Vyplňte vyhlásenie 6 k dani z príjmov fyzických osôb. Kto by sa mal hlásiť

Každý ruský občan je povinný platiť daň zo svojich príjmov do rozpočtu Ruskej federácie. Pre zamestnancov podnikov výpočty, zrážky a platby vykonáva účtovné oddelenie nezávisle. Táto povinnosť sa vzťahuje na všetkých daňových agentov.

Všetci zamestnávatelia hlásia daňovému úradu všetky príjmy vyplatené zamestnancom a prevody dane z príjmov fyzických osôb, ktoré sa na nich vykonali. Od roku 2016 je hlavný reporting, ktorý odráža potrebné informácie (Formulár 2-NDFL), doplnený o nový výpočet. Okrem ročného dokladu je teraz potrebné štvrťročné vyplnenie a odovzdanie 6-členných výpočtov dane z príjmu fyzických osôb. Formulár je stanovený na federálnej úrovni a je prísny.

Vo formulári 6-NDFL sú uvedené všetky informácie o príjmoch zamestnancov od zamestnávateľa a výške dane z príjmu fyzických osôb. Účelom jej zavedenia je sprísniť kontrolu daňových agentov zo strany IFTS a tým zabezpečiť väčšiu ochranu pracujúcich občanov.

Čo to je

Všetky príjmy občanov poberané od zamestnávateľa podliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Daňový poriadok ukladá daňovým agentom povinnosť samostatne vypočítať, zraziť a zaplatiť dane z príjmu svojich zamestnancov.

Zamestnávatelia do roku 2016 vykazovali zrazené a odvedené sumy dane z príjmov len raz ročne – na konci zdaňovacieho obdobia. Do 1. apríla sa podávala správa vo formulári 2-NDFL s údajmi o každom najatom špecialistovi.

Daňoví agenti všade porušovali svoje povinnosti, mohli meškať alebo nevyplácať mzdy, pretože daňový úrad nemal dostatok informácií na to, aby ich v priebehu roka monitoroval.

Na nápravu situácie bol vyvinutý nový formulár hlásenia. Teraz sa všetky podniky a podnikatelia, ktorí zamestnávajú najatých zamestnancov, musia štvrťročne hlásiť daňovému úradu a predložiť certifikáty 6-NDFL (doložka 2, článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie). Formulár Federálnej daňovej služby schválil svoju objednávku č. ММВ-7-11/450 v roku 2015.

V novom prehľade zamestnávatelia zobrazujú informácie:

• O mne;
• o odmene vyplácanej personálu;
• o výškach priznaných zrážok;
• k dátumom skutočného prijatia príjmov personálom, vykonania daňových zrážok z nich a ich odvodu do štátneho rozpočtu.

Vzor vyplnenia formulára 6-NDFL:

Kto musí podať formulár 6-NDFL

Všetky firmy a podnikatelia, ktorí sú daňovými agentmi pre daň z príjmu fyzických osôb v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie, sú povinní predložiť výpočet:

• podniky;
• podnikatelia;
• notári v súkromnej praxi;
• právnici, ktorí organizovali advokátske kancelárie;
• iné osoby v súkromnej praxi.

Dokument sa vyhotovuje pre všetkých občanov, ktorí poberali príjmy od daňového agenta: príjmy na základe pracovných zmlúv, odmeny na základe občianskych zmlúv, dividendy atď. Výnimkou sú fyzické osoby, ktoré poberali príjmy z predaja majetku a na základe zmlúv, v ktorých sú súkromní podnikatelia (článok 1 bod 1 článku 227, bod 2 bodu 1 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poradie vyplnenia dokumentu

Pri výpočte dane z príjmu 6 fyzických osôb je potrebné dodržať nasledujúce pravidlá:

• Pri ručnom plnení je povolené použitie fialovej, modrej a čiernej farby. Oprava chýb pomocou korektora je zakázaná.
• Riadky sa plnia zľava doprava, začínajúc prvou bunkou. Prázdne bunky sú vyplnené pomlčkami.
• Ukazovatele príjmu sa odrážajú v zlomkových číslach v rubľoch s kopejkami.
• Výška dane je uvedená v celých rubľoch bez kopejok, zaokrúhlená podľa všeobecného matematického pravidla.
• Dokument je zostavený pre každého samostatne.
• Číslovanie strán by malo byť úplné, počnúc prvým hárkom.

Formulár 6-NDFL je rozdelený na tri časti: titulnú stranu a dve časti.

Na prvej strane dokumentu firmy uvedú svoje a podnikatelia iba DIČ sú v poli určenom pre kontrolný bod pomlčky. Pri prvom predložení dokladu vo vykazovanom období je číslo úpravy „000“. Pri predkladaní aktualizovanej správy sa číslo uvádza v súlade s poradovým číslom vykonávanej úpravy: „001“, „002“ atď.

Vykazované obdobie sa odráža v špeciálnom kóde:

V zdaňovacom období tlačiva sa uvádza rok jeho skutočného vyhotovenia. Na titulnej strane je tiež potrebné uviesť kód IFTS, ktorý prijíma hlásenie. Nájdete ho jednoducho na webovej stránke daňovej služby.

Miesto má nasledujúci kód umiestnenia:

Daňový agent predpíše v rovnomennom poli jeho skrátený názov zodpovedajúci Charte. Podnikateľ uvádza celé meno. úplne v súlade s pasom. Prvý hárok obsahuje aj OKTMO spoločnosti, kontaktné telefónne číslo a celkový počet hárkov v správe.

V závere je potrebné zvážiť, kto informácie poskytuje. Ak ide o samotného zamestnávateľa, uvedie sa kód „1“. Keď formulár odošle zástupca daňového agenta, uvedie sa „2“, v ktorom sú uvedené podrobnosti o dokumente potvrdzujúcom jeho oprávnenie.

Dátum a podpis píše ten, kto podáva daň z príjmu 6 fyzických osôb. V pravom dolnom rohu je oddiel určený na vyplnenie daňovým kontrolórom.

Prvá časť je vyplnená sumami, ktoré sa od začiatku roka zvyšujú.

Riadky obsahujú nasledujúce informácie:

Riadky 040 a 070 by sa nemali rovnať, ak ide o prenesené príjmy, ako sú mzdy za marec, ktoré boli vystavené v apríli. Vzhľadom na to, že zárobok bol časovo rozlíšený v marci, daň z príjmov fyzických osôb z neho sa premietne do riadku 040. Zamestnávateľ zrazí a odvedie daň do rozpočtu v apríli.

Prekročenie hodnoty riadku 040 nad sumu uvedenú v riadku 070 daňová služba nebude považovať za chybu (list Federálnej daňovej služby č. BS-4-11 / 4222 z roku 2016). Riadky pre platby za júl, september, december sa vyplnia rovnako.

Časť 2 správy 6-NDFL je určená na zobrazenie údajov o sumách prevedených daňovým agentom za posledné tri mesiace.

Príjmy sa odrážajú podľa dátumov, kedy zamestnanci dostávajú príjem:

Informácie sa zadávajú do nasledujúcich riadkov:

Pre každý typ platby existujú samostatné riadky od 100 do 140, usporiadané v chronologickom poradí. V prípade nedostatku riadkov sa pridávajú ďalšie strany dokumentu. Duplikácia prvej časti sa nevyžaduje.

Kde a kedy podať

Výpočet sa uvádza na akruálnej báze štvrťročne, t.j. štyrikrát do roka. Zákon ustanovuje lehoty, podľa ktorých je lehota posledný deň mesiaca po štvrťroku, za ktorý sa doklad vyhotovuje. Napríklad za druhý štvrťrok 2017 – 31. júla. Výročná správa musí byť predložená do 1. apríla (článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Za porušenie stanoveného postupu pri podávaní dane z príjmu 6 fyzických osôb sa ukladajú pokuty. Jednomesačné oneskorenie bude stáť 1 000 rubľov.

Vo všeobecnosti možno dokument predložiť v papierovej forme, ak počet zamestnancov nepresahuje 25 zamestnancov (odsek 2, článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Spôsob predloženia je na uvážení vykazujúcej jednotky:

• poštovné s popisom;
• osobne na regionálnom inšpektoráte Federálnej daňovej služby;
• prostredníctvom dôveryhodného zástupcu.

V prípade veľkého počtu zamestnancov (nad 25 osôb) je potrebné výpočet podať elektronicky. Podniky a podnikatelia predkladajú správy 6-NDFL v mieste svojej registrácie. Ak má právnická osoba samostatné oddelenia, dokumenty musia byť predložené inšpekcii FTS v mieste ústredia, ako aj v jeho skutočnom mieste.

6-NDFL je nový štvrťročný formulár na podávanie správ o dani z príjmu fyzických osôb. Všetci zamestnávatelia ho musia predložiť popri zvyčajných ročných 2-daňových potvrdeniach o dani z príjmu fyzických osôb. Napriek tomu, že formulár pozostáva len z dvoch častí, jeho vyplnenie nie je také jednoduché.

Aby ste sa s tým vyrovnali rýchlo a bez chýb, odporúčame vám prečítať si náš materiál. Najdôležitejšie situácie sme analyzovali a vysvetlili na príkladoch pravidlá pre vyplnenie dane z príjmu 6 fyzických osôb.

Kto musí podať 6-osobovú daň z príjmu

Všetky spoločnosti a podnikatelia, ktorí aspoň raz dosiahli a vyplatili príjem jednotlivcom na základe pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych zmlúv, musia daňovému úradu predložiť výpočty vo forme 6-NDFL (odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Ukazuje sa, že ak firma alebo podnikateľ nemá zamestnancov alebo nevypláca platby fyzickým osobám, nie je potrebné predkladať kalkuláciu. Tento záver potvrdzujú aj daňové úrady (list Federálnej daňovej služby Ruska z 23. marca 2016 č. BS-4-11 / 4958).

Majte na pamäti, že mnohé kontroly čakajú na nulové výpočty. Preto je lepšie si s daňovým úradom vyjasniť potrebu odovzdania nulovej kalkulácie. Alebo môžete hrať na istotu a napísať list na daňový úrad v akejkoľvek forme, kde uvediete dôvod, prečo sa neodovzdáva daň z príjmu 6 osôb (pozri príklad nižšie). Vysvetlenia môžu byť nasledovné: žiadni zamestnanci, žiadne platby počas vykazovaného obdobia, žiadna činnosť.

Posudok znalca k podaniu nulového posudku pozri nižšie.

Dátum zrážky dane z príjmu fyzických osôb by sa mal uviesť v riadku 110. Daňový zákon vyžaduje zrážku dane v deň vyplatenia príjmu (odsek 4, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Do riadku 110 preto uveďte dátum, kedy boli peniaze fyzickej osobe odovzdané z pokladne alebo prevedené na jej bankový účet. Napríklad, ak je mzda za september vyplatená 5. októbra, potom dátum zrážky dane bude 5. októbra.

Daň vypočítaná z naturálnych príjmov a vecných výhod z pôžičiek musí byť zrazená pri najbližšej výplate v hotovosti. Dátum tejto platby je potrebné uviesť v riadku 110 ako okamih zrážky dane.

Deň odvodu dane do rozpočtu je uvedený na riadku 120. Upozorňujeme, že v roku 2016 sú rôzne termíny platenia dane z príjmov fyzických osôb v závislosti od druhu príjmu. Takže podľa všeobecného pravidla musí byť daň z príjmu fyzických osôb odvedená do rozpočtu najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty príjmu. Výnimkou je daň z práceneschopnosti a dovolenky, ktorá musí byť zaplatená najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli uvedené sumy vystavené (článok 6, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Informácie o dátumoch vložiť do riadkov 100, 110 a 120 oddielu 2 nájdete v tabuľke nižšie.

V riadku 130 sa zaznamenáva výška príjmu fyzických osôb v rubľoch a kopejkách. Keďže z preddavku na mzdu sa daň z príjmov fyzických osôb nezráža, ku dňu prijatia príjmu vo forme mzdy pri výpočte dane z príjmu 6 fyzických osôb by sa mala zaúčtovať jeho celková výška za mesiac.

V riadku 140 sa uvádza suma zrazenej dane.

Ďalšie informácie o tom, ako vyplniť časť 2 formulára 6-NDFL, nájdete v komentári odborníka. A nižšie si rozoberieme najdôležitejšie situácie z praxe a na príkladoch vysvetlíme, ktoré ukazovatele si zapísať do 1. a 2. časti.

Situácia 1. Plat zamestnancom sa vypláca budúci mesiac

Osobitne by sa mala premietnuť mzda za odpracovaný mesiac, ktorá je vystavená v nasledujúcom mesiaci vo forme dane z príjmu 6 fyzických osôb.

Napríklad mzda za september je zamestnancom vyplatená v októbri. V tomto prípade pri výpočte za 9 mesiacov septembrovú mzdu netreba uvádzať v oddiele 2. A v oddiele 1 treba vyplniť riadky 020 a 040. Suma septembrovej mzdy sa eviduje v riadku 020, a vypočítaná daň z príjmov fyzických osôb sa zapíše do riadku 040. Na riadku 070 treba zaevidovať daň z príjmov fyzických osôb zo mzdy vystavenej najneskôr do 30. septembra. Daň zo septembrovej mzdy sa sem teda nezaráta. Daň zo mzdy za september ale nemusíte vypisovať do riadku 080 tlačiva. Veď k poslednému dňu vykazovaného obdobia príjem zamestnancom ešte nebol vyplatený. To znamená, že povinnosť zraziť daň nevznikla (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 8. 1. 2016 č. BS-4-11 / [chránený e-mailom]).

Názor odborníka na premietnutie 6-člennej dane z príjmu fyzických osôb si pozrite nižšie.

Príklad. Agat LLC mala od januára do septembra vrátane 12 zamestnancov. Medzi robotníkmi nie sú žiadni cudzinci. Za obdobie január až september 2016 sa v organizácii len časovo rozlišovali mzdy, iné príjmy zamestnancom neboli vyplatené. Údaje o platoch sú uvedené v tabuľke nižšie. Druhá časť platu za september bola vydaná 5. októbra.

Ukážeme, ako účtovník Agat LLC vyplní časť 1 formulára 6-NDFL na 9 mesiacov roku 2016.

Tabuľka. Platové údaje spoločnosti Salyut LLC za 9 mesiacov roku 2016

V riadku 020 účtovník uvedie sumu naakumulovaných platieb - 4 104 000 rubľov, v riadku 030 - zrážky rovnajúce sa 151 200 rubľov. V riadku 040 - vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb - 513 864 rubľov. V riadku 070 účtovníčka zaúčtuje daň zo mzdy za január - august 2016. Keďže mzda za september do konca vykazovacieho obdobia ešte nebola vystavená, nebola z nej zrazená žiadna daň. A to nie je potrebné zapisovať do riadku 070 výkazu 9 mesiacov. Indikátor v riadku 070 sa bude rovnať 456 404 rubľov. (513 864 rubľov - 57 460 rubľov).

Do riadku 080 dá účtovníčka pomlčku. Príklad vyplnenia 6-NDFL je uvedený nižšie.

Situácia 2. Plat zamestnancom sa vystavuje pred koncom mesiaca

Povedzme, že spoločnosť vyplatila septembrovú mzdu 29. septembra. V tomto prípade postup vyplnenia formulára 6-NDFL závisí od toho, kedy spoločnosť zrazí daň.

Ak spoločnosť zrazila daň z predčasnej mzdy (čo je v zásade neprijateľné), v riadku 110 je uvedený dátum vydania mzdy, v riadku 120 je nasledujúci pracovný deň (list Federálnej daňovej služby Ruska z 24. marca 2016 č. BS-4-11 / [chránený e-mailom]).

Ak spoločnosť zrazí daň z budúcich platieb v hotovosti, napríklad zo zálohy za október, v riadku 020 sa premieta celá mzda za september. A v riadkoch 100-140 bude potrebné, aby sa takýto plat uvádzal iba v správe o výsledkoch za rok 2016 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 29. apríla 2016 č. BS-4-11 / 7893).

Názor odborníka na premietnutie predčasnej výplaty nájdete v správe nižšie.

Príklad. Salyut LLC vypláca mzdy zamestnancom v posledný pracovný deň v mesiaci. Údaje o vystavenej mzde za júl - september sú uvedené v tabuľke. Ukážeme, ako účtovník Salyut LLC vyplní časť 2 formulára 6-NDFL za 9 mesiacov.

Tabuľka. Platové údaje spoločnosti Salyut LLC za júl až september 2016

V časti 2 účtovníčka premietne platby za júl - september 2016. Mzdu zobrazí za každý mesiac v samostatných blokoch. Do riadkov 100 týchto bločkov zapíše posledné dni každého mesiaca - 31.7.2016, 31.8.2016 a 30.9.2016. V riadkoch 110 budú dátumy vystavenia druhej časti mzdy. A v riadkoch 120 - termíny na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb, najbližšie pracovné dni po výplate príjmu. V riadkoch 130 a 140 budú uvedené sumy časovo rozlíšených miezd a zrazenej dane z príjmov fyzických osôb. na 9 mesiacov je uvedený nižšie.

Situácia 3. Vo vykazovanom období sa naakumuloval dodatočný plat

Zvyčajne je dodatočná mzda spojená s identifikáciou chyby. Napríklad účtovníčka nesprávne vypočítala opravnú položku. Znížil plat. V mesiaci, keď zistil chybu, účtovník doplnil chýbajúcu časť.

Ak napríklad v 3. štvrťroku pribudla zamestnancovi dodatočná mzda, mala by byť uvedená v oboch častiach formulára 6-NDFL za 9 mesiacov roku 2016.

Do riadku 020 je potrebné zahrnúť dodatočnú mzdu, ak bola dodatočne časovo rozlíšená za mesiace vykazovaného roka. Napríklad v júli 2016 účtovníčka naúčtovala doplatok za jún 2016.

Mzdu za predchádzajúce roky nie je potrebné uvádzať v riadku 020. Od dátumu prijatia príjmu nie je zahrnutý do vykazovaného obdobia (odsek 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie).

V riadku 070 sa uvádza daň z príjmov fyzických osôb z dodatočne časovo rozlíšených miezd, ak je v riadku 020 zaradená.

V časti 2 je potrebné uviesť, či bola mzda vyplatená v troch mesiacoch sledovaného štvrťroka. Daňových úradníkov bude zaujímať, či sa nezmeškala lehota na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb.

Príklad. Pracovníci dostali mzdy za august 5. septembra. O týždeň neskôr sa účtovník dozvedel, že minimálna mzda v regióne sa zvýšila na 16 500 rubľov. Nová veľkosť platí od 1.8.2016.

12. septembra účtovníčka doplatila mzdy dvom zamestnancom. Celková výška príplatku je 9000 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb s príplatkom - 1170 rubľov. (9 000 rubľov × 13 %). Zamestnanci dostali výplatu v ten istý deň. Príplatok premietneme do prehľadu.

Účtovníčka vykázala doplatok vo výkaze za 9 mesiacov:

v oddiele 1 - započítaný príplatok v riadkoch 020, 040 a 070.

oddiel 2 - v riadku 100 uviedol posledný deň v mesiaci, za ktorý mu doplatok patril - 31.08.2016.

Vyplnenie formulára 6-NDFL na 9 mesiacov je uvedené nižšie.

Situácia 4. Mzda bola vyplácaná dvakrát mesačne všetkým zamestnancom v ten istý deň

Ak bola mzda všetkým zamestnancom vyplatená v rovnaký deň, napríklad 5. a 20., v časti 2 formulára 6-NDFL musíte vyplniť jeden blok mzdy za každý mesiac. Faktom je, že nezávislý blok v oddiele 2 obsahuje údaje o príjmoch, ktorých dátumy sú rovnaké, ak:

• príjem prijatý osobou v súlade s článkom 223 daňového poriadku Ruskej federácie;
• peniaze sa skutočne vyplatia osobe a zrazí sa daň z príjmu fyzických osôb;
• Daň z príjmu fyzických osôb sa odvádza do rozpočtu.

Riadok 100 uvádza posledný deň v mesiaci, za ktorý sa mzda časovo rozlišuje. Predpokladá sa, že práve v tento deň zamestnanci dostávali mzdové príjmy (doložka 2, článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na riadku 110 sa eviduje dátum, kedy bola zamestnancovi skutočne vyplatená druhá časť mzdy za tento mesiac a bola zrazená daň z príjmov fyzických osôb.

Do riadku 120 musíme vypísať zákonom ustanovenú lehotu na zaplatenie dane z takejto platby. Toto je nasledujúci deň po vydaní druhej časti mzdy (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). A do riadkov 130 a 140 sa uvedie celková mesačná mzda a z nej zrazená daň z príjmu fyzických osôb.

Upozorňujeme, že v riadkoch 130 sú časovo rozlíšené sumy zaznamenané bez zníženia o daň z príjmu fyzických osôb (bod 4.2 Vyplňovacieho príkazu).

A preddavok nie je potrebné osobitne uvádzať v oddiele 2, pretože ku dňu zaplatenia preddavku sa príjem ešte nepovažuje za prijatý. A daň z príjmu fyzických osôb sa z preddavku nezráža.

Príklad. Salyut LLC vystavila zálohovú platbu za august 20. tohto mesiaca všetkým zamestnancom a druhú časť mzdy za august - 5. septembra. Celkovo naakumulovaný plat za august dosiahol 230 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb z neho - 29 900 rubľov. Ukážme si, ako účtovníčka premietne mzdu za august do 2. oddielu.

Keďže všetci zamestnanci Salyut LLC vyplatili mzdu za august v ten istý deň, účtovník na ňu vyplní jeden blok v časti 2. V riadku 100 uvedie 31.08.2016, v riadku 110 - 9.5. 2016, v riadku 120 - - 06.02.2016. V riadkoch 130 a 140 účtovník zapíše 230 000 rubľov. a 29 900 rubľov. Vyplnený fragment oddielu 2 formulára 6-NDFL je uvedený nižšie.

Situácia 5. Mzda bola vyplácaná dvakrát mesačne, ale zamestnanci ju dostávali v rôznych dňoch

Ak sa posledná časť mzdy vypláca zamestnancom v rôznych dňoch, napríklad jeden 5. a druhý 7. deň, budete musieť vyplniť niekoľko blokov v časti 2 formulára 6-NDFL. Dátum skutočného prijatia príjmu pri týchto platbách je rovnaký - posledný deň mesiaca, za ktorý mzda vznikla. A odlišné sú aj termíny zrážkovej dane a termíny poukázania dane z príjmov fyzických osôb.

Ak bola druhá časť mzdy poskytnutá všetkým v ten istý deň a záloha bola prevedená na iných, musíte vyplniť jeden blok v časti 2 správy. Veď daň z príjmu fyzických osôb z tejto mzdy sa zrazí všetkým zamestnancom v ten istý deň.

Informácie o dovolenke a nemocničných dávkach pre zamestnancov vydaných v rôznych dňoch by sa však mali uviesť v oddiele 2 v samostatných blokoch.

Pozri názor odborníka na premietnutie miezd vyplácaných v rôznych dňoch do dane z príjmu 6 fyzických osôb, pozri nižšie.

Príklad. LLC "Ametist" zamestnáva 5 zamestnancov. Preddavok za august bol vyplatený všetkým v ten istý deň, 15. augusta. Ale druhá polovica mzdy za tento mesiac bola rozdaná v dvoch etapách. Druhú polovicu mzdy za august organizácia vyplatila štyrom zamestnancom k 1. septembru. Suma nahromadená týmto zamestnancom za mesiac predstavovala 180 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb z nej - 23 400 rubľov. A jeden zamestnanec dostal mzdu až 5. septembra. Suma nahromadená tomuto zamestnancovi predstavovala 42 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb - 5460 rubľov. Ukážeme, ako účtovník Sapphire LLC vyplní časť 2 formulára 6-NDFL.

Keďže Sapphire LLC nevystavila mzdy za august všetkým zamestnancom v ten istý deň, ale v dvoch častiach, v časti 2 účtovník vyplní dva bloky. V prvom bloku premietne údaje o príjmoch štyroch zamestnancov. Do riadku 100 tohto bločku napíše 31. 8. 2016, do riadku 110 - 1. 9. 2016, do riadku 120 - 9. 2. 2016. Do riadkov 130 a 140 vloží účtovník 180 000 rubľov. a 23 400 rubľov.

A účtovník Sapphire LLC takto vyplní druhý blok. Do riadku 100 napíšte 31. 8. 2016, do riadku 110 - 9. 5. 2016, do riadku 120 - 9. 6. 2016. V riadkoch 130 a 140 bude uvádzať hodnoty 42 000 rubľov. a 5460 rubľov. Príklad vyplnenia 6-NDFL je uvedený nižšie.

Situácia 6. Nemocničný príspevok vyplácaný zamestnancom spolu s platom

Predovšetkým poznamenávame, že zo všetkých druhov štátnych dávok by sa v dani z príjmu 6 fyzických osôb mali uvádzať len dočasné invalidné dávky. Príspevok v tehotenstve a pri narodení dieťaťa, jednorazový príspevok pre ženu evidovanú v zdravotníckom zariadení v ranom štádiu tehotenstva, jednorazový príspevok pri narodení dieťaťa, ako aj mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa sa nepremieta do výpočet.

Povedzme, že firma vyplatila mzdy a benefity za august v septembri. Špecifikom je, že benefity musia byť v prehľade zaznamenané oddelene od mzdy. Majú totiž svoj vlastný termín zaplatenia dane z príjmu fyzických osôb. Pri platoch - deň nasledujúci po dni výplaty, pri práceneschopnosti - posledný deň v mesiaci, v ktorom sú vyplácané. Ale za aký mesiac bol príspevok naakumulovaný, na formulári dane z príjmu pre 6 osôb nezáleží

Názor odborníka na premietnutie dočasných invalidných dávok nájdete v správe nižšie.

Príklad. Dňa 5. septembra spoločnosť vyplatila zamestnancovi mzdu za august vo výške 40 000 rubľov. a nemocenská dávka vo výške 7 500 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb z platu - 5200 rubľov, z výhod - 975 rubľov. Príklad vyplnenia 6-osobovej dane s nemocenskou dovolenkou je uvedený nižšie.

Situácia 7. Plat zamestnancom časovo rozlíšený, ale nevydaný

Ak spoločnosť nahromadila mzdu, ale zamestnanci ju nedostali, existujú dve možnosti na vyplnenie formulára 6-NDFL.

Prvým je nevypĺňať oddiel 2, to znamená, že riadky 100-140 ostanú prázdne (list Federálnej daňovej služby Ruska z 24. mája 2016 č. BS-4-11 / [chránený e-mailom]).

Druhým je uviesť v riadku 100 posledný deň v mesiaci, za ktorý sa mzda časovo rozlišuje. V riadkoch 110 a 120 - 00.00.0000 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 25. apríla 2016 č. 11-2-06 / 0333).

Príklad. Spoločnosť vypláca zamestnancom mesačný plat 450 000 rubľov. V auguste a septembri však nedošlo k žiadnym platbám. Dokončený fragment časti 2 správy za 3. štvrťrok 2016 je uvedený nižšie.

Situácia 8. Zamestnanec poberal príjem, ktorý len čiastočne podlieha dani z príjmov fyzických osôb

Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb je potrebné zohľadniť všetky príjmy, z ktorých sa daň vyberá. Rovnako aj tie platby, ktoré by mohli podliehať dani z príjmov fyzických osôb, ak by ich výška presiahla stanovený limit. Napríklad dary, ktorých hodnota je nižšia ako 4 000 rubľov. V časti 1 formulára 6-NDFL riadok odráža celú sumu naakumulovanú zamestnancovi. A v riadku 030 sa uvádza nezdaniteľná časť platby. Na riadkoch 130 a 140 paragrafu 2 sa uvádza celá suma príjmov a z nich zrazená daň z príjmov fyzických osôb.

Ak platba nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb, bez ohľadu na jej výšku ju nie je potrebné evidovať vo formulári. Napríklad štátne dávky, iné ako nemocenská, nemusia byť v správe zahrnuté.

Názor odborníka na premietnutie nezdaniteľných platieb nájdete v správe nižšie.

Príklad. 5. septembra 2016 dala Salyut LLC zamestnancovi darček v hodnote 5 000 rubľov. V ten istý deň účtovníčka vyplatila žene mzdu. A z daru z výplaty v hotovosti zrazil daň z príjmu fyzických osôb. V roku 2016 spoločnosť Salyut LLC nepredložila zamestnancovi žiadne iné dary.

Ukážeme, ako účtovník Salyut LLC premietne dar vo forme 6-osobovej dane z príjmu za 9 mesiacov roku 2016.

V časti 1 účtovník zapíše 5 000 rubľov. v riadku 020 a nezdaniteľná suma 4 000 rubľov. uvedie do riadku 030. Daň z príjmu fyzických osôb z hodnoty daru je 130 rubľov. [(5000 rubľov - 4000 rubľov) x 13%]. Daň zrazená, takže 130 rubľov. účtovníčka uvedie v riadkoch 040 a 070.

V oddiele 2 účtovníčka zapíše 09.05.2016 do riadkov 100 a 110, 03.06.2016 - do riadku 120. V riadkoch 130 a 140 bude 5 000 rubľov. a 130 rubľov. Dokončený fragment časti 2 je zobrazený nižšie.

Situácia 9. Zamestnancom sa vypláca dovolenka

Platy za dovolenku podliehajú dani z príjmu fyzických osôb, preto sa tieto platby musia prejaviť v hlásení o dani z príjmu pre 6 osôb. V oddiele 1 sa v riadku 020 uvádza časovo rozlíšená suma dovolenky. Na riadku 030 - zrážka, ak bola poskytnutá zamestnancom. Do riadku 040 sa uvedie časovo rozlíšená daň. Na riadku 070 bude zrazená dovolenková daň.

V časti 2 pre preplácanie dovolenky musíte vyplniť toľko blokov, koľko je dní v štvrťroku, kedy boli tieto sumy vystavené. Ak bola dovolenka prevedená na viacerých zamestnancov v ten istý deň, platby by sa mali spojiť a zaznamenať do jedného bloku riadkov 100 - 140.

V riadkoch 100 a 110 sa zaznamenáva dátum vydania peňazí zamestnancovi. V riadku 120 - posledný deň v mesiaci, v ktorom bola vyplatená dovolenka. A v riadkoch 130 a 140 - časovo rozlíšená suma a zrazená daň z dovolenky.

Nižšie nájdete znalecký posudok o premietnutí dovolenky do dane z príjmu fyzických osôb.

Príklad. Polet LLC v auguste 2016 vyplatila dovolenku trom zamestnancom: Zaitsev AV, Sinitsyn I.K. a Krasnov O.P. 15. augusta boli peniaze odovzdané Zajcevovi a Sinitsynovi. Naakumulovaná suma pre Zaitsev je 16 800 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb od nej je 2 184 rubľov. Sinitsynova dovolenka - 19 500 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb - 2 535 rubľov. Krasnov O.P. platená dovolenka 20. augusta, naakumulovaná suma - 21 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb - 2 730 rubľov. Ako účtovníčka premietla vyplatenie dovolenky, ukážeme v časti 2 prehľadu za 9 mesiacov roku 2016.

Zajcevovi a Sinitsynovi bola platba za dovolenku vyplatená v ten istý deň, možno ich zapísať do jedného bloku v oddiele 2. V riadkoch 100 a 110 účtovník uvedie 15. 8. 2016, v riadku 120 - 31. 8. 2016. Do riadku 130 zapíše 36 300 rubľov. (16 800 rubľov + 19 500 rubľov), v rade 140 - 4719 rubľov. (2184 rubľov + 2535 rubľov).

Účtovník spoločnosti Polet LLC premietne preplatenie dovolenky Krasnovovi do iného bloku v oddiele 2. Do riadkov 100 a 110 zapíše 20. 8. 2016, do riadku 120 - 31. 8. 2016. V riadkoch 130 a 140 - 21 000 rubľov. a 2730 rubľov. Príklad vyplnenia 6-osobovej dane z príjmu s úľavami nájdete nižšie.

Situácia 10. Zamestnancom boli vyplatené prémie

Ak sú zamestnancom vyplácané odmeny, potom by sa tieto platby mali prejaviť aj v dani z príjmu fyzických osôb. Ale pravidlá plnenia sa líšia v závislosti od typu ocenenia. Ak teda ide napríklad o jednorazovú platbu za dovolenku, tak by sa to malo premietnuť do paragrafu 2 oddelene od mzdy. Koniec koncov, príjem sa uznáva v rôznych dňoch. Prémiou - ku dňu jej vystavenia, mzdou - k poslednému dňu mesiaca, za ktorý bola časovo rozlíšená.

Ak sa zamestnancom vyplácajú mesačné odmeny za výkon a tieto peniaze sú súčasťou mzdy, je potrebné uviesť príjem v oddiele 2 spolu so mzdou. Koniec koncov, dátum príjmu pre tieto platby je rovnaký - posledný deň mesiaca, za ktorý boli časovo rozlíšené. Toto pravidlo sa však nevzťahuje na štvrťročné a ročné odmeny. V oddiele 2 sa uvádzajú samostatne, keďže nesúvisia s mesačnou mzdou.

Pozri názor odborníka na premietnutie vyplácaných odmien zamestnancom v dani z príjmu 6 fyzických osôb, viď nižšie.

Situácia 11. Spoločnosť zamestnáva zamestnancov na základe zmlúv GPC

Platby podľa občianskeho práva a pracovných zmlúv podliehajú dani z príjmu fyzických osôb rôznymi spôsobmi. Mzda na základe pracovnej zmluvy sa považuje za prijatú iba v posledný deň mesiaca, za ktorý sa akumuluje (odsek 2, článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Na základe pracovnej zmluvy teda nie je potrebné zrážať daň z preddavku. A tiež to nie je potrebné vypisovať samostatne formou 6-daňového príjmu fyzických osôb.

A príjem podľa občianskoprávnej zmluvy sa uznáva v deň, keď sú peniaze vyplatené fyzickej osobe. Takže z preddavku podľa takejto dohody je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Podľa toho by sa pri výpočte mala zaznamenať zálohová platba aj konečná suma podľa zmluvy.

V oddiele 1 sú sumy preddavkov a konečných platieb podľa občianskoprávnych zmlúv zahrnuté do čísla v riadku 020. Daň z nich sa premietne do riadkov 040 a 070.

V odseku 2 sa preddavok a doplatok podľa občianskoprávnej zmluvy evidujú v samostatných blokoch z riadkov 100 - 140. Ak sa peniaze prevádzali na základe viacerých podobných zmlúv súčasne, platby sa musia zlúčiť do jedného bloku.

Do riadkov 100 a 110 uveďte dátum vydania. Do riadku 120 zadajte nasledujúci pracovný deň. A do riadkov 130 a 140 uveďte sumu časovo rozlíšeného preddavku a z neho zrazenú daň z príjmov fyzických osôb.

Pozri názor odborníka na premietnutie platieb na základe zmluvy o dielo v dani z príjmov fyzických osôb viď nižšie.

Príklad. Dňa 22. augusta 2016 spoločnosť Vesta LLC vydala Krasnov A.V. zálohová platba podľa zmluvy. Účtovník previedol peniaze Krasnovovi mínus daň z príjmu fyzických osôb. Naakumulovaná zálohová suma je 12 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb - 1 560 rubľov. Účtovník spoločnosti Vesta LLC už podľa tejto zmluvy nenahromadil žiadne ďalšie platby. Ukážeme si, ako účtovníčka premietne zálohu do výpočtu za 9 mesiacov roku 2016.

V oddiele 2 účtovníčka vykáže zaplatený preddavok v samostatnom bloku. V riadkoch 100 a 110 uvedie 22.08.2016, v riadku 120 - 23.08.2016. V riadkoch 130 a 140 budú ukazovatele 12 000 rubľov. a 1560 rubľov. Vyplnený fragment oddielu 2 formulára 6-NDFL, pozri nižšie.

V časti 1 účtovník zahrnie naakumulovanú zálohovú platbu vo výške 12 000 rubľov. k ukazovateľu na riadku 020. A vypočítaný a zrazený preddavok na daň vo výške 1560 rubľov pripočíta k ukazovateľom na riadku 040 a 070.

Ako vypočítať pokuty za chyby v dani z príjmu fyzických osôb

Pokuty za chyby vo vykazovaní dane z príjmov fyzických osôb sú účinné od začiatku roka. Daňovým úradom však trvalo viac ako šesť mesiacov, kým rozhodli, ako budú firmy sankcionovať za chyby a neskoré vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb.

Za aké chyby budú pokutované a koľko bude stáť meškanie s výpočtom? Federálna daňová služba podrobne odpovedala na tieto otázky v liste zo dňa 8. 9. 2016 č. GD-4-11/14515. Daňová služba upozornila na upresnenia miestne inšpektoráty, a tak sa nimi budú pri svojej práci riadiť.

Ako skontrolovať ukazovatele ročného formulára 6-NDFL

Daňové úrady dôkladne kontrolujú výpočet dane z príjmu fyzických osôb. Preto je lepšie pred doručením skontrolovať. Chyby, ktoré je bezpečnejšie opraviť skôr, ako ich inšpektori nájdu, nájdete v článkoch: "", "", ""

Ďalej porovnajte ukazovatele správy 6-NDFL a certifikáty 2-NDFL so znakmi 1 a 2. Na tento účel môžete použiť kontrolné pomery uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.03.2016 č. BS-4-11/3852. Ohlásenie podľa nich preveria inšpektori. A pre vaše pohodlie sme tieto pomery zhrnuli do tabuľky.

Tabuľka. Ako skontrolovať správu 6-NDFL za rok

Formulár 6-NDFL – štvrťročné hlásenie o dani z príjmu fyzických osôb. Odovzdáva sa nad rámec bežných ročných certifikátov 2-NDFL. 6-NDFL za prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov roku 2019 sa predkladá najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po zodpovedajúcom období. Ročné výpočty je potrebné predložiť najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Kto robí výpočet. Všetci daňoví agenti musia predložiť výpočty vo formulári 6-NDFL. Ide o zamestnávateľov, ktorí vyplácajú jednotlivcom príjem na základe pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych zmlúv.

Ktorý formulár vyplniť. Vypočítajte 6-osobovú daň z príjmu v roku 2019 podľa formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 14.10.2015 č. ММВ-7-11/450. Upozorňujeme, že úradníci vykonali zmeny vo formulári (príkaz Federálnej daňovej služby zo 17. januára 2018 č. ММВ-7-11/18).

Prečo potrebujete 6-osobovú daň z príjmu. Reporting 6-NDFL bol vyvinutý s cieľom posilniť kontrolu zo strany daňových úradov nad správnosťou, úplnosťou a včasnosťou platenia dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu.

Výpočet 6-daňovej dane z príjmov fyzických osôb zohľadňuje príjmy fyzických osôb, daňové zrážky, ako aj výšku dane z príjmov fyzických osôb. Na rozdiel od certifikátov 2-NDFL je v 6-NDFL novinkou to, že výpočet by sa mal vyplniť pre všetkých zamestnancov ako celok.

Daňové úrady majú právo požadovať pokutu za omeškanie s daňou z príjmov fyzických osôb len zo sumy, ktorá bola poukázaná po lehote. Toto hovorí daňový poriadok (článok 123 daňového poriadku). Účtujte pokutu z celej dane uvedenej spoločnosťou v dani z príjmu 6 fyzických osôb.

Kde vziať 6-daň z príjmu fyzických osôb. Predložte správu inšpekcii v mieste organizácie alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. Ak má spoločnosť samostatné divízie, predložte správy 6-NDFL v závislosti od toho, kde zamestnanci dostávajú príjem. Napríklad, ak ste v pododdiele, pošlite 6-NDFL inšpekcii na jej adresu.

Ako vyplniť správu. Všetky sekcie v 6-NDFL sú povinné. 6-NDFL sú kumulatívne - za prvý štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov a za rok. Údaje na vyplnenie sú prevzaté z daňových účtovných registrov pre daň z príjmov fyzických osôb.

V prvej časti sa odráža celková suma časovo rozlíšených príjmov, poskytnuté odpočty, ako aj celková suma časovo rozlíšenej a zrazenej dane. Sekcia sa vypĺňa na základe časového rozlíšenia.

V druhej časti sú uvedené dátumy prijatia príjmu a zrážky dane, lehota na zaplatenie dane podľa daňového poriadku, ako aj výška skutočne prijatých príjmov a zrazená daň z príjmov fyzických osôb. Pre správne vyplnenie oddielu 2 budú musieť byť všetky príjmy zoskupené podľa dátumov, kedy boli skutočne vyplatené, a podľa dátumov, kedy je potrebné odviesť do rozpočtu daň z príjmov fyzických osôb zrazenú z týchto príjmov.

Na kontrolu výpočtu použite kontrolné pomery z listu Federálnej daňovej služby z 10. marca 2016 č. BS-4-11/3852. Časté chyby v dani z príjmu 6 fyzických osôb >>>

Články na tému "6-daň z príjmu fyzických osôb":

Daňové úrady majú právo požadovať pokutu za omeškanie s daňou z príjmov fyzických osôb len zo sumy, ktorá bola poukázaná po lehote. Toto hovorí daňový poriadok (článok 123 daňového poriadku). Je nezákonné účtovať pokutu za celú daň uvedenú spoločnosťou v dani z príjmu 6 fyzických osôb. 126

Najneskôr do 31. júla 2019 je potrebné predložiť nový výpočet 6-NDFL za 2. štvrťrok 2019. Pri nahlasovaní si všímajte najmä dátumy prijatia príjmu a zaplatenia dane. Pre rôzne platby budú príklady odlišné. Príklady vyplnenia 6-člennej dane z príjmu fyzických osôb za 2. štvrťrok 2019 pre časté prípady nájdete v článku. 53965

Daň z príjmu fyzických osôb je skratka pre daň z príjmu fyzických osôb. Výška príjmu a z neho zrazená daň sa zapisuje do dokladu v tvare 2-NDFL. Certifikát 6-NDFL sa považuje za novú formu správy zamestnávateľa, ktorá uvádza všetky nahromadené, zrazené a zaplatené dane v celkovej výške. Obidve formy certifikátov majú právnu silu v štátnych organizáciách, medzi 6-NDFL a 2-NDFL by nemali byť žiadne nezrovnalosti.

Mnoho ľudí má otázky týkajúce sa vypĺňania správ. A ak je podľa prvého známeho odkazu všetko viac-menej jasné, potom s novou formou často dochádza k zámene. V tomto článku zistíme, ako správne zostaviť a podať ročné správy daňovej službe.

O pomoci 2-NDFL

Tento formulár musí obsahovať:

1. Úplné informácie o zamestnávateľovi (názov spoločnosti, jej podrobnosti).
2. Informácie o zamestnancovi (celé meno, DIČ, pas, miesto bydliska).
3. Mesačný príjem, 13% - to je jeho sadzba.
4. Informácie o požadovaných zrážkach s ich kódmi (štandardná zrážka, sociálne alebo majetkové).
5. Výška zrazenej dane.
6. Celkové sumy (príjem, zrážky a dane).

Tento formulár vydáva:

• Fyzická osoba, ktorá má príjem, ktorý je predmetom dane u zamestnávateľa.
• Fyzická osoba, ktorá má príjmy, z ktorých zamestnávateľ nevyberá daň.

Vyplnenie tohto certifikátu sa vykonáva na špeciálne navrhnutom formulári. V novej podobe formulára v ľavom hornom rohu je čiarový kód, ktorý bol pridelený v súlade s pravidlami. Ďalšie informácie sa vypĺňajú v nasledujúcom poradí:

• obdobie, na ktoré bolo osvedčenie vydané;
• daňový agent (zamestnávateľ);
• informácie o zamestnancoch;
• informácie o zdaniteľnom príjme sadzbou 13 % (je dôležité uviesť kód príjmu);
• informácie o daňových úľavách;
• informácie o celkovom príjme a daniach.

Ako ho správne vyplniť?

Je dôležité mať informácie o správnom vyplnení výročnej správy 6-NDFL a 2-NDFL, pretože ju akceptuje daňová služba Ruska, zatiaľ čo osvedčenia 2-NDFL sa vydávajú zamestnancom podniku na ich žiadosť, napr. napríklad do banky.

Sumy sú uvedené v certifikátoch v rubľoch s povinným uvedením kopejok, s výnimkou dane z príjmu. Poskytuje sa v plnej výške v rubľoch. Ak sa suma ukázala s centom, potom menej ako 50 kopejok. sa vyhodia a viac ako 50 kopejok sa zaokrúhli, pričom sa k sume v rubľoch pridá jedna.

Ak by sa na príjem zamestnanca počas celého roka uplatňovali rôzne sadzby, respektíve body 3-5 sa budú rovnať ich počtu.

Kroky, ktoré treba urobiť, ak urobíte chybu v Pomocníkovi

Sú chvíle, keď sa v pomocníkovi vyskytnú chyby. V takom prípade musíte konať v súlade s postupom na opravu chýb. Hlavička má špeciálne pole "Číslo úpravy". Opravy majú svoje vlastné čísla:

• „00“ znamená vyplnenie primárneho formulára;
• „01“, „02“ atď. sa uvádzajú pri vypĺňaní opraveného osvedčenia, ktoré sa vydáva namiesto predchádzajúceho, o jedno viac, ako je uvedené v predchádzajúcom osvedčení;
• „99“ znamená zrušenie certifikátu.

Predkladá sa opravený formulár formulára výročnej správy 2-NDFL, aby sa odstránila chyba vo formulári, ktorý bol predložený na začiatku, a formulár zrušenia sa podáva na zrušenie údajov, ktoré nie je potrebné uvádzať. Ak daňový úrad certifikát neakceptoval (na tento účel sú v protokole uvedené chyby s kontrolou formátu), vypíše sa nový certifikát, nie oprava. Preto pri vypĺňaní nového certifikátu uveďte číslo „00“ a nový dátum.

Aké sú lehoty na predloženie?

Potvrdenie o príjme zamestnancov organizácie musí byť predložené v určitom časovom rámci. Daňový agent poskytuje informácie o príjmoch zamestnancov podľa osvedčenia 2-NDFL Federálnej daňovej služby v mieste registrácie. Vykazovacím obdobím bude uplynulé zdaňovacie obdobie. Označuje sumy naakumulovaných, zadržaných a prevedených daní do rozpočtu Ruskej federácie.

Správa musí byť predložená každý rok načas, vo forme, formáte a postupe schválenom federálnymi výkonnými službami poverenými kontrolami a dozorom v oblasti daní a poplatkov.

Informácie musia byť poskytnuté v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov alebo v papierovej forme (na elektronických médiách). Ak od začiatku roka 2016 spoločnosť vyplatila príjem 25 a viac zamestnancom, musí predložiť 2-NDFL certifikáty za rok 2016 v elektronickej podobe prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom operátora, ktorý sa zaoberá správou elektronických dokumentov. Nemôžete používať pevné disky, flash disky atď. Ak zamestnávateľ odmeňoval v zdaňovacom období menej ako 25 zamestnancov, potvrdenia sa poskytujú v papierovej forme.

Tieto zmeny a doplnenia sú stanovené v článku 230 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Vzťahujú sa aj na správy za rok 2015. Ak teda zamestnávateľ previedol v roku 2015 príjem na 25 a viac zamestnancov, informácie musia byť poskytnuté len cez internet.

Informáciu o nemožnosti zrážkovej dane za rok 2017 je potrebné podať aj elektronicky, ak zamestnávateľ presunul príjmy aspoň na 25 zamestnancov.

Zamestnávateľ musí na konci roka predložiť inšpekcii potvrdenie, napríklad 2-NDFL za rok 2016:

• Najneskôr do prvého marca so značkou „2“. Takéto osvedčenie sa vydáva pre tých zamestnancov, ktorých daň z príjmu fyzických osôb nie je zrazená (napríklad poskytovanie materiálnej pomoci alebo prezentácia darov osobám, ktoré nepracujú v organizácii, vo výške viac ako 4 000 rubľov.
• Do prvého dňa apríla v mesiaci označenom „1“. Tu je uvedený údaj o príjmoch v celkovej sume zarobených za predchádzajúci rok, základ dane, z ktorého sa zráža daň z príjmov fyzických osôb.

Toto sú termíny na predkladanie výročnej správy 2-NDFL.

Pomocník 6-NDFL

Help 6-NDFL je dokument na podávanie správ zamestnávateľom vyplácajúcim príjem jednotlivcom. Uvádza sa ako súhrn všeobecných informácií o príjmoch zamestnancov za určité obdobie a o zrazenej dani z týchto súm. Hlásenie sa podáva štvrťročne, to znamená každé tri mesiace. Hlásenie je potrebné podať elektronicky. Ak však organizácia zamestnáva menej ako 25 zamestnancov, môžete ho poslať v papierovej forme.

Pri vypĺňaní certifikátu sa musíte uistiť, že sú vyplnené všetky bunky. Prázdne stĺpce sú na titulnej aj na druhej strane vyplnené pomlčkou. Tento formulár sú povinní odoslať všetci zástupcovia pre zrážkovú daň. Patria sem individuálni podnikatelia, právnici, notári. Príjem by mal odrážať všetkých jednotlivcov, ktorí pracujú v podniku. Keď už hovoríme o príjmoch, majú na mysli mzdu, dividendy, odmeny podľa občianskoprávnych zmlúv.

Ako podať výročnú správu 6-NDFL?

Je dôležité vedieť, že správa sa musí predkladať postupne, štyrikrát ročne:

• v prvom štvrťroku;
• za pol roka;
• po 9 mesiacoch;
• v roku.

Štvrťročné hlásenie v tejto forme sa v zmysle zákona predkladá inšpekcii najneskôr začiatkom posledného dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku hlásenia. Ročný počet sa zasiela do prvého dňa apríla nasledujúceho roka. Za neskoré podanie hlásenia hrozí pokuta. Za každý mesiac oneskorenia sú náklady tisíc rubľov. Preto je lepšie snažiť sa posielať výkazy o dani z príjmu 6 osôb včas od roku 2017.

Ako vyplniť 6 daň z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov. Stručný návod vyplnením tlačiva 6-daň z príjmov fyzických osôb! Len to najdôležitejšie, najnutnejšie v našom článku „6-daň z príjmu fyzických osôb. Plnenie“. Špeciálne prípady budú zvážené v iných článkoch.

Pri výpočte 6-daňovej dane z príjmu fyzických osôb je potrebné vyplniť titulná strana, časť 1 a časť 2. Zároveň sú oddiely 1 a 2 vyplnené úplne odlišnými spôsobmi.

V časti 1 uveďte platby, zrážky a daň za celé obdobie od začiatku roka. Príjmy v rôznych sadzbách sa musia vykazovať samostatne. V tej istej časti je potrebné premietnuť aj skutočnú zrazenú daň z vyplatených príjmov.

V časti 2 uveďte informácie len za posledné tri mesiace. Zároveň je potrebné zohľadniť len tie platby, pri ktorých lehota na poukázanie dane nastane práve v tomto období. Preto v odd. 2 osobitnú pozornosť treba venovať dátumom platby a zrážky dane.

Hlavnou vecou pri vypĺňaní výpočtu 6-NDFL je starostlivý prenos údajov z daňových registrov pre daň z príjmu fyzických osôb. Ak je teda daňové účtovníctvo v poriadku, nebude ťažké vyplniť výpočet dane z príjmu 6 osôb.

Všeobecný postup pri vypĺňaní dane z príjmu 6 fyzických osôb

Nariadenie na výpočet 6-NDFL: Postup schválený vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14.10.2015 N MMV-7-11 / [chránený e-mailom]

Pri vypĺňaní výpočtu 6-NDFL je potrebné čerpať údaje z daňových registrov pre daň z príjmov fyzických osôb.

Môže mať toľko strán, koľko je potrebné, aby odrážalo všetky informácie za vykazované obdobie. Všetky strany výpočtu musia byť očíslované v poradí od 001 po poslednú.

Výpočet 6-NDFL sa vypĺňa v elektronickej forme. Na papieri môžu vyplniť a odovzdať výpočet len ​​tie organizácie, ak počet fyzických osôb, ktoré v zdaňovacom období poberali príjmy, je do 25 ľudí.

Musia byť vyplnené všetky ukazovatele celkového výpočtu. Ak je suma nula, musíte zadať „ 0 «.

Pre každé OKTMO musíte vyplniť samostatný výpočet 6-NDFL. Preto, ak má napríklad organizácia samostatné divízie, je potrebné vyplniť samostatnú kalkuláciu pre materskú organizáciu a kalkuláciu pre každú samostatnú divíziu.

6-NDFL a jeho sekcie sú certifikované vedúcim organizácie, individuálnym podnikateľom (právnik, notár) alebo splnomocneným zástupcom.

Formulár 6-NDFL. Aký príjem by mal byť uvedený

Pri výpočte 6-daňovej dane z príjmov fyzických osôb premietnite všetky príjmy, z ktorých musíte zraziť daň z príjmov fyzických osôb.

Nie je potrebné zahrnúť do výpočtu dane z príjmu 6 osôb (odsek 2 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie):

• príjmy, ktoré sú plne oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb na základe ust. 217 daňového poriadku Ruskej federácie (Listy Federálnej daňovej služby Ruska z 8. 1. 2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom](otázka 4), zo dňa 23.03.2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom]). Nezahŕňajte do výpočtu napríklad jednorazovú finančnú výpomoc zamestnancovi v súvislosti s úmrtím člena rodiny. Ale príjmy, ktoré sa len čiastočne nezdaňujú podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie odporúčame zahrnúť do výpočtu;
• príjem, z ktorého je povinný platiť daň z príjmov fyzických osôb ten, kto ich poberá:
• príjmy individuálnych podnikateľov, notárov, právnikov a iných osôb vykonávajúcich súkromnú prax (články 1, 2 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie);
• príjmy uvedené v odseku 1 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad príjem, ktorý jednotlivci získajú z predaja nehnuteľností;
• príjmy rezidentov iných štátov, ktoré nie sú zdaňované v Rusku na základe medzinárodných zmlúv (článok 5 článku 232 daňového poriadku Ruskej federácie, list Federálnej daňovej služby Ruska z 13. apríla 2016 N BS-4- 11 / [chránený e-mailom]).

Formulár 6-NDFL. Vyplnenie titulnej strany.

Struny DIČ a KPP. V závislosti od toho, kto vypĺňa, uveďte: DIČ a KPP organizácie alebo DIČ organizácie a KPP jej samostatného oddelenia alebo DIČ fyzického podnikateľa, notára, právnika. V „kontrolnom bode“ tieto osoby umiestnia pomlčku.

Linka "Číslo úpravy". Pri počiatočnom výpočte 6-NDFL musíte uviesť "000", v aktualizovanom - počet úprav "001", "002" atď.

Linka "Obdobie predkladania (kód)". Zadajte kód pre obdobie, za ktoré sa výpočet predkladá:

• 21 - za prvý štvrťrok;
• 31 - na pol roka;
• 33 - na 9 mesiacov;
• 34 - ročne.

Linka "Zdaniteľné obdobie". Rok vykazovacieho obdobia uveďte napríklad pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb za 1. štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov roku 2017 a 2017 - „2017“.

Linka. Uveďte štvormiestny kód správcu dane, ktorému budete odovzdávať výpočet dane z príjmov fyzických osôb.

Linka "daňový agent". Uveďte:

• skrátený názov organizácie, príp
• úplný názov organizácie, ak nie je uvedená skratka, príp
• priezvisko, meno, priezvisko jednotlivého podnikateľa, právnika, notára bez skratiek.

Linka. Uveďte kód miesta, kde daňový agent predkladá výpočet, napríklad: 212 - v mieste registrácie ruskej organizácie; 120 - v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.

Linka "Kód OKTMO". Uveďte OKTMO kód obce, na území ktorej sa nachádza (bod 1.10, 2.2 Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL):

• organizácie, príp
• samostatné členenie organizácie, príp
• miesto bydliska fyzického podnikateľa, advokáta, notára, príp
• miesto činnosti jednotlivého podnikateľa na UTII alebo patentovom systéme.

Linka "Na ___ stranách s podpornými dokumentmi alebo ich kópiami na ___ listoch". V prvom stĺpci uveďte počet strán na výpočet 6-NDFL. Ak výpočet predkladá alebo podpisuje váš zástupca, v druhom stĺpci uveďte počet listov dokumentu, ktorý potvrdzuje jeho oprávnenie.

Linka "Kontaktné telefónne číslo". Uveďte telefónne smerové číslo a číslo, na ktorom vás môže daňový úrad kontaktovať.

Linka. Položiť:

• 1 - ak výpočet 6-NDFL podpíše samotný daňový agent alebo jeho právny zástupca (napríklad individuálny podnikateľ alebo vedúci organizácie). Musíte tiež uviesť priezvisko, meno, priezvisko daňového agenta (jeho zákonného zástupcu);
• 2 - ak výpočet 6-NDFL podpíše splnomocnenec. V tomto prípade musíte uviesť priezvisko, meno, priezvisko osoby alebo názov zastupiteľskej organizácie.

Linka "Dátum podpisu". Uveďte podpis, dátum, mesiac, rok podpisu výpočtu 6-NDFL.

Riadok — typ dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu (plnomocenstvo). Odporúčame uviesť aj dátum splnomocnenia.

6-daň z príjmu fyzických osôb. Vyplnenie a odovzdanie za rok

Formulár 6-NDFL v roku vyplňte všeobecnú objednávku, berúc do úvahy nasledujúce vlastnosti.

Do poľa „Obdobie podania (kód)“ zadajte "34".

V časti 1 musíte zahrnúť sumy časovo rozlíšených príjmov, ktorých dátum skutočného prijatia pripadá na minulý rok.

V časti 2 uviesť vyplatené príjmy, ak lehota na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb z nich uplynie v októbri až decembri. Mzdy vyplatené za december v januári je zároveň potrebné premietnuť do 2. oddielu výpočtu za 1. štvrťrok budúceho roka.

Lehota na výpočet dane z príjmu 6 fyzických osôb za r. najneskôr do 1. apríla nasledujúceho roka (Doložka 2, článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak tento dátum pripadne na víkend alebo deň pracovného pokoja, výpočet 6-NDFL sa musí predložiť najneskôr nasledujúci pracovný deň po ňom (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Formulár 6-NDFL. Dokončenie časti 1

V časti 1 sú vo výpočtoch zahrnuté príjmy, zrážky a daň z nich v úhrne za 1. štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov, rok na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (ods. 2 § 230 ZD. Kód Ruskej federácie, odsek 3.1 Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL). Musíte ho vyplniť v súlade s oddielmi I, III Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL.

Ak daňový agent vyplácal fyzickým osobám príjem, ktorý je zdaňovaný rôznymi sadzbami dane z príjmu fyzických osôb, vypĺňajú sa riadky 010 - 050 pre každú zo sadzieb. Zároveň blok „Súčet za všetky sadzby“ (riadky 060 - 090) je potrebné vyplniť len raz na prvej strane (bod 3.2 Postupu pri vypĺňaní výpočtu 6-NDFL).

Riadok 010 formulára 6-NDFL. sadzba dane z príjmu fyzických osôb

Uveďte sadzbu dane z príjmu fyzických osôb, napríklad 13.

Riadok 020 a riadok 025 formulára 6-NDFL. príjem

Autor: riadok 020 výpočte odzrkadľujú celkovú výšku príjmu za všetkých občanov, na ktorých sa vzťahuje sadzba dane uvedená v riadku 010.

Na riadku 020 sa uvádzajú príjmy, ak dátum ich skutočného prijatia pripadá na vykazovacie obdobie, za ktoré sa výpočet robí. Takýto záver možno vyvodiť z analýzy odseku 3 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie, prílohy k listu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. marca 2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom]

Príjem vo forme dočasných invalidných dávok sa teda premietne do obdobia, v ktorom sa vyplácal, a príjem vo forme mzdy - do obdobia, za ktoré sa časovo rozlišoval (odsek 1 ods. 1 ods. 2, § 223 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie , Listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 21.10.2016 N BS-3-11 / [chránený e-mailom], zo dňa 22.09.2016 N BS-3-11 / [chránený e-mailom], zo dňa 09.08.2016 N GD-4-11 / 14507 (str. 2)).

Autor: riadok 025 v 6-NDFL uveďte celkovú sumu vyplatených dividend v účtovnom období, ktoré sa zdaňujú sadzbou z riadku 010.

Riadok 030 formulára 6-NDFL. odpočty DPH

V riadku 030 v 6-NDFL uveďte celkovú sumu daňových odpočtov, ktoré ste poskytli od začiatku roka. Zoznam daňových odpočtov pre riadok 030 možno nájsť v nariadení Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 N ММВ-7-11 / [chránený e-mailom](List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 01.08.2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom](otázka 3)).

V riadku 030 sa uvádzajú bežné, majetkové, sociálne, profesijné a investičné odpočty dane poskytnuté fyzickým osobám za vykazované obdobie. V tomto riadku uveďte aj ďalšie sumy, ktoré znižujú základ dane, a nezdaniteľné sumy podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, ak sú príjmy oslobodené od dane v rámci určitých limitov. Napríklad 4 000 rubľov. s darčekmi pre zamestnancov.

Zrážky z majetku pri výpočte dane z príjmu 6-osob

Samostatné poskytovanie odpočtu majetku pri dani z príjmu 6 fyzických osôb sa neprideľuje. Odráža sa v rovnakých riadkoch ako ostatné zrážky v celkových sumách.

Zrážka z majetku, o ktorú ste v účtovnom období znížili príjem fyzickej osoby, sa teda musí premietnuť do výpočtu v riadku 030 v celkovej výške poskytnutých zrážok dane z príjmov fyzických osôb v tomto období.

Do riadku 090 je potrebné uviesť výšku dane, ktorú ste fyzickej osobe vrátili od začiatku roka. Okrem toho by v tomto riadku mala byť uvedená suma vrátenej dane, a to nielen v súvislosti s poskytnutím odpočtu nehnuteľnosti, ale celá vrátená daň zo všetkých dôvodov.

V opačnom prípade sa odseky 1 a 2 vyplnia obvyklým spôsobom.

Riadok 040 formulára 6-NDFL. Vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb

Na riadku 040 výpočtu 6-NDFL uveďte výšku dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste vypočítali konkrétnou sadzbou. To znamená, že tento riadok odráža celú sumu dane z príjmov fyzických osôb, ktorá sa vypočítava sadzbou z riadku 010 pre všetkých občanov za vykazované obdobie.

Na riadku 045 vo výpočte 6-NDFL premietnite samostatne sumu dane z príjmov fyzických osôb, ktorú ste vypočítali z dividend vyplatených všetkým fyzickým osobám od začiatku roka sadzbou z riadku 010.

Riadok 050 formulára 6-NDFL. Pevné zálohové platby

Na riadku 050 uveďte vo výpočte 6-NDFL celkovú výšku pevných preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb, o ktoré od začiatku roka znížite daň všetkým cudzincom pracujúcim na patent.

Riadok 060 formulára 6-NDFL. Počet jednotlivcov

Podľa riadku 060 prvého listu § 2 ods. 1 pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb za 6 osôb uveďte celkový počet fyzických osôb, ktoré od vás od začiatku roka poberajú zdaniteľné príjmy. Teda osoby, za ktoré kalkuláciu podávate. Ak ste toho istého človeka v priebehu roka prepustili a zamestnali znova, uvediete ho raz, nemusíte ho počítať dvakrát.

Riadok 070 formulára 6-NDFL. Výška zrazenej dane

Podľa riadku 070 prvého listu § 2 ods. 1 v 6-NDFL uveďte celkovú sumu dane z príjmu fyzických osôb, ktorá bola skutočne zrazená od začiatku roka.

Ak riadok 020 výpočtu uvádza výšku príjmu, ktorý však ešte nebol v účtovnom období skutočne zaplatený, potom riadok 070 neuvádza daň z takéhoto príjmu, pretože bude zrazený v inom období (odsek 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie, Listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 09.08.2016 N GD-4-11 / 14507 (str. 2), zo dňa 01.08.2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom](otázka 6), zo dňa 01.07.2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom]).

Napríklad daň z príjmov fyzických osôb, ktorá je zrazená zo mzdy za marec v apríli, sa nepremietne do riadku 070 tlačiva 6-daň z príjmov fyzických osôb za prvý štvrťrok, ale zahrnie sa do riadku 070 výpočtu za šesť mesiacov. V takejto situácii sa hodnoty riadkov 070 a 040 výpočtu za jedno vykazované obdobie nemusia zhodovať.

Riadok 080 formulára 6-NDFL. Nezrazená daň z príjmu fyzických osôb

Podľa riadku 080 prvého listu § 2 ods. 1 v 6-NDFL odzrkadľuje celkovú sumu vypočítanej dane z príjmu fyzických osôb, ktorú nemožno zraziť (napríklad ak sa príjem vypláca v naturáliách a neexistujú žiadne platby v hotovosti) (List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 8. 1. 2016 N BS-4-11 / [chránený e-mailom](otázka 5)). Uveďte celkovú sumu od začiatku roka.

V riadku 080 sa neuvádza daň z príjmov fyzických osôb zo mzdy, ktorá bude vyplatená v nasledujúcom účtovnom období. Zrazená daň z príjmu fyzických osôb sa premietne do obdobia výplaty mzdy.

Riadok 090 formulára 6-NDFL. Vrátená daň z príjmu fyzických osôb

Podľa riadku 090 prvého listu § 2 ods. 1 v 6-NDFL uveďte celkovú sumu dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste vrátili fyzickým osobám od začiatku roka.

Formulár 6-NDFL. Dokončenie časti 2.

Časť 2 výpočtu 6-NDFL je potrebné vyplniť tak, ako je uvedené v častiach I, IV Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL.

Odráža transakcie za posledné tri mesiace(posledný štvrťrok) vykazovaného obdobia. Za január - marec v prvom štvrťroku, za apríl - jún v prvom polroku atď.

Platby sú zohľadnené v ods. 2 výpočty za štvrťrok, v ktorom plynie lehota na poukázanie zrazenej dane z príjmov fyzických osôb. Ak toto obdobie ešte nenastalo, tak operácia v sek. 2 nemusia byť zobrazené. Časť 2 výpočtu obsahuje niekoľko blokov riadkov 100 - 140. Platby sa zlúčia, ak majú rovnaké:

• dátum skutočného prijatia príjmu;
• dátum, kedy bola zrazená daň z príjmu fyzických osôb;
• termín odvedenia dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu.

Napríklad vyplatené mzdy za mesiac sa premietajú do jedného bloku riadkov 100 - 140 pre všetkých zamestnancov naraz, pretože všetci zamestnanci majú rovnaký každý z troch dátumov: prijatie príjmu, zrážka a odvod dane.

Ak majú príjmy rovnaký dátum skutočného prijatia, ale líšia sa pri nich podmienky na poukázanie dane, riadky 100 - 140 sa vypĺňajú samostatne pre každé obdobie prenosu.

Ak nie je možné zraziť daň z príjmu fyzických osôb, do riadkov 110, 120, 140 sa uvedú nuly. Napríklad v situácii, keď fyzická osoba poberala príjmy v naturáliách a nie sú jej vyplácané príjmy v hotovosti. Nuly sa uvádzajú aj vtedy, ak daň nie je povinná zraziť. Napríklad, keď pri výplate príjmu nebola zrazená daň z dôvodu, že výška zrážok presiahla výšku príjmu. Veríme, že v takýchto prípadoch sú platby premietnuté do sek. 2 za štvrťrok, v ktorom je transakcia dokončená, to znamená, že príjem je vyplatený a skutočne prijatý.

Formulár 6-NDFL. Vyplnenie riadku 100. Dátum skutočného prijatia príjmu

Na riadku 100 vo výpočte 6-NDFL uveďte dátum skutočného prijatia príjmu premietnutý do riadku 130. Tento dátum je potrebné určiť v súlade s čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad dátum skutočného prijatia príjmu sa zaúčtuje:

• pre mzdy a preddavky na ňu - posledný deň mesiaca, za ktorý sa príjmy časovo rozlišujú;
• na dovolenku - deň platby;
• v prípade dávok v invalidite dátum výplaty;
• na mzdu pri prepustení - posledný deň práce;
• pri platbe podľa občianskoprávnych zmlúv - deň platby;
• pri prémiách dátum závisí od toho, či sa prémia vypláca za výkon alebo neplnenie.

Formulár 6-NDFL. Vyplnenie riadku 110. Dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb

Do riadku 110 výpočtu dane z príjmov fyzických osôb uveďte dátum, kedy bola zrazená daň zo sumy skutočne prijatých príjmov premietnutých do riadku 130. Spravidla ide o dátum výplaty príjmu (odst. 4 § 226 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Napríklad mzda za marec bola časovo rozlíšená 31.03.2017 a vyplatená 04.07.2017. Z výplaty miezd bola zrazená daň z príjmu fyzických osôb. Riadok 110 pri výpočte 6-NDFL sa v tomto prípade vyplní nasledovne.

Formulár 6-NDFL. Vyplnenie riadku 120. Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb

V riadku 120 výpočtu 6-NDFL uveďte najneskôr dátum, do ktorého je potrebné daň poukázať. Ak tento dátum pripadne na víkend alebo deň pracovného pokoja, musíte uviesť nasledujúci pracovný deň po ňom (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

V riadku 120 sa spravidla uvádza pracovný deň nasledujúci po dni výplaty príjmu. Ale napríklad v prípade dovolenky alebo dočasných dávok v invalidite je to posledný deň v mesiaci, v ktorom sa vyplácajú (článok 6, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Formulár 6-NDFL. Vyplnenie riadku 130. Suma skutočne prijatých príjmov

Na riadku 130 výpočtu 6-NDFL uveďte zovšeobecnenú sumu skutočne prijatých príjmov (vrátane dane z príjmu fyzických osôb) k dátumu uvedenému na riadku 100.

Napríklad k 31.03.2017 bola mzda za marec a odmeny časovo rozlíšené. V riadku 130 by sa mala uviesť celková výška príjmu.

Formulár 6-NDFL. Vyplnenie riadku 140. Suma zrazenej dane z príjmov fyzických osôb

Na riadku 140 výpočtu 6-NDFL uveďte zovšeobecnenú sumu zrazenej dane ku dňu na riadku 110.

V tomto prípade sa súčet riadkov 140 výpočtu nemusí rovnať hodnote riadku 070. Veď v riadku 070 sa premieta celá zrazená daň za obdobie a v riadkoch 140 - iba suma dane, termín úhrady. z toho pripadá na posledné tri mesiace tohto obdobia.

Formulár 6-NDFL. Kumulatívne plnenie

V 6-člennej dani z príjmu fyzických osôb sa vypĺňanie vykonáva na základe časového rozlíšenia. V oddiele 1 sa zohľadňujú príjmy, zrážky a daň nie za každé jednotlivé obdobie (zvlášť za II. štvrťrok, samostatne za III. štvrťrok atď.), ale v súhrnných sumách za celé obdobie od začiatku roka.

Napríklad pri vypĺňaní 1 tlačiva 6-daň z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov, ktoré potrebujete, aby ste odzrkadľovali výšku príjmu, odvodov a dane za 6 mesiacov od začiatku roka, nielen za II. štvrťrok. Pri vypĺňaní 1 za 9 mesiacov, je potrebné zohľadniť zodpovedajúce sumy za všetkých 9 mesiacov od začiatku roka, nielen za III. štvrťrok atď. (článok 2, článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 3.1 postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL).

Zároveň sa v oddiele 2 výpočtu dane z príjmov fyzických osôb vždy zohľadňujú tie operácie, ktoré ste vykonali za posledné tri mesiace (posledný štvrťrok) vykazovaného obdobia.

Formulár 6-NDFL. Dokončenie vypočítanej a zrazenej dane

Daň vypočítaná za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia sa premietne do celkovej sumy v riadku 040 oddielu. 1 tlačivo 6-daň z príjmov fyzických osôb. Daň vypočítaná z dividend sa premietne aj ako samostatná suma do riadku 045, odd 1 (bod 3.3 Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL).

Zrazená daň z príjmu fyzických osôb odráža sa takto:

• celková suma dane z príjmov fyzických osôb zrazená v účtovnom období sa uvádza v riadku 070 oddielu. jeden;
• zrazená daň za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia sa premietne aj do riadku 140 ods. 2 formuláre 6-NDFL samostatne pre každú transakciu (bod 4.1, 4.2 Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL).

Suma zrazenej dane z príjmov fyzických osôb uvedená na riadku 070 sa nemusí zhodovať ani so sumou vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb (riadok 040), ani so súčtom ukazovateľov v riadku 140 oddielu. 2.

6-daň z príjmu fyzických osôb. Vyplnenie nulového výpočtu

Nemusíte predkladať správu 6-NDFL s nulovými ukazovateľmi. Ak v zdaňovacom období nedošlo k platbám a daň z príjmov fyzických osôb nebola zrazená, Formulár 6-NDFL sa nevyžaduje. Daň z príjmu 6 fyzických osôb sa nevyžaduje v prípadoch, keď v zásade neexistujú žiadni zamestnanci, ako aj vtedy, keď sa individuálny podnikateľ alebo organizácia práve zaregistrovala a ešte nezačala pracovať.

6-daň z príjmu fyzických osôb. Plnenie riadok po riadku.

Tabuľka 6-NDFL. plnenie

Pozreli ste si článok "Ako vyplniť 6 daň z príjmu fyzických osôb za pol roka, za rok, za 1 štvrťrok, za 9 mesiacov"