Ops a oms dekódovanie dôchodkového fondu. Poistné: kto, kedy, koľko. Sadzby poistného

Poistné- ide o nedaňový poplatok, ktorý sú povinné platiť všetky organizácie, ako aj individuálni podnikatelia v Ruskej federácii.

Druhy poistného

Poistné zahŕňajú:

poistné na povinné dôchodkové poistenie (OPS) platené do dôchodkového fondu Ruskej federácie;

poistné na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom platené do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie;

poistné za povinné zdravotné poistenie (OMI) platené Federálnemu fondu povinného zdravotného poistenia Ruskej federácie;

poistné na úrazové poistenie (poistné na povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania).

Právny základ

Otázky poistného upravuje množstvo federálnych zákonov.

Hlavným z nich je federálny zákon z 24. júla 2009 N 212-FZ, ktorý zaviedol systém poistného v Ruskej federácii.

Zákon 212-FZ ustanovuje:

okruh prispievateľov;

zdaniteľný predmet a základ;

sadzby poistného;

postup pri platení poistného a kontrole jeho platenia;

zodpovednosť za porušenie právnych predpisov o poistnom;

postup odvolania sa proti aktom regulačných orgánov a konaní (nečinnosti) ich úradníkov.

Platitelia poistného

Platitelia poistného (poisťovatelia) sú osoby, ktoré sú zo zákona povinné platiť odvody na povinné sociálne poistenie.

Medzi platiteľov poistného patria:

1. Osoby vykonávajúce platby a iné odmeny jednotlivcom (na základe pracovných zmlúv alebo určitých občianskoprávnych zmlúv):

organizácie;

individuálni podnikatelia;

vedúci roľníckych fariem;

jednotlivci, ktorí nie sú uznávaní ako individuálni podnikatelia, ale ktorí využívajú najatú prácu iných jednotlivcov na riešenie svojich domácich problémov (napríklad, keď je najatá opatrovateľka pre dieťa alebo gazdiná).

2. Jednotliví podnikatelia, advokáti, notári, súkromní detektívi a iné osoby, ktoré vykonávajú súkromnú prax, platia poistné za seba a neplatia platby iným fyzickým osobám.

Ak platiteľ poistného patrí súčasne do viacerých určených kategórií (napríklad notár so zamestnancami), potom vypočítava a platí poistné z každého dôvodu.

Predmet zdanenia poistného

Pre organizácie a individuálnych podnikateľov sú predmetom zdanenia platby a iné vzniknuté odmeny:

V prospech fyzických osôb pracujúcich na základe občianskoprávnych zmlúv a pracovných zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce, poskytovanie služieb s výnimkou odmien v prospech individuálnych podnikateľov, advokátov, notárov a iných osôb, ktoré vykonávajú súkrom. prax;

o odcudzení výlučného práva na vedecké diela, literatúru, umenie;

vydavateľská licenčná zmluva;

licenčnú zmluvu o udelení práva použiť vedecké, literárne, umelecké dielo;

V prospech fyzických osôb podliehajúcich povinnému sociálnemu poisteniu v súlade s platnou legislatívou.

Základ pre výpočet poistného

Základ na výpočet poistného u platiteľov poistného sa rovná sume platieb a iných odmien, ktoré pripísali platitelia poistného v prospech fyzických osôb, s výnimkou súm nepodliehajúcich poistnému, za zúčtovacie obdobie.

Zároveň sa základ pre výpočet poistného počíta samostatne pre každú jednotlivú osobu od začiatku zúčtovacieho obdobia ku koncu každého kalendárneho mesiaca na základe časového rozlíšenia.

Pri výpočte základu sa zohľadňujú odmeny vyplácané v hotovosti aj v naturáliách.

Základom pre platby v naturáliách sú náklady na tovary (práce, služby) prijaté jednotlivcom.

Obdobia zúčtovania a vykazovania

Pre platiteľov poistného sú ustanovené obdobia na sumarizáciu platenia príspevkov - zúčtovacie a vykazovacie obdobia.

Zúčtovacím obdobím pre poistné je kalendárny rok.

Podľa jeho výsledkov sa dokončuje tvorba základu pre poistné na rok, určuje sa výška odvodov splatných do rozpočtov fondov.

Vykazovacie obdobia sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov, deväť mesiacov, kalendárny rok.

Na základe výsledkov vykazovaných období musia poisťovatelia, ktorí vyplácajú platby fyzickým osobám, predkladať mimorozpočtovým fondom zúčtovanie vzniknutého a zaplateného poistného.

Dátum platby a iné odmeny

Pre organizácie a individuálnych podnikateľov je dátum platby a odmeny:

Deň, kedy sa pripisujú platby a iné odmeny v prospech zamestnanca (osoby, v prospech ktorej sa vyplácajú platby a iné odmeny).

Pre jednotlivcov, ktorí nie sú uznaní ako individuálni podnikatelia:

Deň vykonania platieb a iných odmien v prospech fyzickej osoby.

Máte ešte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Poistné: údaje pre účtovníka

• Poistné v roku 2018: vysvetlenia ministerstva financií Ruska

  Poistné na povinné zdravotné poistenie a poistné na povinné dôchodkové ... príspevok, ktoré sa považuje za doplatok poistného z dôvodu neúplného zaplatenia poistného za zriadené ... služby, podlieha poistnému. Platenie poistného z týchto platieb zároveň nie je ... - zamestnanci nie sú platiteľmi poistného. Zavedenie zrážok poistného z príjmov občanov v ...

• Súd povolil nekumulovať poistné: výhodná judikatúra pre platiteľov poistného

  Pri posudzovaní sporov ohľadne poistného na právny vzťah medzi ... pre výpočet poistného sa prihliada na menované platby, keďže predmet zdanenia poistného je uznaný ... Okolnosti: Sociálna poisťovňa vymerala dodatočné poistné. , penále, pokuty, zvažovať ... sociálna poisťovňa domerala poistné, penále, pokuta, zvažujúc ... organizácia mala účtovať poistné dodatočnou sadzbou ustanovenou ...

• Práca na základe dohody GPC a znížených sadzieb poistného

  GPC ako predmet zdaňovania poistného. Predmetom zdanenia poistného pre organizácie, ktoré vykonávajú platby ... tarify. Použitie znížených sadzieb poistného sa poskytuje pre platiteľov poistného, ​​ktorí platia a ... používanie znížených sadzieb poistného organizáciou znížené sadzby poistného na povinné dôchodkové poistenie ... . Funkcie vyplnenia výpočtu poistného. Formulár na výpočet poistného, ​​ako aj postup ...

• Stolná kontrola výpočtu poistného

  Platenie poistného. Všetky kontrolné postupy vo vzťahu k platiteľom poistného sú vykonávané ... platenie poistného. Všetky kontrolné postupy vo vzťahu k platiteľom poistného sa vykonávajú ... nepodliehajú zdaneniu poistného a uplatňovaniu znížených sadzieb poistného. Federálna daňová služba má právo ... limitnú hodnotu; vo výške poistného na povinné dôchodkové poistenie, ... Pri akceptovaní výpočtu poistného sa vykoná odsúhlasenie personalizovaných údajov ...

• Padnú víťazné rozhodnutia o poistnom poistnom

  Čo sa týka výpočtu poistného v bežných situáciách. Poistné na "odpustiteľné" ... trvajte na potrebe účtovať poistné z nákladov na kompenzáciu zamestnávateľom ... základ pre výpočet poistného je podhodnotený z dôvodu nezapočítavania platieb zamestnancom ... Spôsob splnenia povinnosti platiť poistné je samotným daňovníkom alebo ... majetkom platiteľa poistného. Preto rozhodnutie vyberať poistné na úkor ...

• Poistné: novinka 2019

  Zvýšili sa limity pre základy pre výpočet poistného, ​​určili sa kategórie, ktoré majú právo ... uplatňovať znížené sadzby poistného, ​​postup pri potvrdení hlavných ... limity pre základy pre výpočet poistného. zvýšili sa kategórie, ktoré majú ... právo uplatňovať znížené sadzby poistného, ​​zmenil sa postup pri potvrdení hlavnej ... hospodárskej činnosti na ustanovenie sadzby poistného za úrazy. Pripomeňme si, že...

• Platba poistného, ​​ak pracovník na kratší pracovný čas pracuje v škodlivých pracovných podmienkach

  ... (medziodvetvová) dohoda a kolektívne zmluvy. Ukazuje sa, že poistné a dôchodky nie sú vždy...vždy. Ale pokiaľ ide o výpočet poistného, ​​sú tu znaky - uplatňujú sa dodatočné tarify ... bolo stanovené, že ak platiteľ poistného vykonáva platby a iné odmeny ... poskytovanie služieb sa uznáva ako predmet zdanenie poistného, ​​na takéto platby sa vzťahujú aj príspevky ... na predčasné vymenovanie dôchodkov platenie poistného s dodatočnou sadzbou v ...

• Výdavky na ochranu práce na úkor poistného v roku 2019

  A choroby z povolania (ďalej len poistné z úrazov) previesť v ... dokladoch na FSS Keďže správca poistného na povinné sociálne poistenie ... vo vzťahu k poistencom, ktorí majú výšku odvodov na poistenie za r. predchádzajúci rok ... vo vzťahu k poistencom, ktorí majú výšku poistného za predchádzajúci rok ... zodpovednosť za účelové použitie súm poistného na finančnú podporu preventívnych ...

• Dodatočné poistné sa musí platiť aj za zamestnancov na dôchodku

  V článkoch sadzieb dodatočného poistného sa uplatňujú nasledovné sadzby dodatočného poistného na povinný dôchodok ... - sadzby dodatočného poistného FZ v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie sa vzťahujú na platiteľov poistného - organizácie v ..., ktoré pripoistenie sadzba poistného, ​​ktorá tvorí solidárnu časť poistného, ​​sa nezapočítava za jednotlivé ... uvedené druhy prác; dodatočnú sadzbu poistného platené organizáciami s cieľom zabezpečiť ...

• Poistné v roku 2017. Vysvetlenia ministerstva financií Ruska

  Fyzické osoby, platenie poistného, ​​predkladanie výpočtov na poistné vykonávala centrálne samotná organizácia ... osobitné posudzovanie pracovných podmienok, poistné vypočíta platiteľ poistného zo všetkých súm poistného nahromadených v r. .. platitelia poistného, ​​správne vypočítané a premietnuté do výpočtov pre poistné, ktoré ... do základu pre výpočet poistného z hľadiska poistného na povinné sociálne poistenie ...

• Reorganizácia inštitúcie: daň z príjmu fyzických osôb a poistné

  O vlastnostiach výpočtu daní, platenia poistného, ​​vypĺňania a podávania prehľadov o ... o vlastnostiach výpočtu daní, platenia poistného, ​​vyplnenia a podávania prehľadov ... maximálnej hodnote základu pre výpočet poistného za r. povinné sociálne poistenie ... základy pre výpočet poistného pri transformácii platiteľa poistného. Takže s ... právnickou osobou. Základ pre výpočet poistného nie je predmetom prevodu na nástupcu ...

• Výpočet poistného: odovzdávame bez chýb

  Čo sa týka poistného. V úvode pripomíname, že výpočet poistného je daný ... veľkosť základu pre výpočet poistného každoročne stanovuje vláda Ruskej federácie. ...na poistné. § 431 „Postup pri výpočte a platení zaplateného poistného ... sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie; vo výške poistného za ... platby nepodliehajúce poistnému. Zoznam súm nepodliehajúcich poistnému sa ustanovuje ...

• Uplatňovanie znížených sadzieb poistného „zjednodušenými“ cestovnými kanceláriami

  Pozor: Právo na znížené sadzby poistného pre platiteľov poistného v zjednodušenom systéme zdaňovania, hlavný druh ... nepodliehajú poistnému a na použitie znížených sadzieb poistného. Je ustanovené, aby ... rozumej opatrnosť platiteľov poistného môže byť: použitie znížených sadzieb poistného je jedným z ... /67604. Preplatok poistného: vrátenie alebo kompenzácia? V prípade preplatku poistného, ​​ktorý vznikol ...

• Činnosť OP bola vykonaná za neúplné fakturačné obdobie. Ako vypočítať poistné?

  Regulačné orgány vysvetľujú: pevné poistné na základe výsledkov zúčtovacieho obdobia ... činnosti, zodpovedajúca pevná výška poistného sa určí v pomere k počtu ... výpočet výšky poistného v PFR Pevné výška poistného v PFR ... mesiac činnosti sa pevná suma poistného určí pomerne k počtu ... apríl - september). Preto výška poistného, ​​ktoré má zaplatiť individuálny podnikateľ za ...

• Porušenie postupu pri výpočte a platení preddavkov na poistné: je pokuta zákonná?

  Nesprávny výpočet poistného alebo iné protiprávne konanie (nečinnosť) platiteľov poistného, ​​v podobe ... sa vzťahuje na platiteľov poistného po prechode funkcie správy poistného na daňové úrady. K ... zodpovednosti platiteľov poistného za porušenie právnych predpisov Ruskej federácie o poistnom (schválené Rozkazom ... (nečinnosť) za neplatenie poistného zahŕňa nezaplatenie nedoplatkov na poistnom, penále, pokuty...

Od roku 2015 založená dve hraničné hodnoty základu pre výpočet poistného:
1) pre PFR - 711 000 rubľov.
2) pre FSS - 670 000 rubľov.

Príspevky sú ustanovené federálnym zákonom z 15. decembra 2001 N 167-FZ „O povinnom dôchodkovom poistení v Ruskej federácii“.

Postup pri výpočte a platení poistného upravuje federálny zákon z 24. júla 2009 N 212-FZ „O poistnom do Dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho povinného zdravotného poistenia Fond a územné fondy povinného zdravotného poistenia.“

Príspevky idú do dôchodkového fondu Ruskej federácie a sú zaznamenané na individuálnom osobnom účte každého zamestnanca. Na úkor poistného sa vyplácajú dôchodky pri dovŕšení dôchodkového veku, vzniku invalidity alebo strate živiteľa rodiny.

Platitelia príspevkov

Prispievatelia sú:

Zamestnávatelia sú firmy, jednotliví podnikatelia, jednotlivci, ktorí najímajú pracovníkov a platia im;

Osoby, ktoré neprijímajú zamestnancov, ale pracujú samostatne, sú jednotliví podnikatelia (vrátane súkromných detektívov), právnici, notári vykonávajúci súkromnú prax.

Poznámka: ak je podnikateľ zamestnávateľ, tak musí platiť odvody aj z platieb zamestnancom aj na vlastné poistenie.

Odvody na dôchodkové poistenie platia aj bežní občania. Môžu, ak chcú, uzavrieť zmluvu s dôchodkovým fondom (so štátnym alebo neštátnym) a platiť príspevky za seba aj za iné osoby.

Poistné na povinné dôchodkové poistenie platia všetky kategórie daňovníkov bez výnimky.

Platenie poistného zamestnávateľom Predmet zdanenia a základ pre výpočet príspevkov

Príspevky na povinné dôchodkové poistenie sa pripisujú k tým istým platbám, za ktoré sa akumuluje poistné na povinné sociálne a zdravotné poistenie.

O tom, na aké platby sa takéto príspevky vzťahujú, si prečítajte túto časť -> podsekciu „Odvody na povinné sociálne a zdravotné poistenie“.

Obdobia zúčtovania a vykazovania

Zúčtovacím obdobím pre odvody je rok a vykazovacím obdobím je 1. štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov v roku a kalendárny rok.

Ak spoločnosť vznikla v priebehu roka, prvým zúčtovacím obdobím je pre ňu obdobie odo dňa vzniku do konca tohto kalendárneho roka.

Ak bola spoločnosť zrušená alebo reorganizovaná pred koncom kalendárneho roka, posledným zúčtovacím obdobím je pre ňu obdobie od začiatku tohto roka do dňa skončenia likvidácie alebo reorganizácie.

Ak spoločnosť vznikla po začiatku kalendárneho roka a následne bola zrušená alebo reorganizovaná pred koncom tohto kalendárneho roka, zúčtovacím obdobím je pre ňu obdobie odo dňa vzniku do dňa skončenia likvidácie alebo reorganizácie.

Sadzby poistenia a postup výpočtu odvodov

Sadzby (sadzobníka) poistného na povinné dôchodkové poistenie sú uvedené v čl. 33 federálneho zákona z 15. decembra 2001 N 167-FZ. Tarify pozostávajú z dvoch častí: poistnej a akumulačnej.

Výška poistných sadzieb sa určuje v závislosti od veku zamestnancov.

V súčasnosti sa delia na dve skupiny – staršiu (narodení do roku 1966 vrátane) a mladšiu (rok narodenia 1967 a mladší).

V roku 2010 väčšina zamestnávateľov uplatňuje tieto sadzby poistného na povinné dôchodkové poistenie:

Pre niektorých zamestnávateľov boli v roku 2010 zavedené znížené sadzby poistného. Zákon zahŕňa:

1) firmy a podnikatelia so štatútom rezidenta technologicky inovatívnej špeciálnej ekonomickej zóny;

2) firmy a podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém;

3) firmy a podnikatelia používajúci UTII - vo vzťahu k platbám a odmenám vyplácaným zamestnancom v súvislosti s vykonávaním obchodných činností podliehajúcich UTII;

4) zamestnávatelia zdravotne postihnutých občanov skupiny I, II alebo III - vo vzťahu k platbám na základe zmlúv týmto občanom;

5) verejné organizácie zdravotne postihnutých, medzi ktorých členmi tvoria zdravotne postihnutí a ich zákonní zástupcovia najmenej 80 %;

6) firmy, ktorých základné imanie pozostáva výlučne z príspevkov verejných organizácií zdravotne postihnutých a v ktorých ľudia so zdravotným postihnutím tvoria najmenej 50 % z celkového počtu zamestnancov. Zároveň by mal byť podiel miezd občanov so zdravotným postihnutím na celkovej výške nákladov práce aspoň 25 %;

7) inštitúcie vytvorené na dosiahnutie vzdelávacích, kultúrnych, zdravotných, telesných, športových a iných spoločenských cieľov. Takéto inštitúcie môžu v roku 2010 platiť znížené poistné za predpokladu, že všetok ich majetok je vo vlastníctve verejných organizácií zdravotne postihnutých;

8) inštitúcie zriadené na poskytovanie právnej a inej pomoci osobám so zdravotným postihnutím, deťom so zdravotným postihnutím a ich rodičom. Takéto inštitúcie môžu v roku 2010 platiť znížené poistné za predpokladu, že celý ich majetok je vo vlastníctve verejných organizácií zdravotne postihnutých.

Sadzby poistného na povinné dôchodkové poistenie pre týchto zamestnávateľov sú nasledovné:

Poznámka: organizácie uvedené v posledných piatich odsekoch majú nárok na znížené poistné, ak nepodnikajú vo výrobe alebo predaji tovarov podliehajúcich spotrebnej dani, nerastov, iných nerastov, ako aj tovarov, ktorých zoznam schvaľuje nariadenie vlády z r. Ruskej federácie z 28. septembra 2009 N 762.

Znížené poistné sa zavádza aj pre poľnohospodárskych výrobcov a zamestnávateľov, ktorí platia jednotnú poľnohospodársku daň.

Pre poľnohospodárskych výrobcov (s výnimkou firiem a podnikateľov platiacich jednotnú poľnohospodársku daň, organizácií ľudových remesiel a rodinných spoločenstiev pôvodných obyvateľov Severu) sú to:

Pre firmy a podnikateľov, ktorí platia jednotnú poľnohospodársku daň, sú na rok 2010 stanovené tieto sadzby poistného:

Pozor: pre rok 2011 a nasledujúce roky sú stanovené iné sadzby poistného na povinné dôchodkové poistenie.

Zamestnávateľ v priebehu roka platí poistné formou mesačných povinných platieb.

Časovo sa rozlišujú na konci každého kalendárneho mesiaca podľa výšky platieb (iných odmien) zamestnancov a sadzieb poistného.

Výška mesačnej splátky sa určuje takto:

┌───────────┐ ┌────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│Mesačný│ │ Zdaniteľný príjem, │ │Poistenie│ │Požadovaná suma│

│ suma │ = │ časovo rozlíšené │ x │ tarifa │ - │ platby, │

│ platby │ │ zamestnancovi od začiatku │ │ │ │ vyplatené v │

│ │ │ fakturačné obdobie │ │ │ │ predchádzajúce mesiace│

└───────────┘ └────────────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Príklad. LLC "Passiv" sa zaoberá veľkoobchodom. Od začiatku roka má spoločnosť 4 zamestnancov. Podľa personálnej tabuľky sú rovnaké platy stanovené pre troch zamestnancov vo výške 15 000 rubľov a pre jedného - vo výške 20 000 rubľov. Mzda sa vypláca 5. a 20. deň každého mesiaca.

Za týmto účelom sa na konci mesiaca príjem zamestnanca, ktorý zahŕňa všetky platby, ktoré prijal za daný mesiac, vynásobí príslušnou sadzbou. Potom je potrebné zrátať platby za poistné za všetkých zamestnancov.

Výška povinných platieb do dôchodkového fondu Ruskej federácie za január sa bude rovnať:

Pre troch zamestnancov s platom 15 000 rubľov: 9 000 rubľov. (15 000 x 20 % x 3);

Pre zamestnanca s platom 20 000 rubľov: 4 000 rubľov. (20 000 x 20 %).

Celková suma nahromadených povinných platieb za január bude 13 000 rubľov. (3 x 3 000 + 4 000).

Vo februári bude mať suma nahromadených kumulovaných povinných platieb príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie tieto hodnoty:

Pre troch zamestnancov s platom 15 000 rubľov: 18 000 rubľov. (30 000 x 20 % x 3);

Pre zamestnanca s platom 20 000 rubľov: 8 000 rubľov. (40 000 x 20 %).

Celková suma nahromadených povinných platieb za mesiac február na základe časového rozlíšenia bude 26 000 rubľov.

Predpokladajme, že platby poistného za január sú uvedené včas a v plnej výške.

Potom bude výška povinných platieb splatných do Dôchodkového fondu Ruskej federácie za mesiac február 13 000 rubľov. (26 000 - 13 000).

Výška príspevkov, ktoré sa majú previesť na konci roka, sa tiež vypočítava na základe príjmu každého zamestnanca organizácie:

┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│ Výška príspevkov, │ │ Zdaniteľné │ │Poistenie│ │Výška povinných│

│ splatnosť │ = │ príjem, │ x │ tarifa │ - │ mesačne │

│ prevod do │ │ prijaté │ │ │ │ platby │

│ výsledky roka │ │ zamestnanec │ │ │ │ │

└─────────────────┘ └──────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Rozdiel medzi výškami povinných mesačných platieb a výškou príspevkov vypočítaných na konci roka sa prevedie do dôchodkového fondu Ruskej federácie.

Ak povinné mesačné platby presiahnu výšku príspevkov za zúčtovacie obdobie, potom sa tento rozdiel vráti organizácii alebo sa započíta do budúcich platieb príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie.

Poznámka: zamestnávatelia sú povinní viesť záznamy o sumách naakumulovaného poistného za každého zamestnanca, v prospech ktorého boli platby uhradené.

Tento rok namiesto dôchodkového fondu vykonáva kontrolu výberu poistného (SI), ktoré musia platiť zamestnávatelia a individuálni podnikatelia, Federálna daňová služba.

Hlavným dôvodom inovácií je nízky výber poistného pre zamestnancov a individuálnych podnikateľov. Najťažšia situácia sa vyvinula s výplatami dôchodkov - dlh na nich je viac ako 200 miliárd rubľov. Keďže Sociálna poisťovňa (FSS) plnila svoje povinnosti oveľa lepšie, táto inštitúcia mala na starosti platby za úrazy, ale aj úrazy.

Ostatné platby do fondov v tomto roku boli prevedené na správu Federálnej daňovej služby, medzi ktoré patria sumy za:

• dôchodkové poistenie;
• sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a materstva;
• zdravotné poistenie.

Do roku 2010 už štátne orgány Federálnej daňovej služby riešili otázky výberu poistného na poistenie zamestnancov. Volalo sa to jednotná sociálna daň (UST). Potom bol UST nahradený SI a ich vyberaním boli poverené tri mimorozpočtové fondy - MHIF, FSS a PFR. Aj keď tieto prostriedky neboli odstránené (ale iba obmedzili hlavnú časť ich funkcií), už nie je potrebné, aby sa do nich platili, teraz sa vyplácajú podľa údajov Federálnej daňovej služby podľa nového CCC. Hlásenie v nich sa však bude musieť predložiť spolu s novým hlásením Federálnej daňovej službe.

Pre poistencov (jednotliví podnikatelia pre seba a zamestnávateľov) je dôležité vedieť, že platby do fondov v bežnom roku sa počítajú podľa rovnakých taríf a pravidiel ako doteraz.

Zvýšenie povinných platieb IP pre seba nie je spojené so zmenou pravidiel výpočtu, ale so zvýšením, ktoré je zapracované do vzorcov na výpočet minimálnych pevných súm. Aby sme pochopili hlavné body tejto inovácie, zvážime nasledujúce otázky: kto je platiteľom týchto poplatkov, výška ich sadzieb a schéma ich platenia.

Legislatívny základ problematiky

Zvažované zmeny v ruskej legislatíve sú dôsledkom Dekrét prezidenta Ruskej federácie č.13 zo dňa 15.01.2016, ktorý bol vydaný za účelom skvalitnenia zbierky CB.

V tomto smere novinka Federálny zákon z 3. júla 2016 č. 243-FZ hovorí o novinkách v 1. a 2. časti daňového poriadku Ruskej federácie v dôsledku presunu právomoci spravovať SV na OPS (vrátane sociálneho a zdravotného poistenia) na Federálnu daňovú službu. Tento zákon nadobudol účinnosť 1. januára 2017 a zavádza do daňového poriadku Ruska dodatočný oddiel XI „Príspevky na poistenie v Ruskej federácii“. Federálny zákon č. 212-FZ odvtedy stratil svoju právnu silu.

Otázky ohľadom výpočtu a úhrady ST tento rok vysvetlí ministerstvo financií. Stojí za zmienku, že predchádzajúce listy dôchodkového fondu a ministerstva práce zostávajú v platnosti. Finančné oddelenie to potvrdzuje listom zo dňa 16.11.2016 č.03-04-12/67082.

Orgány Federálnej daňovej služby má tieto povinnosti a právomoci:

Pre FSS a PF zostávajú tieto právomoci:

• kontrola správnosti výpočtu a včasnosti prijatia platieb za dlhodobý majetok pred 1.01.17;
• prijímanie účtov pre ER za zdaňovacie obdobia (do 1. 1. 2017);
• vykonávanie individuálneho účtovníctva v systéme OPS a FSS bude naďalej vykonávať úlohy správcu poisťovne pre sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania;
• prijímanie žiadostí od platiteľov o vrátenie preplatku alebo inkasovaných ER, penále, pokuty za vykazované obdobia do 1.1.2017, ako aj rozhodovanie o nich a ich odoslanie na vykonanie Federálnej daňovej službe.

Kto je platiteľ

V súlade s kapitolou 34 daňového poriadku Ruska je ST samostatnou povinnou platbou.

Okrem iného zahŕňajú poplatok za OPS, ktorý musia organizácie a jednotlivci zaplatiť. V čl. 419 daňového poriadku Ruskej federácie 2 kategórie platiteľov:

1. Platitelia, ktorí vyplácajú platby a iné peňažné odmeny občanom: jednotliví podnikatelia, organizácie, fyzické osoby, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi.
2. Tí, ktorí neplatia platby a iné odmeny fyzickým osobám - odhadcovia, jednotliví podnikatelia, arbitrážni manažéri, súkromní právnici a notári, patentoví zástupcovia, mediátori a iné fyzické osoby, ktoré vykonávajú súkromnú prax spôsobom stanoveným federálnym zákonom.

Ak platiteľ patrí do dvoch alebo viacerých kategórií súčasne, potom je povinný vypočítať a uhradiť ST osobitne pre všetky kategórie. Napríklad, ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, musí zaplatiť SV za seba a za svojich zamestnancov.

Tarify

Schéma výpočtu SV, základ a sadzby (tarify) zostali v bežnom roku rovnaké.

Nezmenila sa ani veľkosť dodatočných a zvýhodnených sadzieb. Okrem toho zostal nezmenený aj zoznam nepríspevkových platieb. K dnešnému dňu väčšina firiem platí ST vo výške 30 %, z toho 22 % tvoria príspevky na dôchodkové zabezpečenie. Tieto sadzby pre OPS platia do konca roka 2019 (federálny zákon z 19. decembra 2016 č. 456-FZ).

Vláda Ruskej federácie indexovala hraničný základ pre výpočet poistného na rok 2019.Čo sa týka povinného sociálneho poistenia pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom, od 1. januára 2019 bola maximálna hodnota základu indexovaná 1,061-násobkom. Teraz to urobí maximum 865 000 RUB pre každého jednotlivca. Ak sa ukáže, že hodnota základu za rok je vyššia ako táto hranica, potom sa príspevky do FSS z nadmernej sumy neúčtujú.
Maximálna hodnota základu pre odvody povinného dôchodkového poistenia (OPS) bude v roku 2019 1 150 000 RUB pre každého jednotlivca. Na príspevky do OPS zo súm nad limit sa poskytuje znížená sadzba.

IP je povinný v bežnom roku za seba zaplatiť životopis, aj keď nevykonáva komerčnú činnosť alebo nemá príjem z podnikania. Zároveň zostal vzorec na výpočet týchto súm rovnaký ako v zákone č. 212-FZ. Minimálna mzda na bežný rok je 11 280 rubľov. Sadzba CB na OPS na platbu individuálnym podnikateľom pre seba v bežnom roku zostala rovnaká a vypočíta sa rovnakým spôsobom ako predtým - 12 minimálna mzda × 12 mesiacov × 26 %. Ak fyzická osoba nebola registrovaná ako samostatný podnikateľ celý rok, ročná suma podlieha prepočítaniu.

Predtým sa výška fixného príspevku vypočítala v závislosti od minimálna mzda na začiatok roka. Teraz výška fixného príspevku v FIU je zakotvená v daňovom zákonníku Ruskej federácie a je:

• na rok 2018 - 26 545 rubľov,
• na rok 2019 - 29 354 rubľov,
• na rok 2020 - 32 448 rubľov.

Príjem IP môže presiahnuť 300 000 rubľov. za rok. Maximálna výška pevných príspevkov IP z takéhoto príjmu by nemala presiahnuť 212 360 rubľov za rok 2018, 234 832 rubľov za rok 2019 a 259 584 rubľov za rok 2020. Posledný deň na platenie príspevkov do FIU z príjmov jednotlivých podnikateľov presahujúcich 300 000 rubľov. presunuli z „1. ​​apríla“ na „1. júla“ roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

V súlade s kapitolou 34 daňového poriadku Ruskej federácie platiteľov(s výnimkou fyzických osôb bez zamestnancov, súkromných právnikov a notárov) sú občania, ktorí vyplácajú platby a iné peňažné odmeny fyzickým osobám. Táto kategória zahŕňa:

• zamestnávatelia na základe občianskoprávnych zmlúv;
• platitelia-zamestnávatelia na základe pracovných zmlúv;
• obyčajných jednotlivcov, ktorí nemajú registráciu IP.

Príspevky platia platitelia na vlastné náklady a nezrážajú sa z platieb fyzickým osobám. CB tarify v tomto roku, rovnako ako v predchádzajúcom, sú vo všeobecnom prípade vo výške 30 % príspevkov. Existujú aj samostatné kategórie platiteľov, ktorým bola tento rok výrazne znížená tarifa CB.

Uskutočniť platby za tieto znížené sadzby, je platiteľ povinný dodržiavať niektoré podmienky čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie. Ako už bolo spomenuté, limitná základňa na výpočet SV na dôchodkové poistenie v tomto roku je 876 tisíc rubľov. Po dosiahnutí tejto sumy za každého zamestnanca platí platiteľ platby v znížených sadzbách. Ak je platiteľ zo zvýhodnenej kategórie, potom pri dosiahnutí maximálneho základu nie je povinný platiť odvody na dôchodkové poistenie zamestnanca. Poistenci, ktorí nemajú nárok na preferencie po dosiahnutí maximálneho základu pre výpočet platieb, sú povinní zaplatiť 10 %.

Postup platby

Stále je potrebné previesť CB najneskôr do 15. nasledujúceho mesiaca, čiže za január - do 15. februára tohto roku vrátane, za február - do 15. marca atď.

Keďže kontrolu ich úhrady bude vykonávať daňová služba, platba sa po novom vypĺňa inak. Má rozdiely a KBK.

FTS ponúka vyplňte platby tento rok takto:

• polia „KPP“ a „DIČ“ príjemcu finančných prostriedkov - je potrebné uviesť ich hodnotu pre miestny daňový inšpektorát;
• pole „Prijímateľ“ - skratka inštitúcie štátnej pokladnice av zátvorke - skratka miestneho daňového štátneho inšpektorátu;
• pole "klasifikačný kód" - BCC (20 znakov), kde prvé tri znaky (kód 182) zodpovedajú Federálnej daňovej službe.

Pritom treba brať do úvahy, že BCC pre platbu ST tak pre obdobia pred 1. 1. 2017, ako aj po tomto dátume sú ustanovené nariadením ministerstva financií. Zoznam nových CBC na aktuálny rok bol vytvorený príkazom finančného oddelenia zo dňa 17.12.2016 č. 230n.

Napríklad, ak spoločnosť platí odvody za december minulého roka v januári bežného roka, potom to musí urobiť pre nasledujúci BCC - 182 1 02 02010 06 1000 160 a vo februári je už iná hodnota - 182 1 02 02010 06 1010 160 atď.

Pravidlá platenia tohto poistného sú popísané v nasledujúcom videu:

Ľudia pracujúci v Ruskej federácii sa stávajú členmi systému povinného dôchodkového poistenia (OPS). Táto voľba vám umožňuje dúfať, že dostanete peniaze v prípade poistnej udalosti. Základnou koncepciou OPS je poistné na povinné dôchodkové poistenie. Poďme zistiť, ako sa veci majú vo veciach financovania PFR v roku 2019, kto má nárok na výhody, od čoho závisí tarifa.

Princípy systému OPS v Ruskej federácii

Systém dôchodkového poistenia je súbor opatrení pokrývajúcich všetkých účastníkov výrobných činností. Je založená na princípe solidarity, čo znamená spoločnú cieľavedomú činnosť týchto účastníkov:

1. Poistenci - pracovníci všetkých úrovní a sfér;
2. Poisťovatelia sú orgány, ktoré účtujú platby za prácu:
   • podniky a organizácie;
   • individuálni podnikatelia (IP);
   • jednotlivci využívajúci najatú prácu;
   • samostatne zárobkovo činných občanov;
3. Poistenci - organizácie zabezpečujúce účtovníctvo a rozdeľovanie príspevkov:
   • dôchodkový fond Ruskej federácie;
   • neštátne dôchodkové fondy (NPF).

Princíp účtovania príspevku občanov na dôchodky

Nasledujúca základná zásada GPT sa týka spravodlivosti účtovania príspevku poistencov do solidárneho rozpočtu:

1. každý sa zaregistruje individuálne a získa osobný osobný účet;
2. platby poistného sa prijímajú do solidárneho rozpočtu osobne;
3. systém zaznamenáva údaje o obdobiach pracovnej činnosti pracovníkov;
4. na základe získaných informácií sa určia dôchodkové koeficienty každého účastníka;
5. posledné sú zaznamenané v systéme s priebežným súčtom až do:
   • okamih priznania dôchodku;
   • po pokračovaní v zamestnaní.

Dôchodky sa prideľujú účastníkom systému MPI v prípade, že:

• práceneschopnosť z dôvodu:
  • Vek
  • zdravie (zdravotné postihnutie);
• strata živiteľa rodiny.

Význam a definícia pojmu „príspevky do dôchodkového fondu“

Prostriedky odvádzané za pracovníka do solidárneho rozpočtu OPS sa nazývajú príspevky. Ich časové rozlíšenie koreluje s akoukoľvek sumou nahromadenou osobe:

• plat;
• príspevky;
• prémie;
• odmeny a podobne.

Definícia: Poistné príspevky do dôchodkového rozpočtu sú platby, ktoré tvoria základ budúceho dôchodku. Vypočítavajú sa ako percento z oficiálneho zárobku účastníka OPS.

Účastníkmi dôchodkového mechanizmu Ruskej federácie sa môžu stať:

• občania krajiny;
• cudzinci (s výnimkou vysokokvalifikovaných odborníkov);
• osoby bez občianstva.

Potrebujete na túto tému? a naši právnici vás budú čoskoro kontaktovať.

Na náklady koho sú platby realizované

Platiteľom odvodov je vždy orgán, ktorý vydáva mzdy. Medzi jeho povinnosti patrí:

1. výpočet výšky príspevku každého zamestnanca do FIU;
2. prevod peňazí podľa harmonogramu (pre poisťovne - mesačne);
3. správa dokumentov s fondom.

V rámci tejto položky teda znášajú dodatočné náklady títo poisťovatelia:

1. Podniky a organizácie (právnické osoby);
2. Jednotliví podnikatelia a jednotlivci využívajúci najatú prácu.

Samofinancované platby:

• Jednotliví podnikatelia, ktorí sa neuchyľujú k službám prenajatých pracovníkov;
• samostatne zárobkovo činných občanov.

Sadzby platieb za poistenie

Pri reforme mechanizmu poistenia pre prípad invalidity zákonodarca stanovil možnosť podieľať sa na rozdeľovaní príspevkov do PFR samotným pracovníkom. Podstatou inovácie je:

1. zamestnávateľ je povinný poukázať sumy vo výške 22 % z časovo rozlíšenej mzdy:
   • 6 % z toho vždy ide na splatenie aktuálnych nákladov na dávky;
   • zvyšok môže pracovník zlikvidovať:
     • prideliť 16 % v plnej výške na poistenie;
     • alebo ich distribuujte takto:
       • 10 % - poistná časť;
       • 6 % - kumulatívne.

Kto má nárok na príplatok

Pre ľudí zamestnaných v nebezpečných a nebezpečných odvetviach zamestnávateľ odpočítava zvýšené sumy do FIU. Toto pravidlo platí od roku 2013. Zároveň sa výška dodatočnej tarify určuje na základe osobitného posúdenia pracovných podmienok (zákon č. 426-FZ). Jeho účelom je:

• zaistenie bezpečnosti pracovníkov;
• vytvorenie triedy nebezpečenstva výroby na kompenzáciu poškodenia zdravia ľudí zapojených do pracovného procesu.

Výpočet dodatočnej tarify je spojený s dostupnosťou a výsledkami osobitného posúdenia. menovite:

1. Ak je v záverečnom akte priradená trieda závažnosti, na osobný účet zamestnanca v OPS sa prevedie dodatočná suma 8 až 2 % zo zárobku (v závislosti od konkrétneho ukazovateľa nebezpečnosti);
2. Ak sa osobitné hodnotenie nevykoná, výška dodatočnej tarify je určená zoznamom odborných činností ustanoveným vládou Ruskej federácie:
   • Plán 1 nazbiera 9 %
   • pre zvyšok - 6%.

Aké sú platby poistného v roku 2019

Zvyčajná (22 %) výška príspevku má hranicu, ktorú každoročne určuje vláda Ruskej federácie v rubľoch. Ďalších 10 % sa bude účtovať za sumy presahujúce základ dane:

1. na rok 2019 je konštanta sadzby príspevku pevne stanovená na úrovni 876 000 rubľov;
2. z príjmov presahujúcich tento ukazovateľ sa berie dodatočný príspevok;
3. výnimkou sú mzdy pracovníkov zamestnaných v nebezpečných a nebezpečných odvetviach.

Pozor: v niektorých prípadoch sú zamestnávateľom poskytované výhody za príspevky do dôchodkového fondu pre pracovníkov.

Príklady zavedenia zníženej tarify

Orgány vykonávajú celý rad opatrení na stimuláciu aktivít potrebných pre spoločnosť. Jedným z týchto opatrení je najmä zníženie základnej sadzby odvodov do dôchodkového systému. V roku 2019 je zriadená pre tieto kategórie platiteľov:

1. 20% sadzba povolená na použitie:
   • legálne licencované lekárne;
   • individuálni podnikatelia:
     • uplatňovanie patentového systému;
     • práca na zjednodušenom zdaňovaní;
   • charitatívne organizácie;
   • neziskové podniky, ktorých účelom je rozvíjať:
     • veda;
     • kultúra;
     • vzdelávanie;
     • zdravotná starostlivosť;
2. 14 % sa účtuje zamestnancom školy Skolkovo;
3. 8 % používa podniky:
   • registrované v špeciálnych ekonomických zónach:
     • práca na zavádzaní nových technológií;
     • rozvoj cestovného ruchu;
   • zapojený do informačných technológií;
   • vytvorené vedeckými inštitúciami.

Pozor: najnižšia sadzba 6 % platí pre poistencov prevádzkujúcich:

• v prioritných oblastiach rozvoja;
• v Krymskej republike a meste Sevastopol;
• v slobodnom prístave Vladivostok.

O termínoch platenia poistného

Funkcie kontroly poplatkov do solidárneho rozpočtu sú priradené PFR. Na tento účel vládna agentúra robí nasledovné:

1. organizuje a vedie registráciu poisťovateľov (FZ č. 167 z 15.12.2001);
2. prísne kontroluje načasovanie platieb:
   • pred 15. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania;
   • v najbližší pracovný deň, ak je zákonný sviatok alebo víkend;
3. kontroluje vzniknuté a zaplatené sumy.

Neplatiči sú navyše trestaní. Môžu byť vystavení sankciám a pokutám. Konkrétne opatrenia sú uvedené v kap. 34, časť 2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Stiahnite si na prezeranie a tlač:

Ako nezávisle ovládať osobný účet vo FIU

Účastník systému má právo vedieť o svojom poistnom sporení.Štát na to vytvoril všetky legislatívne podmienky. Môžete ich použiť dvoma spôsobmi:

• pri osobnom stretnutí na oddelení PFR;
• na portáli verejných služieb.

Logika akcií je nasledovná:

1. Na laminovanej karte SNILS sa použije osobné číslo.
2. Je to „heslo“ na získavanie zaujímavých informácií.
3. Poskytnuté údaje:
   • orgány PFR na základe žiadosti občana (číslo treba uviesť na papieri);
   • vo svojom osobnom účte na webovej stránke verejných služieb:
     • prejdite do sekcie služieb;
     • vyberte ten, ktorý potrebujete;
     • uveďte 11-miestne číslo SNILS.

Vážení čitatelia!

Popisujeme typické spôsoby riešenia právnych problémov, ale každý prípad je jedinečný a vyžaduje si individuálnu právnu pomoc.

Pre rýchle vyriešenie vášho problému odporúčame kontaktovať kvalifikovaných právnikov našej stránky.