Zdaňovanie vkladov fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb z úrokov z vkladov v bankách z vkladov fyzických osôb. Čo ak banka zmení sadzbu

Doklad zmenený - pozri zoznam meniacich sa dokladov

Daňový poriadok Ruskej federácie Článok 214.2. Vlastnosti určovania základu dane pri prijímaní príjmov vo forme prijatých úrokov z vkladov (zostatkov na účtoch) fyzických osôb v bankách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie, ako aj vo forme úrokov (kupónov) platených z obchodovateľných dlhopisov Ruské organizácie denominované v rubľoch

Pokiaľ ide o príjem vo forme prijatých úrokov z vkladov (zostatkov na účtoch) v bankách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie, základ dane sa určí ako prebytok sumy naakumulovaného úroku v súlade s podmienkami zmluvy nad výška úroku vypočítaná z vkladov v rubľoch (zostatky na účtoch) na základe refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie, zvýšená o päť percentuálnych bodov, s účinnosťou počas obdobia, za ktoré sa určený úrok pripisuje, a z vkladov (účet zostatky) v cudzej mene vo výške 9 percent ročne, ak táto hlava neustanovuje inak.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pokiaľ ide o príjem vo forme úroku (kupónu), ktorý daňovník dostane z obchodovateľných dlhopisov ruských organizácií denominovaných v rubľoch a vydaných po 1. januári 2017, základ dane sa určí ako prebytok sumy zaplateného úroku (kupónu). nad výšku úroku vypočítaného na základe nominálnej hodnoty dlhopisov a refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie zvýšenej o päť percentuálnych bodov s účinnosťou v období, za ktoré bol kupón vyplatený.

2. Pri zisťovaní základu dane sa nezohľadňuje príjem vo forme úrokov z vkladov v rubľoch (zostatky na účtoch), ktoré boli ku dňu uzavretia zmluvy alebo predĺženia zmluvy stanovené na čiastka nepresahujúca aktuálnu refinančnú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie zvýšená o päť percentuálnych bodov za predpokladu, že počas obdobia pripisovania úrokov sa výška úroku z vkladu (zostatok na účte) nezvýšila a od okamihu, keď úroková sadzba z vkladu v rubľoch (zostatok na účte) prekročila refinančnú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie zvýšenú o päť percentuálnych bodov, nie viac ako tri roky.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

3. Pri príjmoch vo forme úrokov z vkladov v rubľoch v bankách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie časovo rozlíšených za obdobie od 15.12.2014 do 31.12.2015 sa pri zisťovaní základu dane použije sadzba refinancovania vo výške centrálnej banky Ruskej federácie sa zvyšuje o desať percentuálnych bodov.

4. Z príjmov, ktorých základ dane sa zisťuje podľa tohto článku, daň vypočíta, zrazí a odvedie daňový agent.

Klient očakáva, že dostane ním vypočítanú sumu na základe termínu, úrokovej sadzby vkladu. A často je pre neho prekvapením, že z prijatých ziskov treba platiť dane.

Nie každý vie o povinnosti platiť

Pri otváraní vkladu vkladatelia väčšinou nemajú podozrenie, že budú musieť platiť dane z prijatých ziskov (úroky z vkladu). Je to spôsobené niekoľkými dôvodmi:

• Samotné bankové inštitúcie informujú o príjmoch prijatých vkladateľom, platia dane. Hlavnou úlohou zamestnancov bánk je prilákať zákazníkov, preto to bežným vkladateľom spomínajú veľmi zriedka. Výsledkom je, že vkladateľ sa dozvie o potrebe platiť daň z príjmu z vkladov až po jeho uzavretí a prijatí úrokov.
• Väčšina prostriedkov vložených jednotlivcami nepodlieha zdaneniu.

Je dôležité pochopiť, že všetky príjmy prijaté v tejto krajine podliehajú zdaneniu. Príjmom z vkladov vo forme časovo rozlíšeného úroku je aj zisk prijatý vkladateľom. Ide o platbu za možnosť získať príjem, ktorý poskytuje štát.

Daňové úľavy sú čestnou povinnosťou občana. Väčšina sporiteľov však nevie, že úroky z vkladov sa zdaňujú ako pasívny príjem.

Čo hovorí zákon

Povinnosť platiť daň z príjmov z vkladov vzniká v niekoľkých prípadoch:

• ak je vklad otvorený v rubľoch a úroková sadzba je o 5% vyššia ako refinančná sadzba (od roku 2016 sa táto sadzba rovná kľúčovej sadzbe, ktorá je 11%);
• pri otvorení vkladu v cudzej mene sa objaví potreba platiť daň z vkladov fyzických osôb, ak sadzba na ňom presiahne 9% ročne.

Vplyv načasovania

Ak doba trvania vkladu nie je dlhšia ako tri roky, do výpočtu sa započítava sadzba určená pri uzatvorení zmluvy o vklade. A niektoré banky ponúkajú pohyblivé úrokové sadzby, ktoré sa pri splnení určitých podmienok zvyšujú.

Je dôležité vedieť, že daň sa musí zaplatiť po zaplatení naakumulovaného úroku, a nie na konci doby trvania vkladu. To znamená, že ak podmienky vkladu stanovujú platbu naakumulovaného úroku každý mesiac, daň sa tiež prevedie do rozpočtu každých 30/31 dní.

Banka je v drvivej väčšine prípadov daňovým agentom a sama vypočítava a prenáša dane z vkladu za vkladateľa. Okrem toho za vás samostatne podáva daňové priznanie (prihlásenie o príjme). Preto môžete požiadať banku o certifikát 3-NDFL, ktorý sa vám v budúcnosti bude hodiť na daňové odpočty.

Čo je dobré, v záujme zachovania tajomstva príspevku nie je v osvedčení uvedená jeho výška. Obsahuje len výšku zaplatených úrokov, ktoré sa podieľali na výpočte daní, a samotné platby.

Aké sú možnosti

Najjednoduchší vklad zahŕňa pripisovanie a platenie úrokov na konci vkladu v sadzbe uvedenej v zmluve. Tu sa daň z príjmu z vkladov vypočíta a zaplatí na konci doby trvania vkladu.

Vezmime si príklad. Klient vložil zálohu 500 tisíc rubľov na šesť mesiacov. Výška vkladu je 21 % ročne. Vklad je jednoduchý, bez kapitalizácie, bez možnosti vkladov, výplaty úrokov na konci lehoty. Vypočítajme si výšku dane.

Určite, v akej sadzbe sa bude daň počítať:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35 % = 4339 rubľov.

Táto suma sa odpočíta od výšky príjmu, ktorý vkladateľ dostane na konci obdobia.

Upozorňujeme, že výpočet sa vykonáva podľa nových pravidiel. Alebo skôr podľa starých, ktoré od začiatku roka 2016 začali opäť fungovať. V roku 2014 bol prijatý zákon, ktorý ustanovil novú úroveň príjmu z vkladov, ktoré sa nezdaňovali. Predpokladal zvýšenie refinančnej sadzby o 10 percentuálnych bodov. namiesto 5 p.p. To znamená, že daň z vkladov bola zaplatená len nad 18,25 % ročne.

Daň z bankových vkladov v cudzej mene sa vypočíta podľa sadzby platnej v deň výplaty časovo rozlíšených úrokov.

Môže sa meniť počas doby trvania vkladu. Potom sa daň nebude účtovať iba vtedy, ak sadzba nebola vyššia ako 16 % (11 + 5), ak je vklad v ekvivalente v rubľoch, alebo 9 % v prípade vkladu v cudzej mene.

O niečo zložitejšie je vypočítať daň z vkladov fyzických osôb, ak počíta s kapitalizáciou. Existujú aj možnosti stávok, ktoré závisia od sumy. Každé obdobie bude mať navyše svoj vlastný základ dane, pretože k výške vkladu sa pripočítajú úroky.

Ak je vklad predčasne ukončený

Zmluva o vklade počíta s predčasným ukončením, pri ktorom sa úroková sadzba prepočítava v smere jej zníženia a je veľmi hmatateľná. Potom úverová inštitúcia prepočíta výšku úroku za celú dobu trvania vkladu.

V dôsledku toho nevzniká zdaniteľný príjem. A je potrebné vrátiť vzniknutú a zaplatenú sumu dane z príjmu fyzických osôb. čl. 231 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že daňovník môže vrátiť sumu preplatku dane kontaktovaním daňového úradu v mieste bydliska s písomnou žiadosťou.

Čo je dôležité vedieť a pochopiť

Ak je vklad vydaný na obdobie do troch rokov, nemôžete sa riadiť sadzbou refinancovania (tj kľúčovou sadzbou) Centrálnej banky Ruskej federácie. Je to dôležité až pri podpise zmluvy o vklade. Pri splnení všetkých podmienok nebudete musieť platiť daň z vkladov v bankách. Výnimkou tu bude rast samotnej depozitnej sadzby: ak prekročí hraničné hodnoty, budete musieť odviesť daň do štátnej pokladnice.

Ak vkladateľ uskutoční vklad v drahých kovoch, budú existovať všetky príjmy, ktoré vkladateľ dostane. Výpočet sa však uskutoční pri sadzbe 13 %.

Vklady v Sberbank

Jedna z najobľúbenejších bánk v krajine ponúka aj širokú škálu vkladov. Všetky z nich majú svoje vlastné charakteristiky:

• trvanie vkladu. Existujú termínované vklady od troch mesiacov. Existujú dlhodobé až tri roky.
• Výška zálohy.
• Mena vkladu (dnes môžete vykonať vklad v troch menách: rubeľ, euro alebo americký dolár).
• Veľké písmená. Úroková sadzba závisí od toho, či existuje kapitalizácia alebo nie.
• Možnosť doplnenia.
• Možnosť správy vkladu sami.

Vkladatelia Sberbank majú možnosť otvoriť si vklad do drahých kovov, ktoré majú tieto výhody:

• príjem je určený hodnotou týchto kovov na trhu;
• žiadny poplatok za otvorenie a vedenie účtu;
• nie je potrebné platiť DPH;
• rýchlosť obsluhy - asi 10 minút.

Najlepšou možnosťou pre dnešok je sporiaci certifikát, ktorého sadzba je 11,5 % ročne. Nevzťahuje sa však naň povinné zmluvné poistenie.

Ďalším produktom, na ktorý sa treba pozrieť, je „Uložiť“, ktorý má 9,07 %. Môžete sa otvoriť až na tri roky, nezabezpečuje doplnenie.

Dospeli sme k záveru: nie je potrebné platiť dane z vkladov v Sberbank. Stávky na ne neprekračujú povolené limity. Pravda, nezabudnite, že to neplatí pre vklady s drahými kovmi: platí sa zo všetkých príjmov.

Čo je na Ukrajine

Nie je to tak dávno, čo bola na Ukrajine zavedená jednotná daň z vkladov, čím sa zrušila predchádzajúca, progresívna.

Teraz je daň z vkladov na Ukrajine 15% a platia ju všetci vkladatelia bez ohľadu na čokoľvek. Predtým bola sadzba progresívna a daň sa platila, ak výška vkladov presiahla 20 000 UAH. S rastom sumy rástla aj sadzba (25 % bolo treba zaplatiť z výnosov z vkladov nad 1 milión hrivien).

S najväčšou pravdepodobnosťou sa to robí preto, aby sa predišlo rozdeleniu sumy úspor na malé časti kvôli úniku.

Daňovým agentom je rovnako ako v Ruskej federácii banka. Samostatne vypočíta výšku dane z vkladu vkladateľa, vykoná potrebné prevody do pokladnice. Banka tieto úkony vykonáva v čase pripisovania a Pre zachovanie tajomstva vkladov inštitúcia v daňovom priznaní neuvádza údaje vkladateľa, výšku vkladu, pripísané úroky.

Upozorňujeme, že tieto inovácie neovplyvnia kartové a bežné účty, mzdové projekty.

Vyvodzovanie záverov

Sformulujme hlavné závery uvedené vyššie:

• Úrok z vkladov stanovuje úverová inštitúcia a je uvedený v zmluve. Vkladateľ si sám volí sadzbu na základe svojich túžob, možností a ponúk na vklady.

• Sadzbu refinancovania určuje centrálna banka Ruskej federácie. Tá určuje úrokovú sadzbu, za ktorú požičiava komerčným bankám. Ovplyvňuje aj infláciu.
• Daň z vkladov fyzických osôb určuje štát. Daňový kód upresňuje postup výpočtu. Výška dane pre rezidentov krajiny sa vypočítava na základe 35 %, nerezidenti (občania inej krajiny) platia 30 %.

Vklady nepodliehajú zdaneniu, ak v čase podpisu alebo predĺženia zmluvy úrokové sadzby nepresiahli refinančnú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie + päť percentuálnych bodov. Je tu však výhrada, že počas obdobia pripisovania zisku sa výška úroku z vkladu nezvýšila. A ak odo dňa, keď sa sadzba vkladu stala vyššou ako sadzba refinancovania, zvýšená o 5 percentuálnych bodov, uplynuli maximálne tri roky.

vyplatené od 01.01.2016 na základe refinančnej sadzby (platnej počas obdobia pripisovania úrokov) zvýšenej o päť percentuálnych bodov. Toto pravidlo funguje, ak je vklad umiestnený v banke so sídlom v Rusku. Toto je ustanovené v odseku 2

Daňový poriadok Ruskej federácie.

úroky z vkladov v rubľoch prijatých medzi 15. decembrom 2014 a 31. decembrom 2015 sú oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb v rámci sadzby refinancovania (platnej počas obdobia pripisovania úrokov) zvýšenej o 10 percentuálnych bodov. Toto pravidlo funguje, ak je vklad umiestnený v banke so sídlom v Rusku. Okrem toho na dátume otvorenia vkladu nezáleží (odsek 3 článku 214.2 daňového poriadku Ruskej federácie, list Federálnej daňovej služby Ruska z 22. januára 2015 č.

č. BS-4-11/788

Ak sa počas trvania zmluvy o vklade znížila sadzba refinancovania a z tohto dôvodu výška úroku prekročila limitnú hodnotu, nemusíte platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak sú súčasne splnené tieto podmienky:

• od momentu, keď úroková sadzba prekročila refinančnú sadzbu zvýšenú o päť percentuálnych bodov, neuplynuli viac ako tri roky. Pre obdobie od 15.12.2014 do 31.12.2015 je úroková sadzba porovnať s refinančnou sadzbou zvýšil o 10 percentuálnych bodov.

Sadzby dane z príjmu fyzických osôb z vkladov fyzických osôb

Článok 214.2 zákonníka neobsahuje ustanovenia obmedzujúce možnosť jeho uplatňovania fyzickými osobami registrovanými ako jednotliví podnikatelia, pripomína ministerstvo financií v liste č. 03-04-05 / 51080 zo dňa 1.09.

Pokiaľ ide o úrokové výnosy z vkladov v bankách, ktoré prijímajú fyzické osoby - fyzické osoby podnikateľov, platí všeobecný postup zdaňovania týchto príjmov ustanovený v článku 214.2 zákonníka. Tie. ak úroky prijaté fyzickou osobou, ktorá je samostatným podnikateľom, z vkladov v bankách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie nepresahujú limity stanovené v odseku 1 tohto článku, základ dane pre tieto príjmy sa neurčuje.

do menu

1. Získajte rýchlu pôžičku bez referencií a ručiteľov
   Ak si chcete urýchlene požičať peniaze, odporúčame vám vziať si pôžičky bez certifikátov a ručiteľov online.

V Ruskej federácii je zdaňovanie príjmov z vkladov fyzických osôb v bankách upravené čl. 214.2 daňového poriadku. Podľa legislatívy podliehajú zdaneniu vkladov tieto príjmy:

• na vklad v rubľoch, ak úroková sadzba na ňom presahuje refinančnú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie o päť percentuálnych bodov, s účinnosťou počas trvania vkladu, za ktorý sa akumulujú úroky (výnosy);
• o devízovom vklade, ak úroková sadzba na ňom presiahne 9 % ročne.

Sadzba dane z príjmu fyzických osôb z vkladov (PIT) pre obyvateľov Ruskej federácie je 35 %; pre nerezidentov (fyzické osoby zdržiavajúce sa na území Ruskej federácie menej ako 183 dní v kalendárnom roku) - 30 %.

Daň z vkladov fyzických osôb sa vypočítava na základe vkladovej sadzby vyhlásenej bankou, ktorá je uvedená v zmluve. Aj keď sa teda ukáže, že efektívna sadzba tohto vkladu je vyššia ako zákonné normy, zaplatené úroky sa nezdaňujú.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že každá banka je povinná vypočítať, zraziť a odviesť do rozpočtu daň z príjmov zo zdaniteľných bankových vkladov, ktorá pôsobí ako daňový agent. Tento proces prebieha dovtedy, kým nie je zaplatený úrok z vkladu a klient dostane úrok už mínus daň.

Vlastnosti dane z vkladov v Rusku

Pri vkladaní prostriedkov na vklad by ste mali pochopiť niekoľko nuancií, ktoré súvisia so zdaňovaním príjmov z nich.

Faktom je, že väčšina vkladových programov v Ruskej federácii v roku 2019 má nízku úroveň ziskovosti.

Podľa odseku 4 článku 214.2 daňového poriadku Ruskej federácie v súvislosti s príjmami, ktorých základ dane sa určuje v súlade s týmto článkom, daň z príjmu fyzických osôb vypočíta, zrazí a prevedie daňový agent, t. banka alebo iná úverová inštitúcia.

len v časti, ktorá prevyšuje výšku úroku určenú na základe 9 percent ročne. Úrok vypočítaný na základe sadzby 9 percent ročne je oslobodený od dane v súlade s odsekom 2 článku 224, článkom 214.2 a listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 15. augusta 2012 č. ED-4-3 / 13520

Úroky z vkladov v rubľoch, daň z príjmu fyzických osôb

Do základu dane z príjmov fyzických osôb sa nezahŕňajú úroky z vkladov v rubľoch vyplácané na základe sadzby refinancovania (platnej počas obdobia pripisovania úrokov) zvýšenej o päť percentuálnych bodov.

Úroky z vkladov v rubľoch prijatých medzi 15. decembrom 2014 a 31. decembrom 2015 sú oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb v rámci sadzby refinancovania (platnej počas obdobia pripisovania úrokov) zvýšenej o 10 percentuálnych bodov. Na dátume otvorenia vkladu nezáleží (článok 3 článku 214.2 daňového poriadku Ruskej federácie, list Federálnej daňovej služby Ruska z 22. januára 2015 č. BS-4-11 / 788).

Tieto pravidlá fungujú, ak je vklad umiestnený v banke so sídlom v Rusku. Úroky zo zahraničných vkladov podliehajú dani z príjmu fyzických osôb v plnej výške (list Federálnej daňovej služby Ruska z 22. apríla 2016 č. BS-3-11/1827).

Ak sa počas trvania zmluvy o vklade znížila sadzba refinancovania a z tohto dôvodu výška úroku prekročila limitnú hodnotu, nemusíte platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak sú súčasne splnené nasledujúce podmienky (článok 214.2 daňového poriadku Ruskej federácie):

1. ku dňu uzatvorenia (predĺženia) zmluvy úroková sadzba neprevyšovala refinančnú sadzbu zvýšenú o päť percentuálnych bodov. Ak bude zmluva uzatvorená (predĺžená) v období od 15.12.2014 do 31.12.2015, potom porovnajte úrokovú sadzbu s refinančnou sadzbou zvýšenou o 10 percentuálnych bodov;
2. počas celého obdobia pripisovania úrokov z vkladu sa ich veľkosť nezvýšila;
3. od momentu, keď úroková sadzba prekročila refinančnú sadzbu zvýšenú o päť percentuálnych bodov, neuplynuli viac ako tri roky. Za obdobie od 15.12.2014 do 31.12.2015 porovnajte úrokovú sadzbu s refinančnou sadzbou zvýšenou o 10 percentuálnych bodov.

1. júla 2014 A.V. Ivanov uzavrel s bankou zmluvu o vklade rubľa s platnosťou na päť rokov. Banka sa nachádza v Rusku. V zmysle zmluvy je úroková sadzba 17 percent, úroková sadzba sa nezvyšuje.

Počas trvania zmluvy bola sadzba refinancovania (podmienečne):

• od 1.7.2015 (dátum uzavretia zmluvy) do 31.12.2015 - 8,25 percenta;
• od 1. januára 2016 do 13. apríla 2016 - 11 percent;
• od 14. apríla 2016 do 18. septembra 2016 - 10,5 percenta;
• od 19.9.2016 do dňa ukončenia zmluvy - 10 percent.

Ku dňu uzatvorenia zmluvy do 31.12.2015 je nezdaniteľná hranica 18,25 % (8,25 % 10 %). Rozdiel medzi úrokovou sadzbou a refinančnou sadzbou zvýšenou o 10 percentuálnych bodov je záporný: 17 % - (8,25 % 10 %) = - 1,25 %

Preto je aj Ivanovov príjem vo forme úroku z vkladu v rubľoch za obdobie od 1. júla 2015 do 31. decembra 2015 oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb v plnej výške.

Od 1. januára 2016 do 13. apríla 2016 sa sadzba refinancovania zvýšila z 8,25 na 11 percent. Rozdiel medzi úrokovou sadzbou a sadzbou refinancovania zvýšenou o 5 percentuálnych bodov bol 1 percento: 17 % – (11 % 5 %) = 1 %

Od 14. apríla 2016 do 18. septembra 2016 sa sadzba refinancovania znížila z 11 na 10,5 percenta. Rozdiel medzi úrokovou sadzbou a refinančnou sadzbou zvýšenou o 5 percentuálnych bodov bol 1,5 percenta: 17 % - (10,5 % 5 %) = 1,5 %

Od 19. septembra 2016 sa sadzba refinancovania znížila z 10,5 na 10 percent. Rozdiel medzi úrokovou sadzbou a sadzbou refinancovania zvýšenou o 5 percentuálnych bodov bol 2 percentá: 17 % – (10 % 5 %) = 2 %

To znamená, že bola prekročená percentuálna hranica. Ivanovov príjem vo forme úrokov sa však počas troch rokov od 1. januára 2016 nezdaňuje v plnej výške (článok 214.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Z časti prebytku úrokových výnosov (2 %), ktoré Ivanov prijal na vklade od 1. januára 2019 do 30. júna 2019, banka zrazí a odvedie daň vo výške 35 % do rozpočtu.

do menu

Pre väčšinu Rusov je otázka, do ktorej banky umiestniť prostriedky, ľahko vyriešená. Kde je návratnosť investície vyššia. Vysoké sadzby však majú aj negatívnu stránku – takéto vklady môžu podliehať dani. Vlastnosti zdaňovania vkladov v Rusku v roku 2015 - v našom prehľade.

Pre mnohých Rusov je bankový vklad najzrozumiteľnejším a najdostupnejším investičným nástrojom. Prostriedky môžete úročiť takmer vo väčšine bánk a riziká sú minimálne. Vklady fyzických osôb sú chránené štátom: ak je banka v systéme poistenia vkladov, potom ak stratí licenciu, prostriedky v nej uložené budú kompenzované vkladateľovi. To znamená, že môžete riskovať a umiestniť peniaze s maximálnou sadzbou na trhu? Môžete, ale takéto vklady väčšinou podliehajú zdaneniu.

Faktom je, že ruská legislatíva stanovuje platbu dane z príjmu fyzických osôb z množstva vkladov. Presnejšie, ak sadzba na vklad v rubľoch presahuje refinančnú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie (v súčasnosti je to 8,25 %) plus 10 % (tj > 18,25 %), pri vklade v cudzej mene presahuje 9 %, potom vkladateľ je povinný zaplatiť daň z rozdielu vo výške 35 % (30 % pre nerezidentov Ruskej federácie). Presnejšie povedané, jeho banka zadrží túto sumu pri platení úrokov (podľa článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zdaňovanie sa vykonáva v momente platenia úrokov z vkladu – klient dostane od banky úrok mínus daň. V závislosti od vkladu môže byť úrok vyplácaný raz za mesiac, raz za štvrťrok alebo na konci doby trvania vkladu. Povinnosť vypočítať, zraziť a odviesť do rozpočtu daň z príjmov z bankových vkladov má banka.

Starý postup platenia dane z vkladov

Do decembra 2014 bola hranica, nad ktorou sa platila daň z vkladu, na úrovni 13,25 % ročne (8,25 % + 5 %) v rubľoch a 9 % v cudzej mene. Po tom, čo centrálna banka zvýšila kľúčovú sadzbu (16.12.2014) z 10,5% na 17%, nastala paradoxná situácia: banky zvýšili sadzby na vklady fyzických osôb (až 20-22%) a takmer všetky vklady teraz podliehajú zdaneniu. (viac ako 13,25 %). Sadzba refinancovania, ktorou sa počíta daň z príjmu fyzických osôb z vkladov, zostala na 8,25 %, keďže technicky ju nemožno zmeniť skôr ako 1. januára 2016. A pre toto obdobie (15.12.2014 - 31.12.2015) bola sa rozhodla zvýšiť hranicu nezdaniteľných príjmov z vkladov až do výšky refinančnej sadzby plus 10 % (t. j. >18,25 %). Pre vklady v cudzej mene – bez zmeny, >9 %.

Štát pokračoval v uvoľňovaní: v podmienkach, keď pre banky nebolo také výhodné získavať prostriedky z centrálnej banky so zvýšenou sadzbou a hlavným zdrojom financovania sa stali prostriedky domácností, boli vysoké sadzby vkladov navrhnuté tak, aby prilákali jednotlivcov. Nie každý bol však pripravený umiestniť prostriedky do banky, aj keď vo vysokom percente, pretože daň z príjmu fyzických osôb z vkladov zhltla časť príjmu. A práve na vyriešenie tohto problému malo zvýšenie nezdaniteľných príjmov z vkladov na úroveň 18,25 % ročne v rubľoch. Teraz budú platiť daň len tí, ktorí majú vkladovú sadzbu nad túto úroveň. Toto opatrenie je síce dočasné – do 31.12.2015.

Ktorý vklad bude výnosnejší – s vysokým výnosom a nutnosťou platiť daň, alebo s nižším výnosom?

Predpokladajme, že vás zaujali dve ponuky: vklad v rubľoch vo výške 19 % a vo výške 18 % ročne. Aby ste sa rozhodli, ktorý z nich si vyberiete, musíte vypočítať svoj príjem z umiestnenia finančných prostriedkov, berúc do úvahy skutočnosť, že v prvom prípade budete musieť zaplatiť daň (keďže príjem z vkladu presiahne 18,25%), a nie v druhom. Napríklad ste pripravení umiestniť 100 tisíc rubľov do banky.

Za prvý vklad na konci roka dostanete príjem 118 737,5 rubľov.

• 19 % - 18,25 % = 0,75 %; základ dane
• 100 000 * 0,0075 = 750 rubľov; zdaniteľný príjem
• 750 * 0,35 = 262,5 rubľov; výška dane
• 100 000 * 0,19 \u003d 19 000 rubľov; návratnosť investícií
• 100 000 + (19 000 - 262,5) = 118 737,5 rubľov; príjem po zdanení.

Za druhý vklad príjem bude 118 000 rubľov.

1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
Preto sa v našom prípade aj po zaplatení dane štátu ukazuje ako atraktívnejší vklad s vyšším úrokom.

Nuansy zdaňovania vkladov

• Pre výpočet dane je dôležitá len nominálna sadzba na vklad, ktorá je uvedená v zmluve, a to aj v prípade, že efektívna sadzba vkladu je vyššia ako normy ustanovené zákonom. Napríklad pri kapitalizácii úrokov sa príjem pripočíta k výške vkladu a zvýši konečnú hodnotu. To znamená, že nominálna sadzba na vklad (uvedená v zmluve) sa bude líšiť od efektívnej sadzby smerom nadol (s prihliadnutím na kapitalizáciu úrokov). Ale aj keď je nominálna sadzba 18% ročne a efektívna sadzba je viac ako 18,25%, nie je potrebné platiť daň.
• Pri vkladoch s viazanosťou do troch rokov je dôležité len to, aká bola refinančná sadzba v čase uzatvorenia alebo predĺženia zmluvy. Sadzba refinancovania sa môže v priebehu vkladu meniť (napríklad rásť tak, že váš vklad podlieha zdaneniu). Ak by ale banka v čase zriadenia vkladu (alebo jeho predĺženia) ponúkala sadzbu, ktorá nepodlieha zdaneniu, tak by ste daň platiť nemuseli.
• Niektoré banky majú flexibilnú mieru návratnosti. Vklad môžete doplniť a vaša konečná sadzba sa zvýši. Ak po takomto zvýšení sadzba dosiahne bod, po ktorom by sa mal príjem zdaňovať, banka je povinná zraziť sumu dane za obdobie, od ktorého zvýšená sadzba začala pôsobiť.
• Predčasné ukončenie vkladu, spravidla znamená prepočet ziskovosti smerom nadol. A ak už skôr váš príspevok podliehal zdaneniu (výnos nad 18,25 %), tak v prípade predčasného výberu prostriedkov môže sadzba klesnúť (napríklad na 2/3 deklarovanej) a príspevok sa už nebude zdaňovať. . Ak v čase zániku príspevku už bola daň z príjmov fyzických osôb odvedená do rozpočtu, možno ju vrátiť na základe písomnej žiadosti daňovníka.
• Príjem daňového poplatníka z uloženia finančných prostriedkov v banke v cudzej mene (na zaplatenie dane) sa prepočítajú na ruble kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie, stanoveným ku dňu skutočného prijatia príjmu. Môže to byť posledný deň v mesiaci/štvrťroku alebo na konci obdobia.

Mnohí klienti pri vkladaní prostriedkov na vklad rozmýšľajú, či budú musieť z prijatých príjmov platiť dane, alebo ich zaujíma zdanenie bankových vkladov fyzických osôb v zahraničí. V článku budeme tieto problémy podrobne analyzovať.

Aké vklady sa zdaňujú v roku 2015

V článku 214.2 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že pri vklade termínovaného vkladu v ruských rubľoch sa clo platí z vkladov, ktorých výnos presahuje 8,25 % ročne (miera refinancovania centrálnej banky) o päť percentuálnych bodov. To znamená, že dane z vkladov domácností sú vyššie ako 13,25 % ročne. V prípade účtov v cudzej mene sa poplatok účtuje v percentách presahujúcich 9 % ročne.

Dňa 29. decembra 2014 bol však prijatý zákon č. 462-FZ „o zmene a doplnení článkov 46 a 74-1 prvej časti a článku 217 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“. V súlade s novým zákonom sa nezdaniteľné príjmy z vkladov zvyšujú na refinančnú sadzbu plus desať percent. Teraz maximálna sadzba na vklady v rubľoch, na ktoré sa neúčtujú clá, dosahuje 18,25 % ročne. Novely zákona sú platné od 15.12.2014 do 31.12.2015.

Daň z vkladov fyzických osôb sa vyberá z úrokových príjmov, ktoré presahujú normu. Výpočet zohľadňuje nominálnu, nie efektívnu sadzbu, ktorá je relevantná pre vklady s úrokovou kapitalizáciou. Pre rezidentov je sadzba 35% a pre nerezidentov - 30%. Zisk z vkladov do drahých kovov sa zdaňuje v celej výške, ale sadzba, ktorou sa počíta, je oveľa nižšia ako pri termínovaných vkladoch a dosahuje 13 %.

Pri uzatvorení zmluvy o vklade na obdobie do troch rokov sa pri výpočte dane použije sadzba stanovená aktuálnou zmluvou. Veriteľ je zodpovedný za všetky platby. Banka teda vystupuje ako daňový agent a vedie presnú evidenciu ziskov z vkladov fyzických osôb. Zaplatené poplatky musí prispievateľ uviesť vo vyhlásení 3-NDFL.

Úverová inštitúcia pre každého klienta vystavuje osobitné potvrdenia s uvedením základu dane a výšky časovo rozlíšenej platby. Celková výška zálohy sa v dokladoch neuvádza, pretože je súčasťou bankového tajomstva. Ak príjem klienta nepodlieha povinnostiam, potvrdenia sa nevypĺňajú. Suma je vypočítaná v národnej mene podľa výmenného kurzu v deň výpočtu.

Príklady výpočtov

Ako sa v praxi počítajú poplatky za rôzne vkladové programy? Najjednoduchší spôsob, ako vypočítať daň z vkladov s výplatou príjmu na konci obdobia. V prípade, že sa úroky platia každý mesiac alebo štvrťročne, splátky sa počítajú v každom účtovnom období samostatne.

Pri vkladoch s kapitalizáciou a možnosťou doplňovania je aj schéma výpočtu komplikovanejšia. Keď sa výška vkladu zvýši, výška poplatku sa zakaždým prepočíta. Za vklady s rastúcim úrokom si banka účtuje poplatok za čas, od ktorého začala fungovať nadnormálna sadzba.

V prípade predčasného ukončenia vkladu, ktoré sa vykonáva so zníženou úrokovou sadzbou, sa daň z príjmu fyzických osôb nevyberá. Ak už bola daň odvedená do rozpočtu, tak na písomnú žiadosť platiteľa dane ju treba vrátiť.

Čo potrebujete vedieť o poistení?

V decembri 2014 Výbor Štátnej dumy pre finančný trh novelizoval zákon „o poistení vkladov“ č. 612004-6. Zákon stanovuje podmienky diferenciácie odvodov do poistného fondu. Platba pre banky do poistného fondu je 0,1 % z veľkosti priemerných štvrťročných zostatkov na vkladoch fyzických osôb.

V súlade s novelami sa plánuje rozdelenie príspevkov do troch skupín: základné, dodatočné a zvýšené dodatočné. Sadzby určí predstavenstvo DIA a vstúpia do platnosti najskôr 45 dní po prijatí.

Základná sadzba bude pre všetky banky rovnaká, nesmie presiahnuť 0,15 % zúčtovacej základne za poslednú fázu zúčtovania. Návrh zákona však počíta s možnosťou zvýšenia základnej sadzby na 0,3 % z výpočtového základu, najviac však o dve etapy výpočtu v priebehu 18 mesiacov. Dodatočná sadzba nemôže presiahnuť 50 % základnej sadzby a zvýšená dodatočná sadzba nesmie presiahnuť 500 % základnej sadzby.

Pre každú úverovú inštitúciu bude vypočítané individuálne poistné v závislosti od základnej úrovne výnosnosti vkladov. Centrálna banka ho stanoví na základe aritmetického priemeru maximálnych úrokových sadzieb na vklady v bankách, ktoré prilákali dve tretiny z celkového objemu vkladov fyzických osôb.

Inovácie majú bankám s odvážnou úverovou politikou sťažiť získavanie drahých vkladov. Takéto opatrenia sa dotknú najmä malých a stredných úverových inštitúcií, čo povedie k zníženiu úrokových sadzieb.

Vlastnosti vkladov v zahraničných bankách

Termínovaný vklad pre cudzincov, ktorí nežijú v štáte, je možné zriadiť len v krajinách, ktoré sú členmi Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) alebo Medzivládnej komisie pre boj proti praniu špinavých peňazí (FATF).

Vkladový účet v zahraničí je možné zriadiť len na osobnú potrebu a nie na podnikanie alebo podnikateľskú činnosť.

Napríklad v Nemecku, USA, Veľkej Británii, Švajčiarsku sa daň z príjmu nevyberá z vkladov nerezidentov. Pred vkladom je potrebné si ujasniť, či je podpísaná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia. V prípade tejto dohody klient platí poplatok len v Rusku vo výške 13% (alebo v krajine, kde je vklad vložený). Ak medzi krajinami neexistuje žiadna dohoda, budete musieť zaplatiť daň z príjmu v Rusku aj v krajine, kde je účet vydaný.

Čo potrebujete vedieť pri otváraní vkladu v zahraničí?

Pri prevode peňažných prostriedkov z devízového účtu v Rusku na vklad v zahraničí je vkladateľ povinný predložiť potvrdenie o registrácii na daňovom úrade a oznámenie o otvorení účtu v zahraničnej banke s označením od správcu dane. Ak sa hotovosť prevedie na vklad, potom sa vyžaduje doklad potvrdzujúci zdroj príjmu.

Doplnenie bankového účtu v zahraničí sa vykonáva len priamym prevodom cez tuzemské banky. To platí pre akékoľvek prevody do zahraničia, vrátane prevodu úrokov z vkladov. Na začiatku kalendárneho roka je vkladateľ povinný poskytnúť daňové informácie o zostatkoch na svojich zahraničných vkladových účtoch.

Pri otvorení účtu v zahraničí môže byť daň zaplatená v Rusku (vo výške 13%) alebo v krajine, kde sa vklad uskutočňuje. Mnohé banky poskytujú zahraničným vkladateľom úľavy, takže táto možnosť môže byť výhodnejšia.

Informácie o platbe ciel však bude potrebné pravidelne zasielať ruskému daňovému úradu. Okrem toho musí investor vedieť, že v zahraničí fyzické. osoba sama vyplní potrebné dokumenty a zaplatí provízie (v Rusku to robí banka).