Arazi vergisi nedir. Arazi vergisi nedir? Moskova bölgesinin bölgesel tabiiyet ve kentsel bölgelerindeki şehirlerde arazi vergisi oranları

Arazi Vergisi: Federal, Eyalet veya Eyalet?

Yerel, eyalet ve federal vergiler arasındaki farkı anlamak ve ayrıca arazi vergisi - yerel veya bölgesel veya federal soruyu cevaplamak için her kategoriyi ayrı ayrı ele almanız gerekir.

Rusya Federasyonu'ndaki vergi sistemi hakkında kısaca

Rusya Federasyonu'nda kurulan tüm vergiler yerel, bölgesel ve federal olarak ayrılabilir.

Federal vergiler Vergi Kanunu tarafından belirlenen vergi ödemeleri olarak adlandırılır. Rusya genelinde ödenmeleri gerekir.

Bölgesel vergiler ana vergi belgesi ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları tarafından belirlenir. Bu ödemeler, vergiyi oluşturan Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun topraklarında ödenmelidir.

Bu tür vergileri belirlerken, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının devlet iktidarının yasama organları şunları belirlemelidir (Vergi Kanununda belirlenmemişse):

vergi ödeme prosedürü;
teklif etmek;
ödeme şartları.

Bölgesel vergiler için mükellef çemberi dahil diğer tüm unsurlar Vergi Kanunu ile belirlenir.

Rusya Federasyonu'nun her bir konusunun temsili organları, tanımın özelliklerini belirlemeye yetkilidir:

vergi teşvikleri;
faydaların uygulanması için prosedür ve gerekçeler;
vergi matrahı.

Yerel vergiler Vergi Kanunu ve belediyeler tarafından kurulan vergiler (temsilci organlarının normatif yasal düzenlemeleri). Bu tür vergiler, bu belediyelerin topraklarında ödenmelidir.

Belediye oluşumları (bu unsurlar Vergi Kanunu tarafından belirlenmemişse) vergi oranını, ödeme şartlarını ve prosedürünü belirlemeye yetkilidir. Yerel vergilerin mükellefleri ve diğer unsurlar Vergi Kanunu ile belirlenir.

Belediye oluşumları, bağımsız olarak vergi avantajları, başvuru gerekçelerinin bir listesi ve bunları elde etme prosedürü ile vergi matrahını belirlemek için özel bir prosedür oluşturma hakkına sahiptir.

Arazi vergisi nedir?

Sanatta. Vergi Kanunu'nun 387'si, söz konusu verginin Vergi Kanunu ve belediyelerin düzenleyici yasal düzenlemeleri (temsilci organları) tarafından belirlendiğini belirtir. Aynı belgeler bu ödemeyi yürürlüğe koyar ve feshetme prosedürünü düzenler. Vergi, bu belediyelerin topraklarında ödenmelidir.

Arazi vergisinin federal bir vergi mi yoksa bölgesel bir vergi mi olduğu sorusuna kesin olarak cevap verilebilir: ne biri ne de diğeri. Arazi vergisi, yukarıda verilen tanıma göre ve Vergi Kanunu'nun 15. Maddesine göre mahalli bir vergidir.

Bu ödeme, doğrudan vergilendirmenin temeli olan vergi mükellefinin mülkü ile ilgili olarak yapılır. Bu, arazi vergisinin genellikle doğrudan olarak adlandırılan vergi kategorisine ait olduğu anlamına gelir.

6 Ekim 2003 tarih ve 131-FZ sayılı Federal Kanun (3 Temmuz 2016'da değiştirildiği şekliyle) aşağıdaki belediyeleri içerir:

şehir bölgesi;
kentsel veya kırsal yerleşim;
şehir içi bölümü olan kentsel bölge;
belediye alanı;
federal öneme sahip bir şehrin şehir içi bölgesi;
şehir içi bölge.

Arazi vergisi bütçesi ne kadar?

Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu, arazi vergisinin bütçelere yüzde 100 oranında yatırıldığını belirlemiştir:

kentsel bölgeler;
belediye bölgeleri;
kentsel yerleşimler;
şehir içi bölümü olan kentsel bölgeler;
şehir içi alanlar;
kırsal yerleşimler.

Arazi vergisinin ekonomik özü

Ekonomik varlık arazi vergisi, yürürlükteki mevzuatla belirlenen zorunlu vergilendirmeden oluşur. Vergi her yıl ödenir ve miktarı arazi vergilendirme biriminin alanına ve büyüklüğüne bağlıdır. Bu, ödemenin mal sahibinin gelirinin büyüklüğüne ve arsanın karlılığına bağlı olmadığı anlamına gelir.

Hoşgeldiniz İnternet sitesi. Makalede emeklilik yaşı olan insanlar için arazi vergisi hakkında konuşacağız. 2017'nin sonunda vergi kanununda yeni değişiklikler yürürlüğe girdi, emekliler için arazi vergisini de etkiledi.

Emeklilerin bu yeniliği detaylı bir şekilde öğrenmeleri ve bu vergiyi öderken artık hangi haklara sahip olduklarını öğrenmeleri gerekiyor.

21 Aralık 2017'de, üçüncü okumada, vergi kanunundaki bazı maddeleri değiştiren ve ayrıca emeklilik yaşındaki insanları 6 dönüm için vergi ödemekten muaf tutan başka bir yasa kabul edildi. Yani, emekliler için değiştirilmiş başka bir arazi vergisi 2019'da tanıtıldı.

Bu emir, gazetecilerle yapılan basın toplantısı sırasında ülke Cumhurbaşkanı tarafından verildi. Bir emeklinin altı dönüm arazisi varsa, bu arsadan hiç vergi alınmaması gerektiğini savundu. Ve sitenin alanı daha büyükse, sitenin daha küçük alanı, vergiye tabi olmayan 6 dönüm eksi vergilendirilecektir.

Devlet Duması Bütçe Komisyonu başkanının açıklamalarına göre, kadastro değeri yeniden hesaplanırken arazi maliyeti önemli ölçüde arttığından ve maliyet artışıyla birlikte, bunun vergi miktarını azaltmak için yapıldığı ortaya çıktı. vergi miktarı da arttı. Bu yardım tüm emekliler için geçerlidir.

Yeni yasa 1 Ocak 2018'de çalışmalarına başladı ve geriye dönük geçerliliği var. Yani, 2017 yılı vergileri için geçerlidir. Emeklilerin arazi vergisi ödeyip ödemeyeceği sorunu çözüldü. Artık emekliler arazi vergisini tam olarak ödemiyorlar. Yani vergi hesaplaması eksi 6 dönüm araziden gerçekleşecek.

2018 yılına kadar arazi vergisi nasıl ödendi?

Arazi vergisinin ödenmesindeki faydalarla ilgili vergi kanununun normlarına aşina olmanız gerekir. Bu Kanunun 391 inci maddesine göre, henüz değişiklik yapılmadığında, vergi mükellefleri, arsanın bulunduğu ve mülkiyetinde olduğu bir belediye bölgesinde sürekli kullanım hakkı veya miras. Ancak bu makale emeklilerin arazi vergisi (arazi vergisi) ödeyip ödemediği hakkında hiçbir şey söylemiyor.

Başka bir deyişle, bu kesinti sabit bir tutar olarak sunulmuştur. Vergi dairelerinin çalışanları, arazi vergisini zaten bu kesintiyi dikkate alarak hesapladı.

Ancak böyle bir fayda yalnızca birkaç vatandaş kategorisine yayıldı:

Rusya Federasyonu ve SSCB Kahramanlarının yanı sıra Zafer Düzeni sahipleri.
1 ve 2 grup engelli vatandaşlar.
Çocukluğundan beri engelli.
İkinci Dünya Savaşı ve diğer askeri operasyonların gazileri ve engelli gazileri.
Çernobil kazasının kurbanları.
Nükleer silahları test eden vatandaşlar ve ayrıca test sahalarında nükleer tesislerin ortadan kaldırılmasına dahil olanlar.
Nükleer silah denemeleri sonucunda sakat kalan vatandaşlar.

Böyle bir kesintinin miktarı, arsanın gerçek değerine ve ödeyenlerin mali durumuna bağlı değildi. Ancak bu listede emekliler için arazi vergisi avantajı yoktu. Birçoğu bunu bir adaletsizlik olarak gördü, sonunda düzeltildi.

Şimdi vergi kredisi nedir

Vergi Kompleksi'ndeki en son değişikliklere göre, artık vergi, ayrıcalıklı vatandaş kategorileri için sabit bir 10.000 ruble tutarında azaltılmıyor ve bir emekli, sahip olduğu 6 dönümlük arazi için arazi vergisinden muaf tutuluyor.

Yani 2018 yılından bu yana sabit bir miktar 10.000 ruble için değil, 6 dönüm arazi için fayda sağlandı.

Emeklilik mevzuatına göre atanan emekli maaşı alanlar.
60 yaşını doldurmuş erkekler ve 55 yaşını doldurmuş kadınlar, yasama düzeyinde ömür boyu hüküm alma hakkına sahiptir.

Kanuna göre, bir kişinin ölüm aylığı veya erken emeklilik ödemesi hakkı varsa, bu ödeneği almaya hak kazanır.

Bu durumda emeklilik yaşına ulaşmış bir kişinin mali durumunun dikkate alınmadığını bilmekte fayda var. Çalışmaya devam eden emekliler de bu ödeneği almaya hak kazanmıştır.

Pek çok kişi emeklilerden arazi vergisinden muaf olup olmadığını soruyor ancak arsaları 6 dönümden küçükse vergi ödemiyor, arazi daha büyükse vergi eksi 6 dönüm alınacak.

İndirim gerçekleştikten sonra vergi matrahı negatif olursa vergi 0 olur.

Yararlanıcı için vergi hesaplaması uygun formüle göre yapılır: Vergi tutarı = sitenin toplam alanı - 6 dönüm.

Şimdi, üzerinde birkaç arsa kayıtlıysa, bir emeklinin arazi vergisi ödemesi gerekip gerekmediği sorusu acil hale geldi. Bu avantajı birkaç arsa için kullanabilirsiniz, ancak emeklinin belge sağlayacağı tek bir arsadan 6 dönüm düşülecektir.

Muafiyet kapsamına giren bir siteyi seçerken bunu vergi makamlarına bildirmesi gerekmektedir. 1 Kasım'dan önce siteye fayda sağlamak için bir başvuruda bulunmak gerekir, bu olmazsa, vergi tam olarak tahsil edilecektir. Ve siteyle ilgili karar sadece bir kez verilmelidir, gelecekte tekrarlanması mümkün olmayacaktır.

Yani, bir emeklinin 2 arsası varsa, 2019'da emekliler için arazi vergisi indirimi almak için 1 Kasım'dan önce Federal Vergi Servisi'ne başvurması gerekir.

Çoğu zaman, tüm verilere sahip oldukları için belgelerin vergi dairesine sunulması gerekli değildir, ancak bazı durumlarda sitenin kadastro numarasını ve mülk haline geldiği sözleşmeyi sağlamak gerekebilir. örneğin, bir satış sözleşmesi.

Doldurulması gereken bildirim formunun yasaya uygun olarak doğrudan Federal Vergi Servisi tarafından onaylandığını bilmekte fayda var. Bu bildirimi herhangi bir vergi dairesine sadece şahsen değil, aynı zamanda vergi servisinin resmi web sitesinde de gönderebilirsiniz.

Bir kişinin bir yardım için başvurmak için zamanı yoksa veya bunu yapmaya başlamadıysa, çalışan en yüksek vergiye sahip siteyi seçecek ve üzerinde 6 dönümlük bir kesinti yapacak, böyle bir karar adil hale gelecektir.

2019'da arazi için yeni bir vergi indirimi nasıl alınır

Yeni yasaya göre emekliler, 2017 yılı için halihazırda arazi vergisi için vergi indirimi alabilirler. Bunu yapmak için vergi dairelerine başvurmanız gerekir. Bir başvuru yapıldıktan sonra, seçimi değiştirmek mümkün olmayacaktır. İfadenin kendisi şöyle görünür:

Ancak, bu başvuru yapılmazsa emeklilerin arazi vergisi ödemesi gerekip gerekmediğini çok az kişi biliyor - hayır, çalışanlar azami vergi miktarıyla arsa için kesinti yapacak.

Vergi makamları, devlet Rosreestr ile departmanlar arası bir alışverişi olduğu için, sahip olunan tüm arsalar hakkında bilgi sahibidir.

Federal Vergi Servisi, maksimum kadastro değeri ve vergi ile site için hala 6 dönüm hesaplar ve düşerse, emeklinin neden faydanın uygulanacağı bir site seçmek için bir başvuru yazması gerektiği tam olarak açık olmasa da.

MOSKOVA ŞEHİRLERİ

Arazi vergisi hakkında

Belgeyi değiştirdiği şekliyle:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (yürürlüğe giriş prosedürü için bkz.);
(Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 60, 24/10/2007) (yürürlüğe giriş prosedürü için bkz.);
(Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 45, 08/12/2008) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
19 Kasım 2008 tarihli Moskova Şehri Kanunu N 58 (Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 66, 11/25/2008) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
16 Eylül 2009 tarih ve 30 Sayılı Moskova Şehri Kanunu (Moskova Belediye Başkanı ve Hükümet Bülteni, No. 54, 29 Eylül 2009) (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren doğan hukuki ilişkiler için geçerlidir);
(Tverskaya, 13, N 67, 06/03/2010, Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 35, 06/22/2010) (1 Ocak 2009'dan itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 18/11/2010, Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 64, 11/16/2010) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
17 Kasım 2010 tarih ve 48 Sayılı Moskova Şehri Kanunu (Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, 1 No'lu özel sayı, 30.11.2010, Tverskaya, 13, No. 144, 02.12.2010);
(Tverskaya, 13, N 146, 07.12.2010, Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, özel sayı N 1, 30.11.2010) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
(Tverskaya, 13, N 143, 29 Kasım 2011, Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 66, 29 Kasım 2011) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
(Moskova Belediye Başkanı ve Hükümeti Bülteni, N 29, 05/24/2012) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
(Moskova Şehir Dumasının resmi internet sitesi, duma.mos.ru, 02/08/2013) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
16 Nisan 2014 tarihli Moskova Şehri Kanunu N 15 (Moskova Şehri Duma'nın resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 25 Nisan 2014);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (1 Ocak 2014'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 04/08/2015) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 10/14/2015) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
(Moskova Şehir Duma'nın resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 30 Kasım 2015) (yürürlüğe girme prosedürü için, 25 Kasım 2015 tarihli Moskova Şehri Kanununun 4. Maddesinin 2. Kısmına bakınız. 65);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 04/15/2016) (yürürlüğe girme prosedürü için bkz.);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 29 Kasım 2016) (1 Ocak 2017'de yürürlüğe girmiştir);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 21/07/2017) (1 Ocak 2017'den itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 05/22/2018) (1 Ocak 2018'den itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 29 Kasım 2018) (1 Ocak 2019'da yürürlüğe girmiştir);
(Moskova Şehir Dumasının resmi web sitesi www.duma.mos.ru, 27 Aralık 2018).
____________________________________________________________________

Bu Kanun, Moskova şehrinde yerleşik arazi vergisine uygun olarak.

Madde 1. Genel hükümler

Bu Kanun, Moskova şehrinin topraklarında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, arazi vergisi oranlarını (bundan sonra vergi olarak anılacaktır), vergi ödeme prosedürünü ve şartlarını, vergi avantajları dahil olmak üzere vergi indirimlerini belirler. belirli vergi mükellefi kategorileri için vergi indirimi tutarı.
(1 Haziran 2005 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 4 Temmuz 2005 tarihinde yürürlüğe giren tadil maddesi N 19, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ortaya çıkan hukuki ilişkiler için geçerlidir; değiştirildiği şekliyle Temmuz'da yürürlüğe girmiştir. 13 Nisan 2016 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1, 2016 N 14 21 Kasım 2018 tarihli Moskova şehrinin Kanunu N 26.

Madde 2. Vergi oranları

1. Vergi oranları aşağıdaki tutarlarda belirlenir:
(Değişiklik yapılan paragraf, 13 Nisan 2016 N 14 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 15 Nisan 2016 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

1) Bir arsanın kadastro değerinin yüzde 0.025'i - kişisel yan arsalar, bahçecilik, bahçecilik veya hayvancılık için sağlanan arsalar ile ortak kullanım mülkü ile ilgili araziler dahil olmak üzere yazlık tarım ve yazlık inşaatı ile ilgili olarak;

2) Bir arsanın kadastro değerinin yüzde 0,1'i - bireysel araçların ve çok katlı otoparkların uzun süreli depolanması için otoparklar tarafından işgal edilen arsalar, konut stoğu ve konut ve ortak kompleksin mühendislik altyapı tesisleri ile ilgili olarak ( haklarındaki pay hariç olmak üzere arsa konut ve ortak kompleksin konut stoku ve mühendislik altyapı tesisleri ile ilgili olmayan veya konut inşaatı için sağlanan bir nesneye atfedilebilir;

3) Bir arsanın kadastro değerinin yüzde 0,3'ü - Moskova şehrinde tarımsal kullanım bölgeleri içinde yer alan ve tarımsal üretim için kullanılan arsalar ile ilgili olarak ve ayrıca sağlanan ve kullanılan arsalarla ilgili olarak spor tesisleri dahil olmak üzere spor tesislerinin işletilmesi;

4) Bir arsanın kadastro değerinin yüzde 1,5'i - diğer arsalara göre.

2. Bölüm 1 Ocak 2014'ten itibaren geçersiz hale geldi - 16 Mayıs 2012 tarihli Moskova şehrinin Yasası N 17 ..
(16 Mayıs 2012 tarihli ve 17 Sayılı Moskova Şehri Kanunu ile 1 Temmuz 2012 tarihinde yürürlüğe giren tadil maddesi; 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren vergi hesaplama ve ödeme ilişkileri için geçerlidir.

Madde 3

1. Mükellefler - kuruluşlar, ödenmesi gereken vergiyi, vergi döneminin sonunda, sona erdiği tarihi takip eden yılın 1 Şubat'ından geç olmamak üzere ödeyeceklerdir. vergi dönemi.
(24 Kasım 2010 N 50 Moskova Şehri Kanunu ile değiştirilen kısım; 1 Nisan 2015 N 15 Moskova Şehri Kanunu ile değiştirilen kısım

1.1. Bölüm ayrıca 1 Ocak 2011'den itibaren 24 Kasım 2010 tarihli Moskova şehrinin Yasası N 50'ye dahil edilmiştir; 13 Nisan 2016 N 14 tarihli Moskova şehri Yasası ile 15 Nisan 2016 tarihinden itibaren geçersiz kılınmıştır.

2. Mükellefler - kuruluşlar, geçici vergi ödemelerini en geç sona eren raporlama dönemini takip eden ayın son gününe kadar ödeyeceklerdir.
(1 Nisan 2015 N 15 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 8 Nisan 2015'te yürürlüğe giren değiştirilen kısım, 1 Ocak 2015'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir.

3. 13 Nisan 2016 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 15 Nisan 2016'dan itibaren geçersiz hale gelen kısım N 14, 1 Ocak 2016'dan itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir ..

Madde 3.1. vergi teşvikleri

1. Vergiden muaf:

1) Moskova şehrinin kamu yetkilileri ve Moskova kentindeki şehir içi belediyelerin yerel yönetimleri - kendilerine verilen işlevlerin doğrudan yerine getirilmesi için kullandıkları arsalarla ilgili olarak;

2) Moskova şehrinin özerk, bütçe ve devlet kurumları ve Moskova kentindeki şehir içi belediyeler, sendikalar, dernekleri (dernekleri), birincil sendika örgütleri ve sendikalar, dernekleri pahasına finanse edilen kurumlar (dernekler), birincil sendika kuruluşları - eğitim, sağlık, kültür, sosyal güvenlik, fiziksel kültür ve spor alanlarında hizmetlerin sağlanması için sağlanan arsalarla ilgili olarak;
23 Kasım 2011 tarihli Moskova şehrinin kanunu N 54; değiştirildiği şekliyle, 26 Aralık 2018 N 36 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1 Ocak 2019'da yürürlüğe girmiştir.

3) Moskova şehrinin özerk, bütçe ve devlet kurumları ve Moskova kentindeki şehir içi belediyeler - kendilerine verilen işlevlerin doğrudan yerine getirilmesi için sağlanan arsalarla ilgili olarak;
(Değişiklik yapılan paragraf, 23 Kasım 2011 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1 Ocak 2012 tarihinde yürürlüğe girmiştir N 54

4) madde 1 Ocak 2009'dan itibaren geçersiz hale geldi - 19 Kasım 2008 tarihli Moskova Şehri Yasası N 58;

5) paragraf 1 Ocak 2011'den itibaren geçersiz hale geldi - ;

6) madde 1 Ocak 2010'dan itibaren geçersiz hale geldi - 16 Temmuz 2008 tarihli Moskova Şehri Yasası N 36;

7) Moskova şehrinin özerk, bütçe ve devlet kurumları ve Moskova şehrinde şehir içi belediyeler ve özel korumayı koruyan, sürdüren ve kullanan kuruluşlar doğal alanlar, - 26 Eylül 2001 tarihli Moskova Şehri Yasası uyarınca özel olarak korunan doğal alanlar olarak sınıflandırılan kalıcı (sürekli) kullanım hakkı üzerine kendilerine verilen arsalarla ilgili olarak N 48 "Özel olarak korunan doğal alanlarda Moskova şehri" ve ulusal, doğal, doğal-tarihi, ekolojik, dendrolojik parklar, doğa rezervleri, doğal anıtlar, korunan alanlar, botanik bahçeleri, şehir tarafından işgal edilen Moskova şehrinde özel olarak korunan doğal alanların devlet kadastrosuna dahil edilmiştir. ormanlar, su koruma bölgeleri (değiştirildiği şekliyle madde, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren 23 Kasım 2011 tarihli ve 54 sayılı Moskova Şehri Kanunu ile yürürlüğe girmiştir;

8) Engelli emeğini kullanan kuruluşlar, vergi ve (veya) raporlama dönemleri için çalışanları arasındaki ortalama engelli sayısı en az yüzde 50 ve ücret fonundaki payları en az yüzde 25 ise, malların üretimi ve (veya) satışı için kullandıkları arsalarla ilgili (kesilebilir mallar, mineraller ve diğer mineraller ve ayrıca Hükümet tarafından onaylanan listeye göre diğer mallar hariç). Rusya Federasyonu engellilerin tüm Rusya kamu kuruluşları ile anlaşma halinde), işler ve hizmetler (aracılık ve diğer aracı hizmetler ile bina, yapı, bina ve arsa kiralama hizmetleri hariç). Toplam özürlü sayısı belirlenirken, ortalama çalışan sayısına yarı zamanlı çalışan engelliler, iş sözleşmeleri ve diğer medeni hukuk sözleşmeleri dahil değildir;

9) paragraf 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçersiz hale geldi - ;

10) madde 1 Ocak 2013'ten itibaren geçersiz hale geldi - 23 Kasım 2011 tarihli Moskova Şehri Kanunu N 54;

11) Rusya Federasyonu Konut Kanunu uyarınca yasal hedeflerine ulaşmak için kullandıkları arsalarla ilgili olarak konuttaki vatandaşların ihtiyaçlarını karşılamak için kurulan ev sahipleri dernekleri, konut kooperatifleri, konut inşaat kooperatifleri ve diğer ihtisas tüketici kooperatifleri (ek olarak 4 Kasım 2007'den itibaren 10 Ekim 2007 tarihli N 40 Moskova Şehri Kanunu'na dahil edilen paragraf, 1 Ocak 2007'den itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir);

12) kar amacı gütmeyen sivil toplum kuruluşları - eğitim, sağlık, sosyal güvenlik ve kültürel tesisleri barındırmak için sağlanan ve kullanılan arsalarla ilgili olarak (madde ayrıca 4 Temmuz 2010'dan Mayıs tarihli Moskova Şehri Yasası ile eklenmiştir). 12, 2010 N 18, 1 Ocak 2009'dan itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir);

13) Belirlenen prosedüre uygun olarak, Rusya Federasyonu'nun bir devlet bilim merkezi statüsüne atanan kuruluşlar - amaçları için kullandıkları arsalarla ilgili olarak bilimsel aktivite(madde ayrıca 17 Aralık 2010 tarihinden itibaren 3 Kasım 2010 tarihli N 46 Moskova Şehri Kanunu'na dahil edilmiştir.

14) Sovyetler Birliği Kahramanları, Rusya Federasyonu Kahramanları, Sosyalist Emek Kahramanları ve Zafer, İşçi Zaferi ve "SSCB Silahlı Kuvvetlerinde Anavatana Hizmet İçin" Emirlerinin tam süvarileri - bir toprakla ilgili olarak kendilerine ait arsa, kalıcı (sürekli) kullanım veya ömür boyu kalıtsal mülkiyet (madde ayrıca 17 Aralık 2010 tarihinden itibaren 3 Kasım 2010 tarihli Moskova Şehri Yasası N 46, 1 Ocak'tan itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir) , 2010);

____________________________________________________________________
1 Ocak 2020'den itibaren 25 Kasım 2015 N 65 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile bu maddenin 1. bölümünün 15. maddesi geçersiz hale gelir.
____________________________________________________________________

15) organizasyonlar - spor tesisleri yerleştirmek için kullandıkları, binicilik etkinlikleri düzenlemeye yönelik ve toplam en az bin koltuk sayısına sahip seyirciler için stantlarla donatılmış arsalarla ilgili olarak.
(Bu fıkra ayrıca 25 Kasım 2015 tarihli N 65 Moskova Şehri Yasası ile 30 Kasım 2015'ten itibaren dahil edilmiştir, 1 Ocak 2015'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir)

16) Moskova şehrinin topraklarında oluşturulan yenilikçi tipte özel ekonomik bölgelerin sakinleri - bu özel ekonomik bölgelerin topraklarında bulunan arsalarla ilgili olarak, hakkın verildiği aydan itibaren 10 yıl süreyle her arsanın mülkiyeti doğar.
(Bu madde ayrıca 12 Temmuz 2017 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 21 Ağustos 2017'den itibaren dahil edilmiştir N 23, 1 Ocak 2017'den itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir)

1.1. Bölüm ayrıca 9 Mart 2013 tarihinden itibaren 6 Şubat 2013 tarihli Moskova Şehri Yasası N 6 ..

1.2. Bölüm ayrıca 9 Mart 2013'ten itibaren 6 Şubat 2013 tarihli Moskova Şehri Kanunu'na dahil edilmiştir N 6, 1 Ocak 2013'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir; 1 Ocak 2016'dan itibaren geçersiz kılındı - 7 Ekim 2015 tarihli Moskova şehrinin kanunu N 51 ..

1.3. Kendi üretimlerinin ürünlerinin satışından elde edilen gelirin, mal (iş, hizmet) satışından elde edilen toplam gelir içindeki payı, iç bölgelerinde bulunan, işgal ettikleri arsalara göre en az yüzde 70 olan kuruluşlar. -Moskova şehrinin sınırlarındaki değişikliklerin bir sonucu olarak Moskova şehrinin topraklarına dahil olan ve endüstriyel binaların, binaların ve sanayi yapılarının yerleştirilmesine yönelik şehir belediyeleri, aşağıdaki miktarda vergi öderler:

1) 2014 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 20'si;

2) 2015 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 30'u;

3) 2016 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 43'ü;

4) 2017 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 57'si;

5) 2018 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 67'si.
25 Haziran 2014 tarihli Moskova şehrinin kanunu N 35

1.4. Listeleri Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan sanatoryum ve tatil köylerinin yanı sıra, şehir içi belediyelerin topraklarında bulunan arsalarla ilgili olarak, sağlık kurumları ve sağlığı iyileştiren kuruluşlar Moskova şehrinin sınırlarındaki değişikliklerin bir sonucu olarak Moskova şehrinin topraklarında, şu oranda vergi ödeyin:

1) 2014 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 17'si;

2) 2015 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 20'si;

3) 2016 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 23'ü;

4) 2017 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 27'si;

5) 2018-2023 yıllarında hesaplanan vergi tutarının yüzde 30'u.
(17 Mayıs 2018 N 13 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 22 Mayıs 2018'de yürürlüğe giren değiştirilen paragraf, 1 Ocak 2018'den itibaren ortaya çıkan hukuki ilişkiler için geçerlidir.
(Bölüm ayrıca 25 Haziran 2014 N 35 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 7 Temmuz 2014'ten itibaren dahil edilmiştir, 1 Ocak 2014'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir)

1.5. Moskova şehrinin bir kamu otoritesi ile imzalanan özel bir yatırım sözleşmesine taraf olanlar da dahil olmak üzere yatırım faaliyeti konuları, kullanılan arsalar için hesaplanan vergi tutarının yüzde 0,7'si oranında vergi öderler. Moskova şehrinin yatırım öncelikli projelerinin uygulanması süreci (bu maddenin 1.6 ve 1.7 bölümlerinde belirtilen arsalar hariç), yatırım önceliği statüsünün bulunduğu çeyreği takip eden çeyreğin ilk gününden itibaren Moskova şehrinin projesi, Moskova şehrinin yatırım öncelikli proje statüsünün sona erdiği çeyreği takip eden çeyreğin ilk gününe kadar atandı veya onaylandı. Moskova şehrinin yatırım öncelikli projesinin uygulanması sırasında kullanılan arsaların listesi Moskova Hükümeti tarafından belirlenir.
7 Ekim 2015 tarihli Moskova şehrinin kanunu N 51; değiştirildiği gibi, 23 Kasım 2016 N 36 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1 Ocak 2017'de yürürlüğe girmiştir.

1.6. Kuruluşlar, teknopark veya sanayi (sanayi) parkının bulunduğu çeyreği takip eden üç aylık dönemin ilk gününden itibaren teknoparklar veya sanayi (endüstriyel) parkların işgal ettiği arsalar için hesaplanan vergi tutarının yüzde 0,7'si oranında vergi öder. teknopark veya sanayi (sanayi) parkı statüsünün sona erdiği çeyreği izleyen çeyreğin ilk gününe kadar teknopark veya sanayi (sanayi) parkı statüsü verilmiş veya onaylanmıştır.
(Bu kısım ayrıca 7 Ekim 2015 N 51 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1 Ocak 2016'dan itibaren dahil edilmiştir)
____________________________________________________________________
31 Aralık 2017 tarihine kadar, bu Yasanın 3.1 Maddesinin 1.6 bölümünde sağlanan vergi avantajları, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren teknoparkların veya endüstriyel (endüstriyel) parkların yönetim şirketleri veya çapa sakinleri olarak tanınan kuruluşlar için de geçerlidir. - 7 Ekim 2015 N 51 tarihli Moskova şehrinin kanunu.
____________________________________________________________________

1.7. Kuruluşlar, sanayi kompleksi statüsünün sanayi kompleksine devredildiği veya onaylandığı çeyreği izleyen çeyreğin ilk gününden itibaren, sanayi kompleksi tarafından işgal edilen arsalar için hesaplanan vergi tutarının yüzde 20'si oranında vergi öder. , bir sanayi kompleksinin statüsünün sona erdiği çeyreği izleyen çeyreğin ilk gününe kadar.
(Bu kısım ayrıca 7 Ekim 2015 N 51 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1 Ocak 2016'dan itibaren dahil edilmiştir)

1.8. Üzerinde inşaat yapılan arsalar ile ilgili organizasyonlar, futbol (buz) sahası da dahil olmak üzere spor tesislerinin yeniden inşası ve toplam koltuk sayısı en az 12 bin olan seyirci tribünleri ile donatılması veya bu tesislerin işletilmesi, inşaatı 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yeniden inşası tamamlanan, aşağıdaki tutarda vergi öder:

1) 2014-2017 yıllarında hesaplanan vergi tutarının yüzde 20'si;

2) 2018 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 27'si;

3) 2019 yılında hesaplanan vergi tutarının yüzde 34'ü;

4) 2020-2023 döneminde hesaplanan vergi tutarının yüzde 50'si.
13 Nisan 2016 N 14 tarihli Moskova şehri yasası, 1 Ocak 2014'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir)

1.9. Bu maddenin 1.8 kısmı ile belirlenen vergi avantajının bir vergi döneminde uygulanmasına ve bu Yasanın 2. maddesinin 1. kısmının 3. fıkrasında öngörülen vergi oranına izin verilmez.
(Bölüm ayrıca 13 Nisan 2016 N 14 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 15 Nisan 2016'dan itibaren dahil edilmiştir, 1 Ocak 2014'ten itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir)

2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. Bölümü tarafından belirlenen vergi indirimine ek olarak, vergi mükelleflerinin sahip olduğu, kalıcı (sınırsız) kullanım veya ömür boyu miras kalan mülkiyeti için vergi matrahı 1.000.000 ruble azaltılır. aşağıdaki kategorilerden birine ait:
(Değişiklik yapılan paragraf, 21 Kasım 2018 N 26 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile 1 Ocak 2019 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

1) madde 17 Aralık 2010'dan itibaren geçersiz hale geldi - 3 Kasım 2010 tarihli Moskova Şehri Yasası N 46;

2) I ve II engelli gruplarına sahip bireyler (değiştirildiği şekliyle, 17 Aralık 2010 tarihinde 3 Kasım 2010 tarihli N 46 Moskova Şehri Kanunu ile yürürlüğe giren madde, 1 Ocak'tan itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir. , 2010;

3) çocukluktan beri engelli;

4) Büyüklerin gazileri ve malulleri Vatanseverlik Savaşı gaziler ve engelli savaşçıların yanı sıra;

5) almaya hak kazanan kişiler sosyal Destek 15 Mayıs 1991 tarihli Rusya Federasyonu Kanunu N 1244-1 "Çernobil felaketi sonucu radyasyona maruz kalan vatandaşların sosyal korunması hakkında", Federal yasa 26 Kasım 1998 tarihli N 175-FZ "Açık sosyal koruma 1957'de Mayak Üretim Derneği'nde bir kaza sonucu radyasyona maruz kalan Rusya Federasyonu vatandaşları ve radyoaktif atıkların Techa Nehri'ne boşaltılması" ve 10 Ocak 2002 tarihli ve 2-FZ sayılı Federal Kanun "Vatandaşlar için Sosyal Garantiler Hakkında Semipalatinsk test sahasında Nükleer Testler Sonucu Radyasyona Maruz Kaldı";

6) özel risk birimlerinin bir parçası olarak, nükleer ve termonükleer silahların test edilmesine, silahlarda ve askeri tesislerde nükleer tesislerin kazalarının tasfiyesine doğrudan katılan kişiler;

7) nükleer silahlar ve uzay teknolojisi de dahil olmak üzere her türlü nükleer tesisle ilgili testler, tatbikatlar ve diğer çalışmalar sonucunda radyasyon hastalığına yakalanan veya maruz kalan veya sakat kalan kişiler;

8) büyük bir ailede ebeveynlerden biri (evlat edinen ebeveynler) (bu madde ayrıca 12 Eylül 2008'den itibaren 16 Temmuz 2008 tarihli Moskova Şehri Kanunu ile dahil edilmiştir N 36, 1 Ocak'tan itibaren ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerlidir. , 2008).

3. Bu madde tarafından belirlenen vergi avantajları, kiralanan arsalar (parçalar, arsa payları) için geçerli değildir (23 Kasım 2011 tarihli Moskova Şehri Yasası ile değiştirilen kısım N 54.

4. Bölüm 1 Ocak 2012'den itibaren geçersiz hale geldi - 23 Kasım 2011 tarihli Moskova şehrinin Yasası N 54 ..

5. Bölüm 1 Ocak 2012'den itibaren geçersiz hale geldi - 23 Kasım 2011 tarihli Moskova şehrinin Yasası N 54 ..

6. Bu maddenin 1 inci bölümünün 13 üncü fıkrasında belirtilen mükellefler, raporlama (vergi) dönemi için bilimsel faaliyetlerden elde edilen gelirin toplam gelirin en az yüzde 70'i oranında olması koşuluyla vergiden muaftır. 17 Aralık 2010

4. Madde (1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır)

(Makale 1 Temmuz 2016'da geçersiz hale geldi - 13 Nisan 2016 N 14 tarihli Moskova Şehri Yasası.

Madde 5 Son Hükümler

1. Bu Yasa 1 Ocak 2005'te yürürlüğe girer, ancak resmi yayın tarihinden itibaren bir aydan daha geç olmamak üzere.

2. Bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten itibaren aşağıdakiler geçerliliğini yitirir:

1) 21 Ocak 1998 tarihli Moskova şehrinin Kanunu N 1 "Arazi vergisi oranları hakkında";

2) 11 Ekim 2000 tarihli Moskova şehrinin kanunu N 32 "Arazi vergi avantajları hakkında".

Moskova Belediye Başkanı
YuM Luzhkov

dikkate alınarak belgenin revize edilmesi
değişiklik ve eklemeler hazırlandı
JSC "Kodeks"

Arazi vergisi yereldir ve belediyelerin mevzuatı ile ve federal öneme sahip şehirlerde - Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol - bu şehirlerin yasalarıyla düzenlenir. Vergi Kanunu çerçevesinde belediyeler aşağıdakiler çerçevesinde belirlenir:

vergi oranları;
vergi ödeme prosedürü ve şartları;
belirli vergi mükellefi kategorileri için vergiden muaf tutar da dahil olmak üzere vergi teşvikleri.

Hangi kuruluşlar arazi vergisi öder?

Arazi vergisi mükellefleri, Vergi Kanunu'nun 389. maddesi uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen arsalara sahip olan kuruluşlardır. Arazi mülkiyet hakkı, kalıcı (sınırsız) kullanım hakkı veya ömür boyu miras yoluyla mülkiyet hakkı temelinde kuruluşa ait olmalıdır.

Kuruluşlar, karşılıksız kullanma hakkına sahip oldukları veya kira sözleşmesi kapsamında devrettikleri arsalar üzerinde vergi beyanında bulunmamakta ve vergi ödememektedir.

Arsa, birim yatırım fonu oluşturan mülke aitse, yönetim şirketi vergi mükellefi olarak kabul edilir. Vergi, bu birim yatırım fonunu oluşturan mülkün pahasına ödenir.

Arazi vergisi için vergilendirmenin amacı

Vergilendirme nesneleri, topraklarında verginin uygulandığı belediye sınırları içinde yer alan arsalardır. Ayrıca vergilendirme nesnesi olarak kabul edilmez:

kanuna göre dolaşımdan çekilen arsalar;
özellikle kültürel mirasın değerli nesneleri, Dünya Miras Listesi'ne dahil edilen nesneler, tarihi ve kültürel rezervler, arkeolojik miras alanları, müze rezervleri tarafından işgal edilen dolaşımda sınırlı arsalar;
orman fonu arazilerinden arsalar;
devlete ait su kütleleri tarafından işgal edilen ciro ile sınırlı arsalar;
bir apartmanın ortak mülkünün parçası olan arsalar.

Arazi vergisi için vergi matrahı

Vergi matrahı her arsa için ayrı ayrı belirlenir ve verginin hesaplandığı yılın 1 Ocak itibariyle kadastro değerine eşittir. Arazi arsası vergi döneminde ortaya çıktıysa, vergi matrahını belirlemek için kadastro değeri, arsanın devlet kadastro siciline kaydedildiği tarih itibariyle alınır.

Bir vergi döneminde bir arsanın kadastro değerindeki değişiklikler, bu ve önceki vergi dönemlerinde vergi matrahının belirlenmesinde dikkate alınmaz. Bu kuralın istisnaları vardır:

yapılan bir teknik hata düzeltildikten sonra arsanın kadastro değeri değiştiyse Devlet kurumu bir arsa kaydederken veya bir gayrimenkul kadastrosunu korurken: bu durumda, hatanın yapıldığı dönemden başlayarak vergi matrahının hesaplanmasında düzeltme dikkate alınır;
arsanın kadastro değeri bir mahkeme kararı veya bir anlaşmazlık çözümü komitesi tarafından değiştirilmişse: bu durumda, değişen kadastro değeri, kadastro değerinin revizyon başvurusunun sunulduğu dönemden itibaren geçerlidir. Ancak, ilk (tartışmalı) kadastro değerinin kadastroya girildiği tarihten daha erken olmamalıdır.

Arazi arsası birkaç belediyenin topraklarında bulunuyorsa, her biri için vergi matrahı ayrı ayrı belirlenir ve arsa bölümünün payıyla orantılı olarak tüm arsanın kadastro değerinin payına eşittir.

Ortak mülkiyette olan bir arsa için vergi matrahı nasıl belirlenir

Müşterek müşterek mülkiyete konu olan arsalar için vergi matrahı, her mükellef-sahibi için müşterek maldaki payı oranında ayrı ayrı belirlenir.

Çoğu zaman, gayrimenkul satın alırken, alıcı, arazinin mülk tarafından işgal edilen ve kullanımı için gerekli olan kısmının mülkiyetini alır. Belirtilen kişi için bu arsanın vergi matrahı, arsanın mülkiyetindeki payı ile orantılı olarak belirlenir.

Taşınmazın birden fazla kişi tarafından satın alınması halinde, her biri için vergi matrahı, söz konusu taşınmazın mülkiyetindeki (bölgedeki) hissesi oranında belirlenir.

Arazi vergisi için vergi ve raporlama dönemi

Arazi vergisi için vergi dönemi bir takvim yılıdır. Vergi mükellefleri için raporlama dönemleri, bir takvim yılının ilk çeyreği, ikinci çeyreği ve üçüncü çeyreğidir. Belediye meclisi bir raporlama dönemi belirleyemez.

Arazi vergisi oranı

Vergi oranları, belediyelerin düzenleyici yasal düzenlemeleri ve Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol federal şehirlerinin yasaları tarafından belirlenir.

Oranlar aşağıdakileri aşamaz:

— 0,3 %

tarım arazileri ve tarımsal üretim için kullanılan araziler için;
konut ve ortak kompleksin konut stoku ve mühendislik altyapı tesisleri tarafından işgal edilen araziler için;
kişisel yan çiftçilik, bahçecilik, bahçecilik, hayvancılık, yazlık evler için edinilen araziler için;
savunma, güvenlik ve gümrük ihtiyaçları için sağlanan siteler için.

— Diğer arsalar için %1,5.

Vergi oranları belediyenin normatif kanunu tarafından belirlenmediği takdirde vergilendirme aynı oranlarda yapılır.

Belediye, örneğin arsa kategorisine veya arsanın belediyedeki vergilendirme nesnesinin konumuna bağlı olarak farklılaştırılmış vergi oranları belirleyebilir.

Arazi vergisi için vergi teşvikleri

Aşağıdakiler vergiden muaftır:

bu kuruluşlara verilen görevlerin doğrudan yerine getirilmesi için kullanılan arsalar ile ilgili olarak Adalet Bakanlığı ceza infaz sisteminin kurum ve kuruluşları;
kuruluşlar - devlet kamu yollarının işgal ettiği arsalarla ilgili olarak;
dini kuruluşlar - dini ve hayır amaçlı binaların bulunduğu sitelerle ilgili olarak;
engellilerin tüm Rusya kamu kuruluşları;
"Skolkovitler".

Arazi vergisi ve avans ödemelerini hesaplama prosedürü

Vergi tutarı, vergi döneminin bitiminden sonra hesaplanır ve vergi oranı ile vergi matrahının çarpımına eşittir. Bir şirket konut inşaatı amacıyla bir arsa satın aldıysa, vergi ve avans ödemelerinin hesaplanması bir katsayı ile yapılır:

katsayı = 2, bir arsaya hakların devlet tescili tarihinden itibaren ve inşa edilmiş bir gayrimenkul nesnesine devlet haklarının tesciline kadar 3 yıl içinde uygulanır;
hakların inşası ve devlet tescili üç yılın bitiminden önce gerçekleştiyse, fazla ödenen vergi tutarı genel olarak vergi mükellefine alacak veya iade edilir;
konut inşaatı 3 yıllık bir süreyi aşmışsa, sonraki 4 yıl boyunca ve inşa edilen nesneye hakların devlet kaydına kadar, katsayı = 4 uygulanır.

Üç aylık raporlama dönemlerinin oluşturulduğu mükellefler-kuruluşlar, birinci, ikinci ve üçüncü çeyreğin bitiminden sonra arazi vergisini ve avans ödemelerini bağımsız olarak hesaplar.

üç ayda bir avans ödemesi= ¼ * vergi oranı * vergi döneminin 1 Ocak itibariyle arsanın kadastro değeri.

Belediyeler, belirli kategorilerdeki vergi mükelleflerinin avans ödemelerini hesaplamamasına veya aktarmamasına izin verebilir.

Kuruluşlar, vergi döneminin sonuçlarına dayanarak, hesaplanan vergi tutarı ile vergi döneminde ödenen avans ödemeleri arasındaki farkı bütçeye aktarır.

Eksik vergi dönemi veya eksik fayda dönemi

Vergi mükellefi vergi döneminde bir arsanın mülkiyetini almış veya kaybetmişse, vergi ve avans ödemeleri hesaplanırken arsanın mülkiyet zamanı dikkate alınmalıdır. Bunu yapmak için katsayı hesaplanır: sitenin tam sahip olduğu ay sayısı, vergi (raporlama) dönemindeki takvim ayı sayısına bölünür.

Sitenin sahip olduğu tam ay sayısının hesaplanması aşağıdaki gibi yapılır:

arsa veya payı üzerindeki mülkiyet hakkı 15. günden önce (dahil) veya hakkın sona ermesi 15. günden sonra gerçekleşmişse, söz konusu hakkın oluştuğu (fesih) ayı tam ay olarak alınır;
bir arsanın mülkiyeti veya payı 15. günden sonra veya hakkın sona ermesi 15. günden (dahil) önce meydana gelirse, bu ay arsanın mülkiyet ayı sayılmaz.

Vergi avantajına hak kazanan mükellefler, arazinin bulunduğu yerdeki IFTS'ye destekleyici belgeler sunmalıdır. Vergi döneminde mükellef, vergi ve avans ödemelerinin hesaplanmasında vergi indiriminden yararlanma hakkını almış veya kaybetmişse, bu indirimin yapılmadığı süre dikkate alınmalıdır. Menşe ayı ve hakkının sona ermesi Vergi molası tam bir ay boyunca alındı.

Arazi vergi beyannamenizi ne zaman vermelisiniz

Mükellef-kuruluşlar, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 1 Şubat tarihine kadar vergi iadesi arsanın bulunduğu yerdeki vergi dairesine. En büyük vergi mükellefleri, en büyük vergi mükellefi olarak tescil yerindeki vergi dairesine beyanname verir.

Arazi vergisi ve avans ödemeleri için son tarih

Kuruluşlar, belediyelerin düzenlemeleri ile belirlenen süreler içinde arsaların bulunduğu yerde bütçeye avans ve arsa vergisi öderler. Vergi ödemesi için son tarih olamaz vaktinden önce arazi vergisi beyannamesinin sunulması - şimdi 1 Şubat.

Kolayca vergi ödemek ve beyanname vermek ister misiniz? Bulut hizmetinde çalışın Kontur.Accounting: kayıtları tutun, maaşları hesaplayın ve raporları çevrimiçi olarak gönderin. Hizmet size vergi ödemeyi hatırlatacak, hesaplamanıza yardımcı olacak ve otomatik olarak raporlar oluşturacaktır. Operasyonun ilk ayı tüm yeni kullanıcılar için ücretsizdir.

Her toprak sahibi (bireysel veya yasal) vergi ödemekle yükümlüdür. Ülkemizde birçok vatandaş ve işletme bu durumdan memnun değil. Ancak, ne yazık ki ya da neyse ki, eyalet yasaları tartışmaya tabi değildir. Ve vergiler varsa, yasayı ihlal etmemek için zamanında tam olarak ödenmelidir. Ne kadar bütçe ayıracağını nereden biliyorsun? Para senin arazin için mi?

Bir kişi için arazi vergisinin hesaplanması

Hesaplama için gerekli tüm göstergeler kamuya açık olduğundan ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlendiğinden, herhangi bir vatandaş arazi vergisinin doğru hesaplanıp hesaplanmadığını kontrol edebilir. İstisnalar, muafiyet kategorisine giren arazi sahipleri ve indirimli vergi oranının uygulandığı bölgelerdir.

Birçoğu hesaplamayı kimin yapması gerektiğini merak ediyor: arazi sahibinin kendisi veya arazinin bulunduğu yerdeki vergi dairesi. Kendinizi saymanız gerekiyorsa, o zaman nasıl yapılır? Belirli bir hesaplama şekli veya sabit katsayılar var mı? Vergi önceden nasıl hesaplanıyordu ve şimdi nasıl yapılmalı?

arazi vergisi nasıl hesaplanır bir bireye? Hesaplama, vergi dairesi tarafından Rosreestr tarafından sağlanan verilere dayanarak yapılır. Rosreestr, sitenin kategorisine ve kadastro değerine ilişkin verileri vergi makamlarına aktarır. Bu da birçok faktöre bağlıdır: büyük şehirlerden uzaklık, yolların mevcudiyeti ve kalitesi, altyapının ne kadar gelişmiş olduğu.

Arazinin kadastro değeri her 5 yılda bir yeniden hesaplanır. Bu süre zarfında arazinin değerini etkileyebilecek değişiklikler meydana gelebilir.

Örneğin, büyük bir şehirden 200 kilometre uzaklıktaki bir köydeki arazi belirli bir büyüklükte değerlendi. 3 yıl sonra köyün yakınında bir rekreasyon merkezi inşa edildi ve köy şimdi sanatoryum-tatil bölgesine dahil edildi. 5 yıl geçti - değerlendirme yeniden yapılıyor. Köyün artık sağlık tesisi alanının bir parçası olması nedeniyle maliyeti çok daha yüksek olacaktır. Yol yüzeyinin asfaltlanması nedeniyle kadastro değeri de artabilir.

Herhangi bir tescilli arsanın kadastro değeri, USRN bilgi veritabanında İnternet üzerinden çevrimiçi olarak kolayca bulunabilir. Kadastroya göre sitenin maliyeti değişirse, güncellenen bilgiler resmi web sitesinde hemen değişir.

Arazi vergisi hesaplayıcısı

Kendi kendine hesaplama için sadece iki parametreyi bilmeniz gerekir:

hesaplamanın yapılacağı oran;
kadastro değeri.

Vergi oranı, federal makamlar tarafından belirlenir, vergi kanunu tarafından düzenlenir ve bölgesel makamlar tarafından düşürülebilir.

Tarım arazileri, konut stoku için araziler, milli savunma için kullanılan araziler için %0,3 vergi oranı uygulanmaktadır. Arazinin geri kalanı için vergi hesaplamak için %1,5'lik bir oran kullanılır.

Arazi vergisi hesaplayıcısı vergi web sitesinde mevcuttur. İnternete erişimi olan hemen hemen herkes kullanabilir.

Vergi hesaplama formülü

Arazi vergisi, kanunla belirlenen belirli verilere göre hesaplanır.

Arazi vergisi = vergi oranı x kadastro değeri.

Örneğin. Tarım arazisi için bir arsanın kadastro değeri 65.000 ruble.

Vergi hesaplaması: 65.000 x %0,3 = 195 ruble.

Bu formül, aslında bir yıl boyunca sitenin tek sahibi olan arsa sahibine vergi hesaplamak için uygundur.

Arazi vergisinin nasıl hesaplanacağına dair birkaç örnek düşünün. Hesaplamanın nasıl yapılması gerektiğini net bir şekilde anlayabilmeniz için örnekler verilmiştir. Bunları kendi arazi vergisi hesaplamanız için bir model olarak kullanmak uygundur.

1 numaralı hesaplama örneği

2016 yılında tarım için bir arsa, konut stoku veya savunma arsası olmayan kadastro değeri 205.000 ruble olan bir arsa, Ocak-Mart (3 ay) arasında satıcının mülküydü. Sonra alıcıya sattı. Bu durumda verginin hesaplanması aşağıdaki gibi yapılır:

Satıcı için: arazi vergisi = 205.000 x %1,5 / 12 x 3 = 768,75 ruble.

Alıcı için: arazi vergisi = 205000 x %1,5 / 12 x 9 = 2306,25 ruble.

2 numaralı hesaplama örneği

Belirli bir kişi, kadastroya göre 90.000 ruble değerinde bir arsanın dördüncü kısmına sahiptir. Bu durumda, arazi vergisinin hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılmalıdır:

Arazi vergisi = kadastro değeri x vergi oranı x mülkiyet payı.

Arazi vergisi = 90.000 x 1.5 / 100 / 4 = 337.5 ruble.

3 numaralı hesaplama örneği

Bir kişi, kardeşi ile birlikte, Eylül ayında kadastroya göre maliyeti 150.000 ruble olan bir arsa satın aldı. Mülkün edinildiği yıl için her bir kardeşe ödenmesi gereken vergi aşağıdaki gibi hesaplanır:

Arazi vergisi = kadastro değeri x vergi oranı x mülkiyet yüzdesi x kullanım süresi (ay sayısı / 12)

Yıl için arazi vergisi = 150.000 x 1.5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.

AT gelecek yıl satılmaması kaydıyla tam bir yıl olacağı için verginin mülkiyet süresi dikkate alınmadan hesaplanması gerekecektir.

Arsa sahibinin bir ayrıcalığı varsa, vergi hesaplanırken arazinin kadastroya göre değeri 10.000 ruble azalır. Hesaplama şu şekilde yapılır:

Arazi vergisi = (kadastro değeri - 10000) x vergi oranı.

4 numaralı hesaplama örneği

Adamın bir arsası var (kadastro değeri - 60.000 ruble) ve İkinci Dünya Savaşı gazisi, yani arazi vergisinin 10.000 ruble tutarında hesaplanmasında kendisine bir fayda sağlanıyor.

Arazi vergisinin hesaplanması \u003d (60.000 - 10.000) x 0.3 / 100 \u003d 150 ruble.

Arazi vergisi ödemeyen özel bir vatandaş kategorisi vardır. Bunlar, yerli halkları içerir. Uzak Doğu, Kuzey ve Sibirya'nın yanı sıra, toprağın bir halk sanatları, kültür, gelenek ve günlük yaşam kaynağı olduğu ve olmaya devam ettiği Uzak Kuzey halkları.

Hükümet vergi oranını %0,1'e indirebilir ve Vergi Kanununda listelenmeyen vatandaş kategorileri için bütçeye aktarılan arazi vergisini önemli ölçüde azaltacak avantajlar sağlayabilir.

Vatandaşların arazi vergisini bağımsız olarak hesaplamaları gerekmez: onlar için bölgesel vergi dairesi tarafından yapılır. Ancak, her arazi sahibi, doğrulama için hesaplama ilkesini bilmelidir. Bir şeye katılmıyorsa, hesaplamanın kendi versiyonunu sunabilecektir.

Tüzel kişiler için arazi vergisi

Bir tüzel kişilik için arazi vergisi nasıl hesaplanır? Tüzel kişilerin yanı sıra şahısların da araziye sahip olmaları veya siteyi süresiz olarak kullanma hakları varsa, bütçeye arazi için para ödemeleri gerekmektedir.

Bu arazilere ek olarak:

kiralanan bir tüzel kişilik veya bireysel girişimci;
kuruluşa aittir ve MKD tarafından işgal edilir;
devletin kültürel mirasıdır, ancak bazı nedenlerden dolayı örgütün mülkiyetindedir.

Vergi oranı, tarım arazileri, konut tesisleri, savunma arazileri için %0,3'ü ve diğer arazi kategorileri için %1,5'i geçmemelidir.

Yerel makamların belirli kategoriler için vergi oranını düşürme hakkı olmasına rağmen tüzel kişiler, ancak aşırı durumlarda yapmaya çalışın. Gerçek şu ki, federal vergi oranı ile bölgesel indirimli oran arasındaki fark, yerel bütçe tarafından telafi edilmektedir.

Örnekler üzerinde arazi vergisi hesaplamasını düşünün.

1 numaralı hesaplama örneği

Bir tüzel kişinin kadastrosuna göre arsa maliyeti 1.024.000 ruble. Arazi sahibi olmak için ödenmesi gereken vergi şu şekilde hesaplanır:

Arazi vergisi = kadastro değeri x vergi oranı.

Arazi vergisi = 1.024.000 x 1.5 / 100 = 15.360 ruble.

2 numaralı hesaplama örneği

Kuruluş, ortak mülkiyet temelinde arsanın bir kısmına sahiptir (arsanın kadastro değeri 130.000 ruble). Tüm arsanın alanı 3059 metrekaredir. metre. Kuruluşun mülkiyetinde - 1027 metrekare. metre. Kuruluşun sitenin sahiplik payı %33,57'dir.

Arazi vergisi şu şekilde hesaplanır:

Arazi vergisi = 130.000 x 1.5 / 100 x %33.57 = 654.62 ruble.

Arazi vergisi bireysel girişimciler yılda bir kez ödenir.

Tüzel kişiler arazi vergisini peşin ödemelerde ödemek zorundadır.

3 numaralı hesaplama örneği

Bir tüzel kişiliğin arsasının kadastro değeri 200.000 ruble. Bütçeye aktarılacak vergi aşağıdaki gibi hesaplanır.

1. çeyrek için avans ödemesi: arazi vergisi = 200.000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 ruble 30 Nisan'dan önce ödenmelidir.

2. çeyrek için avans ödemesi: arazi vergisi = 200.000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 ruble 31 Temmuz'dan önce ödenmelidir.

3. çeyrek için avans ödemesi: arazi vergisi = 200.000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 ruble 30 Kasım'dan önce ödenmelidir.

Verginin geri kalanının ödenmesi: arazi vergisi = 200.000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 ruble ödenmelidir.

Aniden, ilk çeyrekte vergi hesaplanırken, bütçeye aktarılan verginin azalmasına veya artmasına neden olan hatalı hesaplamalar yapıldıysa, kuruluş avans ödemelerini son ödeme ile ayarlayabilir.

Arazi vergi indirimi

Tüzel kişiler arazi vergisi öderken de fayda sağlayabilir.

Halk el sanatları yapanlara tercihli koşullar sağlanmıştır.

Çalışanlarının çoğu (%80'den) engelli olan tüzel kişiler de %100 fayda hakkına sahiptir.

Ceza ve ıslah sisteminin kurumları (gözaltı merkezi, ıslah kolonileri) arazi vergisi ödeyemez.

Tüzel kişiler için vergi avantajları Vergi Kanunu ile düzenlenir.

Arazi vergisini kendiniz nasıl hesaplayabilirsiniz? Herhangi bir arazi sahibinin, vergi dairesi ile anlaşmazlıkları önlemek için periyodik olarak mülkiyetin kadastro değerini netleştirmesi gerekir. Arazi kadastrosunun değeri yeniden hesaplanıp artırılırsa ve kuruluş önceki değer oranında vergi ödemeye devam ederse, bütçede bir gecikme olabilir. Vergi dairesi, gecikmiş ödemeleri ödeyen kuruluşa bildirecek ve onlardan sadece verginin eksik kısmını değil, aynı zamanda geç ödeme cezalarını da ödemelerini isteyecektir.

Kadastro değerinde arazi vergisi nasıl hesaplanır? Bir arsanın kadastro değeri, verginin hesaplanmasında bugün birçok tartışmaya neden olan değişken kısımdır. Uzmanların araziyi değerlendireceği genel olarak belirlenmiş bir ilke yoktur. Bazı mal sahipleri, arazilerinin kadastro değerinin makul olmayan bir şekilde yüksek olduğunu düşünür ve bu da vergide bir artışa neden olur. Bu nedenle, arazi değerinin belirlenmesinde kadastro değeri esas alınarak mahkemeye gönderilmiştir. çok sayıda kadastro değerinin aşırı fiyatlandırılmasını ve yeniden hesaplanmasını talep eden başvurular.

Mahkemeye yapılan başvuruların çoğu, mal sahiplerinin maliyeti ve buna bağlı olarak vergi matrahını düşürmesine yardımcı oldu.