Vedenie registračnej pokladnice vo vládnej organizácii. Skontrolujte sa: postup vykonávania hotovostných transakcií. Nedodržanie postupu pri uchovávaní voľnej hotovosti

Obeh hotovosti medzi ekonomickými subjektmi, ako aj postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Základy sú zakotvené v regulačných dokumentoch: Pokyny Banky Ruskej federácie č. 3210-U zo dňa 11. marca 2014 - pre právnické osoby, nariadenie č. 318-P zo dňa 24. apríla 2008 - pre úverové inštitúcie.

Operácie sa používajú pri prijímaní, prepočítavaní alebo vydávaní hotovosti na tieto účely:

• vyplácanie miezd, štipendií, príspevkov;
• , výpočty daňových záväzkov;
• vyrovnania s dodávateľmi a zmluvnými partnermi;
• platby za poskytovanie platených služieb;
• bezodplatné príjmy a dary;
• iné výpočty.

Pravidlá vykonávania hotovostných transakcií v roku 2019

Stanovili sa záväzné požiadavky na postup organizácie peňažného obehu, ako aj otázky, ktoré si rozpočtová organizácia stanovuje samostatne.

Legislatíva určuje, že pokladníkom môže byť len zamestnanec inštitúcie. Zamestnanec musí byť pod podpisom oboznámený s aktuálnym postupom a pracovnými povinnosťami. Funkcie pokladníka môže vykonávať aj samotný vedúci. A ak vo veľkej organizácii pracuje niekoľko pokladníkov, mal by byť vymenovaný senior.

Požadované dokumenty

Transakcie musia byť zdokumentované príslušnými dokumentmi.

Takže pre príjem hotovosti na pokladni sa používa forma kreditného príkazu (PRO) OKUD 0310001. Formulár č.KO-1 bol schválený vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18.8. 1998 č. 88.

Na vydávanie hotovosti sa používa výdavkový príkaz (RKO) OKUD 0310002. Formulár č.KO-2 bol schválený výnosom Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18.8.1998 č.88.

Dokumentáciu generuje pokladník alebo hlavný účtovník. Zodpovednosti je možné preniesť na inú osobu, s ktorou je v organizácii uzatvorená zmluva o účtovníctve (bod 4.3 Pokynu č. 3210-U). Podmienka nadobudla účinnosť 19.8.2017.

Nové pravidlá používania CCP

V roku 2019 je účinný postup používania registračných pokladníc schválený federálnym zákonom č. 54-FZ z 22. mája 2003 (v znení zmien a doplnkov z 3. júla 2016). Najnovšie zmeny sa dotkli nielen pravidiel registrácie registračných pokladníc na daňovom úrade, ale aj postupu pri používaní online registračných pokladníc.

Organizácie používajúce CCP by nemali predkladať zariadenie kontrole na registráciu alebo zmeny. Všetky akcie je možné vykonať prostredníctvom osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska. Okrem toho budú všetky informácie o vysporiadaní automaticky zasielané daňovým úradom prostredníctvom prevádzkovateľov fiškálnych údajov.

Inovácie zlepšia finančnú efektivitu používania registračných pokladníc, znížia náklady na obsluhu a preregistráciu zariadení a znížia riziko finančných podvodov. Zmeny sú zamerané na zvýšenie transparentnosti hotovostného zúčtovania, ako aj zníženie počtu daňových kontrol.

Zodpovednosť a sankcie

Za nedodržanie zákona týkajúceho sa vykonávania operácií na pokladni je stanovená administratívna zodpovednosť. Časť 1 článku 15.1 Kódexu správnych deliktov stanovuje:

1. Trest pre právnické osoby, ktoré sa dopustili porušenia nariadenia 318 o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a pokynov č. 3210-U, je pokuta od 40 000 do 50 000 rubľov.
2. Trest pre úradníkov organizácií a individuálnych podnikateľov vo forme pokuty od 4 000 do 5 000 rubľov.

Základné účtovania na vyjadrenie hotovostných transakcií

Uveďme hlavné hotovostné transakcie rozpočtovej inštitúcie vo forme tabuľky.

Peňažná disciplína sú pravidlá pre prácu s hotovosťou, stanovené pre individuálnych podnikateľov a organizácie. Sú založené vyhláškou Bank of Russia č. 3210-U z 11. marca 2014. Pre organizácie sú tieto pravidlá prísnejšie a pre individuálnych podnikateľov môže platiť zjednodušený postup. Peňažná disciplína v rokoch 2016-2017 teda znamená dodržiavanie nasledujúcich pravidiel:

• evidencia hotovostných transakcií
• hromadenie hotovosti v pokladni
• hotovostné vyrovnanie podľa občianskoprávnych zmlúv

O tom všetkom si v tomto článku povieme v poradí. Môžete sa zoznámiť s úplným znením návodu č. 3210-U.

Dokumentácia hotovostných transakcií

Hotovostné operácie sú operácie na príjem alebo výdaj peňažných prostriedkov z pokladne organizácie alebo podnikateľa. Pokladňa je špeciálne vybavená miestnosť určená na uloženie hotovosti a vykonávanie hotovostných transakcií.

Operácie s hotovosťou sú vždy pod prísnym dohľadom kontrolných a dozorných orgánov, v súvislosti s ktorými boli stanovené povinné požiadavky na ich dokumentáciu.

Vo všeobecnosti platí, že na vydávanie peňazí z pokladne musí byť vydaná. Príjem hotovosti do pokladne je pevný. V tomto prípade je potrebné vykonať príslušné záznamy v pokladničnej knihe.

Fyzické osoby, ktoré vedú daňovú evidenciu, majú právo tieto doklady v súlade s bodom 4.1 Pokynov nevyhotovovať.

Za rovnakých podmienok, v súlade s bodom 4.6 Pokynov, majú právo nevykonávať a.

Zároveň, ak podnikatelia vyplácajú mzdy zamestnancom v hotovosti, tak musia určite zostaviť.

Stiahnite si formuláre pokladničných dokladov

Hotovostný limit v roku 2017

V roku 2017 by hotovostný limit mali stanoviť organizácie. Podnikatelia, ale aj organizácie súvisiace s drobným podnikaním majú právo ho nezaložiť.

Organizácie a podnikatelia môžu pracovať s hotovosťou z rôznych dôvodov. Klienti a kupujúci môžu platiť v hotovosti. Zamestnancom je možné vyplácať hotovostné platby. Zároveň sú obmedzené možnosti práce s hotovosťou pre organizácie.

Hotovostný limit je množstvo hotovosti, ktoré môže byť v pokladni organizácie. Organizácie sú povinné na konci pracovného dňa neprekročiť maximálnu hotovosť. A v prípade, že sa na pokladni vytvorí prebytočná hotovosť, je organizácia povinná v ten istý deň prebytočnú hotovosť previesť banke na pripísanie na jej bežný účet. Z tohto pravidla existujú výnimky, keď je na pokladni povolené mať hotovosť nad stanovený limit (napríklad počas výplatných dní). Prečítajte si viac o tom v špeciálnom článku na našej webovej stránke, ktorého odkaz je uvedený nižšie.

Za porušenie tohto pravidla je ustanovená administratívna zodpovednosť podľa čl. 15.1 zákona o správnych deliktoch.

Používajú sa 2 vzorce: podľa objemu hotovostných príjmov do pokladne organizácie alebo podľa objemu výberov hotovosti z pokladne. Prečítajte si o tom, ako vypočítať hotovostný limit najziskovejším spôsobom v ďalší článok.

Výdaj hotovosti z pokladne pod správou

V rámci správy sa zamestnancom vydávajú finančné prostriedky na cestovné náklady alebo na nákup tovaru, prác, služieb pre potreby organizácie alebo podnikateľa. Tieto transakcie musia byť zdokumentované príslušnými podpornými dokumentmi. Výdaj hotovosti z pokladne sa uskutočňuje pokladničným dokladom k účtu.

Pri vyslaní zamestnanca na pracovnú cestu sa mu na žiadosť zamestnanca poskytuje preddavok na cestovné náklady, ubytovanie, diéty a iné výdavky. Po príchode z pracovnej cesty musí zamestnanec nahlásiť vynaložené prostriedky. Na tento účel je potrebné do 3 pracovných dní od dátumu príchodu vopred predložiť správu o vzniknutých nákladoch a podporné dokumenty (lístky, zaplatené účty atď.). Ak zamestnanec minul menej peňazí, ako dostal preddavok, zostatok sa musí vrátiť do pokladne.

Vystavenie preddavku nie je povolené zamestnancom, ktorí majú neuhradené dlhy na sumy, ktoré boli predtým vystavené podľa správy.

Zamestnancovi môžu byť tiež vydané finančné prostriedky na nákup tovaru, prác, služieb pre potreby organizácie alebo podnikateľa. O vynaložených peňažných prostriedkoch musí zamestnanec informovať aj najneskôr do 3 pracovných dní po uplynutí doby, na ktorú bola hotovosť vydaná.

Pravidlá pre vydávanie peňažných prostriedkov v hotovosti podľa hlásenia stanovuje bod 6.3 Pokynov.

Hotovostné vyrovnanie s protistranami

Pri vyrovnaní s protistranami (dodávatelia, dodávatelia, výkonní umelci) na základe zmlúv je možné platby v hotovosti v obmedzenej výške. V roku 2017, rovnako ako v predchádzajúcich rokoch, by výška hotovostnej platby nemala presiahnuť 100 000 rubľov v rámci jednej zmluvy. Upozorňujeme, že hovoríme o celkovej výške platby podľa zmluvy, nie o výške jednej platby. To znamená, že ak sa v rámci jednej zmluvy uskutočnilo niekoľko hotovostných platieb, napríklad 50 000 rubľov a 60 000 rubľov, prekročí sa maximálna výška hotovostných platieb. Za čo môže byť organizácii uložená pokuta podľa čl. 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie.

Pokladničná disciplína v roku 2017 pre individuálnych podnikateľov

Zhrnieme, akými pravidlami by mali jednotliví podnikatelia vykonávať hotovostné transakcie, pracovať s hotovosťou.

Ak je väčšina z vyššie uvedených pravidiel povinná pre organizácie, potom pre individuálnych podnikateľov je peňažná disciplína v roku 2017 menej prísna.

Jednotliví podnikatelia majú právo nestanoviť si hotovostný limit, a ak tak neurobia, nemajú povinnosť odovzdať hotovosť na pripísanie na bankový účet.

Fyzický podnikateľ má právo zaobísť sa bez registrácie registračných pokladníc a registračných pokladníc, viesť pokladničnú knihu, podliehať daňovému účtovníctvu (na ktoré sa používajú knihy príjmov a výdavkov). Viac o tom. V prípade vyplácania miezd zamestnancom v hotovosti sú však jednotliví podnikatelia povinní vypracovať mzdové listy () alebo mzdové listy (), v ktorých sa zaznamenáva skutočnosť vydávania hotovosti z pokladne.

Nedávno, od júna 2014, bol v Ruskej federácii zavedený nový postup vykonávania hotovostných transakcií. V porovnaní s predchádzajúcou objednávkou je vylepšený a prešiel množstvom zmien. Keďže tieto akcie sa týkajú dôležitých účtovných transakcií, ktoré sú prítomné takmer v každom podniku, organizácii alebo individuálnom podnikateľovi, je potrebné dôkladne sa oboznámiť s aktualizovaným postupom ich údržby.

Kontrolné a audítorské orgány často kontrolujú vykazovanie a správnosť takýchto operácií. Aby ste sa nedostali do neporiadku a nedostali sa do problémov a sankcií, je lepšie starostlivo študovať inovácie. Pozrime sa bližšie na hlavné ustanovenia týkajúce sa hotovostných transakcií v roku 2019: ich organizácia, postup, pokladničné doklady, limit hotovostného zostatku a ďalšie zmeny v legislatíve.

kto to potrebuje?

Hoci pokyny Centrálnej banky Ruskej federácie zaviedli nové pravidlá na vykonávanie týchto operácií, formy pokladničných dokladov sa nezmenili. Mnohé normy sa zmenili, ale nedá sa povedať, že by sa zmeny stali drastickými. Väčšina noviniek sa týka individuálnych podnikateľov, tí budú musieť mierne zmeniť zaužívaný spôsob práce. Oplatí sa im to však uľahčiť im podnikanie, čo je presne to, čo podnikatelia a všetci malí podnikatelia tak dlho hľadajú.

Pre podniky a organizácie existujú určité nuansy, ktoré sa vzťahujú najmä na účtovníkov. Preto musia účtovné oddelenia firiem aj jednotliví podnikatelia poznať aktualizovaný postup vykonávania hotovostných transakcií. Pre stredných a vyšších manažérov to nebude zbytočné, pretože sú zodpovední za všetku prácu organizácie ako celku.

Organizácia operácií a ich vedenie

Objednávka zavedená v roku 2014 je podmienečne rozdelená na dve časti: pravidelné a zjednodušené. Bežný je určený pre všetky právnické osoby okrem bankových inštitúcií a zjednodušený je určený pre individuálnych podnikateľov, mikropodniky alebo malé podniky.

Hotovostné transakcie sa musia vykonávať výlučne na pokladni. Za ich realizáciu je zodpovedný zamestnanec spoločnosti alebo samostatný podnikateľ - pokladníčka. V prípade viacerých pokladníkov musí byť jeden z nich vymenovaný za seniora. Aj samotný vedúci alebo individuálny podnikateľ má právo vykonávať operácie.

Rovnako ako predtým, pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník, a ak nie je prítomný, potom vedúci a pokladník. Hotovostné transakcie, ktoré vykonáva priamo vedúci, nevyžadujú ďalšie podpisy.

Od roku 2015 je povolené vykonávať tieto operácie pomocou softvéru a hardvéru. Požiadavky na tieto fondy: majú funkciu rozpoznania minimálne štyroch strojovo čitateľných ochranných vlastností bankoviek centrálnej banky, ich zoznam je obsiahnutý v predpisoch.

Niektorými zmenami prešli aj prevádzky na pokladni v samostatných divíziách. V samotnej objednávke je uvedená definícia „samostatného pododdelenia“. Ide o akúkoľvek divíziu spoločnosti, v ktorej mieste sa nachádza aspoň jedno vybavené pracovisko. Na dátume jeho vzniku, ako vidíme z definície, nezáleží. Majú limit hotovostného zostatku. Postup pri jeho zriadení súvisí s tým, či má samostatný oddiel právo na vklad hotovosti na účet v banke. O limite sa budeme podrobnejšie venovať v poslednej časti článku.

Povinnou sa stala aj vlastná pokladničná kniha pre takéto divízie. Vykonáva sa v každom prípade, nezáleží na tom, či jednotka dáva peniaze bankovej inštitúcii. Táto zmena je odôvodnená tým, že strany knihy sú po novom vyhotovené v jedinom exemplári, nie je potrebné ich odovzdať na centrálu na druhý deň.

Ešte raz o nových pravidlách – v nasledujúcom videu:

Pokladničné doklady

Zmeny sa tejto oblasti takmer nedotkli, pokladničné doklady neprešli výraznými zmenami. Pokladničná kniha, výkazy, zápočtové a výdavkové príkazy zostali nezmenené, takže všetky jednotné tlačivá možno naďalej používať. Mali by sa však vyplniť s povinným zohľadnením novozavedených pravidiel. Budeme o nich hovoriť ďalej.

V súlade so zjednodušeným postupom pri vykonávaní operácií sú jednotliví podnikatelia oslobodení od povinnosti vyhotovovať doklady, ako je pokladničná kniha, kreditné a debetné hotovostné príkazy. Musí však viesť daňovú evidenciu príjmov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov, ktoré charakterizujú určitý druh činnosti.

Ak spoločnosť naďalej vedie papierové doklady, pokladničnú knihu nie je potrebné uchovávať v elektronickej podobe. Teraz máte právo vybrať si elektronickú verziu alebo papierovú verziu.

Medzi novinky patrí aj to, že odteraz má prichádzajúci „účtovník“, teda jednotlivec pracujúci na základe zmluvy o poskytovaní služieb, právo vyhotovovať pokladničné doklady. Pokiaľ ide o samostatné členenia, listy pokladničnej knihy by sa mali prevádzať novým spôsobom. Teraz sa kópia listu knihy, overená vedúcim samostatného oddelenia, prenáša spôsobom stanoveným samotnou právnickou osobou, pričom pri vývoji postupu je potrebné vziať do úvahy lehoty na zostavenie svoje účtovníctvo alebo účtovnú závierku. Listy pokladničnej knihy tak môžete odovzdať len raz ročne pri zostavovaní výkazov.

Teraz je možné vykonávať opravy v papierových pokladničných dokladoch, ktoré boli predtým prísne zakázané. Výnimkou sú príjmové a výdajové pokladničné poukážky. Vykonanie opravy je jednoduché: zadajte dátum vykonania opravy a celé meno s podpisom tých osôb, ktoré opravený doklad vydali.

Hlavné inovácie zavedené pri vypĺňaní dokumentov sú nasledovné:

• Pokladničné doklady je možné viesť v elektronickej podobe, ich certifikácia sa vykonáva pomocou elektronického podpisu. Papierová kópia pokladničnej knihy, výdajky, príjmových príkazov a výpisov sa nevyžaduje, ak sú k dispozícii elektronické.
• Opravy elektronických dokumentov nie je možné vykonávať. Dokument s chybou je možné po podpísaní iba vymazať a vyplniť nový.
• Druhý list pokladničnej knihy (ľudovo označovaný ako výkaz pokladne) už nie je relevantný a nie je potrebný.
• Jednorazový príjmový príkaz je možné vystaviť nielen na základe kontrolnej pásky na daný deň, ale aj na základe prísneho ohlasovacieho formulára.
• Prijímateľ nesmie uvádzať veľkými písmenami výšku peňažných prostriedkov prijatých v rámci výdavkového príkazu.
• V čiastkovej správe sa finančné prostriedky vydávajú na základe žiadosti zamestnanca v akejkoľvek forme, v ktorej je uvedená výška hotovosti, obdobie, na ktoré boli vydané, dátum a podpis vedúceho. Odteraz už nie je potrebná vlastnoručná poznámka samotného riaditeľa o výške a termínoch.
• Nie je potrebné viesť evidenciu uložených súm, aj keď kolónka záloha zostáva vo výplatných páskach.
• Pokladničná kniha sa nevypĺňa v dňoch, v ktorých nedošlo k platbám v hotovosti. Predtým niektoré firmy kvôli nepresnostiam v objednávke vypĺňali hárky na prázdne dni. Teraz je všetko na svojom mieste.
• Na účtenku pre príjmový príkaz pokladník označí pečiatkou a podpisom.
• Pokladníci si môžu medzi sebou prevádzať peňažné prostriedky bez výdavkového príkazu, len na základe zápisu v pokladničnej knihe.

Vezmite prosím na vedomie, že interné pokladničné doklady budú musieť byť aktualizované v roku 2015 a odkazovať na novú smernicu Centrálnej banky Ruskej federácie, vrátane príkazu na limit zostatku v pokladni.

Limit hotovostného zostatku

Limit hotovostného zostatku je najviac zmenenou časťou objednávky. Nový vzorec na výpočet hotovostného limitu nie je striktne viazaný na pokladničné doklady. Teraz môže spoločnosť kalkulovať na základe príjmov v hotovosti alebo na základe výdavkov.

Limit je povinný, pretože stanovuje množstvo prostriedkov, ktoré sú voľne uložené na pokladni. Spoločnosti samotné stanovujú určitý limit. Ak sa tak nestane, hotovostný limit sa považuje za nulový a všetka hotovosť na konci dňa sa musí vložiť na bankový účet.

Nové ustanovenie presne upravuje vzorce na výpočet limitu. Výber vhodného je ponechaný na uváženie organizácie. Existujú iba dva vzorce.

Prvým je, že výpočet sa robí na základe peňažných výnosov, to znamená z príjmov, ktoré pochádzajú z predaného tovaru, poskytnutých služieb alebo vykonanej práce. Ak má právnická osoba samostatné oddiely, potom sa celkový limit peňažných prostriedkov určí s prihliadnutím na limit stanovený pre takéto rozdelenie. Limit na pokladni právnickej osoby je teda jeden, no jeho hodnotu možno rozdeliť medzi samostatné divízie.

Je potrebné zdôrazniť, že hotovostný limit na pokladni samostatného oddelenia, ako súčasť všeobecného, ​​musí byť stanovený administratívnym dokladom podniku alebo organizácie. Ak jednotka samostatne prevádza peniaze na účet v bankovej inštitúcii, potom ústredie pre ne stanoví limit spôsobom, ktorý je stanovený pre právnické osoby. Potom sú oddelené.

Vzorec výpočtu je uvedený takto: L = V/P × Nc, kde

• L - limit v rubľoch;
• V je výška peňažných výnosov;
• P je zúčtovacie obdobie, a to počet pracovných dní, za ktoré sa eviduje objem peňažných príjmov. Lehota nemôže byť dlhšia ako 92 pracovných dní (pre právnické osoby).
• Nc - doba medzi doručením výnosu banke: 1-7 pracovných dní, ak v mieste sídla spoločnosti nie je banka, tak do 14 dní.

Druhý vzorec - výpočet je založený na množstve vydaných prostriedkov. Pre právnické osoby, ktoré majú samostatné divízie, sa berú do úvahy nimi vydané prostriedky. Ale to len vtedy, ak odovzdajú hotovosť hlavnej kancelárii. Ak nie, potom majú svoj vlastný limit.

Vzorec má takmer rovnakú formu, zmenil sa iba jeden ukazovateľ: L = R/P x Nc, kde

• R je objem hotovostných výberov, ktorý nezahŕňa sumu vyplatenú ako mzdy, štipendiá alebo iné platby zamestnancom.

Je možný nadlimit? Len v dňoch vyplácania miezd, štipendií alebo iných sociálnych platieb zamestnancom vrátane dňa prijatia hotovosti z účtu v banke na tieto platby. Výber prostriedkov by nemal presiahnuť 5 pracovných dní. Iné výnimky neexistujú a za prekročenie limitu je sankcia. Úradníci zaplatia 4-5 tisíc rubľov, suma pre organizácie je väčšia - 40-50 tisíc rubľov.

Jednotliví podnikatelia a malé podniky majú právo nezaviesť pre seba hotovostný limit pri pokladni, čo niektorým značne uľahčuje život, ale môžete to nechať. Napríklad je to užitočné pre bezpečné uchovávanie peňazí. Predtým nastavený limit môžete zrušiť vydaním príslušného príkazu.

Zmeny v roku 2016

Udržiavanie hotovostných transakcií očakáva, že v roku 2016 nadobudne účinnosť veľké množstvo zmien:

• Hlavná vec sa týka potreby používať aktualizované zariadenia, ktoré by mali automaticky zbierať všetky informácie a posielať všetky informácie daňovým úradom online.
• V tomto prípade môžu byť šeky pripravené aj automaticky a zaslané zákazníkom poštou.
• Ak má firma v prevádzke registračnú pokladnicu, ktorej nevypršala platnosť registrácie (za predpokladu, že celková doba používania nepresiahne 7 rokov), môže ju naďalej používať až do konca obdobia a až potom prejsť na nové zariadenie.
• Teraz pre všetky právnické osoby platí obmedzenie skladovania hotovosti: teraz bude potrebné peniaze každý deň odovzdať banke alebo inej podobnej organizácii, ktorá bude zodpovedná za výber, prepravu a prepočítanie hotovosti.
• Pre individuálnych podnikateľov pokračuje proces zjednodušovania vykazovania a dokumentácie: zrušila sa najmä potreba udržiavať hotovostné príkazy - výdaj a príjem. Taktiež pre individuálnych podnikateľov pravidlo limitu neplatí. Ak je právnická osoba považovaná za živnosť, v tejto otázke spadá pod legislatíva pre individuálnych podnikateľov.

V praxi domáceho podnikania sa rozšírili vyrovnania pomocou hotovosti. Široké používanie takéhoto nástroja je spôsobené jeho pohodlím a všestrannosťou. Treba však mať na pamäti, že používanie hotovosti by nemalo porušovať normy ruského práva vrátane povinnosti zaznamenávať hotovostné transakcie.

Regulačná regulácia hotovostných transakcií

Rozsah platieb v hotovosti je prísne regulovaný Centrálnou bankou Ruska v Pokynoch zo dňa 07.10.2013 č. 3073-U. Najčastejšie tak môžu organizácie použiť peniaze z pokladne na mzdy, vystavenie na základe hlásenia, zúčtovanie s partnermi, príjem a vloženie peňazí na príslušný účet a pod. Spoločnosti nemôžu posielať hotovosť na účely, ktoré nešpecifikuje Banka Ruska.

Pri akomkoľvek použití hotovosti je príslušný podnik povinný prísne dodržiavať ďalší regulačný akt Centrálnej banky Ruskej federácie, ktorým sú Pokyny č. 3210-U zo dňa 11.3.2014 (ďalej len Pokyny). Menovaný normatívny dokument obsahuje taxatívny zoznam postupov potrebných pre správny výkon pokladničnej disciplíny spoločnosti.

Limity pokladne

Aby mohla príslušná spoločnosť začať platiť v hotovosti, musí si zaobstarať registračnú pokladnicu. V tomto prípade nemáme na mysli KKM alebo KKT, ale priestory a organizáciu práce. Ignorovanie opísanej povinnosti zo strany podniku bude kontrolné orgány považovať za porušenie pokladničnej disciplíny a spoločnosť, ktorá sa uvedeného previnenia dopustila, môže niesť zodpovednosť vo forme pokuty, ktorej výšku ustanovuje zákonník. správnych deliktov Ruska.

Treba poznamenať, že bez správnej organizácie práce s hotovosťou nie je možné správne účtovať hotovostné transakcie.

Na dodržanie pokynov Centrálnej banky Ruskej federácie musia spoločnosti, ktoré používajú hotovosť a nechávajú ju po ruke, vypočítať limity na zostatok peňazí. Podnikatelia a malé podniky sú od tejto povinnosti oslobodení.

Je potrebné venovať pozornosť absencii povinnosti stanovovania limitov každého podniku, ktorý pri svojej činnosti používa hotovosť. Výpočet maximálneho zostatku peňazí na pokladni umožňuje právnickej osobe neodovzdať banke prostriedky, ktoré zapadajú do vypočítaného rámca. Ak spoločnosť limit nevypočítala, potom sa považuje za rovný nule a na konci pracovného dňa by spoločnosť nemala mať hotovosť.

Na správne účtovanie hotovostných transakcií musí podnik pri určovaní limitu použiť vzorce vyvinuté Centrálnou bankou Ruskej federácie. Uvedené algoritmy sú uvedené v prílohe k pokynom Centrálnej banky Ruskej federácie. Pri výpočtoch by sa mali používať skutočné ukazovatele každého podniku. Pre zákonné zvýšenie limitu je vhodné, aby spoločnosti použili maximálne hodnoty ukazovateľov použitých pri výpočte.

Je dôležité poznamenať, že spoločnosť nemá právo uplatňovať svojvoľne stanovený limit. Ak výpočet vykonáva podnik, ktorý bol nedávno vytvorený a nemá potrebné štatistiky, pri určovaní limitu sa použijú plánované hodnoty.

Zavedenie vyvinutého limitu do činnosti sa uskutočňuje zverejnením príslušného príkazu generálnym riaditeľom podniku. Forma takéhoto dokumentu nie je schválená a nie sú naň kladené žiadne špeciálne požiadavky. Preto každá spoločnosť vydáva príslušnú objednávku v akejkoľvek forme. V takomto doklade musia byť povinne uvedené samotné veľkosti maximálnych súm hotovosti, doba platnosti limitov a ich výpočet.

Spoločnosti, ktoré majú samostatné divízie, ktoré sú geograficky vzdialené od materskej organizácie, musia pri výpočte limitov brať do úvahy ich štruktúry. V tomto prípade je rozhodujúci adresát, u ktorého je hotovosť uložená.

Ak je hotovosť prijatá pokladňou materskej spoločnosti, limity sa vypočítajú s prihliadnutím na podiel príslušnej divízie.

Iná situácia nastáva, keď samostatná štruktúra požičiava peniaze banke sama. V tomto prípade by ste mali nastaviť nezávislé limity pre každú takúto jednotku.

Z vyššie uvedeného vyplýva, že správne účtovanie hotovostných operácií nie je možné bez stanovenia limitov na hotovostný zostatok. To platí v prípadoch, keď spoločnosť hromadí hotovosť na konci pracovného dňa.

Hotovostné transakcie

Vo všeobecnosti sú činnosti podnikov súvisiace s príjmom alebo vydávaním hotovosti hotovostnými transakciami. Ich účastníkom môže byť každá osoba, ktorá spĺňa znaky spôsobilosti a spôsobilosti na právne úkony.

Pre jednotnú registráciu pohybu hotovosti Goskomstat Ruska uznesením č. 88 z 18. augusta 1998 vypracoval a schválil jednotné formy dokumentov. Schválené tlačivá slúžia subjektom na hotovostné zúčtovanie a používajú sa pri účtovaní hotovostných operácií. Ich vyplnenie je povinné. Vyhotovovanie dokladov v inej forme poukazuje na porušenie pokladničnej disciplíny a trestá sa pokutou.

Hlavnou účtovnou dokumentáciou pre hotovostné transakcie, ktorá je potrebná na správne vykonanie hotovostných transakcií, je:

• hotovostný príkaz na účet;
• prichádzajúci hotovostný príkaz;
• pokladničná kniha;
• mzda.

Akýkoľvek pohyb hotovosti na pokladni spoločnosti musí byť zdokumentovaný debetnými alebo kreditnými príkazmi. Takéto dokumenty podpisuje účtovník a pokladník, pričom hotovostné transakcie vykonávajú pokladníci.

Generálny riaditeľ má právo vyhotoviť RKO a PKO. Podmienkou oprávnenosti takéhoto plnenia je realizácia hotovostných operácií vedúcim.

Je dôležité mať na pamäti, že zamestnanci, ktorí nie sú priamo menovaní centrálnou bankou Ruska, sú zbavení práva vykonávať hotovostné transakcie a vyhotovovať príslušné dokumenty. Zodpovednému pracovníkovi musia byť odovzdané pečiatky a pečiatky, ako aj vzory podpisov zamestnancov oprávnených podpisovať RKO a PKO. Pod vlastnoručným podpisom vysvetľujú práva a povinnosti.

Ďalším potrebným dokladom je pokladničná kniha. Postup na jeho vyplnenie a udržiavanie je podrobne opísaný v regulačných aktoch Ruska.

Všetky zápisy v pokladničnej knihe musia byť zálohované RKO a PKO. Na konci smeny skontroluje pokladník údaje vo formulári č. KO-4 s údajmi uvedenými v potvrdeniach. V dôsledku takýchto akcií sa určí zostatok hotovosti.

Prostriedky nad rámec sú pripísané na bežný účet.

Ak existuje mzdový list zamestnancom alebo štipendiá, potom je potrebné vyplniť a viesť mzdový list. Údaje v menovanom doklade musia zodpovedať údajom pokladničnej knihy a RKO.

Pri vypĺňaní a spracovaní pokladničnej knihy alebo mzdovej agendy je potrebné sa riadiť príkazom Ministerstva financií Ruskej federácie z 30. marca 2015 č.52n, ktorým boli schválené usmernenia na podávanie žiadostí a vypĺňanie tlačív primárnych účtovných dokladov.

Všetky doklady o hotovostných transakciách je možné uchovávať v papierovej aj elektronickej forme. Posledný spôsob si vyžaduje elektronický podpis a zabezpečenie firmy špeciálnymi technickými prostriedkami.

Bez ohľadu na spôsob uchovávania dokumentov nesmú obsahovať chyby alebo nepresnosti. Dokumenty musia byť vyplnené úhľadne a čitateľne.

Je potrebné poznamenať, že okrem účtovania o pohybe hotovosti sa od podnikov vyžaduje, aby správne spracovávali transakcie s peňažnými dokladmi zadaním značky „akcie“ do príslušných formulárov.

Účtovanie hotovostných transakcií

Ministerstvo financií Ruskej federácie vydalo nariadenie z 31. októbra 2000 č. 94n, ktorým schválilo nielen Účtovnú osnovu na účtovanie finančnej a hospodárskej činnosti organizácií, ale aj Pokyny na jej uplatňovanie.

Vyššie uvedená účtová osnova zaviedla účet 50 „Pokladňa“.

Vyššie uvedený účet je určený na účtovanie hotovostných operácií s hotovosťou na pokladniach spoločností.

Na zaúčtovanie hotovosti organizácie existuje účet 50, na ťarchu účtu sa zobrazujú sumy prijaté pokladníkom od protistrán a pôžičky sa sťahujú. Samozrejme, zostatok odráža množstvo peňazí dostupných v hotovosti v konkrétnom čase. Všetky hotovostné transakcie sa musia prejaviť na tomto účte.

Obchodné transakcie spojené s pohybom hotovosti sa nazývajú hotovostné transakcie. V pokladni si okrem hotovosti môžete uložiť aj pokladničné doklady, medzi ktoré patria napríklad vstupenky, poukážky.

Tieto transakcie zahŕňajú príjem hotovosti a jej likvidáciu.

Hotovostné transakcie, rovnako ako akékoľvek iné obchodné transakcie, sa vykonávajú na základe primárnych dokumentov (prečítajte si, čo sú tieto dokumenty). Účtovanie je možné len vtedy, ak sú k dispozícii podporné dokumenty.

Formuláre pokladničných dokladov majú jednotné formy, uvedené nižšie. Pri vypĺňaní formulárov je potrebné pamätať na to, že opravy v dokladoch, ako sú potvrdenky a odchádzajúce objednávky, nie sú povolené.

Primárne pokladničné doklady:

• KO-1 je jednotné tlačivo, ktoré eviduje príjem (zaúčtovanie) hotovosti, toto tlačivo sa nazýva „Došlý peňažný príkaz“;
• KO-2 - štandardný formulár na vyjadrenie vydania peňažných prostriedkov z pokladne, názov tohto formulára je „Výdavkový peňažný príkaz“;
• KO-3 - vyššie uvedené formuláre objednávok je potrebné evidovať v špeciálne upravenom časopise jednotný formulár KO-3;
• KO-4 je tiež jedným z povinných dokladov, ktoré je potrebné uchovávať v podniku, tento formulár sa nazýva „Kniha pokladníc“, zaznamenáva všetky pohyby pokladnice. Zápisy do tejto knihy sa robia na základe hotových prvotných príjmových a výdavkových peňažných dokladov. Fyzickí podnikatelia nemôžu viesť túto knihu, ak vedú evidenciu príjmov a výdavkov;
• pri vklade hotovosti z pokladne do banky sa používa oznámenie o peňažnom vklade do banky tlačivo 0402001;
• Pokladničný doklad sa používa pri výbere hotovosti z bežného účtu.

Vypĺňanie pokladničných dokladov s možnosťou stiahnutia formulárov a vzorov nájdete na.

Pre použitie hotovostného zúčtovania je potrebné použiť KKM, pre niektoré druhy činností je povolené používať. V súčasnosti vás nákup registračnej pokladnice bude stáť 15 000 rubľov.

Limit pokladne

Existuje niečo ako "hotovostný limit" - to je množstvo hotovosti, ktoré môže zostať na konci pracovného dňa. Tento ukazovateľ stanovujú právnické osoby samostatne na základe administratívneho dokumentu. Jednotliví podnikatelia a malé podniky nemôžu stanoviť limit.

Suma finančných prostriedkov nad rámec limitu na konci pracovného dňa je prevedená na bežný účet organizácie, teda odovzdaná banke, pričom je potrebné vyplniť formulár 0402001 - Oznámenie o zaplatení hotovosti. príspevok.

Peniaze nad limit je možné ponechať len vtedy, ak sú určené na výplatu miezd zamestnancom, ako aj sociálnych dávok, pričom môžu byť v pokladni podniku 3 dni, pričom tieto 3 dni by mali zahŕňať aj deň, kedy peniaze boli prijaté v banke. Peniaze môžu zostať aj vtedy, ak sa hotovostné transakcie v organizácii uskutočnili cez víkend alebo sviatok, keď tieto peniaze nie je možné previesť do banky.

Organizácia môže prijímať hotovosť z bankového účtu iba na tieto účely:

• platiť mzdy zamestnancom,
• zaplatiť cestovné náklady,
• pre rôzne obchodné potreby.

Hotovosť môžete získať na základe hotovostného šeku.

Na údržbu pokladne sa spravidla najíma špeciálna osoba - pokladník. Povinnosti na tejto pozícii môže vykonávať aj účtovník alebo samotný vedúci (ak je organizácia malá). Účtovanie hotovostných operácií upravujú niektoré legislatívne dokumenty.