Bir devlet kurumunda yazar kasa tutmak. Kendinizi kontrol edin: nakit işlem yapma prosedürü. Bedava nakit tutma prosedürüne uyulmaması

Ekonomik kuruluşlar arasındaki nakit dolaşımı ve Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenir. Temel hususlar düzenleyici belgelerde yer almaktadır: Rusya Federasyonu Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı talimatları - tüzel kişiler için, 24 Nisan 2008 tarih ve 318-P sayılı Yönetmelik - kredi kurumları için.

İşlemler, aşağıdaki amaçlarla nakit alınırken, yeniden hesaplanırken veya verilirken uygulanır:

• ücretlerin, bursların, ödeneklerin ödenmesi;
• , vergi borcu hesaplamaları;
• tedarikçiler ve yüklenicilerle anlaşmalar;
• ücretli hizmetlerin sağlanması için ödemeler;
• karşılıksız makbuzlar ve bağışlar;
• diğer hesaplamalar.

2019'da nakit işlem yapma kuralları

Nakit dolaşımını düzenleme prosedürü ve ayrıca bir bütçe kuruluşunun bağımsız olarak belirlediği konular için zorunlu şartlar oluşturulmuştur.

Mevzuat, yalnızca bir kurum çalışanının kasiyer olabileceğini belirler. Çalışan, imza altındaki mevcut prosedür ve iş sorumlulukları hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Ayrıca, kasiyerin işlevleri başın kendisi tarafından gerçekleştirilebilir. Ve büyük bir organizasyonda birkaç kasiyer çalışıyorsa, bir kıdemli atanmalıdır.

Gerekli belgeler

İşlemler uygun belgelerle belgelenmelidir.

Bu nedenle, kasada nakit alınması için, bir kredi siparişi formu (PRO) OKUD 0310001 kullanılır, KO-1 Form No. 18 Ağustos Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanmıştır, 1998 Sayı 88.

Nakit verilmesi için bir gider emri (RKO) OKUD 0310002 kullanılır KO-2 Form No. 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanmıştır.

Belgeler kasiyer veya baş muhasebeci tarafından oluşturulur. Sorumluluklar, kuruluşta muhasebe için bir anlaşma imzalanan başka bir kişiye devredilebilir (3210-U sayılı Talimatın 4.3. maddesi). Koşul, 19 Ağustos 2017'de yürürlüğe girdi.

ÇKP kullanımı için yeni kurallar

2019 yılında, yazar kasa kullanım prosedürü yürürlüktedir ve 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Federal Yasa (3 Temmuz 2016'da değiştirildiği şekliyle) tarafından onaylanmıştır. En son değişiklikler, yalnızca vergi dairesine yazar kasa kaydetme kurallarını değil, aynı zamanda çevrimiçi yazar kasa kullanma prosedürünü de etkiledi.

CCP kullanan kuruluşlar, cihazı kayıt veya değişiklik için muayeneye göndermemelidir. Tüm işlemler, Rusya Federal Vergi Servisi'nin web sitesindeki kişisel bir hesap aracılığıyla gerçekleştirilebilir. Ayrıca, ödemelerle ilgili tüm bilgiler, mali veri operatörleri aracılığıyla vergi makamlarına otomatik olarak iletilecektir.

Yenilikler, yazar kasa kullanımının finansal verimliliğini artıracak, bakım ve ekipmanın yeniden kaydedilmesi maliyetlerini azaltacak ve finansal dolandırıcılık riskini azaltacaktır. Değişiklikler, nakit ödemelerin şeffaflığını artırmanın yanı sıra vergi denetimlerinin sayısını azaltmayı amaçlıyor.

Sorumluluk ve cezalar

Kasadaki işlemlerin yürütülmesine ilişkin yasaya uyulmaması durumunda idari sorumluluk sağlanır. İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1 Maddesinin 1. Kısmı şunları belirler:

1. Nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin 318 sayılı Yönetmelik ve 3210-U sayılı Talimatları ihlal eden tüzel kişiler için ceza 40.000 ila 50.000 ruble arasında bir para cezasıdır.
2. 4.000 ila 5.000 ruble para cezası şeklinde kuruluşların yetkilileri ve bireysel girişimciler için ceza.

Nakit işlemleri yansıtmak için temel kayıtlar

Bir bütçe kurumunun ana nakit işlemlerini tablo şeklinde sunalım.

Nakit disiplini, bireysel girişimciler ve kuruluşlar için oluşturulmuş nakit ile çalışma kurallarıdır. Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Kararnamesi ile kurulmuştur. Kuruluşlar için bu kurallar daha katıdır ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş bir prosedür geçerli olabilir. Bu nedenle, 2016-2017'deki nakit disiplini, aşağıdaki kurallara uyumu ifade eder:

• nakit işlemlerin kaydı
• eldeki nakit birikimi
• medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında nakit ödemeler

Tüm bunları bu yazıda sırayla konuşacağız. 3210-U sayılı Talimatın tam metnine aşina olabilirsiniz.

Nakit işlemlerin belgelenmesi

Nakit işlemler, bir kuruluşun veya girişimcinin nakit masasından fon alınması veya verilmesi işlemleridir. Kasa, nakit para depolamak ve nakit işlemleri yapmak için tasarlanmış özel donanımlı bir odadır.

Nakit ile yapılan işlemler, belgeleri için zorunlu gereksinimlerin oluşturulduğu bağlantılı olarak her zaman kontrol ve denetim makamlarının yakın ilgisi altındadır.

Genel bir kural olarak, kasadan para verilmesi için verilmesi gerekir. Yazar kasadaki nakit makbuzu sabittir. Bu durumda, kasa defterine uygun girişler yapılmalıdır.

Vergi kayıtlarını tutan bireysel girişimciler, Talimatların 4.1 maddesi uyarınca bu belgeleri düzenlememe hakkına sahiptir.

Aynı şartlar altında, Talimatların 4.6 maddesi uyarınca, yürütmeme ve yapmama hakları vardır.

Aynı zamanda, girişimciler çalışanlara maaşlarını nakit olarak ödüyorsa, kesinlikle ödemeleri gerekir.

Nakit belge formlarını indirin

2017'de nakit limiti

2017 yılında nakit limiti kuruluşlar tarafından belirlenmelidir. Girişimcilerin yanı sıra küçük işletmelerle ilgili kuruluşlar da kurmama hakkına sahiptir.

Kuruluşlar ve girişimciler çeşitli nedenlerle nakit para ile çalışabilirler. Müşteriler ve alıcılar nakit olarak ödeme yapabilir. Çalışanlara nakit ödeme yapılabilir. Aynı zamanda kuruluşlar için nakit ile çalışma olanakları sınırlıdır.

Nakit limiti, kuruluşun kasada bulunabilecek nakit miktarıdır. Kuruluşlar, iş günü sonunda eldeki maksimum nakit miktarını aşmamakla yükümlüdür. Ve kasada fazla nakit oluşması durumunda, kuruluş aynı gün fazla nakit parayı cari hesabına kredilendirilmek üzere bankaya aktarmakla yükümlüdür. Kasanın belirlenen limiti aşan nakit bulundurmasına izin verildiğinde (örneğin maaş günlerinde) bu kuralın bazı istisnaları vardır. Bununla ilgili daha fazla bilgiyi, aşağıda bağlantısı verilen web sitemizdeki özel bir makalede okuyun.

Bu kuralın ihlali için, Sanat uyarınca idari sorumluluk belirlenir. İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1.

2 formül kullanılır: kuruluşun nakit masasına nakit makbuz hacmine veya kasadan nakit çekme hacmine göre. Nakit limitini en karlı şekilde nasıl hesaplayacağınızı okuyun sonraki makale.

Raporun altındaki kasadan nakit çıkışı

Rapora göre, çalışanlara seyahat masrafları veya bir kuruluşun veya girişimcinin ihtiyaçları için mal, iş, hizmet alımı için fon verilir. Bu işlemler uygun destekleyici belgelerle belgelenmelidir. Kasadan nakit çıkışı, bir hesap nakit emri ile yapılır.

Bir çalışanı bir iş gezisine gönderirken, çalışanın talebi üzerine seyahat, konaklama, harcırah ve diğer masraflar için seyahat masrafları için avans ödemesi yapılır. Bir iş gezisinden geldikten sonra, çalışan harcanan fonları rapor etmelidir. Bunu yapmak için, varış tarihinden itibaren 3 iş günü içinde, yapılan masraflar ve destekleyici belgeler (biletler, ödenmiş faturalar vb.) hakkında önceden bir rapor sunmalıdır. Çalışan alınan avanstan daha az para harcadıysa, bakiye kasiyere iade edilmelidir.

Rapor kapsamında daha önce ihraç edilen tutarlar için borcu olan çalışanlara avans verilmesine izin verilmez.

Ayrıca, bir çalışana, bir kuruluşun veya girişimcinin ihtiyaçları için mal, iş, hizmet alımı için fon verilebilir. Çalışan ayrıca, paranın verildiği dönemin sona ermesinden sonra en geç 3 iş günü içinde harcanan fonları rapor etmelidir.

Rapor kapsamında nakit ihracı için kurallar, Talimatların 6.3 maddesi ile belirlenir.

Karşı taraflarla nakit mutabakatları

Sözleşmeler kapsamında karşı taraflarla (yükleniciler, tedarikçiler, icracılar) yerleşirken, sınırlı miktarda nakit ödeme yapılabilir. 2017 yılında, önceki yıllarda olduğu gibi, bir sözleşme kapsamında nakit ödeme tutarı 100.000 ruble'yi geçmemelidir. Lütfen, sözleşme kapsamındaki toplam ödeme tutarından bahsettiğimizi ve bir ödeme tutarından değil, toplam ödeme tutarından bahsettiğimizi unutmayın. Yani, bir sözleşme kapsamında, örneğin 50.000 ruble ve 60.000 ruble gibi birkaç nakit ödeme yapıldıysa, maksimum nakit ödeme miktarı aşılacaktır. Kuruluşun Sanat uyarınca para cezasına çarptırılabileceği. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1.

Bireysel girişimciler için 2017'de nakit disiplini

Bireysel girişimcilerin nakit işlem yapması, nakit ile çalışması gerektiğini hangi kurallara göre özetledik.

Yukarıdaki kuralların çoğu kuruluşlar için zorunluysa, bireysel girişimciler için 2017'de nakit disiplini daha az katıdır.

Bireysel girişimcilerin nakit limiti belirlememe hakları vardır ve bunu yapmazlarsa bir banka hesabına kredi vermek için nakit teslim etme zorunlulukları yoktur.

Bireysel bir girişimci, yazarkasa ve yazar kasa kaydı olmadan, vergi muhasebesine tabi (gelir ve gider defterlerinin kullanıldığı) bir kasa defteri tutma hakkına sahiptir. Ancak, çalışanlara nakit olarak maaş verilmesi durumunda, bireysel girişimcilerin kasadan nakit verme gerçeğini kaydeden maaş bordroları () veya bordroları () hazırlamaları gerekmektedir.

Daha yakın zamanlarda, Haziran 2014'ten bu yana, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemleri yürütmek için yeni bir prosedür uygulamaya konmuştur. Önceki siparişe göre iyileştirildi ve bir takım değişikliklere uğradı. Bu eylemler, hemen hemen her işletmede, kuruluşta veya bireysel girişimcide bulunan önemli muhasebe işlemleriyle ilgili olduğundan, bunların bakımı için güncellenmiş prosedüre dikkatlice aşina olmanız gerekir.

Kontrol ve denetim makamları, genellikle bu tür işlemlerin raporlamasını ve doğruluğunu kontrol eder. Bir karmaşaya girmemek, bela ve cezalara girmemek için yenilikleri dikkatlice incelemek daha iyidir. 2019 yılında nakit işlemlere ilişkin ana hükümlere daha yakından bakalım: bunların organizasyonu, prosedürü, nakit belgeleri, nakit bakiyesi limiti ve mevzuattaki diğer değişiklikler.

Kimin ihtiyacı var?

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimatları bu işlemlerin yürütülmesi için yeni kurallar getirse de, nakit belge formları değişmedi. Birçok norm değişti, ancak değişikliklerin şiddetli olduğu söylenemez. Yeniliklerin çoğu bireysel girişimcileri ilgilendiriyor, olağan çalışma biçimlerini biraz değiştirmek zorunda kalacaklar. Ancak girişimcilerin ve tüm küçük işletmelerin uzun süredir aradığı şey olan iş yapmalarını kolaylaştırarak karşılığını veriyor.

İşletmeler ve kuruluşlar için, özellikle muhasebeciler için geçerli olan bazı nüanslar vardır. Bu nedenle, hem firmaların muhasebe departmanlarının hem de bireysel girişimcilerin nakit işlem yapmak için güncellenmiş prosedürü bilmesi gerekir. Orta ve üst düzey yöneticiler için gereksiz olmayacaktır, çünkü bir bütün olarak organizasyonun tüm çalışmalarından sorumludurlar.

Operasyonların organizasyonu ve yürütülmesi

2014 yılında tanıtılan sipariş şartlı olarak iki bölüme ayrılmıştır: düzenli ve basitleştirilmiş. Olağan olanı, bankacılık kurumları hariç tüm tüzel kişiliklere yöneliktir ve basitleştirilmiş olanı, bireysel girişimciler, mikro işletmeler veya küçük işletmeler içindir.

Kasa işlemleri sadece kasada yapılmalıdır. Bir şirketin çalışanı veya bireysel bir girişimci, uygulamalarından sorumludur - kasiyer. Birden fazla kasiyer olması durumunda bunlardan birinin kıdemli olarak atanması gerekir. Ayrıca, başın kendisi veya bireysel bir girişimci operasyon yapma hakkına sahiptir.

Daha önce olduğu gibi, nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci tarafından imzalanır ve eğer yoksa, baş ve kasiyer. Doğrudan başkan tarafından gerçekleştirilen nakit işlemler ek imza gerektirmez.

2015 yılından bu yana bu operasyonları yürütmesine izin verilmektedir. yazılım ve donanım kullanımı yoluyla. Bu fonlar için gereklilikler: Merkez Bankası banknotlarının en az dört makine tarafından okunabilen güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahiptirler, listeleri yönetmeliklerde yer almaktadır.

Ayrı bölümlerdeki kasadaki işlemler de bazı değişikliklere uğradı. Siparişin kendisinde “ayrı alt bölüm” tanımı belirtilmiştir. Şirketin bulunduğu yerde en az bir donanımlı işyeri bulunan herhangi bir bölümüdür. Tanımdan gördüğümüz gibi, yaratılış tarihi önemli değil. Nakit bakiye limiti var. Bunu kurma prosedürü, ayrı bir alt bölümün bir banka hesabına nakit yatırma hakkına sahip olup olmadığı ile ilgilidir. Limit, makalenin son bölümünde daha ayrıntılı olarak tartışılacaktır.

Bu tür bölümler için kendi kasa defteri de zorunlu hale geldi. Her durumda gerçekleştirilir, birimin bir bankacılık kurumuna para verip vermediği önemli değildir. Bu değişiklik, kitabın sayfalarının artık tek nüsha halinde yapılmış olması, ertesi gün merkez ofise teslim edilmesi gerekmemesi gerçeğiyle doğrulanmaktadır.

Yeni kurallar hakkında bir kez daha - aşağıdaki videoda:

nakit belgeler

Değişiklikler bu alana pek dokunmadı, nakit belgeler önemli değişiklikler geçirmedi. Kasa defteri, hesap özetleri, kredi ve harcama emirleri aynı kaldı, böylece tüm birleşik formlar kullanılmaya devam edilebilir. Ancak yeni getirilen kuralların zorunlu olarak dikkate alınmasıyla doldurulmaları gerekir. Onlar hakkında daha fazla konuşacağız.

İşlemleri yürütmek için basitleştirilmiş prosedüre uygun olarak, bireysel girişimciler, kasa defteri, kredi ve borç nakit siparişleri gibi belgeleri düzenleme yükümlülüğünden muaftır. Ancak, belirli bir faaliyet türünü karakterize eden gelir vergi kayıtlarını ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerini veya fiziksel göstergeleri tutmaları gerekir.

Şirket kağıt belgeleri tutmaya devam ederse, kasa defterinin elektronik biçimde saklanmasına gerek yoktur. Artık elektronik versiyonu veya basılı versiyonu seçme hakkına sahipsiniz.

Yenilikler ayrıca, şimdi gelen “muhasebecinin”, yani bir hizmet sözleşmesi kapsamında çalışan bir bireyin nakit belge düzenleme hakkına sahip olduğu gerçeğini de içeriyor. Ayrı bölümlere gelince, kasa defteri sayfaları yeni bir şekilde aktarılmalıdır. Şimdi, ayrı bir bölüm başkanı tarafından onaylanan kitap sayfasının bir kopyası, tüzel kişiliğin kendisi tarafından belirlenen şekilde aktarılırken, prosedürün geliştirilmesi sırasında, derleme için son tarihlerin dikkate alınması gerekir. muhasebe veya mali tablolarınız. Böylece, rapor hazırlarken kasa defteri sayfalarını yılda sadece bir kez teslim edebilirsiniz.

Daha önce kesinlikle yasak olan kağıt nakit belgelerde düzeltmeler artık yapılabilir. İstisna, makbuz ve harcama nakit varantlarıdır. Düzeltme yapmak basittir: düzeltmenin yapıldığı tarihi ve düzeltilmiş belgeyi düzenleyen kişilerin imzasıyla birlikte tam adını girin.

Belgelerin doldurulmasında getirilen başlıca yenilikler şunlardır:

• Nakit belgeleri elektronik biçimde tutmak mümkündür, sertifikaları elektronik imza kullanılarak gerçekleştirilir. Elektronik olanlar varsa, kasa defterinin, harcamaların, makbuz siparişlerinin ve hesap özetlerinin basılı bir kopyası gerekli değildir.
• Elektronik belgelerde düzeltme yapılamaz. Hata içeren bir belge, imzalandıktan sonra ancak silinebilir ve yenisi doldurulabilir.
• Kasa defterinin ikinci sayfası (halk tarafından kasiyer raporu olarak anılır) artık geçerli değildir ve gerekli değildir.
• Sadece gün için bir kontrol bandı temelinde değil, aynı zamanda katı bir raporlama formu temelinde de tek bir makbuz emri verilmesine izin verilir.
• Alıcı, harcama talimatı kapsamında alınan fon miktarını büyük harflerle giremez.
• Alt raporda, nakit miktarını, verildikleri süreyi, tarihi ve baş imzasını gösteren herhangi bir biçimde çalışanın başvurusu temelinde fonlar verilir. Bundan böyle, miktar ve şartlar hakkında direktörün kendisinin el yazısıyla yazılmış bir notu artık gerekli değildir.
• Mevduat sütunu maaş bordrolarında kalsa da, yatırılan tutarların kaydını tutmaya gerek yoktur.
• Nakit ödeme yapılmayan günlerde kasa defteri doldurulmaz. Daha önce siparişteki yanlışlıklar nedeniyle bazı firmalar boş günlerde kağıt dolduruyordu. Şimdi her şey yerli yerinde.
• Makbuz emri makbuzuna kasiyer bir damga ve imzasını koyar.
• Kasiyerler, yalnızca kasa defterindeki bir giriş temelinde, masraf emri olmadan birbirlerine para transfer edebilirler.

Lütfen bunu not al dahili nakit belgelerin 2015 yılında güncellenmesi ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeni Yönergesine atıfta bulunması gerekecektir. Yazar kasadaki bakiye limiti emri dahil.

Nakit bakiye limiti

Nakit bakiye limiti, siparişin en çok değiştirilen bölümüdür. Nakit limitini hesaplamak için yeni formül, kesinlikle nakit makbuzlara bağlı değildir. Artık şirket, nakit makbuzlara veya giderlere göre hesaplama yapabilir.

Limit zorunludur, çünkü kasada serbestçe saklanan fon miktarını belirler. Şirketler kendileri belirli bir sınır koyarlar. Bu yapılmazsa, nakit limiti sıfır olarak kabul edilir ve gün sonunda eldeki tüm nakit paranın bir banka hesabına yatırılması gerekir.

Yeni hüküm, limit hesaplama formüllerini kesin olarak düzenlemektedir. Uygun olanın seçimi kuruluşun takdirine bırakılmıştır. Sadece iki formül var.

Birincisi, nakit hasılat üzerinden yani satılan maldan, verilen hizmetten veya yapılan işten gelen makbuzlar üzerinden hesaplama yapılmasıdır. Bir tüzel kişinin ayrı alt bölümleri varsa, toplam nakit limiti, bu alt bölüm için belirlenen limit dikkate alınarak belirlenir. Bu nedenle, bir tüzel kişinin kasadaki limiti birdir, ancak değeri ayrı bölümler arasında dağıtılabilir.

Genel bölümün bir parçası olarak ayrı bir alt bölümün kasadaki nakit limitinin, işletme veya kuruluşun idari belgesi ile belirlenmesi gerektiği vurgulanmalıdır. Birim bağımsız olarak bir bankacılık kurumundaki bir hesaba para aktarırsa, ana ofis bunun için tüzel kişiler için sağlandığı şekilde bir limit belirler. O zaman ayrıdırlar.

Hesaplama formülü aşağıdaki gibi sunulur: L = V / P × Nc, nerede

• L - ruble cinsinden sınır;
• V, nakit olarak elde edilen gelir miktarıdır;
• P, ödeme süresi, yani nakit makbuz hacminin kaydedildiği iş günü sayısıdır. Süre 92 iş gününü geçemez (tüzel kişiler için).
• Nc - Hasılatın bankaya teslimi arasındaki süre: 1-7 iş günü, şirketin bulunduğu yerde banka yoksa 14 güne kadar.

İkinci formül - hesaplama, verilen fon miktarına dayanmaktadır. Ayrı bölümleri olan tüzel kişiler için ihraç ettikleri fonlar dikkate alınır. Ancak bu, yalnızca ana ofise nakit teslim etmeleri durumunda geçerlidir. Değilse, kendi sınırları vardır.

Formül neredeyse aynı forma sahip, sadece bir gösterge değiştirildi: L = R / P × Nc, nerede

• R, çalışanlara ücret, maaş veya diğer ödemeler olarak ödenen tutarı içermeyen nakit çekme hacmidir.

Limit aşımı mümkün mü? Bu ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün de dahil olmak üzere, yalnızca çalışanlara maaş, burs veya diğer sosyal ödemelerin yapıldığı günlerde. Para çekme süresi 5 iş gününü geçmemelidir. Başka istisna yoktur ve sınırı aşmanın cezası vardır. Yetkililer 4-5 bin ruble ödeyecek, kuruluşlar için miktar daha büyük - 40-50 bin ruble.

Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler, kasada kendilerine bir nakit limiti koymama hakkına sahiptir, bu da bazıları için hayatı çok daha kolaylaştırır, ancak bırakabilirsiniz. Örneğin, paranın güvenli tutulması için yararlıdır. Daha önce belirlenen limiti uygun bir emir vererek iptal edebilirsiniz.

2016'daki Değişiklikler

Nakit işlemleri tutmak, 2016'da çok sayıda değişikliğin yürürlüğe girmesini bekliyor:

• Ana şey, tüm bilgileri otomatik olarak toplaması ve tüm bilgileri çevrimiçi olarak vergi makamlarına göndermesi gereken güncellenmiş cihazları kullanma ihtiyacı ile ilgilidir.
• Bu durumda çekler otomatik olarak da hazırlanarak müşterilere posta ile gönderilebilir.
• Bir şirketin kullanımda kaydı sona ermemiş bir yazarkasa varsa (toplam kullanım süresinin 7 yılı geçmemesi koşuluyla), bu sürenin sonuna kadar kullanmaya devam edebilir ve ancak ondan sonra yeni ekipmana geçebilir.
• Şimdi tüm tüzel kişiler için nakit depolama konusunda bir kısıtlama var: şimdi paranın her gün bir bankaya veya nakit tahsilatından, taşınmasından ve sayılmasından sorumlu olacak benzer bir kuruluşa teslim edilmesi gerekecek.
• Bireysel girişimciler için, raporlama ve belgelemeyi basitleştirme süreci devam ediyor: özellikle nakit siparişleri sürdürme ihtiyacı - harcama ve makbuz kaldırıldı. Ayrıca bireysel girişimciler için limit kuralı geçerli değildir. Bir tüzel kişilik küçük işletme olarak kabul edilirse, bu konuda bireysel girişimciler için mevzuat kapsamına girer.

Yerli girişimcilik uygulamasında nakit kullanan yerleşimler yaygınlaşmıştır. Böyle bir aracın yaygın kullanımı, rahatlığı ve çok yönlülüğünden kaynaklanmaktadır. Ancak, nakit kullanımının, nakit işlemlerini kaydetme yükümlülüğü de dahil olmak üzere, Rus yasalarının normlarını ihlal etmemesi gerektiği unutulmamalıdır.

Nakit işlemlerin düzenleyici düzenlemesi

Nakit ödemelerin kapsamı, Rusya Merkez Bankası tarafından 07.10.2013 tarih ve 3073-U sayılı Talimatlarda sıkı bir şekilde düzenlenmektedir. Bu nedenle, kuruluşlar çoğu zaman, ücretler, bir rapor kapsamında düzenleme, ortaklarla yapılan anlaşmalar, ilgili hesaba para alma ve yatırma vb. Şirketler, Rusya Merkez Bankası tarafından belirtilmeyen amaçlar için nakit gönderemezler.

Herhangi bir nakit kullanımı için, ilgili işletme, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Talimatı (bundan böyle Talimat olarak anılacaktır) olan başka bir düzenleyici işlemine kesinlikle uymakla yükümlüdür. Adı geçen normatif belge, şirketin nakit disiplininin doğru bir şekilde yürütülmesi için gerekli prosedürlerin kapsamlı bir listesini içerir.

Ödeme limitleri

Nakit ödeme yapmaya başlamak için ilgili şirketin bir yazarkasa edinmesi gerekir. Bu durumda, KKM veya KKT'yi değil, işin binasını ve organizasyonunu kastediyoruz. İşletme tarafından açıklanan yükümlülüğün göz ardı edilmesi, kontrol makamları tarafından nakit disiplini ihlali olarak kabul edilecek ve söz konusu görevi kötüye kullanan şirket, miktarı Kod tarafından belirlenen para cezası şeklinde sorumlu tutulabilecektir. Rusya'nın İdari Suçları.

Nakit ile çalışmanın uygun şekilde organizasyonu olmadan, nakit işlemlerin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesinin imkansız olduğuna dikkat edilmelidir.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimatlarına uymak için, nakit kullanan ve elden bırakan şirketler, para bakiyesi limitlerini hesaplamalıdır. Girişimciler ve küçük işletmeler bu yükümlülükten muaftır.

Faaliyetlerinde nakit kullanan her işletmenin limit belirleme zorunluluğunun olmamasına dikkat edilmesi gerekmektedir. Eldeki maksimum para bakiyesinin hesaplanması, tüzel kişinin hesaplanan çerçeveye uyan fonları bankaya devretmemesine izin verir. Şirket limiti hesaplamamışsa, sıfıra eşit kabul edilir ve iş günü sonunda şirketin nakit olmaması gerekir.

Nakit işlemlerin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi için, işletme limiti belirlerken Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından geliştirilen formülleri kullanmalıdır. Adlandırılmış algoritmalar, Rusya Federasyonu Merkez Bankası Talimatlarının ekinde yansıtılmaktadır. Hesaplamalar, her işletmenin gerçek göstergelerini kullanmalıdır. Limiti yasal olarak artırmak için şirketlerin hesaplamada kullanılan göstergelerin maksimum değerlerini almaları tavsiye edilir.

Şirketin keyfi olarak belirlenen bir limit uygulama hakkının bulunmadığını belirtmek önemlidir. Hesaplama, yeni oluşturulan ve gerekli istatistiklere sahip olmayan bir işletme tarafından yapılırsa, limit belirlenirken planlanan değerler kullanılır.

Geliştirilen limitin eyleme geçirilmesi, ilgili düzenin girişiminin genel müdürü tarafından yayınlanmasıyla gerçekleştirilir. Böyle bir belgenin formu onaylanmamıştır ve bunun için özel bir gereklilik yoktur. Bu nedenle, her şirket herhangi bir biçimde uygun bir sipariş verir. Bu tür bir belgeye dahil edilmesi zorunlu olan, maksimum nakit miktarlarının boyutları, limitlerin geçerlilik süresi ve bunların hesaplanmasıdır.

Coğrafi olarak ana kuruluştan uzak ayrı bölümleri olan şirketler, limitleri hesaplarken yapılarını dikkate almalıdır. Bu durumda, paranın yatırıldığı muhatap belirleyici bir öneme sahiptir.

Ana şirketin kasa tarafından nakit alınması durumunda, limitler ilgili bölümün payı dikkate alınarak hesaplanır.

Ayrı bir yapı bankaya kendi başına borç verdiğinde farklı bir durum ortaya çıkar. Bu durumda, bu tür her bir birim için bağımsız limitler belirlemelisiniz.

Yukarıdakilerden, nakit bakiyesine sınırlar koymadan nakit işlemlerin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesinin imkansız olduğu anlaşılmaktadır. Bu, şirketin iş günü sonunda nakit biriktirdiği durumlarda geçerlidir.

nakit işlemler

Genel bir kural olarak, işletmelerin nakit alınması veya ihracı ile ilgili eylemleri nakit işlemlerdir. Katılımcıları, ehliyet ve hukuki ehliyet kriterlerini karşılayan herhangi bir kişi olabilir.

Nakit hareketinin tek tip kaydı için, Rusya'nın Goskomstat'ı, 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Kararla, birleşik belge formları geliştirdi ve onayladı. Onaylanmış formlar, kuruluşlar tarafından nakit ödemeler için kullanılır ve nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılır. Tamamlanmaları zorunludur. Belgelerin başka şekillerde düzenlenmesi, nakit disiplininin ihlal edildiğini gösterir ve para cezası ile cezalandırılır.

Nakit işlemlerin doğru bir şekilde yürütülmesi için gerekli olan nakit işlemler için ana muhasebe belgeleri şunlardır:

• hesap nakit emri;
• gelen nakit siparişi;
• kasa defteri;
• maaş bordrosu.

Şirketin nakit masasındaki herhangi bir nakit hareketi, borç veya kredi emirleri ile belgelenmelidir. Bu tür belgeler bir muhasebeci ve bir kasiyer tarafından imzalanırken, nakit işlemler ikincisi tarafından gerçekleştirilir.

Genel Müdür, RKO ve PKO'yu düzenleme hakkına sahiptir. Bu tür bir doldurmanın meşruiyetinin koşulu, nakit işlemlerinin başkan tarafından uygulanmasıdır.

Doğrudan Rusya Merkez Bankası tarafından adlandırılmayan çalışanların nakit işlem yapma ve ilgili belgeleri düzenleme hakkından mahrum bırakıldığını hatırlamak önemlidir. Sorumlu çalışana mühür ve pullar ile RKO ve PKO'yu imzalamaya yetkili çalışanların imza örnekleri verilmelidir. Kişisel imza altında hak ve yükümlülükleri açıklar.

Bir diğer gerekli belge ise kasa defteridir. Doldurma ve bakım prosedürü, Rusya'nın düzenleyici düzenlemelerinde ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

Kasadaki tüm girişler RKO ve PKO tarafından yedeklenmelidir. Vardiya sonunda kasiyer varantlarda belirtilen bilgilerle KO-4 formdaki verileri kontrol eder. Bu tür eylemlerin bir sonucu olarak, nakit dengesi belirlenir.

Limiti aşan fonlar cari hesaba yatırılır.

Çalışanlara veya burslara yönelik bir bordro varsa, o zaman bir bordronun doldurulması ve muhafaza edilmesi gerekir. Adı geçen belgedeki bilgiler, kasa defteri ve RKO verilerine uygun olmalıdır.

Bir kasa defteri veya bordro doldururken ve işlerken, başvuru ve birincil formların doldurulması için yönergeleri onaylayan 30 Mart 2015 tarih ve 52n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın emriyle yönlendirilmelidir. Muhasebe belgeleri.

Nakit işlemlerle ilgili tüm belgeler hem kağıt üzerinde hem de elektronik ortamda tutulabilir. İkinci yöntem, şirketin özel teknik araçlarla elektronik imzasını ve güvenliğini gerektirir.

Belgeleri koruma yönteminden bağımsız olarak, hata veya yanlışlıklar içermelerine izin verilmez. Belgeler düzgün ve okunaklı bir şekilde doldurulmalıdır.

Nakit hareketinin muhasebeleştirilmesine ek olarak, işletmelerin uygun formlarda “hisse senedi” işaretini girerek parasal belgelerle işlemleri düzgün bir şekilde işlemeleri gerektiğine dikkat edilmelidir.

Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, yalnızca kuruluşların finansal ve ekonomik faaliyetlerini muhasebeleştirmek için Hesap Planını değil, aynı zamanda uygulama Talimatlarını da onaylayan 31 Ekim 2000 tarihli ve 94n sayılı bir emir yayınladı.

Yukarıdaki Hesap Planı, 50 "Kasiyer" hesabını tanıttı.

Yukarıdaki hesap, şirketlerin kasalarında nakit ile yapılan nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi için tasarlanmıştır.

Kuruluşun nakitini hesaba katmak için bir hesap 50 var, hesabın borcu, kasiyerin karşı taraflardan aldığı tutarları gösteriyor ve krediler emekli oluyor. Tabii ki, bakiye, belirli bir zamanda nakit olarak mevcut olan para miktarını yansıtır. Tüm nakit işlemler bu hesaba yansıtılmalıdır.

Nakit hareketiyle ilgili ticari işlemlere nakit işlemleri denir. Nakit paraya ek olarak, örneğin biletler, kuponlar gibi nakit belgeleri gişede saklayabilirsiniz.

Bu işlemler, nakit alınmasını ve bunların elden çıkarılmasını içerir.

Nakit işlemler, diğer ticari işlemler gibi, birincil belgeler temelinde gerçekleştirilir (bu belgelerin ne olduğunu okuyun). Muhasebe, yalnızca destekleyici belgeler mevcutsa mümkündür.

Nakit belge formları, aşağıda belirtilen birleşik formlara sahiptir. Formları doldururken fiş, giden sipariş gibi belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmediğini unutmamanız gerekmektedir.

Birincil nakit belgeler:

• KO-1, nakit makbuzunu (kayıt) kaydeden birleşik bir formdur, bu forma "Gelen nakit siparişi" denir;
• KO-2 - kasadan fon verilmesini yansıtan standart bir form, bu formun adı "Harcama nakit siparişi";
• KO-3 - yukarıdaki sipariş biçimleri, özel olarak tasarlanmış bir dergide birleşik KO-3 biçiminde kaydedilmelidir;
• KO-4 de işletmede tutulması gereken zorunlu belgelerden biridir, bu forma “Kasa Defteri” adı verilir, tüm yazar kasa hareketlerini kaydeder. Bu deftere girişler, tamamlanmış birincil makbuz ve harcama parasal belgeleri temelinde yapılır. Bireysel girişimciler, gelir ve gider kayıtlarını tutmaları halinde bu defteri tutamazlar;
• kasadan bankaya nakit para yatırırken bankaya nakit katkı için bir duyuru formu 0402001 kullanılır;
• Bir cari hesaptan nakit çekilirken nakit makbuz kullanılır.

Formları ve örnekleri indirme olanağı ile nakit belgeleri doldurmayı adresinde bulabilirsiniz.

Nakit mutabakatı kullanmak için, kullanımına izin verilen bazı faaliyet türleri için KKM kullanılması gerekir. Şu anda, bir yazarkasa satın almak size 15.000 rubleye mal olacak.

Ödeme limiti

"Nakit limiti" diye bir şey var - bu, iş gününün sonunda bırakılabilecek nakit miktarıdır. Bu gösterge, tüzel kişiler tarafından idari bir belge temelinde bağımsız olarak belirlenir. Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler bir sınır koyamaz.

Çalışma günü sonunda limiti aşan fon miktarı, kuruluşun cari hesabına aktarılır, yani bankaya teslim edilir ve 0402001 formunun doldurulması gerekir - nakit için bir duyuru katkı.

Limiti aşan paralar ancak personele maaş ve sosyal yardım ödemesi amaçlanıyorsa tutulabilir, bunlar 3 gün işletmenin kasada olabileceği gibi, bu 3 gün içinde ödemenin yapılacağı günü de içermelidir. para bankada alındı. Ayrıca, kuruluştaki nakit işlemler bir hafta sonu veya tatil günlerinde gerçekleştirildiyse, bu parayı bankaya aktarmanın mümkün olmadığı durumlarda para kalabilir.

Bir kuruluş bir banka hesabından yalnızca aşağıdaki amaçlarla nakit alabilir:

• personel maaşlarını ödemek,
• seyahat masraflarını ödemek,
• çeşitli iş ihtiyaçları için.

Nakit çek bazında nakit alabilirsiniz.

Yazar kasayı korumak için, kural olarak, özel bir kişi işe alınır - bir kasiyer. Ayrıca, bu pozisyonun görevleri bir muhasebeci veya başın kendisi tarafından (kuruluş küçükse) yapılabilir. Nakit işlemlerin muhasebesi belirli yasal belgelerle düzenlenir.