offshore jurisdikcia. Aký druh podnikania offshore bude mať prospech. Od staroveku až po súčasnosť

Offshore je spoločnosť registrovaná zahraničnými občanmi v štáte s priaznivou daňovou klímou, ktorá v tejto krajine nepôsobí. Z právneho hľadiska v tom nie je nič nezákonné, preto sa aktívne využívajú na celom svete: podľa hrubých odhadov sa tam sústreďuje asi desať percent všetkých prostriedkov na planéte.

Pozadie

Ako to funguje

Offshore - čo to je, jednoduchými slovami? Niektoré krajiny zámerne nezdaňujú firmy založené cudzincami. To vám umožňuje pritiahnuť peňažný tok do krajiny a zamestnať miestne obyvateľstvo. Majitelia firiem registrujú firmy v týchto krajinách a platia len malé fixné poplatky, ktoré dopĺňajú rozpočet. A hlavná činnosť sa vykonáva v ich domovine.

Je to možné len preto, že podľa medzinárodného práva je spoločnosť nezávislým subjektom a môže byť zdaňovaná len v štáte, v ktorom je registrovaná.

Výhody

Obmedzenia a kontrola

Samozrejme, rôzne štáty sa snažia kontrolovať pohyb financií prúdiacich do zahraničia, snažia sa tieto operácie sprehľadniť. Napríklad, .

V Rusku sa tento zoznam používa na sledovanie menových pohybov a kontrolu aktivít bánk. Ukrajina má svoj vlastný zoznam, pomocou ktorého sa kontrolujú výdavky firiem. Ak sa prostriedky v rámci výdavkovej položky prevedú do offshore, suma nie je oslobodená od daní úplne, ale len čiastočne.

Pokiaľ bude rozdiel medzi daňovými podmienkami v rôznych krajinách, bude dochádzať k odlevu kapitálu do oblasti najmenšieho tlaku zo strany fiškálnych štruktúr.

Offshore je teda v tomto zmysle úplne prirodzený jav, ktorý využijú ľudia, ktorí sa dobre orientujú v zákonoch podnikania.

Čo sú offshore spoločnosti a ako s nimi spolupracovať: Video

Od 90. rokov 20. storočia bohatí Rusi presunuli do zahraničia sumu rovnajúcu sa 75 % národného dôchodku našej krajiny. Podľa analytikov z amerického Národného úradu pre ekonomický výskum naši krajania držia v zahraničí viac ako bilión dolárov (asi 60 biliónov rubľov). Ruskí analytici odhadujú zahraničné aktíva bohatých obyvateľov našej krajiny o niečo skromnejšie - od 800 miliárd do bilióna dolárov.

V roku 2017 špecialisti RANEPA vykonali štúdiu a umiestnili našu krajinu na piate miesto v zozname najlepších offshore investorov.

Slovo „offshore“ počujeme na televíznych obrazovkách neustále. Od roku 2014 sa stal častou súčasťou spravodajstva. O deoffshorizácii ekonomiky vtedy ešte leniví nehovorili. V chápaní mnohých sú offshore spoločnosti niečím zlým a nelegálnym, akýmsi tajným biznisom oligarchov. Ale je to tak? Poďme na to v článku.

Pojmy a definície

Doslova výraz „offshore“ možno preložiť ako „offshore“. Pochádza z anglického offshore. Vo svete sa tento termín začal používať v 50. rokoch minulého storočia, do každodenného života Rusov sa dostal až v 90. rokoch.

Veľký výkladový slovník v redakcii S. A. Kuznecova chápe pod týmto pojmom územie štátu, kde poskytujú významné daňové výhody pre finančné transakcie.

Základom je, že vyberáte prostriedky v zahraničí, ušetríte na daniach, pretože sa nedelíte so štátom, a svoju prácu skrývate pred vládnymi agentúrami. V niektorých zónach je rýchle občianstvo bonusom.

Offshore spoločnosť sa tiež nazýva spoločnosť pôsobiaca v jednej krajine a oficiálne registrovaná v inej krajine. Napríklad, ak pôsobí v Rusku, no je registrovaná vo Švajčiarsku.

Majitelia firiem presúvajú podnikanie do zahraničia z dvoch dôvodov: aby sa vyhli daniam a zabezpečili si svoje podnikanie. Najčastejšie sa veľkí hráči na trhu, ktorých dane dosahujú značné sumy, dostávajú do zahraničia.

Ako to funguje?

Povedzme, že sa rozhodnete podnikať v Rusku. Ste povinný zaplatiť 20% daň z príjmu. Ak ale zaregistrujete svoju spoločnosť napríklad v Paname, tieto peniaze platiť nebudete. Lákavá ponuka, súhlas. Samozrejme od výdavkov na údržbu firmy, na platy zamestnancov, zdroje, vybavenie atď. nikto ťa neoslobodí. Ale ak je obrat významný, 20% je dosť veľa peňazí a nie každý ich chce dať štátu.

Čo sú offshore účty?

Účty otvorené v zahraničných bankách nerezidentom (osoba, ktorá nemá občianstvo tejto krajiny, ale pracuje v nej ako podnikateľ) sa nazývajú offshore. V skutočnosti sa nelíšia od bežných účtov v ruských bankách – slúžia aj na ukladanie, hromadenie a výber peňazí.

Výhodou je, že vykonávate peňažné transakcie bez vládnej kontroly, riskujete stratu finančných prostriedkov a zverejňovanie informácií o vašej finančnej situácii.

Ktoré banky sa nazývajú offshore?

Offshore banka je úverová inštitúcia, ktorá je registrovaná a pôsobí na území offshore zóny. Sú dvojakého druhu. Prvá zahŕňa pobočky veľkých svetových bánk. Napríklad National Westminster Bank, Barclays Bank. Ich klientmi sú spoločnosti registrované v offshore zónach a jednotlivci, ktorí si chcú založiť účty v zahraničí. Pre tých druhých je poskytovaná služba ako Privátne bankovníctvo - individuálna služba pre veľmi majetných klientov.

Druhý typ vytvárajú samotní podnikatelia, ktorý je povolaný pre seba. Na Seychelách a Bahamách musíte získať licenciu a otvoriť si korešpondenčný účet v inej banke.

Tu sú výhody vytvorenia banky v offshore zóne:

• prístup k medzinárodným finančným tokom a medzinárodnému trhu pôžičiek;
• schopnosť poskytnúť akúkoľvek menu pre externé operácie vašej spoločnosti;
• rozšírenie ponuky bankových služieb pre vaše podnikanie (využívajte službu nominee, kedy zástupca vykonáva všetky operácie za skutočného manažéra, prevody v cudzej mene bez toho, aby ste rozmýšľali nad jej nákupom za nevýhodný kurz, platili nižšiu províziu ako v bankách Ruská federácia, otvorte si anonymné účty);
• výhody (treba zaplatiť registračný poplatok raz, zaplatiť licenčný poplatok a malú daň z príjmu každý rok);
• jednoduchosť regulácie (nie je potrebné kupovať pokladničné poukážky, sledovať veľkosť kľúčovej sadzby, udržiavať limity rezerv);
• bezpečné uloženie vašich vlastných prostriedkov (anonymita účtu zaisťuje, že vaše aktíva nebudú odhalené ruskými dozornými orgánmi).

Spoločným znakom oboch typov bánk je služba len zahraničným klientom a zákaz transakcií s rezidentmi danej krajiny.

Offshore zóna

Hovorí sa tomu daňový raj, daňový raj a finančný raj. Podstata je rovnaká: ide o územie so zvýhodneným daňovým režimom pre cudzincov. Podmienky sú všade iné. Niekde sú zahraniční podnikatelia úplne oslobodení od daní, niekde je stanovená minimálna sadzba.

Offshore zóna môže byť celá krajina aj jej samostatné územie. Spravidla je tam rozvinutá infraštruktúra: zahraničný obchodník si môže vybrať zo stoviek bánk, sú tu pobočky medzinárodných trustových a poisťovacích organizácií, obchodné centrá, offshore operácie obsluhujú finančníci, audítori, účtovníci, funguje dopravná sieť. . VIP klienti (ľudia, ktorých kapitál je vyšší ako latka nastavená bankou) sa môžu spoľahnúť na privátne bankovníctvo - ide o nepretržitú podporu v ruštine, vypracovanie investičnej stratégie podľa želania klienta a ďalšie služby.

Pre samotný štát je prilákanie cudzincov výhodné, pretože do miestnej ekonomiky neustále prúdia zahraničné investície. To vám umožňuje posilniť finančný systém, rozvíjať podnikanie atď. Predovšetkým Cyprus získal za posledných 15 rokov 4,3 miliardy dolárov. Peniaze išli na rozvoj turistického biznisu – výstavbu desiatok hotelov, rozvoj energetiky a zdravotníctva.

Možno vás to prekvapí, ale aj v Rusku sú takéto zóny. Iba oni sa nazývajú slobodné ekonomické zóny. Od ostatných území, kde môžete podnikať, sa odlišujú preferenčnou menou, colným a daňovým režimom.

Napríklad taká zóna funguje v Kaliningradskej oblasti. Aby sme pochopili, ako to funguje, zoberme si príklad. Rusko má jednotnú daň z príjmu pre miestne a zahraničné spoločnosti - 20%. Ak sa zahraničná organizácia zaregistruje ako rezident Kaliningradskej špeciálnej ekonomickej zóny a zúčastní sa investičného projektu, nesmie počas 6 rokov vôbec platiť daň zo ziskov získaných z tohto projektu.

Špeciálne ekonomické zóny Ruska nepriniesli taký efekt, ako sa plánovalo. Podľa ministerstva financií boli jednoducho neúčinné. Od roku 2006 bolo z rozpočtu Ruskej federácie vyčlenených 122 miliárd rubľov na 33 území, do štátnej pokladnice sa vrátilo asi 40 miliárd rubľov vo forme colných a daňových platieb, vytvorilo sa 18 tisíc pracovných miest a viac ako 25 tisíc plánované.

Napriek nádychu nezákonnosti, ktorý tento pojem má, je chápaný ako úplne legálne operácie, ktoré vykonávajú firmy a osoby registrované v offshore zónach. Bez porušovania zákona minimalizujú daňové výdavky, plánujú rozpočet, investujú do miestnej ekonomiky, nakupujú a predávajú nehnuteľnosti, registrujú offshore spoločnosti, otvárajú nové účty atď.

Offshore centrá

V podnikateľskom prostredí je tento pojem synonymom offshore zóny. Možno ste už počuli iné meno – daňový raj. Charakteristickým znakom offshore centier alebo zón je, že peniaze ruských podnikateľov a jednotlivcov tam neležia bez pohybu. Oni pracujú. Najčastejšie sa investuje do vysoko ziskových odvetví.

V Európe ide o nákup a ďalší predaj nehnuteľností. Napríklad v Británii sa vypočítalo, že každá piata transakcia s nehnuteľnosťami pripadá na podiel Rusov. Náklady na nehnuteľnosti, ktoré kúpili naši krajania, sa odhadovali na 880 miliónov libier.

Na Cypre investujú do privatizácie štátnych podnikov a investujú do cyperského vedecko-technického parku.

Offshore spoločnosť

Ak ste svoj biznis zaregistrovali mimo krajiny, kde žijete a mienite podnikať, a vaším cieľom je vymknúť sa spod kontroly štátu a ušetriť na nákladoch, gratulujeme, ste vlastníkom offshore spoločnosti.

Vznikajú z niekoľkých dôvodov. Poďme si ich analyzovať na príkladoch:

• minimalizácia daní. Podnikateľ z Ruska otvorí offshore spoločnosť a potom už v Ruskej federácii vytvorí spoločnú spoločnosť s touto právnickou osobou. Benefitom je, že pod rúškom vkladu do základného imania je možné do našej krajiny doviezť zariadenia zo zahraničia, ktoré nepodliehajú clu. Takto funguje BMW alebo General Motors;
• skrývanie informácií o skutočnom vlastníkovi firmy. Napríklad ruský podnikateľ otvorí offshore spoločnosť, ktorá nakupuje na území Ruskej federácie a stáva sa jej vlastníkom. Pre konkurentov a nájazdníkov bude ťažké zistiť meno skutočného vlastníka;
• ochrana kapitálu. V Rusku, keď podnikateľ môže odobrať spoločnosť kvôli dlhu, zatknúť účty, vybrať peniaze, ktoré sú na nich uložené. Ak sú prostriedky v offshore banke, je to nemožné - vklady sú chránené štátom, na území ktorého sa offshore zóna nachádza.

Offshore aktivity

Offshore aktivitami sa rozumejú operácie na území offshore zóny. Ide o vklad vašich peňazí do offshoreov, operácie s nimi, ako aj výber prostriedkov.

Podľa úradu pre ekonomický výskum NBER, zverejneného koncom roka 2017, je asi 8 % finančných prostriedkov bohatých ľudí z celého sveta uložených na mori. Toto množstvo sa rovná 10 % sveta.

offshore systém

Offshore systém – všeobecný pojem, ktorý spája zahraničných investorov, predstaviteľov offshore zón, banky, peňažné transakcie. Inými slovami, je to mechanizmus na vyhýbanie sa daňovému zaťaženiu.

Bojujú proti nej národné vlády a medzinárodné ekonomické spoločnosti. Prečo to potrebujú? Offshore zóny sú jednoducho ich konkurentmi v boji o alokáciu kapitálu a príjem daní. Je celkom prirodzené, že majiteľ firmy si namiesto pobytu vo svojom štáte, kde strávi oveľa viac času, nervov a peňazí, vyberie krajinu, ktorá ponúka jednoduchý systém registrácie spoločnosti a pohodlné pracovné podmienky.

V skutočnosti vidíme dvojité štandardy: krajiny podporujú vytváranie offshore zón doma, ale zakazujú podnikateľom používať rovnaký mechanizmus v zahraničí.

Každý rok sa v Rusku dopĺňajú čierne zoznamy štátov, ktoré nepožívajú dôveru. Inými slovami, tie isté offshore územia. V roku 2018 je na oficiálnom zozname ruského ministerstva financií 109 štátov. Medzi nimi sú Bahamy, Belize, Dominika, Lichtenštajnsko, Maledivy, Monako. Ak vás pristihnú transakcie s protistranami z takéhoto štátu, nedá sa vyhnúť zvýšenej pozornosti dozorných orgánov.

História offshore zón

Takéto schémy sú staré ako svet. Už v starovekom Grécku obchodníci, nespokojní s vysokými poplatkami za prepravu tovaru a ziskom z predaja, uskutočňovali transakcie v takzvaných zónach voľného obchodu. Spravidla to boli ostrovy - skutočné útočisko pre pašerákov a podnikavých obchodníkov. Tam sa tí, ktorí chceli, mohli dohodnúť bez toho, aby niečo dali do štátnej pokladnice.

Takéto schémy fungovali aj na území nášho štátu. Pocta, ktorú miestni starší vyberali od remeselníkov, obchodníkov, bohatých roľníkov, bola niekedy neznesiteľnou záťažou. Aby to neplatili, začali obchodovať mimo svojich rodných osád, na neutrálnom území. Formálne nikto zo starších nemohol udeliť hold takejto dohode.

Pre Spojené štáty sa offshore história začala v 18. storočí. V snahe dostať sa preč z vysokých daní, ktoré uvalilo Anglicko, obchodníci operovali cez Latinskú Ameriku.

Pojem offshore sa používa od 50. rokov minulého storočia. V USA sa objavil vďaka publikácii v tlači o spoločnosti, ktorá presťahovala svoju kanceláriu do inej krajiny, aby sa vyhla kontrole zo strany amerických úradov.

Tento koncept prišiel do Ruska v roku 1991, keď sa v Moskve objavila kancelária švajčiarskej spoločnosti Riggs Walmet Group. Stala sa prvou spoločnosťou, ktorá ponúkla registráciu podnikania v bezdaňovej zóne. Potom to stálo 5 000 - 8 750 tisíc rubľov. V tých časoch veľa peňazí.

Offshore schémy

Teraz sú ich desiatky. Poďme si stručne povedať o niektorých z najzaujímavejších.

Schéma č. 1: Export

V tejto schéme je offshore spoločnosť sprostredkovateľom medzi ruským výrobcom a zahraničným kupujúcim tovaru. Na posúdenie výhod zvážte možnosť, v ktorej sprostredkovateľský predajca nie je offshore spoločnosťou a platí dane v Ruskej federácii.

Výrobca stanovil cenu za produkt na 500 USD. Predajca vytvoril prirážku až 600 USD. Zahraničný kupujúci mu zaplatil 600 USD, v dôsledku čoho predávajúci dosiahol zisk: 100 USD. mínus 20 % daň = 80 USD

Teraz tá istá možnosť, len predávajúci je offshore spoločnosť. Zisk nebude 80 USD, ale 100 USD, keďže nebudete musieť platiť dane.

Schéma č. 2: Zapojenie agentov

Výhodou tejto schémy je, že zvonku vyzerá ako obyčajná medzinárodná transakcia, ktorá nemá nič spoločné s offshore. Táto možnosť je vhodná pre tých, ktorí nechcú „svietiť“ na meno svojej offshore spoločnosti.

Povedzme, že máte offshore spoločnosť a chcete sa dohodnúť s ruskou spoločnosťou, že od nej kúpite drevo a predáte ho zahraničnému kupujúcemu. Ruská spoločnosť v zásade súhlasí s obchodom, ale nechce riskovať a nechať sa nachytať v spolupráci s offshore spoločnosťou. Áno, a hlavne nechcete svietiť v zmluvách a iných dokumentoch. Potom podpíšete zmluvu s firmou z UK - tá pôsobí ako agent za malý poplatok, zvyčajne 5-6%.

Podľa dokumentov je protistranou ruského podniku istá britská spoločnosť (tiež sa hlási britským daňovým úradom), ale v skutočnosti transakciu vykonávate vy. Výhody pre offshore spoločnosť – nulová daň, nie je potrebné podávať správy. Benefitom pre britskú spoločnosť je poberanie odmeny. Neplatí ani dane zo zisku, podľa zákonov Veľkej Británie musí platiť daň len z poplatkov agentúre.

Schéma č. 3: Karta spojená s offshore účtom

Peniaze zo svojich účtov môžete vyberať pomocou prepojenej karty. Môže byť aj anonymný, napríklad účet. Aj keď karta nie je anonymná, údaje o jej držiteľovi sa nikomu neposkytujú.

Zmyslom schémy je, že prevediete peniaze prijaté od protistrán z vášho účtu na kartu a použijete ich na osobné účely v akomkoľvek meste na svete (spravidla medzinárodné karty).

Provízie za offshore bankové karty sú pevné, nie percentá z čiastky transakcie. Vďaka tomu je výhodné prevádzať veľké množstvo peňazí.

Schéma č. 4: Konštrukcia

Offshore spoločnosť uzatvára zmluvu na výstavbu športového areálu. Emisná cena je 100 tisíc dolárov. Spoločnosť oshfor podľa dokumentov vystupuje ako generálny dodávateľ. Ako subdodávateľ si najme ruskú firmu, ktorá v skutočnosti robí všetku prácu. Podľa subdodávky musí zahraničná spoločnosť zaplatiť ruskej spoločnosti 50 000 dolárov.

Zákazník prevedie 100-tisíc dolárov generálnemu dodávateľovi. Offshore spoločnosť z tejto sumy neplatí dane. Tá zase prevedie 50-tisíc dolárov na subdodávateľa - za prácu, vybavenie, materiál atď.

V tejto schéme offshore spoločnosť aj ruskú spoločnosť často vlastní tá istá osoba. Namiesto zmluvy, ktorú uzatvára ruská firma priamo so zákazníkom, sa zavádza medzičlánok – offshore spoločnosť, ktorá inkasuje zisky a neplatí z nich dane.

Ak by ruská spoločnosť okamžite konala ako generálny dodávateľ, dostala by 100 000 USD mínus 20 % daň = 80 000 USD. A v schéme s využitím offshore bol celkový zisk: 50 000 dolárov (zúčtovaných na offshore účte a nezdanených) plus 40 000 dolárov (50 000 dolárov, ktoré dostal subdodávateľ, mínus 20 % daň) - 90 000 dolárov.

Schéma č. 5: Služby

Vyberáte peniaze pod zámienkou platby za akúkoľvek službu. Peniaze môžete previesť na offshore účet na základe zmluvy o poskytovaní služieb, aby ste sa vyhli úsečným pohľadom daňových úradov. V praxi je veľmi ťažké overiť, či bol skutočne vykreslený.

Povedzme, že ste vlastníkom offshore spoločnosti na Cypre, ktorá sa zaoberá vývojom IT, ako aj organizácie v Rusku, ktorej hlavnou činnosťou je audit. Aby ste mohli legálne vybrať peniaze z vašej ruskej spoločnosti na cyperský účet, uzatvoríte zmluvu o poskytovaní služieb. Exekútorom na ňom je cyperská offshore spoločnosť. Predmetom zákazky môže byť napríklad údržba programu auditu pre PC. Náklady na službu sú 1 milión rubľov.

Túto sumu prevediete na účet spoločnosti na Cypre. Navonok transakcia vyzerá legitímne, napriek tomu, že v skutočnosti neboli poskytnuté žiadne služby.

Táto schéma sa používa, ak chce majiteľ spoločnosti vybrať svoje peniaze v zahraničí a skryť ich v zahraničí. Napríklad, ak je dlžný veriteľovi a jeho účty môžu byť kedykoľvek zatknuté.

Schéma č. 6: Splácanie pôžičky

Toto je jeden z najjednoduchších vzorov. Vyberáte peniaze v zahraničí pod zámienkou splatenia pôžičky. Aby ste to urobili, zapojte obchodných partnerov, možno jedného z vašich príbuzných, ktorí mesačne prevádzajú sumy na váš offshore účet. Aby ste sa vyhli daňovým nárokom, môžete vystaviť potvrdenie o údajnom úvere.

Peniaze tak môžete postupne vyberať v zahraničí. Napríklad, ak plánujete za rok vybrať 12 miliónov rubľov v zahraničí, vypracujte zmluvu o pôžičke, podľa ktorej ste veriteľom a dlžníkom je ruská spoločnosť (vaša vlastná alebo vo vlastníctve priateľa alebo príbuzného). Výška úveru môže byť 11 miliónov, ďalší 1 - úrok. Určite splátkový kalendár, podľa ktorého sa budú platby vykonávať - ​​napríklad 1 milión rubľov mesačne.

Táto schéma sa používa, ak sa majiteľ peňazí obáva o svoju bezpečnosť v Rusku. Dôvodom môžu byť útoky nájazdníkov, požiadavky veriteľov atď.

Kategórie offshore zón

Offshore zóny sú rozdelené do skupín podľa niekoľkých kritérií. Jedna z klasifikácií - na územnom základe:

• offshore spoločnosti v Európe - Andorra, Luxembursko, Malta;
• ostrovy - Karibik, ostrovy Tichého oceánu a Indického oceánu;
• administratívne regióny - Kalmykia, Panama.

Existuje ďalšie rozdelenie:

• krajiny a ostrovy – slobodné ekonomické zóny. Patria sem Seychely, Bahamy a iné. Táto kategória sa vyznačuje nedostatočne rozvinutou ekonomikou a politickou stabilitou. Úrady nenútia zahraničných podnikateľov vykazovať zisky a daň nahrádza ročný poplatok, ktorý nezávisí od obratu a príjmov;
• štáty s binárnou formou podnikania. Ide o Luxembursko, Švajčiarsko, Cyprus. Môžu prevádzkovať offshore a takzvané onshore firmy – ktoré fungujú pri bežnej daňovej sadzbe. Budete úplne alebo čiastočne oslobodení od daní, ale budete musieť vykazovať zisky. Táto kategória sa vyznačuje výraznou kontrolou zo strany miestnych orgánov.

Ak potrebujete vysokú úroveň súkromia, vitajte v Belize. Toto je krajina v Karibiku, dve hodiny od Miami. Offshore spoločnosť sa môže v tomto štáte venovať akejkoľvek činnosti, okrem nákupu a predaja nehnuteľností a transakcií s obyvateľmi.

Seychely sú klasickou offshore zónou. Sú to ostrovy v Indickom oceáne. Podľa nevyslovených štatistík tam mesačne nakupuje offshore spoločnosti až tisíc podnikateľov. Na registráciu spoločnosti potrebujete iba cestovný pas. Nebude vám dovolené vlastniť nehnuteľnosť, inak - úplná sloboda. Ďalším plusom je, že všetok majetok akejkoľvek spoločnosti registrovanej na Seychelách je chránený pred zásahmi cudzích štátov. To znamená, že pre dlhy nahromadené v Rusku ho nebudú môcť zatknúť.

Britské Panenské ostrovy sa nachádzajú v Karibiku, neďaleko Portorika. Historicky ide o jednu z prvých offshore zón. Teraz je tam zaregistrovaných asi 40 % všetkých offshore spoločností na svete. Na registráciu je potrebný len jeden akcionár a jeden riaditeľ (môže to byť tá istá osoba), nikto sa nehlási k štátu. Je tam zaujímavý stav. Názov offshore spoločností by nemal obsahovať nič, čo by odkazovalo na britskú korunu, vládu a ministerstvá.

Napriek tomu, že Singapur v plnom zmysle slova nie je offshore zóna, mnohí biznismeni si na otvorenie podnikania vyberajú práve tento ázijský štát. A preto. Za pár dní tam môžete zaregistrovať spoločnosť. Singapur je jedným zo svetových finančných centier, prechádzajú ním obrovské kapitálové toky, čo znamená, že sa môžete spoľahnúť na finančne úspešný obchod. V roku 2014 bol Singapur označený za krajinu č. 1 z hľadiska jednoduchosti podnikania (Doing Business Report Svetovej banky). Môžete mať nárok na zvýhodnenú sadzbu dane.

Hong Kong, ostrov v juhovýchodnej Ázii, je skvelým miestom pre tých, ktorí nemajú radi dane. Tu sú od nich zahraniční podnikatelia oslobodení. Ale aby ste mohli pracovať, musíte mať zástupcu žijúceho v Hong Kongu. Bude zodpovedať za vedenie evidencie a uchovávanie údajov o hospodárení vašej spoločnosti.

Ak chcete zaregistrovať firmu v Európe, venujte pozornosť Cypru. Tento ostrov má najnižšie daňové sadzby v celej Európe – 12,5 %. Kúpou offshore spoločnosti na Cypre sa stanete majiteľom plnohodnotnej európskej spoločnosti, ktorá vám dá štatút podnikania. Existujú však určité obmedzenia. Minimálne základné imanie je 1700 eur. Ak sa chystáte vykonávať poistenie, finančné transakcie, poskytovať bankové služby, budete musieť získať povolenie.

Porovnávacia tabuľka charakteristík offshore zón

Porovnajme si podmienky, ktoré ponúkajú klasické offshore zóny.

Kde sú lepšie podmienky?

Každá offshore zóna má svoje vlastné podmienky. Nedá sa kategoricky povedať, kde sú lepšie alebo horšie. Závisí to od vašich cieľov. Ak sa chcete daniam úplne vyhnúť, vyberte si klasické offshore jurisdikcie, ak obrat nie je taký veľký a ide vám hlavne o ochranu majetku, rozhodnite sa pre midshores – krajiny s čiastočne offshore legislatívou. Cyprus je jedným z nich.

V roku 2017 sa Cyprus stal medzi Rusmi najobľúbenejšou offshore zónou. Smerovalo tam 30 % priamych ruských investícií. Len v minulom roku dosiahli investície viac ako 15 miliárd dolárov. Táto suma bola uvedená v RANEPA.

Ako si vybrať offshore zónu?

Ostrovné offshore zóny sú populárnejšie. Dôvodom je zaužívaný názor, že ostrovy nie sú ovplyvnené ekonomickou a politickou krízou, keďže sú vzdialené od pevniny.

Ak však vaše plány nezahŕňajú len ukladanie prostriedkov na offshore účty, ale aj ich následný výber a predaj, ostrovy vám nebudú vyhovovať. Všetok obchod prebieha na pevnine a nemá zmysel registrovať firmu na druhom konci sveta a vyberať tam peniaze, aby ste potom mohli podnikať na kontinente.

Ak je pre vás dôležitá rýchlosť osídlenia, zvážte časové pásmo, v ktorom sa offshore zóna nachádza. Skvelou možnosťou by boli Britské Panenské ostrovy. Rozdiel oproti Moskve je mínus 7 hodín. Peniaze, ktoré pošlete z Moskvy o 10:00, prídu na bankový účet na Panenských ostrovoch približne o 7:00 v ten istý deň. O 9. hodine, keď sa banky otvoria, už budete môcť použiť prostriedky.

Ak však chcete pôsobiť v Rusku, Panenské ostrovy nebudú fungovať. V tomto prípade si zvoľte offshore zónu v krajine, s ktorou má Ruská federácia uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Takéto dohody boli podpísané najmä s Cyprom a Singapurom. V tomto prípade nebudete musieť v Rusku platiť dane. To znamená, že ak je vaša spoločnosť registrovaná na Cypre a podnikáte (a teda vytvárate zisk) v Rusku, budete musieť zaplatiť daň iba raz – do rozpočtu Cypru.

Výhody a nevýhody offshore

Ochrana pred útokmi nájazdníkov, otravní inšpektori z vládnych agentúr, vyhýbanie sa hláseniu a plateniu daní – to je dôvod, prečo mnoho podnikateľov odchádza do zahraničia. Majú istotu, že prevodom peňazí na účty v zahraničí získavajú 100% záruku ich bezpečnosti. Nečestní politici sa snažia v zahraničí ukryť svoje príjmy pred zvedavými očami. Ale je všetko také bez mráčika? Zvážte výhody a nevýhody offshore spoločností.

Medzi výhody patrí:

• jednoduchá registrácia spoločnosti - zhromažďujete minimálny balík dokumentov, prenajímate si jednoduchú kanceláriu a ste vlastníkom offshore spoločnosti;
• daňové úniky;
• minimálne alebo žiadne podávanie správ;
• vstup na medzinárodný trh;
• schopnosť riadiť podnikanie na diaľku;
• ochrana majetku pred nájazdníkmi a konkurentmi (ak je riaditeľ cenných papierov rezidentom cudzej krajiny, neprajníci jednoducho nenájdu vašu spoločnosť);
• anonymita.

Medzi nedostatky patria:

• riziko straty preferencií doma v dôsledku spolupráce s offshore podnikmi;
• zvýšená pozornosť dozorných orgánov v prípade negramotnej práce;
• zhoršenie reputácie - mnohé veľké spoločnosti odmietajú spolupracovať s firmami, ktoré vykonávajú podzemné aktivity.

Najprv sa pozrime, ako je táto oblasť regulovaná vo svete. Existuje niekoľko hlavných programov určených na odhaľovanie zločineckých spoločností a ich podvodov s peniazmi. Interpol je napríklad v kontakte so svetovými bankami a sleduje najmä veľké transakcie. Tá istá organizácia vyšetruje ekonomické zločiny v celosvetovom meradle.

Okrem toho činnosť offshore zón reguluje Finančná akčná skupina pre pranie špinavých peňazí (FATF). Prostredníctvom offshore spoločností bojuje proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu. Zahŕňa zástupcov z viac ako 30 krajín.

Organizácia pre hospodársky rozvoj a spoluprácu (OECD) bola vytvorená s cieľom koordinovať hospodárske politiky rôznych krajín. Kontroluje daňové systémy offshore zón a monitoruje zákony v tejto oblasti.

Bankový sektor je priamo regulovaný Medzinárodnou asociáciou profesionálnych bankových bezpečnostných úradníkov. Organizácia EÚ pre boj proti obchodnej kriminalite združuje 49 krajín, ktoré si vymieňajú informácie o hospodárskej kriminalite. Existuje aj Offshore skupina z bankovej kontroly. Organizuje spoluprácu medzi krajinami v boji proti praniu špinavých peňazí v offshore zónach.

Pokiaľ ide o Rusko, existujú protichodné názory na offshore spoločnosti. Viacerí politici sa domnievajú, že v zahraničí sa skladujú iba finančné prostriedky z trestnej činnosti a takýto fenomén ako offshore by sa mal odstrániť. Iní ponúkajú, že sa budú zaoberať iba podvodníkmi, a poctivých podnikateľov nechajú na pokoji. V tejto otázke zatiaľ neexistuje zhoda.

V roku 2014 Rusko ratifikovalo Dohovor o vzájomnej administratívnej pomoci v daňových záležitostiach. Zúčastnené krajiny, ktorých je v súčasnosti viac ako 70, si vymieňajú informácie a dokonca vykonávajú spoločné daňové kontroly.

V tom istom roku naša krajina prijala zákon o kontrolovaných zahraničných spoločnostiach. Ľudia to nazývali anti-offshore. Podstatou je, že osoby vlastniace zahraničné spoločnosti alebo podiely v nich mali povinnosť túto skutočnosť oznámiť daňovej službe.

Po prijatí tohto zákona sa vytváranie offshore spoločností pre Rusov, ktorí chcú zostať v medziach zákona, stalo prakticky bezvýznamným, pretože všetky transakcie musia stále deklarovať v zahraničí.

Často kladené otázky

Napriek tomu, že sa veľa hovorí o offshore spoločnostiach, táto oblasť zostáva pre bežných biznismenov dosť vágna. Odpovieme na často kladené otázky.

Otvoríte si offshore sami alebo si kúpite hotový?

Pri výbere medzi vytváraním a nákupom zvážte svoje plány. Ak sa naozaj chystáte prevádzkovať rozsiahlu aktivitu a tešíte sa na milióny dolárov, založte si spoločnosť sami. Pri registrácii podnikania od nuly si môžete vybrať smer svojej činnosti, prísť s názvom.

Ak potrebujete firmu na prevod prostriedkov alebo ste časovo obmedzení, zvážte kúpu ready made spoločnosti. Môžete si kúpiť offshore za deň. Výhodou je, že sa môžete stať majiteľom firmy, ktorá sa už na trhu etablovala.

Je potrebné byť milionárom?

Všeobecne sa verí, že offshore spoločnosti majú iba ľudia s transcendentálnym bohatstvom. To nie je pravda. Naozaj sú štáty, kde človek s kapitálom menším ako milión dolárov nemá čo robiť, no nie je ich až tak veľa.

Niektoré offshore banky, napríklad na Cypre, vám umožňujú investovať 100 000 dolárov a dokonca 1 500 ako minimálny vklad. Sprístupňujú ich tak malým a stredným podnikateľom, ľuďom, ktorí chcú „skryť“ svoje dedičstvo pred štátom atď.

Ako otvoriť offshore?

Tu je príklad inštrukcie krok za krokom:

1 Vyberte jurisdikciu. Venujte pozornosť minimálnej výške základného imania, daňovému systému a ďalším podmienkam.

2 Vymyslite názov. Nemalo by sa zhodovať s už existujúcou spoločnosťou v offshore zóne (môžete to skontrolovať v registri právnických osôb na webovej stránke egrul.ru). Existujú aj obmedzenia týkajúce sa mien, ktoré môžu byť zavádzajúce - „banka“, „dôvera“.

3 Zhromaždite balík dokumentov.

4 V prípade potreby zaplaťte registračný poplatok – poplatky.

5 Zaregistrujte svoju spoločnosť do registra a získajte štatút právnickej osoby.

6 Otvorte si účet.

Na otvorenie pobrežia budete potrebovať:

1 Stanov spoločnosti. Obsahuje druh činnosti právnickej osoby a pravidlá jej práce. Stanovy musia podpísať všetci zakladatelia. Podpisy musia byť overené notárom.

2 Dohoda o otvorení spol. Rozdeľuje podiely medzi zakladateľov, označuje formu riadenia, pravidlá účtovania financií a črty podnikových vzťahov v rámci spoločnosti.

3 Príkaz o menovaní prednostu. Môže to byť nominálny alebo skutočný riaditeľ. Objednávka uvádza celé meno a oficiálnu funkciu.

Môže vyžadovať licenciu. Nie všetky spoločnosti to však potrebujú. Napríklad na Belize sa bez nej nemôžete venovať poisťovniam a bankovým činnostiam.

Pripravené dokumenty musia byť buď odovzdané agentovi, ktorý registruje spoločnosť, alebo zaslané priamo do štátneho registra offshore zóny. V každej krajine sa tento štátny orgán volá inak. Napríklad v Paname je to Register podnikov Panamy. Dokumenty sa tam posudzujú do dvoch dní.

Po dokončení registrácie dostanete balík dokumentov:

• výpis z obchodného registra;
• stanovy a zakladateľská zmluva s apostilou (apostil je potrebné nalepiť, ak sa chystáte použiť tieto dokumenty mimo offshore zóny);
• výpis z registra právnických osôb;
• uznesenia o vydaní akcií a generálna plná moc.

Čo sa týka ciel a poplatkov, ich veľkosť závisí od offshore zóny. Pri registrácii spoločnosti na Belize stačí zaplatiť základné imanie (a potvrdenie o zaplatení sa nevyžaduje), neplatíte žiadne poplatky. A v Paname budete musieť okrem zaplatenia základného kapitálu zaplatiť aj ročný poplatok 300 USD. Na Cypre je kolkový poplatok 80 eur. Túto sumu bude potrebné zaplatiť za každú transakciu s nehnuteľnosťou.

Koľko to stojí?

Cena závisí od spoločnosti poskytujúcej sprostredkovateľské služby a konkrétnej jurisdikcie. Za otvorenie offshore spoločnosti na Britských Panenských ostrovoch budete musieť zaplatiť 750 eur alebo viac. Pre Grécko, Španielsko, Holandsko, Dánsko, Rakúsko a Lichtenštajnsko sú sadzby vyššie – 14 000 eur. Offshore na Belize a Cypre bude stáť 2 500 eur, v Paname - 3 500 eur.

Čo je deoffsorizácia a prečo je potrebná?

Zjednodušene povedané, deoffshorizácia je návrat kapitálu a investícií zo zahraničia pod kontrolu Ruskej federácie. Je to potrebné na doplnenie ruskej pokladnice a podporu ekonomiky. K tomu píšu zákony o zdaňovaní príjmov zahraničných spoločností pôsobiacich v Rusku na najvyššej úrovni.

V roku 2014 sa v Rusku začala rozsiahla kampaň na deoffshorizáciu. Jeho cieľom bolo znížiť počet offshore organizácií, obmedziť toky peňazí prúdiacich do zahraničia a zabrániť ruským firmám vyhýbať sa daniam. Ruskí podnikatelia boli povinní deklarovať zahraničné obchody a platiť dane zo svojich ziskov. Proces sa však začal až v roku 2016. Podiel Rusov s majetkom presahujúcim 1 miliardu USD, ktorí oznámili daňovým úradom svoje zahraničné účty, sa od mája 2016 zvýšil z 10 % na 40 %.

S cieľom „presvedčiť“ podniky, aby zostali v Rusku, úrady zavádzajú daňové stimuly, rovnaké špeciálne ekonomické zóny, dovolenky pre malé podniky, ktorým sa prisľúbili, že na tri roky nebudú žiadne kontroly atď.

Prospievajú alebo poškodzujú offshore spoločnosti Rusku?

Základom každej ekonomiky sú dane. Platia ich všetci – občania, súkromní podnikatelia, firmy. Vďaka tomu sa dopĺňa štátny rozpočet, realizujú sa sociálne programy pre mladé a viacpočetné rodiny, vyplácajú sa mzdy pre štátnych zamestnancov, dôchodky atď.

Pri vytvorení offshore spoločnosti je štát zbavený 20 % daní, ktoré by mohol zaplatiť do štátnej pokladnice Ruskej federácie. Samozrejme, z offshore spoločností to pre našu krajinu nie je a škoda je len v strate príjmu.

V chápaní mnohých sú offshore spoločnosti spájané s niečím kriminálnym. Ale nie vždy to tak je. To, že máte spoločnosť registrovanú v Paname alebo na Seychelách, z vás nerobí zločinca. Kvôli veľkému počtu daňových úľav a vysokej úrovni anonymity sa však offshore účty a firmy často využívajú na pranie špinavých peňazí získaných nelegálne. Ak je váš príjem legálny, nie je sa čoho báť.

Prečo štáty tak urputne bojujú proti offshore systému, ak v ňom v skutočnosti nie je nič zlé? Boj nie je s offshore spoločnosťami ako takými, ale so zneužívaním, ktoré je s nimi spojené. Naozaj môžete padnúť pod horúcu ruku a skončiť pod sankciami – to sú obmedzenia transakcií, neustále kontroly, problémy s protistranami vo vašej domovine. Napríklad sa nebudete môcť zúčastniť žiadneho verejného obstarávania v Rusku, ak je podnik zaregistrovaný v offshore zóne.

Používanie offshore banky sa dá prirovnať k nákupu tovaru v zahraničnom internetovom obchode: nikto vám v tom nebude brániť, kým nezačnete nakupovať obrovské množstvá na predaj bez daní.

Kde a ako kúpiť „hotový offshore“?

Deje sa tak cez sprostredkovateľov. Najprv si vyberiete jurisdikciu a potom sa spojte so zástupcom spoločnosti, ktorá pomáha pri registrácii. Takýchto ponúk je na internete veľa, ale dôverovať treba len dôveryhodným hráčom na trhu. Je lepšie nakupovať offshore, ako sa hovorí, podľa známeho alebo spätnej väzby od partnerov.

Budete musieť zaplatiť odmenu sprostredkovateľovi, balík dokumentov a návštevu stretnutia so zástupcom offshore zóny. Pred nákupom sa uistite, že vám neponúkajú offshore zo zakázaného zoznamu ministerstva financií.

Pokiaľ ide o služby sprostredkovateľskej spoločnosti, buďte opatrní a zistite, aké služby vám ponúka. Ak ide len o konzultáciu bez predaja hotovej offshore spoločnosti, nestrácajte čas. Aby sme pochopili, ktorým spoločnostiam je lepšie sa vyhnúť, uveďme si príklad zo života.

Podnikateľ sa obrátil na audítorskú firmu, ktorá mu ponúkla pomoc pri výbere offshore zóny. Takáto konzultácia (ktorá nezahŕňala offshore nákup) stála 15 000 dolárov. Klientovi bol zadaný 15-stranový znalecký posudok. Nasledujúce tri týždne sa snažili prísť na vzorce. V dôsledku toho sa ukázalo, že návrhy nezohľadňujú špecifiká legislatívy Ruskej federácie a offshore krajín, nedochádza k prispôsobeniu sa konkrétnym typom spoločností, transakcií. Uplynulo ďalších šesť mesiacov a vývoj konečnej schémy stále nie je dokončený.

Je potrebné na registráciu offshore spoločnosti navštíviť slobodnú ekonomickú zónu?

Pri registrácii offshore spoločnosti nemusíte byť osobne prítomný. Do krajiny stačí poslať zástupcu, ktorý má právo podpisovať právne dôležité dokumenty. Medzi jeho úlohy bude patriť prenájom kancelárie, otvorenie účtu, vyjednávanie so zástupcami offshore zóny. Mimochodom, je lepšie prísť na rokovanie so svojím právnikom, ktorý sa rozumie medzinárodnému právu. Zástupca musí mať pri sebe všetky potrebné doklady. Ide o informácie o konateľoch a akcionároch spoločnosti, listiny o menovaní konateľov, vyhlásenia, splnomocnenia.

Existuje aj iná možnosť. Môžete sa stretnúť so zástupcom offshore banky krajiny, o ktorú máte záujem, bez toho, aby ste odišli kdekoľvek - priamo v Rusku. V oboch prípadoch budete mať pohovor, na ktorom budete musieť povedať o sebe, svojom podnikaní, jeho špecifikách a očakávanom obrate. Banku bude určite zaujímať, kto je na zozname vašich partnerov, kam posielate tovar, aké transakcie sa v poslednom čase urobili.

Čo sú to offshore peniaze?

Na internete môžete nájsť reklamy o zarábaní peňazí prostredníctvom spoločnosti Offshore Money LLC. Sú to len podvodníci, ktorí ponúkajú „obsah“ výmenou za malú províziu. Musíte vložiť pár tisíc rubľov a na oplátku vám údajne príde na účet asi 17 tisíc. Táto spoločnosť nemá nič spoločné s offshore spoločnosťami.

Čo dáva likvidácia LLC prostredníctvom offshore?

Likvidácia LLC podľa všetkých pravidiel je pomerne dlhý a komplikovaný postup. Ak má firma dlhy, budete musieť všetko zaplatiť a nahlásiť sa na dani. Preto mnohí využívajú možnosť uzavretia cez offshore. V skutočnosti ide o opätovnú registráciu LLC na cudzinca.

Zorganizujete stretnutie zakladateľov a vyberiete si jednu z dvoch možností: predať časť svojho kapitálu občanovi cudzieho štátu alebo mu poskytnúť podiel. Oba spôsoby sú úplne legálne.

Potom bývalí zakladatelia opúšťajú LLC, je vymenovaný nový riaditeľ. Všetko to trvá niečo vyše mesiaca. Ak budete postupovať podľa tejto schémy, nebudú žiadne otázky z dane.

Nevýhodou je, že po takejto „likvidácii“ zostane LLC v registri právnických osôb. Preto existuje riziko, že zakladatelia môžu byť braní na zodpovednosť.

„Offshore“ alebo „offshore“ – čo je správne?

Správne je písať toto slovo s jedným f, napriek tomu, že v americkom origináli sú dve – offshore. Offshore s jedným F sa objavil už v 90. rokoch v slovníku Ruskej akadémie vied. Moderné slovníky uvádzajú rovnaký pravopis.

Na internete však nájdete aj takúto možnosť - „offshore“. Je to skôr ako Rusi. Dá sa to posúdiť podľa výsledkov vyhľadávania - vyhľadávače vydávajú 5-krát viac žiadostí o slovo „offshore“.

Existujú aj nasledujúce nesprávne hláskovanie tohto výrazu: offshore, offshore, upshore - je nesprávne písať takto, musíte písať offshore.

Záver

Offshore spoločnosti sa už dlho stali súčasťou globálneho ekonomického systému a nedá sa z toho dostať. Pri správnom používaní sa stanú efektívnym nástrojom na minimalizáciu nákladov a ochranu vášho podnikania. Ak konáte nezákonne, môžete byť vystavení vážnym sankciám zo strany regulačných orgánov.

Výhodou sú, že máte zabezpečené komfortné podmienky na podnikanie, informácie o vašej spoločnosti a je pod spoľahlivou ochranou, konkurencia vás zo zahraničia jednoducho nedostane, nebojíte sa nájazdových prepadov.

Ak však máte offshore spoločnosť, môžete sa stretnúť s nízkou úrovňou dôvery protistrán, môžu vás bojkotovať štátne spoločnosti a banky.

Očividne sa neoplatí démonizovať offshore spoločnosti. Svetové krajiny nebojujú ani tak s nimi, ako s bezohľadnými podnikateľmi a politikmi, ktorí taja svoje nelegálne zárobky. Teraz sa vytvárajú všetky podmienky na vyriešenie problému offshore kriminalizácie. Možno v budúcnosti tento pojem stratí svoj negatívny význam.

Video ako dezert: Nebezpečná jazda brazílskymi slumami

Vyššie napísaný koncept som už vo svojom blogu viackrát spomínal – zdá sa, že nastal čas zaoberať sa ním podrobnejšie. Čo je offshore jednoduchými slovami? Vo všeobecnosti pojem „offshore“ pochádza z anglického offshore – „out of the coast“, „out of borders“ a objavil sa okolo 50. rokov dvadsiateho storočia. Na otázku, ako správne písať: offshore alebo offshore, odpoveď je, že v ruskej verzii sa pravopis slova považuje za rovnako správny s jedným aj dvoma písmenami „f“. Klasické offshory možno v stručnosti definovať ako štáty (najčastejšie ostrovy) s preferenčným daňovým režimom – navyše spoločnosti registrované v týchto štátoch zo zákona nesmú zverejňovať svojich skutočných zakladateľov a vlastníkov. Niekedy sa pojem „offshore“ nevzťahuje na krajiny, ale na samotné offshore spoločnosti. Ako koncept má princíp offshore zóny hlboké historické korene – dokonca aj starí Gréci sa vyhýbali predaju svojho tovaru v Aténach a stredovekí obchodníci predávali vlnu vo Flámsku, a nie v susednom Anglicku, kde dane znížili zisky z predaja na nulu.

Vo všeobecnosti má slovo offshore v mnohých mysliach dosť pochmúrnu aureolu – v televízii často zaznievajú odkazy na krádež financií vybratých v zahraničí. V skutočnosti (ako vyplýva z definície vyššie) majú offshore spoločnosti užitočnú funkciu preferenčného zdaňovania a zachovania kapitálu, ktorú je možné využiť úplne civilizovaným spôsobom. Príkladom sú investičné programy založené na unit linked metóde, ktoré ukazujú, ako možno využiť znalosť charakteristík jednotlivých offshore spoločností na zvýšenie kapitálu. Ale žiaľ, v ruskej praxi forex brokerov sa registrácia v tých offshore zónach, ktorých regulátori v podstate nekontrolujú činnosť dohliadaných inštitúcií, používala a používa výhradne ako vyhýbanie sa zodpovednosti pri organizovaní finančných pyramíd. Na druhej strane, týmto spôsobom je možné ochrániť úplne legálny ruský podnik pred prevzatím nájazdníkov – takže pojem offshore je veľmi „kontextový“ a mal by sa posudzovať v rámci konkrétnej situácie.

Charakteristické črty offshore spoločností:

• Daň zo zisku sa neplatí alebo sa platí v minimálnej sadzbe;

• Finančné výkazníctvo a audity sa nevyžadujú a nevykonávajú (ale nie vždy);

• Anonymita údajov o skutočných zakladateľoch spoločností a ich skutočných vlastníkoch (beneficientoch);

• jednoduchosť prilákania zahraničných investícií;

• Dôvera v bezpečnosť vášho hlavného mesta

Je mimoriadne zdĺhavé uvádzať úplný zoznam offshore spoločností – navyše často vyvstáva otázka, čo presne pod týmto pojmom označovať. Medzi klasické offshore oblasti patria: Britské Panenské ostrovy (BVI, BVI), Belize, Vincent a Grenadíny, Dominikánska republika, Bahamy, Marshallove ostrovy, Seychely, ostrov Nevis atď. Existuje však aj koncept európskych offshore spoločností (Lichtenštajnsko, Švajčiarsko, Luxembursko), ktoré ponúkajú daňové stimuly len pre určité druhy činností, vyžadujú účtovníctvo a audit spoločností. Ostrov Man a ostrov Guernsey sú offshore pod britskou jurisdikciou a legálne poskytujú vkladateľom spoločností registrovaných na ostrovoch buď trustovú, alebo viacstupňovú ochranu kapitálu, pričom si zachovávajú daňové výhody. Napokon, niektoré štáty USA a dokonca aj regióny Ruskej federácie (Kalmykia, Altaj) možno pripísať inej skupine offshore spoločností. Neexistuje jediný zoznam offshore zón. Zároveň sa v závislosti od úrovne implementácie daňových štandardov a kontroly offshore zóny delia na „biele“, „sivé“, „čierne“. Tie sú úplne uzavreté voči vonkajšej kontrole. Zároveň sú pre rok 2015 všetky offshore spoločnosti okrem Nauru a Niue na „bielom“ zozname OECD.

Ako fungujú offshore spoločnosti/schémy?

V praxi offshore schémy fungujú asi takto. Predpokladajme, že v Rusku existuje istý podnikateľ, ktorý vlastní veľký podnik X. Podnikateľ kúpi / otvorí určitú offshore spoločnosť Y v ľubovoľnom offshore (spoločnosť na kľúč si môžete kúpiť už za pár hodín. Cena služby je od 1 na 15 000 dolárov a svoju vlastnú spoločnosť si môžete zaregistrovať v období 7 dní až 3 týždňov). Potom sa produkty podniku X predávajú spoločnosti Y za minimálnu cenu, ktorá zabezpečuje minimálnu daň z príjmu zaplatenú v Ruskej federácii (sadzba 20 %). A až potom Y predá tovar konečnému kupujúcemu za skutočnú cenu a zároveň by sa nemala platiť daň.

Niekedy je však s colnou legislatívou spojená nuansa, a to zoznam primeraných cien - to niekedy núti obchodníka hľadať najlepšiu cenu, ktorá bude v colnom koridore. X môže tiež najať firmu v inej krajine ako agenta (schéma agentúry), konať ako dodávateľ uzavretím zmluvy so subdodávateľom (schéma budov), pôsobiť ako prepravca tovaru (schéma dopravy) atď. Zvyčajne je offshore spoločnosť X registrovaná u „nominálneho“ zakladateľa – t.j. na osobu, ktorá síce firmu papierovo vlastní, no v skutočnosti nemá právo ju riadiť. V skutočnosti samotný podnikateľ, ktorý sa nazýva príjemca, riadi spoločnosť a dosahuje zisk. Nie je žiadnym tajomstvom, že medzi nimi môžu byť najvyššie hodnosti Ruska. O skutočnom vlastníctve spoločnosti X vie iba banka, v ktorej sú registrované účty offshore spoločnosti, plus registračný agent, ktorý organizuje offshore registráciu.

Práva podnikateľa vlastniť offshore sú zabezpečené osobitným vyhlásením nazývaným vyhlásenie o dôvere alebo vyhlásenie príjemcu. Nominálny akcionár (zakladateľ) podľa tohto vyhlásenia vlastní majetok spoločností v mene a v záujme podnikateľa. Okrem toho je stanovené, že nominálny zakladateľ musí získať súhlas skutočného vlastníka na prevod aktív offshore spoločnosti. V dôsledku toho všetky práva, ako aj dividendy a zisky spoločnosti patria výlučne podnikateľovi. Jeho výdavkami sú v skutočnosti offshore registrácia, prípadné malé ročné poplatky od ostrovného štátu (v skutočnosti je to pre ostrovný štát spolu s registračným poplatkom hlavný zdroj príjmu), ako aj poplatky za právnu podporu pri registrácii. agentúra. S najväčšou pravdepodobnosťou budú viac ako pokryté ziskami, ktoré spoločnosť získa. Celkovo je v offshore zónach podľa hrubých odhadov 11,5 bilióna. dolárov kapitálu, čo je asi tri až štyrikrát viac ako všetky hedžové fondy alebo fondy obchodované na burze v súčasnosti na svete.

P.S. Kým vo svete je v Európe a Amerike registrovaných offshore len asi 1 % firiem, v Rusku je tento proces rozšírený, v dôsledku čoho niekedy celé veľké priemyselné odvetvia (napríklad hutníctvo) končia v rukách firiem registrovaných na Cypre resp. Panenské ostrovy. ostrovy. Preto bol 1. januára 2015 v Rusku prijatý zákon o deoffshorizácii, podľa ktorého sa zisky nad 50 miliónov rubľov, ktoré dostane offshore spoločnosť a dajú k dispozícii ruskému daňovníkovi, zdaňujú v Rusku. Pri menších sumách bude stačiť len priznanie zisku.

V súčasnosti sú rozdiely medzi štruktúrou, ktorá nie je offshore spoločnosťou? a organizácia registrovaná v preferenčnom daňovom pásme sú viac než významné. Práve táto skutočnosť stimuluje mnohých podnikateľov k otváraniu spoločností v offshore zónach.

Typy a podstata offshore zón

Medzi veľkými spoločnosťami, a to nielen, sa offshore zóny stali veľmi populárnymi. Treba ich chápať ako krajinu alebo jej časť, v ktorej žiadna nie je, to znamená, že firmy registrované na takomto území nebudú musieť platiť dane. Na to však musíte splniť určité podmienky, ktoré zvyčajne spočívajú v platení ročného poplatku a nedostatočnej činnosti na území tejto jurisdikcie.

Tieto oblasti možno rozdeliť do troch kľúčových skupín:

Najprv. Do tejto skupiny patria tie jurisdikcie, na území ktorých neexistuje žiadne finančné výkazníctvo a je tam nízke zdanenie. Okrem toho môžu spoločnosti registrované v takýchto krajinách očakávať vysokú úroveň dôvernosti. Takéto zóny sa používajú ako konečné miesto určenia, kde sa hromadia prostriedky rôznych organizácií.

Po druhé. V tomto prípade hovoríme o územiach, ktoré sa vyznačujú nielen hmatateľnými finančnými prínosmi, ale aj finančným výkazníctvom. Práve v jurisdikciách tohto typu možno vykonávať finančné a hospodárske operácie, avšak za podmienky, že sa uskutočňujú v rámci jedného štátu. Ako príklad takýchto zón možno uviesť Cyprus, štáty Wyoming a Delaware (USA).

Po tretie. Do tejto skupiny offshore teritórií patria západoeurópske krajiny, ktoré využívajú medzinárodnú dohodu o absencii dvojitého zdanenia. Rôznym spoločnostiam poskytujú možnosť rezidencie s právom byť následne riadené nerezidentmi krajiny. Charakteristiky tejto skupiny sú relevantné pre Spojené kráľovstvo, Holandsko, Belgicko, Luxembursko a Švajčiarsko.

Čo je offshore spoločnosť

Na základe vyššie uvedených informácií je ľahké vyvodiť nasledujúci záver: offshore spoločnosť je spoločnosť, ktorá prešla procesom registrácie v jurisdikcii, kde platí preferenčné zdaňovanie a neexistuje žiadna kontrola meny. Je tiež potrebné pochopiť nasledujúcu skutočnosť: takéto právnické osoby sú riadené nerezidentmi offshore krajiny. A okrem toho na území štátu, kde sú registrovaní, nevykonávajú žiadnu ekonomickú činnosť.

Aby sme pochopili, čo je offshore spoločnosť, je potrebné venovať pozornosť potrebe medzitrustovej zmluvy pre plnohodnotnú prácu v iných krajinách právnickej osoby, ktorá bola zaregistrovaná v preferenčnej daňovej zóne.

Prečo registrovať offshore spoločnosti

Existuje niekoľko dobrých dôvodov, ktoré odôvodňujú existenciu tohto typu právnickej osoby:

Účasť na podnikaní. Pre mnohé firmy podnikajúce v zahraničnej ekonomickej činnosti je relevantné zrýchlenie finančných tokov a zjednodušenie práce s dokumentáciou. Takéto organizácie využívajú offshore zóny aj na ochranu svojich finančných zdrojov pred možnými nezákonnými nárokmi daňových úradov. Takáto spoločnosť totiž vystupuje ako sprostredkovateľ, ktorý spája kupujúceho, ktorý podniká v medzinárodnom obchode, a predávajúceho, ktorý má zaregistrovanú právnickú osobu v offshore zóne.

Skladovanie finančných prostriedkov. Existuje pomerne veľa podnikateľov, ktorým sa podarilo nahromadiť značné sumy a zaujíma ich tak bezpečnosť, ako aj voľný pohyb vlastného kapitálu na medzinárodnej úrovni. V tomto prípade je načase pripomenúť si, čo je offshore spoločnosť. Otvorením takejto právnickej osoby bude môcť majiteľ podniku alebo povedzme banky zachovať mlčanlivosť (nikto nebude vedieť, že otvoril spoločnosť), nebude závisieť od politickej situácie v štáte, v ktorom podniká. funguje a výrazne ušetrí na daniach.

Dovoz dlhodobého majetku. Zóny s aktívnymi daňovými stimulmi sú ideálne na presun kapitálu podnikov. Predpokladajme, že je potrebné importovať určitú výrobnú linku. Aby sa znížila výška daňových platieb, táto línia sa nakupuje v mene offshore spoločnosti, po ktorej sa vypláca ako autorizovaný kapitál.

Je zrejmé, že pre mnohých ruských podnikateľov je mimoriadne výhodné presunúť kapitál do krajín s daňovými výhodami a nedostatkom finančného výkazníctva.

Ak podnikateľ nechce samostatne registrovať právnickú osobu v privilegovanej zóne, môže si preštudovať zoznam offshore spoločností, ktoré už boli založené a uvedené na predaj.

Ako je to v Rusku

Možno to nie každý vie, ale v rámci SNŠ existuje aj územie, v rámci ktorého sú výrazné daňové výhody. Hovoríme o Kaliningradskej oblasti. Ruské offshore spoločnosti môžu zároveň zaregistrovať aj nerezidenti regiónu.

Majitelia takýchto spoločností v iných zónach majú možnosť nakupovať a predávať cenné papiere v Rusku. Na uskutočnenie takýchto transakcií budete potrebovať v mene zahraničného investora, ktorým môže byť vaša vlastná offshore spoločnosť.

Ako rozpoznať offshore spoločnosť

Existuje niekoľko spôsobov, ako môžete určiť, v ktorej jurisdikcii sa konkrétna organizácia nachádza:

Použite údaje dostupné na oficiálnych stránkach spoločnosti (pozrite si podrobnosti a porovnajte so zoznamom offshore zón).

Pošlite organizácii žiadosť o informácie týkajúce sa jej vlastníkov. Ale takéto privilégium majú najmä štátne orgány.

Používajte mediálne zdroje. Niektorí novinári môžu mať informácie o tom, kto vlastní konkrétnu spoločnosť.

Registrácia spoločnosti

Pri rozhodovaní je dôležité dotknúť sa otázky jeho registrácie. Vo všeobecnosti tento algoritmus nemožno nazvať zložitým. Na začiatok podnikateľ určí názov spoločnosti, po ktorom miestny registrovaný zástupca začne vykonávať určité kroky.

Ak sa nenájde zhoda s navrhovaným názvom, začína sa proces registrácie zakladateľskej zmluvy a stanov. Potom je podnikateľ vymenovaný za prvého riaditeľa, ktorý podpíše aj papier, podľa ktorého konateľ nemá v spoločnosti vlastné záujmy a nenárokuje si jej majetok.

Proces riadenia

Spôsobilosť riadiť spoločnosť je buď konateľ alebo advokát, ktorý koná na základe plnej moci. V tomto prípade možno ako majetok použiť iba bankový účet. V skutočnosti to budú musieť zvládnuť. Dá sa to urobiť pomocou softvéru alebo faxom. Pokiaľ ide o otvorenie účtu, tento proces môže vykonať osobne podnikateľ alebo sprostredkovateľ.

Účasť v offshore spoločnostiach zároveň znamená pravidelné kontroly zo strany banky, či sú v súlade s opísaným odborom podnikania a skutočným obratom na účte. Je tiež možné otvoriť si účet v ruskej banke. Aby ste mohli využiť jeden z režimov dostupných pre nerezidentov Ruskej federácie, budete musieť získať akreditáciu a zaregistrovať sa na daňovom úrade.

Záver

Na základe vyššie uvedených informácií možno založenie offshore spoločnosti definovať ako jeden z najefektívnejších obchodných nástrojov, najmä medzinárodných. Hovoríme o výhodných podmienkach pre devízové ​​transakcie a daňové plánovanie.