Mali tabloların tarihleri. Denetim gerektiğinde yıllık bilanço. Raporların gönderildiği fatura dönemi

2016 yılına ait bir muhasebe raporu göndermek için şirketin bilançosu hakkında bilgi göndermek üzere yeni bir form kullanmanız gerekir. Bu makalede, bu formun satır satır doğru şekilde nasıl doldurulacağı ve tamamen doldurulmuş bir belgenin belirli bir örneği yayınlanmaktadır.

2016 yılı muhasebe yapısı

2016 yılı muhasebe raporlama belgeleri şirketler tarafından bulundukları yerdeki iki hizmete aktarılmaktadır:

istatistiksel;

vergi

2016 yılı cari yılı için aşağıdaki muhasebe raporları sunulmaktadır:

bilanço;

rapor etmek finansal sonuçlar;

Adı geçen iki raporun ekleri (duruma göre bunlar sermaye değişiklikleri, finansal hareketler, kullanım amacına ilişkin raporlar olabilir) peşin).

Mevzuatta ayrıca metin veya tablo halinde sunulan muhasebe kayıtlarına açıklama eklenebileceği de öngörülmüştür. Ancak denetçi raporunun mutlaka eklenmesi gerekmektedir. Tüm muhasebe belgelerinin doğruluğunun onayını içerir. Ancak bu, şirketin denetime tabi olması durumunda yapılır - Federal Kanun, 402 Sayılı Kanun, Madde 13, paragraf 10.

Kâr amacı gütmeyen şirketler de yapısı aşağıdaki gibi olan muhasebe raporları sunar:

• fonların hedefli kullanımı;

  Zorunlu raporların ekleri.

Bireysel girişimciler için bu tür muhasebe raporlarının sunulmasına gerek yoktur. Küçük işletmeler için muhasebe raporlarının basitleştirilmiş bir versiyonda sunulması mümkündür. İşte ana nüansları:

Bilanço, finansal performansa ilişkin raporlama verilerini hemen içerir, ancak ayrıntı içermez.

Ekler yalnızca belirli bir şirketin mali durumunu değerlendirmek veya mali performansını değerlendirmek için gereken bilgileri içerir.

Yukarıdaki başvuruları tamamlamak için herhangi bir bilgi yoksa, yalnızca gerekli formlar doldurulur - bir bilanço raporu ve mali sonuçlara ilişkin bir rapor. Bu kurallar aşağıdaki resmi belgelerle onaylanmıştır:

66n numaralı sipariş (madde 6);

Devletimiz Maliye Bakanlığı'nın 03-02-07/1-80 sayılı yazısı;

Maliye Bakanlığı PZ-3/2010 sayılı bilgi (madde 17).

2016 yılı bilançosu ne zaman sunulmalıdır?

Yıllık döneme ait muhasebe beyanları, firmalar tarafından raporlama döneminin bitiminden itibaren 3 ay içinde, yani bir yıl içinde yerel vergi hizmetine sunulur - Vergi Kanunu, Madde No. 23 (madde 1, fıkra 5). Bu rapor aynı zaman dilimi içinde istatistik servisine sunulur - Federal Kanun, 402 Sayılı Kanun, Madde 18 (madde 2).

Şirketin 2016 yılı bilançosuna ilişkin bilgileri içeren bir raporlama belgesi, takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar (bizim durumumuzda 2017) ilgili yerel hizmet birimlerine iletilir. Şirket tarafından muhasebeye kolaylık sağlamak amacıyla hazırlanan ara muhasebe raporlarının vergi ve istatistik servislerine sunulmasına gerek yoktur.

Boş rapor formları (2016-2017 için güncel)

Bilanço doldurmak için boş formları indirin:

2016 yılı için basitleştirilmiş finansal raporlama formunun özellikleri

Basitleştirilmiş muhasebe (finansal) raporlama, bir Bilanço, bir Finansal Sonuç Tablosu ve Fonların Amaçlı Kullanımına İlişkin bir Raporu içerir. 2016 raporu için aşağıdaki önemli tarihler kullanılmıştır:

Bilançonun basitleştirilmiş formunda iki zorunlu bölüm doldurulur:

varlık - cari olmayan ve dolaşımdaki miktarlar;

sorumluluk - sermayenizin tutarı, ödünç alınan finansman, ödenecek hesaplar.

Bu bölümlere ait nihai sonuçlar C1600 ve C1700 olarak kaydedilir ve dijital değerlerinin birbirine eşit olması gerekir. Geri kalan satırların da ek bir sütuna girilen kendi kodlamaları vardır (bu, rapora bağımsız olarak girilir). Bu kodlama, toplu göstergede en büyük paya sahip olan dijital göstergeye yapıştırılmıştır - sipariş No. 66n (madde 5).

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre 2016 yılı bilançosunun konsolide kalemleri şunlardır:

2016 yılı bilançosunun genel formunun özellikleri

Bilançonun genel formunun ayrıntıları 66n No'lu Siparişte, yani Ek 1'de sunulmaktadır. Bu raporun basitleştirilmiş bir versiyonu onlar için geliştirilmiş olsa da, bu form küçük işletmeler tarafından da kullanılabilir.

Bu formun bilançosu ayrıca aşağıdaki tarihlere (2016 için) ilişkin göstergeleri yansıtması gereken birkaç sütun içerir:

Şimdi her sütun için tüm nüansları ayrı ayrı ele alalım.

1 numara - bilançoya ilişkin açıklamanın numarası belirtilir (açıklayıcı not varsa),

No. 3 - satır satır kodlama için ek sütun eklendi.

Basitleştirilmiş form gibi, genel form da iki ana bölümden oluşur:

Varlık - hem cari hem de cari olmayan tüm varlıkların boyutunu yansıtır.

Sorumluluk - kendi sermayenizin + ödünç alınan fonların + ödenecek hesapların tutarını yansıtır.

Bilançoyu bölümlere göre ayıralım:

Bölüm No. 1 - duran varlıklar.

Maddi olmayan varlıklar. C1110, maddi olmayan duran varlıkların kalıntı değerini belirler (Devletimiz Maliye Bakanlığı'nın 153n sayılı Kararı uyarınca, yani 14/2007 PBU'nun 3 numaralı paragrafı uyarınca).

Maddi olmayan varlıklar aşağıdaki kriterleri karşılayanları içerir:

ekonomik fayda yaratma yeteneği;

diğer varlıklardan tanımlama (ayırma/ayırma) imkanı;

uzun bir süre (12 aydan fazla) kullanılması amaçlanan;

nesnenin ilk maliyetinin güvenilir bir şekilde belirlenmesi (aslında);

maddi bir form mevcut değildir.

Örnek: Yukarıdaki koşullar örtüşüyorsa, nesne maddi olmayan varlık türü olarak sınıflandırılır - bunlar bilim, edebiyat, sanat eserleri, çeşitli icatlar, gizli gelişmeler, ticari markalar vb.'dir. Ayrıca, bir şirketi satın alırken ortaya çıkabilecek ticari itibarı da içerebilirler. emlak kompleksi(her ne kadar bu sadece bir parçası olsa da).

Uzmanlar aşağıdaki nüansa dikkat etmenizi tavsiye ediyor: maddi olmayan varlıklar şirketin organizasyonu (tüzel kişilik), şirket personelinin kalitesi - entelektüel ve iş, nitelikler ve çalışma tutumu - PBU 14/2007 ile ilgili harcamaları içeremez , paragraf 4.

C1120 - “04” (maddi olmayan duran varlıklar) hesabına kaydedilen araştırma ve geliştirme sonuçları.

C1130 - C1140 - hem maddi hem de maddi olmayan arama varlıklarının göstergeleri (yer altı kullanıcıları olan şirketler için, doğal kaynakların geliştirilmesi için kullanılan maliyetleri bu satırlara yansıtırlar - PBU 24/2011, Sipariş No. 125n uyarınca) Devletimizin Maliye Bakanlığı).

C1150 - temel tip ürünler. Bu satır, amortismana tabi nesneler için, amortismana tabi olmayan bir nesne için ana türdeki fonların kalıntı değerinin bir göstergesini içerir - başlangıç ​​​​maliyetinin bir göstergesi. Ana türde fon olarak sınıflandırılan varlıkların, Maliye Bakanlığı'nın 26n sayılı Kararına göre mutlaka PBU 6/01 (madde 4) ile uyumlu olması gerekir. Adı geçen nesnelerin mutlaka şirkete ait olması veya operasyonel yönetim veya yönetim hakkına sahip olması gerekir. Ana türdeki fonlar aynı zamanda bir şirketin bir kiralama sözleşmesine dayanarak aldığı ve daha sonra bu kiralamanın alıcısının bilançosuna kaydedilen mülkleri de içerir. Mülkiyet hakkı olarak zorunlu kayıt altına alınan nesneler aynı zamanda ana fon türüne de aittir (şirketin bilançosunda dikkate alındıkları anda).

Bu bölümde gayrimenkul inşaatı için yapılan harcamaların - “İnşaat devam ediyor” satırının yansımasının bulunmadığına dikkat etmek önemlidir. Bu giderler, Maliye Bakanlığı'nın 43n sayılı Kararı uyarınca C1150 - PBU 4/99 (madde 20) bu satıra girilir. Bitmemiş inşaat masraflarını çözmek için ek bir satır ekleyebilirsiniz.

C1160 - malzemeye yapılan karlı yatırımlar hakkında bilgi. Bunlar, her şeyden önce, kiraya verilen (yani leasing) mülkün kalıntı değerini içerir ve daha sonra "03" hesabında muhasebeleştirilir. Bu mülkün diğer üretim ihtiyaçlarıyla bağlantılı olarak kullanılması ve bundan sonra kiraya verilmesi durumunda, ana türdeki fonların bileşimi olan "01" hesabının ayrı bir alt hesabına yansıtılır. Ancak ana türdeki fonların maliyetinin karlı yatırımlara aktarılması ve bunun tersi gerçekleştirilmemektedir - mektup No. GV-6-21/418@ Federal Vergi Servisi (05.19.05 tarihli).

C1170 - uzun vadeli finansal yatırımlar (12 aydan uzun bir süre için), kısa vadeli olanlar C1240'a yansıtılmıştır - bu, 2 numaralı bölüm, "Dönen varlıklar" satırıdır. Uzun vadeli yatırımlar bağlı ortaklıklara yapılan yatırımları içermektedir. Finansal yatırımlar, bunları elde etmek için harcanan miktarda dikkate alınır. Aynı zamanda, şirket hissedarlarından daha sonra yeniden satılmak veya iptal edilmek üzere satın alınan hisselerin maliyeti (C1320) + şirket çalışanlarına verilen faizsiz krediler, finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmamalıdır (C1190 - uzun vadeli tip, C1230 - kısa vadeli tip) - PBU 19/02 (madde 3), Maliye Bakanlığı'nın (12/10/02 tarihli) 126n sayılı emri uyarınca.

C1180 - ertelenmiş vergi varlıklarına gelir vergisi mükellefleri tarafından katkıda bulunulmalıdır (basitleştirilmiş vergi sistemi için - “-”).

C1190 - 1 No'lu bölümün diğer satırlarına henüz girilmemişse, diğer duran varlıklara ilişkin göstergeler.

Bölüm No. 2 - dönen varlıklar.

C1210, maddi nitelikteki stokların maliyetinin dijital bir göstergesidir; bu göstergelerin C1210'a dahil edilmesi durumunda (yani önemli olmaları) kodunun çözülmesi gerekir. Şifreyi çözmek için aşağıdaki satırları eklemeniz gerekir:

malzemeler/hammaddeler;

devam eden işin maliyetleri;

bitmiş formdaki ürünler ve daha sonra yeniden satılacak ürünler;

mal sevk etti.

C1220, satın alınan değerler üzerinden tahsil edilen katma değer vergisinin dijital bir göstergesidir. “Basitleştirilmiş” yöntemle çalışanlar için bu satırın doldurulması konusunda anlaşmaya varılmalıdır. muhasebe politikasışirketler, yani “girdi” KDV tutarıyla ("19" hesabına yansıtılmıştır), bu tür şirketler bağımsız KDV mükellefi olamaz - Vergi Kanunu, Madde No. 346.11 (madde 2).

C1230 - Bir yıl içinde geri ödenmesi gereken kısa vadeli alacaklar kaydedilir.

C1240 - nakit benzerleri dışındaki finansal yatırımlar (şirkete 12 aydan kısa bir süre için sağlanan krediler). Akım belirlenirken piyasa değeri yatırımlar için, dış ticaret organizatörlerinden alınan bilgiler de dahil olmak üzere mevcut tüm bilgileri kullanmalısınız - Maliye Bakanlığı'nın 07-02-18/01 sayılı mektubu (29 Ocak 2009 tarihli). Daha önce değerlendirmesi yapılmış bir nesnenin piyasa değerinin bu şekilde belirlenmesi mümkün değilse, değer göstergesi son değerlendirme sonucuna göre kaydedilir.

“Nakit ve yatırımlar” satırı, nakit benzerlerinin (“58” hesabının alt hesabının bakiyesi) + hesap bakiyelerinin (“50”, “51”, “52”, “55” hesapları) değerinin dijital göstergelerini özetlemektedir. “57”). Nakit eşdeğerleri hakkında daha fazla bilgi, Devletimiz Maliye Bakanlığı'nın (02/02/11 tarihli) 11n sayılı Kararı ile onaylanan Yönetmelik - PBU 23/2011'de bulunabilir. Örneğin kredi kuruluşlarında açılan vadesiz mevduatlardır bunlar.

C1260 - bu 2 numaralı bölümün diğer satırlarına dahil edilmeyen diğer dönen varlıklar.

Bölüm No. 3 - sermaye ve yedekler.

C1310 - kayıtlı sermaye miktarının göstergesi:

sermaye;

yetkili sermaye;

dostane katkılar.

Bu hattın dijital göstergesi, şirketin kurucu belgelerinde kayıtlı göstergeyle eşleşmelidir.

C1320 - daha önce şirketin hissedarlarından satın alınan ancak satış için olmayan hisseleriniz veya kurucuların hisseleri (daha sonra yeniden satılacak olanlar C1260'a dahildir). Kayıtlı sermayede azalmaya neden olacak şekilde iptal edilmeleri gerekir. Bu nedenle bu gösterge negatif değere sahip olduğundan parantez içinde yazılmıştır.

C1340 - duran varlıkların yeniden değerlemesini gösterir. Bu, sabit varlıklar + maddi olmayan duran varlıklara ait nesnelerin ek bir değerlemesidir (“83” hesabı - ek sermaye).

C1350, ek gösterge miktarının dijital göstergesidir (C1340'tan yeniden değerleme tutarı olmadan alınır).

C1360 - rezerv fonu bakiyesinin göstergesi. Rezervler şunları içerir:

devletimizin yasama sisteminin talebi üzerine oluşturulanlar;

kurucu belgelere göre oluşturulanlar.

Yalnızca listelenen göstergelerin önemli bir etkisi yoksa kod çözme gerekli değildir.

C1370 - şirketin tüm yıllar boyunca dağıtılmayan birikmiş karını gösterir ve aynı zamanda negatif göstergeli açığa çıkan zararı da içerir.

Bu göstergelerin bileşenleri ek olarak eklenen satırlarda açıklanabilir (bu, finansal performansın - kâr/zararın kodunun çözülmesi olacaktır).

Bölüm No. 4 - uzun vadeli yükümlülükler.

C1410 - uzun vadeli ödünç alınan fonlar (yani geri ödeme süresi bir yıldan fazladır).

C1420 - gelir vergisi mükellefleri, ertelenmiş vergi yükümlülüklerine ilişkin bilgileri kaydeder (basitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışanlar “-” koyar).

C1430 - tahmini yükümlülükler şirket sorumlu olduğunda kaydedilir muhasebe onları tanır - PBU 8/2010 (Maliye Bakanlığı'nın 167n sayılı Kararına uygun olarak). Bu küçük işletmeler için geçerli değildir.

C1450 - bu 4 numaralı bölümde yer almayan diğer uzun vadeli yükümlülükler.

Bölüm No. 5 - kısa vadeli yükümlülükler.

C1510 - kısa vadeli nitelikteki ödünç alınan fonlara ilişkin borç (yani bir yıla kadar bir süre için alınanlar). Bu değer, raporlama dönemi sonunda ödenmesi gereken faiz dikkate alınarak yansıtılmalıdır.

S1520 - dijital gösterge toplam tutar kısa vadeli kredi borcu.

C1530 - gelecek raporlama dönemlerine ilişkin gelir bilgileri. Ancak bunun muhasebe düzenlemelerinde sağlanması gerekir. Bir örneğe bakalım: Bir şirket bütçeden belirli miktarlarda para veya hedeflenen finansman tutarlarını alıyor. Bu tür finansmanlar ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir. Bunlar, devletimizin Maliye Bakanlığı'nın 92n sayılı emri uyarınca “98” ve “86” - PBU 13/200 (9. ve 20. paragraflar) hesaplarıdır.

C1540 kısa vadeli tahmini borçtur (C1430'a benzer), yani doldurma yalnızca bu tür borçların şirketin kendi muhasebesinde resmi olarak tanınması durumunda gerçekleşir.

C1550 - henüz 5 numaralı bölümün diğer satırlarına dahil edilmemiş diğer kısa vadeli yükümlülükler.

Bilgi tablosu: bilanço satırlarının özeti ( genel şekil)

Tüm veriler doğru girilirse aşağıdaki satırların dijital göstergeleri eşit olacaktır: C1600 = C1700. Sonuç eşleşmiyorsa bilançoda bir hata var demektir.

2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi için bilanço formunun doldurulmasına bir örnek (bir örnekle)

Nadezhda şirketi 2016 yılında limited şirket olarak tescil edildi. Aynı zamanda “basitleştirilmiş” bir şekilde çalışıyor. Bilançoyu tamamlamak için gerekli olacak aşağıdaki verileri biliyoruz:

Nadezhda LLC'nin muhasebe departmanının bir çalışanı, 2016 yılı bilanço formunu iki form (genel ve basitleştirilmiş) kullanarak doldurdu.

Doldurma sırasında aşağıdaki önemli noktalar ortak olacaktır:

tam şirket adı;

ana faaliyetin türü;

organizasyonel ve yasal form;

mülkiyet şekli;

hesaplamalara dahil olmayan bir ölçü biriminin üzeri çizildi (bizim durumumuzda tüm göstergeler binlerce ruble olarak ölçülüyor);

şirketin yeri (tam adresi);

kodlama sistemi.

Nadezhda şirketi 2016 yılında kayıt prosedüründen geçtiğinden, son iki sütunda her iki formda da kısa çizgi işaretleri yer alıyor. Bu nedenle şirket yeni oluşturulmuş bir şirket olduğundan yalnızca 4 numaralı sütunun doldurulması gerekmektedir. Bilgiler raporlama yılının 31 Aralık tarihi itibarıyla (bizim durumumuzda 2016) buraya kaydedilmiştir.

Ayrıca satır satır kodlamanın kaydedildiği 3 numaralı sütunu da eklemelisiniz.

C1110 - maddi olmayan duran varlıklar: Dt hesabı “04” eksi Kt hesabı “05” = 100 bin ruble - 3 bin 340 ruble = 96 bin 660 ruble (ancak tüm dijital göstergelerin bir tam sayı biçiminde olması gerektiğinden, sayı " 97" ).

C1150 - ana türdeki fonlar: Dt hesabı “01” eksi Kt hesabı “02” = 600 bin ruble - 20 bin 40 ruble = 579 bin 960 ruble (“580” rakamı rapora girilmiştir).

C1170 - finansal yatırımlar: Dt hesabı “58” = 150 bin ruble (böyle bir yatırım uzun vadeli olacaktır).

C1100 - toplam özet: C1110+C1150+C1170=97 bin ruble+580 bin ruble+150 bin ruble = 827 bin ruble.

Mevcut varlıklara ilişkin verilerin girilmesi:

C1210 - stoklar: Dt hesabı “10” + Dt hesabı “43” = 17 bin ruble + 90 bin ruble = 107 bin ruble.

C1220 - Satın alınan değerli eşyalara ilişkin KDV: Dt hesabı “19” = 6 bin ruble.

C1250 - nakit ve eşdeğerleri: Dt hesabı “50” + Dt hesabı “51” = 15 bin ruble + 250 bin ruble = 265 bin ruble.

C1200 - toplam özet: C1210+C1220+C1250=107 bin ruble + 6 bin ruble + 265 bin ruble = 378 bin ruble.

C1600 - toplam: C1100 + C1200 = 827 bin ruble + 378 bin ruble = 1205 bin ruble.

4 numaralı sütundaki diğer tüm satırlarda “-” bulunur.

Şimdi bilançodaki borçların doldurulma sırası.

C1310 - kayıtlı sermaye: CT “80” hesabı = 50 bin ruble.

C1360 - yedek sermaye: CT “82” hesabı = 10 bin ruble.

C1370 - dağıtılmamış karlar ve karşılanmayan zararlar: CT “84” hesabı = 150 bin ruble (gösterge olumlu bir işarete sahip olduğundan parantez içine alınmaz).

C1300 - toplam özet: C1310+C1360+C1370=50 + 10 + 150 = 210 bin ruble.

C1520 - ödenecek kısa vadeli hesaplar: Hesap kredisi "60" + Hesap kredisi "62" + Hesap kredisi "70" = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 bin ruble.

C1500, C1520 göstergesini kopyalar (bunun nedeni, bu 5 numaralı bölümün diğer satırlarının doldurulmamış olmasıdır).

C1700 - toplam özet: C1300+C1500=210+995=1205 bin ruble.

Kalan pasif satırlarda ilgili bilgi bulunmadığından "-" bulunur.

C1600 ve C1700'ün sonuçları eşit, bu 1205 bin ruble. Rapordaki bakiyenin doğru olması verilerin hatasız girildiği anlamına gelir.

2 No'lu Sütun, satır satır kodlamayı girmek için muhasebe çalışanı tarafından kendisi tarafından eklenmiştir. 3 numaralı sütun ise dijital göstergeler içeriyor.

C1150 - temel tip fonların maliyeti = 580 bin ruble.

S1170 - finansal yatırımlar ve duran maddi olmayan duran varlıklar: 97+150= 247 bin ruble.

C1210 - stoklar = 107 bin ruble.

C1250 - nakit ve eşdeğerleri = 265 bin ruble.

C1260 - diğer satırlara dahil olmayan dönen varlıklar = 6 bin ruble.

С1600 - varlık bölümünün özet sonucu: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.

Şimdi bilançonun pasif tarafına bakalım.

C1370 - “Sermaye ve rezervler” satırındaki dağıtılmamış kazançlar: 50+10+150=210 bin ruble (toplu göstergede en büyük paya sahip olan göstergeye göre hesaplanır).

C1520 - ödenecek kısa vadeli hesaplar = 995 bin ruble.

3 numaralı sütunun diğer satırları bilgi eksik olduğundan “-” ile kalıyor. 2 numaralı sütuna ayrıca “-” koyabilir veya göstergeye karşılık gelen kodlamayı girebilirsiniz.

C1700 - borç toplamı: C1370+C1520.

Son satırların (C1600 ve C1700) sonuçlarını uzlaştırdığımızda aynı sayıyı elde ettiğimizden - 1205 bin ruble, ardından bilanço doğru şekilde dolduruluyor.

Bu formlar Nadezhda şirketinin kıdemli bir çalışanı tarafından imzalanmıştır. Bundan sonra belgelerin imzalanma tarihi belirtilir.

Svetlana

Basitleştirilmiş muhasebenin eski formlarda (KND 0710096 Formu) sağlanması ve KND 0710099 Formunda sağlanması mümkün mü?

Ekim ayı geldi ve bu yılın 9 ayına ait raporları sunmanın zamanı geldi. Sonbaharın ikinci ayı, özellikle genel vergi rejimiyle çalışan muhasebeciler için geleneksel olarak "sıcak" bir dönem haline geldi. Hiçbir şeyi kaçırmamak için 2016 yılının 3. çeyreğine (9 ay) ilişkin raporların son teslim tarihlerini belirten bir tablo derledik.

Bu makaleden öğreneceksiniz:

• 2016 yılının 3. çeyreği için hangi vergi raporları sunuldu?
• 2016 yılının 9 aylık sonuçlarına göre hangi vergi raporları sunuluyor?
• 2016 yılı boyunca hangi formları göndermeniz gerektiğini öğrenebilirsiniz.

Lütfen Clerk.Ru forumunda bir konu oluşturulduğunu unutmayın. Bu konu, 2016 yılının 9 ayına ait raporların sunulmasıyla ilgili en son haberleri gerçek zamanlı olarak toplar. Kuruluşların ve bireysel girişimcilerin UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemi ile OSNO'daki bireysel girişimcilerin raporlanması yer almaktadır.

Hızlı ve ücretsiz indirin doğru örnek Kuruluşun 2016 yılı bilançosu excel formatında. Bilanço kalemleri arasındaki tutarlar hesaplara nasıl dağıtılır, 2017'de Form 1 raporunu doldururken nelere dikkat etmelisiniz?

2017 yılında bilanço doldurma formu ve örneği- indirmek .

2017 yılında kuruluşlar, 2016 yılı muhasebe verilerine dayanarak vergi makamlarına bir bilanço sunmalıdır. Doldurmak için Federal Vergi Servisi'nin 66n No'lu Kararı tarafından onaylanan bilançoyu kullanmalısınız. Makale şunları sağlar: ayrıntılı talimatlar Bu raporun maddelerinin doldurulması ile ilgili güncel formu ve 2016 yılı bilanço doldurma örneğini ücretsiz olarak indirebileceğiniz bağlantılar.

Bir işletmenin bilançosu, her kuruluşun yılsonunda hazırladığı ana muhasebe raporudur. İşletmenin kendisi dilerse yıl boyunca kaydedilen bilgilerin doğrulanması amacıyla ara bilançolar da düzenlenir. Hiçbir yere ara rapor göndermeye gerek yoktur; şirketin kendi kendini kontrol etmesi için bunlara ihtiyacı vardır. Düzenleyici otoriteler yılsonunda bir bilançonun zorunlu olarak sunulmasını talep etmektedir.

Bakiye vade tarihi

2016 yılı için bilançonun (eski adıyla Form 1) Mart 2017'nin son gününde teslim edilmesi gerekmektedir; rapor daha erken de sunulabilir. 31 Mart, raporların sunulması için son tarih olup, 2017 yılında bu tarih bir iş gününe denk gelmektedir ve bu nedenle son teslim tarihinde herhangi bir erteleme olmayacaktır.

Bakiyenin sunulduğu yer, kuruluşun tescil edildiği yerdeki Federal Vergi Servisi şubesinin yanı sıra Rosstat'tır. Aynı zamanda bilançonun istatistik kurumuna elektronik formatta sunulması gerekmektedir; vergi dairesi için raporlama şekline ilişkin katı bir gereklilik yoktur.

2017 yılı bilanço formu

2016 yılı raporlarını gönderirken, son baskısı 04/06/2015 tarihinde olan Sipariş 66n tarafından onaylanan formu kullanmanız gerekmektedir. Yani form değişmedi, geçen yılki formun aynısını göndermeniz gerekiyor.

Şirketin göstergeleri açısından küçük olduğu düşünülüyorsa, bilançoyu kısaltılmış basitleştirilmiş haliyle doldurabilirsiniz.

Örnek olarak 2016 yılı bilançosunun doldurulması süreci analiz edilmiş, talimatlar aşağıda sunulmuş, sonuç tamamlanmış bir örnek olup, bağlantısı aşağıda verilmiştir.

2016 yılı bilanço doldurma örneği

Form 1 iki bölüm içerir; birincisi işletmenin varlıklarını gösterir, ikincisi borçları toplar.

Her bölüm, yıla ait muhasebe verilerinin dağıtıldığı makalelerle temsil edilir. Yansıtılan bilgilerin ayrıntı düzeyi her kuruluş tarafından bağımsız olarak belirlenir. Sunulan bilanço formu tavsiye edilir ve daha ayrıntılı öğelerle desteklenerek ayarlanabilir. Veri bulunmayan gereksiz satırların üzeri çizilebilir veya silinebilir.

Aynı zamanda 3 yıllık bilgilerin tek formda gösterilmesi nedeniyle kuruluşun yıldan yıla aynı bilanço kalemlerini kullanması önemlidir. geçen sene. Dolayısıyla bir yılda formda belli bir çizginin olması, diğerinde olmaması gibi bir durum olmamalıdır. Bu bağlamda, raporlama yılında kullanılmayan hatları hariç tutmamak daha iyidir; gelecek yıl boş satıra tire koymak daha iyidir.

Yalnızca herhangi bir vergi rejimindeki işletmeler bilançoyu doldurur. Bireysel girişimcilerin muhasebe tutma zorunluluğu bulunmadığından rapor doldurmazlar.

Bilanço varlıklarının satır satır doldurulması

Bilanço formunun yükümlülüklerini satır satır doldurma

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hesaplara ilişkin tüm veriler bilanço kalemleri arasında dağıtıldıktan sonra, tüm varlıkların tutarı hesaplanıp 1600 satırına girilerek sonuçların özetlenmesi ve ardından tüm yükümlülüklerin tutarının hesaplanması gerekmektedir. ve 1700. sıraya giriyorum.

2017 yılı bilançosunun Federal Vergi Hizmetine sunulması için son tarih nedir? Kim almalı? Bilanço göndermeniz gerekiyor mu? bireysel girişimciler? Bu soruların cevapları bu istişarede verilmektedir.

Geçen yıla ait bilançoyu kim sunmalıdır?

Muhasebe yapmakla yükümlü olanların mali tabloları hazırlayıp sunmaları gerekmektedir. Bunlara tüm kuruluşlar dahildir. Dolayısıyla, örneğin basitleştirilmiş vergi sistemini, UTII ve OSNO'yu kullanan şirketlerin muhasebe kayıtlarını tutması gerekmektedir. Vergilendirme sistemi bu durumda bir rol oynamamaktadır (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanunun 1. Bölümü, 6. Maddesi, 2. Kısmı, 13. Maddesi).

Aynı zamanda belirli koşullar altında yalnızca bireysel girişimcilerin mali tablo oluşturmaması gerekir. Bu, 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanunun 6. Maddesinin 2. Kısmından kaynaklanmaktadır. Muhasebeden muaf olmak için, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya fiziksel göstergelerin (örneğin, UTII'yi uygularken) kayıtlarını Rus vergi mevzuatı tarafından belirlenen şekilde tutmaları gerekir.

Birleştirmek mali tablolar 2017 için

Kuruluşun 2017 mali tablolarının bir parçası olarak aşağıdaki formları sunması gerekir:

• Bilanço;
• Mali sonuç raporu;
• Özsermaye değişim tablosu;
• Nakit akış tablosu;
• Tablo ve metin biçiminde açıklamalar.

2018'deki bakiye vade tarihi

İle genel kural Bilanço, raporlama yılının bitiminden itibaren en geç üç ay içinde sunulmalıdır. Bizim vakamızda raporlama yılı 2017'dir.

Yıllık mali tablolara ilişkin raporlama dönemi (yani raporlama yılı), 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar olan takvim yılıdır. Bir istisna, bir kuruluşun yıl ortasında kaydedildiği, yeniden düzenlendiği veya tasfiye edildiği durumlardır.

2017 yılına ait bilançonun en geç 2 Nisan 2018 tarihine (bu Pazartesi) kadar sunulması gerektiği ortaya çıktı.

Ayrıca okuyun 2017 yılı nakit akış tablosu: form 4

Yeni organizasyonlar

30 Eylül 2017'den sonra oluşturulan şirketler için ilk raporlama yılı, tescil tarihinden 31 Aralık 2018'e kadardır (402-FZ Sayılı Kanunun 3. Bölümü, 15. Maddesi). İlk defa sadece 2018 sonuçlarına göre bilanço sunmaları gerekiyor.

Örnek

Zhdun LLC, 8 Kasım 2017'de Federal Vergi Servisi'ne yeni bir şirket olarak düzenlendi ve tescil edildi. Bu durumda şirketin ilk defa 2018 yılına ait bilançosunu en geç 1 Nisan 2019 tarihi dahil (31 Mart 2019 Pazar günü olduğundan) teslim etmesi gerekmektedir.

Şirket en geç 30 Eylül 2017 tarihine kadar kurulmuşsa, ilk raporlama dönemi tescil tarihinden itibaren başlayacak ve 31 Aralık 2017'de sona erecektir (402-FZ Sayılı Kanunun 3. Bölümü, 15. Maddesi).

Tasfiye edilen kuruluşlar

Tasfiye edilen kuruluşlar için, son raporlama yılı, 1 Ocak'tan Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline tasfiye ile ilgili giriş yapıldığı tarihe kadar olan süredir (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanunun 17. Maddesi). Bu nedenle raporların bu tarihten itibaren üç ay içerisinde teslim edilmesi gerekmektedir. Örneğin, 27 Ekim 2017 tarihinde Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline bir kuruluşun tasfiyesine ilişkin bir giriş yapıldı, 26 Ekim 2017 tarihi itibarıyla mali tablolar hazırlandı, raporlama dönemi 1 Ocak - 26 Ekim 2017 arasındadır.

Şirketleri yeniden düzenledik.

Yeniden yapılanma durumunda, son raporlama yılı, ortaya çıkan şirketlerin sonuncusunun tescil edildiği yılın 1 Ocak tarihinden bu tescil tarihine kadar olan süredir (402-FZ sayılı Kanunun 1. Bölümü, 16. Maddesi). Bir istisna, son raporlama yılının 1 Ocak'tan Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline birleştirilmiş şirketin faaliyetlerinin sona ermesiyle ilgili bir giriş yapıldığı tarihe kadar olan dönem olduğu birleşme durumlarıdır (Madde 16'nın 2. Bölümü). 402-FZ Sayılı Kanun).
Yeniden düzenlenen şirket, bilançosunu, yeni ortaya çıkan şirketlerin sonuncusunun devlet tescil tarihinden önceki günden veya Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline feshedilmesiyle ilgili bir girişin yapıldığı tarihten itibaren en geç üç ay içinde sunmalıdır. bağlı kuruluşun faaliyetleri (402-FZ sayılı Kanunun 16 ncı maddesinin 3 üncü kısmı, 18 inci maddesinin 2 nci kısmı).

Şirket raporlarını düzenli olarak vergi dairesine sunan bir muhasebecinin rahatlığı için, 2016 yılında ne zaman, hangi biçimde ve hangi belgelerin sunulması gerektiğine dair ayrıntılı bir takvim hazırladık. Teslimat takvimi çok önemlidir; süreçteki herhangi bir gecikme veya gecikme, düzenleyici otoritelerin ceza almasına neden olabilir, çünkü Bu, mevcut mevzuatın doğrudan ihlalidir.

Raporlama belgelerinin gönderilme takvimi elektronik form ve 2016 yılı itibarıyla yazılı formatta

Belgeleri hazırlarken ve gönderirken dikkate alınması gereken birkaç önemli nota dikkatinizi çekeriz:

*Vergi raporlarının kağıt üzerinde sunulabilmesi için işletmede belirli sayıda çalışanın bulunması gerekmektedir. Başka bir durumda, belgeleri elektronik veya kağıt biçiminde göndermek için bağımsız olarak daha uygun bir seçeneği seçebilirsiniz.

** Resmi olarak kayıtlı çalışan sayısı 100 kişilik yasal sınırı aştığı anda girişimcinin artık basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde yer alma hakkı kalmaz.

*** Genel olarak bilgisayar teknolojisinin gelişmesi, KDV raporlamasının elektronik olarak yapılmasını gerektirir. İstisnalar arasında vergi acentesine beyanname verilmesi yer alır. Kim o? Bu, Kanunda belirlenen kategorilere göre KDV katkısı yapamayan kişidir. Vergi acenteleri, diğer tarafın çıkarlarını temsil eden nakliyecileri, aracıları (üçüncü taraflar) ve kendileri adına fatura düzenleyen ve bu faturaları kabul eden geliştiricileri kapsamaz.

Başka bir küçük nüans - sermayede işlem yapmak, faaliyetinizi Federal Vergi Servisi ofisine kaydetmeyi içerir; bunu yapmanız gereken süre, nesnenin ticaret vergisiyle tahsil edildiği tarihten 5 gün sonra belirtilir. Zamanında bildirimde bulunma veya gecikme konusunda ihmalkar tutum, alım satım sırasında elde edilen karın %10'u tutarında ceza ile cezalandırılır; kamu hizmeti çalışanlarının bildirimi zaten ellerinde almış olmaları gerekirken, miktar çok küçükse yine de asgari para cezasına getirilir; - 40.000 ruble.

2016 yılında Emekli Sandığına ne zaman rapor sunulmalı?