Assegno di rettifica o assegno di rimborso: cosa timbrare? Cosa devo fare se la ricevuta del mio pagamento online è inserita in modo errato? Ricevuta di cassa online errata

Cosa succede se...

Ho dimenticato di timbrare una ricevuta di cassa

Polina Lisitsyna, esperta della rivista Simplified

Cosa fare: non devi fare nulla, aspetta e basta. Se le autorità fiscali non ti controllano entro un anno, non ci sarà alcuna multa. Se viene scoperta una violazione, c'è la possibilità di farla franca con un avvertimento invece che con una multa. Un'altra opzione è quella di timbrare l'assegno in ritardo. E segnala tu stesso il tuo reato al servizio fiscale federale. Ma non esiste una garanzia al 100% che non verrai multato.

Se sei un imprenditore

Se lavori per il sistema fiscale semplificato, accetti pagamenti in contanti o con carta, sei tenuto a utilizzare i sistemi di registratore di cassa. Per un assegno respinto, rischi una multa di almeno 10.000 rubli. (Parte 2, articolo 14.5).

È necessario utilizzare un registratore di cassa quando si ricevono contanti o l'acquirente paga con una carta. Si timbra lo scontrino del registratore di cassa e lo si consegna all'acquirente (clausola 2, articolo 1.2 Legge federale-FZ). Inoltre, immediatamente al momento dell'acquisto, e non tra un'ora, il giorno successivo o, ad esempio, tra una settimana. L'ora indicata sull'assegno non deve differire dall'ora del pagamento di più di 5 minuti. Altrimenti commetterai una violazione per la quale sei minacciato (risoluzione Corte Suprema RF -AD15-10504 sulla custodia).

Se trovi entrate irrisolte, c'è una violazione del sistema del registratore di cassa. Le autorità fiscali impongono una sanzione amministrativa per questo. Inoltre, l’entità delle sanzioni è aumentata (vedi tabella seguente). Come procedere? Hai due opzioni, entrambe rischiose. Ti parleremo di ciascuno in modo più dettagliato. E scegli ciò che ti è più vicino.

Tavolo. Quali sanzioni si applicano in caso di mancato controllo del registratore di cassa?

Opzione n. 1. Non fare nulla e sperare che le autorità fiscali non controllino

Le tue azioni. Non fori l'assegno e non rifletti i proventi nel giornale del cassiere-operatore. Dopotutto, il giornale mostra le entrate secondo i rapporti Z (clausola 6.1 delle Regole modello approvate dal Ministero delle finanze russo del 30 agosto 1993 n. 000). E l'importo non ricevuto dal registratore di cassa non verrà incluso nello Z-report.

Durante l'anno, sii preparato al fatto che le autorità fiscali potrebbero multarti per un assegno rimbalzato. A meno che, ovviamente, non ti controllino e trovino questa violazione. Non appena passerà un anno Una volta che non avrai denunciato i proventi, non sarai più soggetto a multe. Perché il termine di prescrizione per una violazione sotto forma di mancato utilizzo dei registratori di cassa è di un anno (articolo 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Ricordiamo che il periodo annuale è valido dal 15 luglio 2016 (Legge Federale - Legge Federale). In precedenza, il termine di prescrizione per le violazioni dei sistemi di cassa era di due mesi.

Circostanza importante

Il termine di prescrizione per le violazioni dei sistemi di registratori di cassa è di un anno (articolo 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Fino al 15 luglio 2016 il termine era di due mesi.

Possibili rischi. Le autorità fiscali scopriranno le entrate non dichiarate se confronteranno le entrate del tuo libro contabile e dei rapporti Z. Si scopre che i proventi in contanti o i pagamenti con carta si riflettono nel libro contabile, ma non sono passati attraverso il registratore di cassa. Gli ispettori potrebbero anche scoprire entrate non contabilizzate se conducono una controispezione con la controparte. E troveranno il pagamento in contanti da parte dell'acquirente, per il quale non hai emesso un assegno.

Gli ispettori effettueranno un'ispezione come previsto o sulla base di un reclamo da parte di un acquirente che non ha ricevuto un assegno da parte tua. Inoltre, gli ispettori hanno il diritto di analizzare come usi il PCC durante sopralluogo in loco(lettera del Ministero delle Finanze della Russia -02-08/26094).

Supponiamo che tu sia stato sottoposto a revisione contabile fino alla scadenza dell'anno dalla data delle entrate ininterrotte. E gli ispettori hanno scoperto che l'importo non era stato registrato secondo il PCC. Quindi la tua azienda rischia una sanzione amministrativa di 30.000 rubli. (vedi tabella sopra). Ma poiché lavori per il sistema fiscale semplificato, la tua organizzazione è probabilmente una piccola impresa (vedi riquadro sotto). In questo caso hai delle concessioni.

I funzionari fiscali devono emettere un avvertimento invece di un'ammenda se la violazione è primaria (parti 2 e 3 dell'articolo 3.4 e parte 1 dell'articolo 4.1.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Ricordaglielo tu stesso se ricevi improvvisamente una multa.

C'è un'altra indulgenza. Funziona quando la violazione non è primaria. Immaginiamo che le autorità fiscali abbiano scoperto il tuo assegno in bianco durante il controllo di una domanda di un individuo o un'organizzazione. E una violazione simile è già stata riscontrata in te prima. Riconoscere quindi per iscritto l'attuale violazione. Conferma di non aver effettivamente perforato l'assegno. Quindi ti verrà inflitta una multa pari a 1/3 del minimo (parte 3.4 dell'articolo 4.1 e parte 4 dell'articolo 28.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). L'importo non sarà più di 30.000 rubli, ma di 10.000 rubli. (Parte 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Come puoi vedere, sono possibili multe per un assegno rimbalzato, ma esiste la possibilità di evitarle o almeno di ridurle.

In una nota

Quali aziende sono considerate piccole?

La maggior parte dei semplificatori, ad eccezione delle imprese unitarie statali e delle imprese unitarie municipali, sono piccole imprese. Dopotutto, i criteri per le piccole imprese sono simili alle condizioni per il passaggio a un sistema semplificato. Pertanto, il reddito delle piccole imprese l'anno scorso non dovrebbe superare gli 800 milioni di rubli e il numero medio di dipendenti è di 100 persone. Inoltre, la quota totale di partecipazione al capitale autorizzato di una società nella Federazione Russa, di entità costituenti della Federazione Russa, di fondazioni pubbliche, di beneficenza e di altro tipo non deve superare il 25%. E la quota totale di partecipazione di organizzazioni terze (straniere e russe) dovrebbe essere entro il 49% (clausola 1.1, articolo 4 della legge federale - legge federale).

Se ti qualifichi come piccola impresa secondo i criteri, controlla se sei incluso Registro unico soggetti di piccole e. Per fare ciò, vai al sito web rmsp. imposta. ru. IN barra di ricerca inserisci il tuo nome, INN o OGRN. Se all'improvviso non ti trovi, invia una richiesta di chiarimento delle informazioni sul sito. Per fare ciò seleziona la scheda “Non sei nella sezione o i dati sono errati?”.

Opzione n. 2. Fora un assegno per la data corrente e dichiarati al Servizio fiscale federale

Le tue azioni. Registrare l'assegno per l'importo dei proventi non pagati con la data corrente. Andrà nel rapporto Z di quel giorno. Pertanto, rifletterai l'intero importo del rapporto nel giornale del cassiere-operatore. Successivamente, scrivi una domanda al servizio fiscale federale. E segnala la tua violazione (un frammento della lettera è sotto).

Il fatto è che dal 15 luglio 2016 le autorità fiscali devono esentare una società o un imprenditore che si è dichiarato (nota all'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Allo stesso tempo, devi correggere la tua violazione, cioè adempiere all'obbligo stabilito dalla legge. E denunciare la violazione per iscritto al Servizio fiscale federale, prima che le stesse autorità fiscali scoprano le entrate ininterrotte. Alla domanda devono essere allegate copie dei documenti attestanti il ​​reato.

Circostanza importante

Per legge, sei tenuto a eseguire un controllo del registratore di cassa lo stesso giorno in cui hai ricevuto i proventi in contanti o il pagamento con carta (parte 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Possibili rischi. Anche se ti denunci, non esiste una garanzia al 100% di evitare una multa. In primo luogo, non eliminerai completamente il reato se emetti un assegno in una data diversa da quella in cui hai ricevuto il ricavato. Dopotutto, è necessario utilizzare il registratore di cassa entro 5 minuti dalla ricezione del pagamento. Quindi, anche se l’assegno di cassa viene timbrato il giorno successivo, è sempre lo stesso.

Inoltre, sei obbligato a capitalizzare i proventi in contanti alla cassa della società il giorno in cui hai registrato l'importo tramite il registratore di cassa (clausola 5.2 della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa -U). E se hai registrato il ricavato in un altro giorno, si tratta di una violazione del pagamento in contanti. Per questo sono possibili sanzioni amministrative da 40.000 a 50.000 rubli. per azienda e da 4.000 a 5.000 rubli. a un funzionario (parte 1 dell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). E lo conferma uno specialista del Servizio fiscale federale (vedi riquadro sotto).

Capitalizzare le entrate il giorno successivo è una violazione

Yulia Sidnenko,
Consigliere dello Stato della Federazione Russa, 3a classe

— Dopo aver ricevuto proventi in contanti o pagamenti con carte, sei obbligato a utilizzare immediatamente il registratore di cassa ed emettere un assegno (clausola 2, articolo 1.2 della legge federale - Legge federale). E tutti i proventi in contanti ricevuti dovrebbero essere capitalizzati nel registratore di cassa dell’azienda alla fine del turno. E lo stesso giorno emettere un ordine di ricevuta di cassa (clausola 5.2 della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa -U).

Altrimenti, dovrai affrontare due tipi di multe: per registratore di cassa non applicato e per proventi non contabilizzati (parte 2 dell'articolo 14.5 e parte 1 dell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Inoltre, anche la situazione in cui la società ha capitalizzato i proventi il ​​giorno successivo è considerata una violazione. E i tribunali lo confermano (sentenze della Quattordicesima Corte d'Appello Arbitrale del 01/01/2001/2015, Quinta Corte d'Appello Arbitrale AP-6514/2015 e Terza Corte d'Appello Arbitrale del 01/01/2001/2015). Pertanto, è importante che le date nel report Z e nell'ordine di ricevuta coincidano.

L'essenza della questione

Se hai accreditato il ricavato alla cassa della società in un giorno diverso da quello in cui lo hai ricevuto, violerai le procedure di cassa (parte 1 dell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

In secondo luogo, come abbiamo scoperto, le località non hanno ancora istruzioni chiare su come utilizzarlo nuova normalità. La nota all'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa è entrata in vigore solo il 15 luglio 2016. E ci sono diversi punti poco chiari in esso. In particolare, non è chiaro se sia necessario aprire un protocollo sulla violazione qualora l'azienda si sia dichiarata. E in quale caso si ritiene che l'organizzazione abbia eliminato la violazione.

Se ti dichiari e il fisco vuole multarti, difendi la tua posizione. Richiedi un avvertimento invece di un'ammenda se hai una violazione primaria e la tua azienda è piccola (parti 2 e 3 dell'articolo 3.4 e paragrafo 1 dell'articolo 4.1.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Oppure spiega che l'offesa è minore, dal momento che l'hai corretta e hai comunque perforato l'assegno. E devi essere esonerato dalla responsabilità amministrativa (articolo 2.9 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

© Materiale dal “Sistema Glavbukh” BSS.
Maggiori dettagli: http://www.1gl. ru/#/document/189/513625//?of=copy-c50aad4c76

Non confondere l'assegno di correzione e l'assegno di rimborso. Viene emesso un assegno di correzione se è necessario correggere un errore (il fatto che non è stato utilizzato un registratore di cassa), e se è necessario emettere un reso merce, è necessario emettere regolare ricevuta di cassa indicante l'attributo di calcolo “ ricevuta di ritorno”. La semplice generazione di un controllo di correzione non è sufficiente. Giustifichiamo il fatto del mancato utilizzo del registratore di cassa e il suo mancato utilizzo è un motivo diretto per ricevere un'ammenda (Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, articolo 14.5). Pertanto, è necessario agire in sequenza:

1. Redigiamo un documento in qualsiasi forma, ad esempio un atto o una nota, in cui indichiamo la data, l'ora e il motivo per cui il calcolo è stato effettuato senza l'utilizzo del registratore di cassa. Assegniamo un numero e una data al documento. Questo documento servirà come base per la correzione e dovrà essere menzionato nel controllo.
2. Restituiamo l'assegno di correzione alla cassa.

È stato inserito erroneamente un assegno tramite il registratore di cassa online: cosa devo fare?

Ha il diritto di verificare i suoi dati tramite un'apposita applicazione e di inviare informazioni sulla violazione alle autorità fiscali. Il cassiere che lavora al registratore di cassa online trasmette le informazioni sull'assegno perforato all'OFD.

Quest'ultimo accetta queste informazioni, conferma il fatto di ricevere i dati e li memorizza. Lo scopo principale dell'OFD è un collegamento tra il titolare del registratore di cassa online e le autorità fiscali, alle quali invia le informazioni ricevute entro i termini prescritti.

Nel processo di monitoraggio delle informazioni ricevute, il servizio fiscale identifica i reati, invia ai proprietari dei registratori di cassa le istruzioni necessarie per rispettarli e li responsabilizza. Questo è un breve riassunto del moderno processo di interazione tra l'autorità fiscale e le altre persone coinvolte nella procedura di utilizzo dei registratori di cassa online.
Se un assegno viene inserito per errore tramite un registratore di cassa online, potrebbe essere visibile alle autorità fiscali.

Cosa fare se un assegno viene inserito in modo errato in un registratore di cassa online

• Prendi una dichiarazione dall'acquirente.
L'acquirente ha acquistato gli stivali in contanti, restituisce il giorno successivo con una ricevuta e desidera un rimborso. Il cassiere prende la domanda dall'acquirente, emette una ricevuta di ritorno e la restituisce insieme al denaro, ritirando la merce.

Restituzione il giorno successivo all'acquisto (pagamento senza contanti): non tutti i registratori di cassa hanno la capacità tecnica di effettuare un reso tramite bonifico bancario. Vedi istruzioni KKT. — non tutti i terminali bancari offrono la possibilità di reso il giorno dell'acquisto.

Verificare con la banca.

Controllo della correzione. come evitare una multa

Informazioni

Se l'assegno di ritorno emesso per correggere un errore non contiene un collegamento con l'assegno errato, è possibile evitare la multa per mancata ricezione di contanti, di cui hai parlato, presentando una nota esplicativa del cassiere-operatore o qualche altro documento? ? Dopotutto, i dettagli aggiuntivi del controllo (tag 1192), in cui il Servizio fiscale federale consiglia di collegarsi a un controllo errato, non sono ancora obbligatori e i suoi possibili valori non sono definiti documento normativo Servizio fiscale federale. - Se i controlli corretti e corretti non hanno un collegamento con il controllo errato, allora, per evitare la responsabilità amministrativa, è necessario denunciare l'errore e la sua correzione all'autorità fiscale prima che questa lo scopra. Il collegamento a un controllo errato è in realtà facoltativo, poiché non è previsto né dalla legge n. 54-FZ né dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 21 marzo 2017 n. MMV-7-20/

Controllo della correzione (pagina 4)

Un'altra situazione può verificarsi se un cassiere spinge accidentalmente un articolo in più su un cliente. Anche in questo caso non è necessario emettere un assegno di correzione.
Il checkout online consente di emettere semplicemente un documento di dichiarazione fiscale, come nella situazione in cui l'acquirente ha deciso di restituire lui stesso la merce. Una situazione simile si verifica quando viene effettuato un acquisto erroneamente completato che nella realtà non esisteva.

Ad esempio, se ciò accadesse durante la formazione del personale o l'installazione di un registratore di cassa. Anche qui è necessario utilizzare l'attributo "restituzione ricevuta".

A proposito, il “rendimento delle spese” non viene solitamente utilizzato nel trading. Dovrebbe essere utilizzato solo nei negozi in conto deposito, quando il cliente vuole riavere un oggetto che gli appartiene e in cambio restituisce il denaro.

Annullare un assegno inserito per errore tramite un registratore di cassa online

Ciò deve essere fatto in un dettaglio aggiuntivo (tag 1192) della ricevuta di ritorno, che viene inserita nei dati fiscali. Allo stesso modo, nel controllo di ricevuta corretto, eliminato dopo il controllo di ritorno, viene creato un collegamento con il controllo di “ricevuta” errato originale. Ti consiglio inoltre di informare volontariamente l'autorità fiscale della ricevuta errata e di correggere l'errore, questo ti esenterà dalla multa per ricevuta errata; Se l'assegno di ritorno emesso per correggere un errore non contiene il FID della ricevuta errata, le autorità fiscali possono richiedere all'acquirente di presentare una richiesta di rimborso su tale assegno.
Poiché in questo caso non vi è alcuna dichiarazione, l'organizzazione (IP) potrebbe essere multata per aver registrato erroneamente i fondi.

Come effettuare un rimborso, correggere un assegno o annullare un assegno errato?

Home / Come effettuare un reso, correggere un assegno, annullare un assegno errato? In questo articolo vedremo come elaborare correttamente le dichiarazioni e gli assegni errati presso i registratori di cassa online per non sollevare domande da parte dell'ufficio delle imposte. In precedenza, era semplice: restituire il giorno del turno - tramite registratore di cassa, in un altro giorno - solo tramite la cassa principale dell'azienda e il registratore di cassa.

Attenzione

La restituzione era soggetta a una dichiarazione dell'acquirente e alla legge KM-3. Per quanto riguarda gli assegni errati, si è proposto semplicemente di salvarli e, insieme alla nota esplicativa del cassiere, appuntarli sull'atto KM-3 e inviarli all'ufficio contabilità.

Risposte alle domande sui registratori di cassa online nel 2017: quando è necessario un controllo correttivo?

Kukovskaya Yulia AleksandrovnaConsigliere del servizio civile statale della Federazione Russa, 2a classe Gli assegni del registratore di cassa con il segno di calcolo "restituzione della ricevuta" devono essere eliminati non solo quando si restituiscono denaro ai clienti, ma anche quando si correggono errori negli assegni delle ricevute. Inoltre, si verificano errori negli stessi controlli di restituzione. Abbiamo parlato con uno specialista del Servizio fiscale federale sul modo migliore per completare la correzione. - Yulia Aleksandrovna, se viene commesso un errore nel controllo della “ricevuta”, è necessario effettuare un controllo della “ricevuta di ritorno”, l'opposto di quello errato, ed eliminare immediatamente il controllo della “ricevuta” corretta. Non c'è movimento di denaro sull'assegno di ricevuta errata e sull'assegno di ritorno che lo compensa. Gli importi di questi assegni devono essere inclusi nei totali “ricevuta” e “restituzione ricevuta” del report di chiusura del turno di cassa? Sulla base di questo rapporto vengono compilati i PKO per l'intero importo di denaro ricevuto per il turno e gli RKO per l'intero importo emesso.

• Prendi una dichiarazione dall'acquirente.
• Effettua un "rimborso" tramite il terminale bancario (la banca dedurrà questo denaro la prossima volta che i risultati verranno riconciliati).
• Emetti un assegno con la dicitura "ricevuta di ritorno" per gli articoli restituiti e consegnalo all'acquirente.
L'acquirente ha acquistato gli stivali tramite bonifico bancario, restituisce il giorno successivo con una ricevuta, vuole restituire i soldi. Il cassiere prende la domanda dall'acquirente, estrae l'assegno di reso presso il terminale della banca, estrae l'assegno di reso e consegna entrambi gli assegni all'acquirente. La banca restituisce i fondi sulla carta dell'acquirente in conformità con l'accordo di acquisizione concluso. L'assegno è stato timbrato in modo errato (notato immediatamente prima della fine del turno, l'acquirente era nelle vicinanze).

1. Rilascia la ricevuta corretta all'acquirente.
2. Emettere un assegno di "ricevuta di ritorno" su un assegno errato.
3. Presenta entrambi gli assegni (l'assegno errato e l'assegno restituito) al reparto contabilità insieme a una nota esplicativa del cassiere.

L'assegno del rimborso spese è stato emesso in modo errato, come risolvere

Ma allo stesso tempo, il Servizio fiscale federale russo consiglia di farlo su ricevuta di cassa. Ci sono due ragioni per questo. In primo luogo, tale collegamento aiuta a trovare un assegno errato, a “annullarlo” e a “sostituirlo” con un nuovo assegno. Ciò è particolarmente importante quando ci sono scadenze per l'errore e la sua correzione. Ad esempio, nel 2017 è stato commesso un errore, ma viene corretto nel 2018. È necessario tenere conto dell'operazione correttamente nel periodo giusto. Ciò richiede un'associazione. In secondo luogo, in assenza di una richiesta di reso da parte dell’acquirente, tale collegamento costituisce un’ulteriore conferma che l’errore non è correlato alla mancata ricezione deliberata del denaro.

Multa ai sensi della parte 1 dell'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi (mancata ricezione di contanti) non è possibile per la mancanza di un collegamento, ma si può essere multati per la mancanza di una domanda dell'acquirente per la restituzione della merce. Tuttavia, una dichiarazione volontaria circa una violazione o un errore è esente dalla responsabilità amministrativa ai sensi dell'art.

Alla cassa e una seconda volta per errore alla cassa online. Come si può correggere questa situazione?

Considerato il problema siamo giunti alla seguente conclusione:

I dati fiscali errati del registratore di cassa online derivanti da uno scontrino inserito erroneamente vengono corretti generando uno scontrino di rettifica, che può essere generato in qualsiasi momento, indipendentemente dalla data di generazione dello scontrino errato.

In questo caso, il funzionario che ha tra le sue responsabilità il controllo della conformità del saldo di cassa con i dati dei verbali di chiusura turno deve redigere un documento giustificativo, nel quale indichi la ragione della necessità di adeguare i dati fiscali registrati nella dichiarazione fiscale e in la banca dati fiscale.

Sulla base del documento giustificativo viene generato un controllo di rettifica, che indica brevemente il motivo della correzione, il numero e la data di tale documento.

Motivazione della conclusione:

La procedura per l'utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa e la procedura per la manutenzione transazioni in contanti attualmente regolamentato*(1):

Legge federale n. 54-FZ del 22 maggio 2003 "Sull'uso delle apparecchiature di registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti utilizzando carte di pagamento" (di seguito denominata Legge n. 54-FZ);

Direttiva della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 N 3210-U “Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti persone giuridiche e una procedura semplificata per l'esecuzione di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese" (di seguito denominata Direttiva N 3210-U).

Sulla base dei paragrafi. 4 comma 4.1 della legge N 54-FZ, quando si utilizzano registratori di cassa online, in particolare, i documenti fiscali vengono redatti:

report di apertura turno;

ricevuta di cassa (modulo di segnalazione rigoroso);

ricevuta di cassa di correzione (modulo di segnalazione rigoroso della correzione);

verbale di chiusura turno.

Uno degli estremi obbligatori della ricevuta di cassa indicati al comma 1 dell'art. 4.7 della legge N 54-FZ, è un segno di calcolo che ha quattro significati:

“ricevuta” - indicata quando si ricevono fondi dall'acquirente (cliente);

“restituzione della ricevuta” - indicato quando si restituiscono all'acquirente (cliente) i fondi ricevuti da lui in precedenza;

“spesa” - indicata al momento dell'emissione di fondi all'acquirente (cliente);

"rimborso delle spese" - indicato quando si ricevono i fondi dall'acquirente (cliente) che gli sono stati rilasciati in precedenza.

Cioè, una ricevuta di cassa (modulo di rendicontazione rigoroso) con il segno di calcolo "ritorno della ricevuta" o "restituzione della spesa" viene emessa solo in caso di effettivo ritorno al cliente o di ricezione di fondi dal cliente alla cassa (vedi anche lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 12 maggio 2017 N 03-01 -15/28920, del 24/05/2017 N 03-01-15/31944).

Per correggere gli errori commessi durante l'elaborazione delle operazioni di regolamento (aggiustamenti di calcolo) effettuati in precedenza, la clausola 4 dell'art. 4.3 della legge n. 54-FZ prevede il documento fiscale “correzione ricevuta di cassa (modulo di segnalazione rigorosa di correzione)” (di seguito denominato assegno di correzione). Cioè, in situazioni in cui i fondi non vengono emessi o accettati (il loro saldo nel registratore di cassa non cambia), ma cambiano solo i dati fiscali, viene emesso un assegno di correzione.

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Allo stesso tempo, al comma 4 dell'art. 4.3 della Legge N 54-FZ prevede che un controllo di correzione venga generato “dopo la generazione di un rapporto sull'apertura di un turno, ma non oltre la generazione di un rapporto sulla chiusura di un turno” (lettera del Ministero delle Finanza della Russia del 12 maggio 2017 N 03-01-15/28914). Ciò non significa, a nostro avviso, che l'assegno di rettifica venga emesso solo il giorno in cui è stato commesso l'errore. Questa frase significa che non è possibile modificare i calcoli dopo aver generato un report sulla chiusura di un turno. Cioè, nel giorno in cui viene individuato un errore che richiede di apportare modifiche ai dati trasmessi dall'operatore dei dati fiscali all'Agenzia delle Entrate, l'utente, dopo aver aperto un turno (generando un report sull'apertura di un turno), può generare un controllo di correzione prima di chiudere il turno *(2).

Sta di fatto che, in forza del comma 1 dell'art. 4.1 della legge N 54-FZ, alla chiusura di un turno, l'unità fiscale genera informazioni finali sugli importi di liquidazione indicati nelle ricevute di cassa (moduli di segnalazione rigorosi) e nelle ricevute di cassa di correzione (moduli di correzione di segnalazione rigorosa) per i rapporti generati sulla chiusura del turno. Cioè, i dati del controllo di correzione vengono presi in considerazione nel report di chiusura del turno.

Gli esperti sostengono in modo simile *(3). Riportiamo anche l'opinione di un rappresentante delle autorità fiscali nel materiale “Quando è richiesto un controllo di correzione del registratore di cassa” sul sito http://54fz.ru: “Un controllo di correzione (o un modulo di segnalazione rigoroso, correzione BSO) viene generato per correggere i calcoli effettuati in precedenza Dopo aver aperto un turno, l'utente del registratore di cassa può eseguire un controllo di correzione in qualsiasi momento specificando una data (ad esempio, un turno è aperto il 20 marzo e un controllo di correzione viene eseguito per il 3 marzo). "

Pertanto, in caso di assegno vidimato erroneamente presso il registratore di cassa online, è necessario generare un assegno di rettifica per correggere i dati inseriti nel disco fiscale e presentati in precedenza all'autorità fiscale.

In questo caso, l'assegno di rettifica deve contenere i dettagli elencati al comma 5 dell'art. 4.1 della legge n. 54-FZ.

Ai sensi del comma dodici del comma 4, comma sei del comma 5 dell'articolo 4.1 della legge N 54-FZ, con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 21 marzo 2017 N ММВ-7-20/229@ (di seguito denominata come da Ordine), ulteriori dettagli sui documenti fiscali e i formati dei documenti fiscali erano documenti approvati necessari per l'uso. Il sito web ufficiale del Servizio fiscale federale russo dovrebbe contenere linee guida sull'uso di questo ordine (lettera del Ministero delle Finanze russo del 16 marzo 2017 N 03-01-15/15261)*(4).

Il paragrafo 5 dell'Ordine stabilisce i seguenti dettagli aggiuntivi del controllo di correzione (modulo di segnalazione rigorosa della correzione) (le note ad essi sono indicate ai paragrafi 9 e 36 dell'Ordine):

a) codice fiscale - cassiere (TIN della persona autorizzata dall'utente a generare un assegno di rettifica);

b) tipo di correzione (assume valori “0” - indipendentemente, “1” - come prescritto dall'autorità fiscale);

c) il motivo della correzione (indicato breve descrizione correzioni, numero e data del documento - motivi della correzione);

d) attributo fiscale di un messaggio per un archivio (messaggi di conservazione a lungo termine conservati nell'archivio di un dispositivo di conservazione fiscale).

La ricevuta di rettifica (rettifica CSR) contiene i dettagli, il cui elenco è riportato nella tabella 30 del Provvedimento. In particolare, per un incasso di rettifica (correzione BSO), viene indicato anche l'attributo “Attributo di liquidazione”, che può assumere solo uno dei seguenti due valori: “1” - reddito, “3” - uscita (comma 30 del Ordine).

Ad esempio, in una situazione in cui viene inserito per errore un assegno con l'attributo “1” - “ricevuta”, è necessario correggere l'errore emettendo un assegno di correzione con l'attributo “3” - “spesa” per l'importo indicato nell'assegno generato erroneamente.

Se viene rilevato un errore durante il ricalcolo del saldo di cassa e viene identificata una discrepanza con i dati del registratore di cassa online, è necessario emettere un documento giustificativo. Ad esempio, sotto forma di un certificato redatto dal dipendente responsabile della conduzione e dell'elaborazione delle transazioni in contanti (capo cassiere, ecc.) sull'identificazione di un errore nei calcoli effettuati. Questo certificato servirà come documento: la base per la correzione per il cassiere-operatore o altro ufficiale, le cui responsabilità includono l'emissione di un assegno di correzione.

Un'organizzazione può sviluppare un proprio modulo di tale certificato contenente tutti i dettagli obbligatori elencati nella Parte 2 dell'Art. 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 N 402-FZ “Sulla contabilità”. Il numero e la data del certificato sono indicati sul controllo di correzione.

Si prega di notare che quando si utilizzano registratori di cassa online, gli utenti non sono tenuti (ma possono) utilizzare moduli di documentazione primaria per la registrazione dei pagamenti in contanti con la popolazione quando eseguono transazioni utilizzando registratori di cassa (moduli KM-1-KM-9), approvati dal Decreto del Comitato statistico statale della Russia del 25 dicembre 1998 N 132.

In caso di errore da parte del cassiere-operatore, ad esempio, quando l'importo dell'assegno è sovrastimato o l'assegno viene inserito in modo errato, gli utenti dei registratori di cassa online non sono tenuti a compilare i moduli unificati precedentemente approvati KM-1-KM- 9, incluso KM-3 "Legge sulla restituzione dei fondi agli acquirenti (clienti)" per le ricevute di cassa non utilizzate."

Risposta preparata:
Esperto del Servizio di Consulenza Legale GARANT
Tkach Olga

La risposta ha superato il controllo di qualità

Il materiale è stato preparato sulla base della consulenza scritta individuale fornita nell'ambito del servizio di Consulenza Legale.

*(1) Per quanto riguarda la risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 25 dicembre 1998 N 132 "Sull'approvazione delle forme unificate di documentazione contabile primaria per la registrazione delle operazioni commerciali", il Ministero delle finanze russo in una lettera del 4 aprile , 2017 N 03-01-15/19821 ha spiegato che la presente risoluzione non è soggetta ad applicazione obbligatoria (vedi anche lettere del Ministero delle Finanze russo del 16 settembre 2016 N 03-01-15/54413, Servizio fiscale federale di Russia del 26 settembre 2016 N ED-4-20/18059@). Allo stesso tempo, il Servizio fiscale federale russo chiarisce che questi chiarimenti si applicano alle organizzazioni e singoli imprenditori, passato a nuovo ordine utilizzo delle apparecchiature di cassa previste dalla legge n. 54-FZ.

Anche le regole standard per il funzionamento dei registratori di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti con la popolazione, approvate con lettera del Ministero delle Finanze russo del 30 agosto 1993 N 104 (di seguito denominate Regole standard), non sono soggette ad applicazione obbligatoria (lettera del Ministero delle Finanze russo del 1 giugno 2017 N 03-01-15 /34152).

Tuttavia, come prima, è necessario redigere i documenti in contanti previsti dalla Direttiva N 3210-U:

ordini di incasso 0310001,

spesa vaglia 0310002 e

libretto cassa 0310004.

*(2) I documenti fiscali sono generati elettronicamente e trasmessi automaticamente ai mezzi tecnici dell'operatore dei dati fiscali (di seguito - OFD), e quando risultati positivi verificandone l'autenticità, i mezzi tecnici dell'OFD generano una conferma, la proteggono con un segno fiscale di conferma e la inviano immediatamente all'apparecchiatura del registratore di cassa (clausola 3 dell'articolo 4.3 della legge n. 54-FZ).

*(3) Vedi il materiale: "Uso del registratore di cassa online: come correggere l'errore di un cassiere utilizzando un assegno di correzione", che si trova su: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si.

Si prega di notare che il suddetto forum ufficiale contiene Informazioni di riferimento sulla nuova procedura per l'utilizzo dei registratori di cassa, in particolare, sui modelli e sulle copie dei registratori di cassa che soddisfano i requisiti del nuovo regolamento, informazioni sulle autorizzazioni rilasciate per il trattamento dei dati fiscali, risposte alle domande più frequenti e altro materiale informativo.

Nessuno è immune dagli errori e gli addetti alle casse non fanno eccezione. In pratica, si verificano spesso situazioni in cui vengono forati assegni con importi errati. L'errore viene rilevato immediatamente se l'acquirente nel negozio si accorge del prezzo errato, oppure dopo un certo tempo, in base ai risultati delle riconciliazioni. La scelta di come correggerlo dipende dal momento in cui l'errore viene individuato.

La modalità di correzione dell'errore dipende da quando è stato scoperto.

Situazione n.1

La cassiera ha redatto un assegno per un importo superiore a quello richiesto, l'acquirente si è accorto della differenza e l'ha immediatamente segnalata all'addetto responsabile.

In questo caso, è necessario ritirare il documento errato dall'acquirente e consegnargli quello corretto. Alla fine della giornata, il dipendente redigerà un rapporto nel modulo KM-3, che rifletterà l'importo del rimborso per assegni non utilizzati ed errati.

Il documento errato dovrà essere allegato al verbale, contrassegnandolo come “Riscattato”. Se è stampato su carta termica, si consiglia di farne una copia. Il testo stampato su tale carta sbiadisce rapidamente e ulteriori misure contribuiranno a evitare problemi con le autorità di regolamentazione.

In merito all'errore commesso, il cassiere è tenuto a scrivere a fine giornata una nota esplicativa indirizzata al responsabile dell'azienda. Questo foglio indica i motivi dell'errore: disattenzione, problemi con il registratore di cassa, ecc.

Non è necessario effettuare l'assegno del delta: questa operazione non influirà sull'importo dell'imposta calcolata dalla cassa. Potrebbe essere necessario solo per semplificare la tenuta delle registrazioni contabili all'interno dell'organizzazione. L'importo degli assegni inseriti erroneamente si riflette nel registratore di cassa nella colonna 15. Non è necessario effettuare liquidazioni in contanti.

La base per ridurre le entrate giornaliere è KM-3. Un assegno vidimato erroneamente verrà detratto dall'importo ricevuto. Il rapporto viene stampato in una copia e firmato dal direttore dell'azienda, dal capo dipartimento e dal cassiere.

Se l'assegno è stato perforato per un importo inferiore a quello richiesto, è necessario emettere un documento per la differenza. Il cassiere non ha il diritto di non eseguire questa operazione: le sue azioni saranno considerate dal fisco come un mancato utilizzo del registratore di cassa, il che comporta gravi sanzioni per l'organizzazione. Secondo la pratica attuale, un assegno con importo incompleto viene considerato come un assegno non emesso.

Situazione n.2

Se dopo aver preparato il rapporto giornaliero di cancellazione viene scoperto un errore, è necessario correggerlo. La procedura per il dipendente responsabile è simile alla situazione n. 1, ad eccezione del punto relativo all’inserimento dei dati nel giornale di cassa.

L'annullamento di una transazione errata viene effettuato creando una liquidazione in contanti per la differenza. L'ordine viene emesso dalla “sede centrale”, perché a questo punto il ricavato giornaliero è già stato capitalizzato.

È impossibile lasciare un difetto non corretto. Le azioni delle aziende legate all'uso dei registratori di cassa sono rigorosamente controllate dalle autorità fiscali. Le violazioni sono punibili con multe pari a 40-50 mila rubli per un errore. Pertanto, il cassiere dovrebbe conoscere le istruzioni per correggere gli errori e applicarle nella pratica.

Un controllo di correzione consente di correggere la situazione con una carenza o un eccesso di fondi nel registratore di cassa. A seconda del modello di registratore di cassa online, l'algoritmo per crearlo potrebbe differire. Leggi il nostro articolo su come emettere correttamente un assegno correttivo ed evitare una multa da parte dell'ufficio delle imposte.

Quali errori possono esserci in una ricevuta del registratore di cassa online?

Molti processi nel trading sono attualmente automatizzati, ma in rari casi è possibile fare a meno della partecipazione umana. Di conseguenza, esiste anche un fattore umano che contribuisce al verificarsi di errori.

Quando si lavora con un registratore di cassa online, spesso vengono commessi errori nella generazione degli assegni. I più comuni:

• indicazione del prezzo errato della merce;
• errori nella specificazione della tipologia di pagamento (pagamento in contanti o non in contanti);
• assenza di ricevuta per una determinata transazione.

L'ispettorato fiscale tratta gli errori nelle ricevute di cassa in modo molto rigoroso, perché in effetti, a causa di tale errore, il registratore di cassa potrebbe ritrovarsi con entrate irragionevoli o con una carenza.

Prova il registratore di cassa online Business.Ru, che ti consente di cercare e visualizzare le ricevute per l'intero periodo di vendita. Tutte le informazioni su resi, depositi e prelievi di denaro dal registratore di cassa vengono automaticamente trasferite sul conto Business.Ru.

Come correggere un errore in una ricevuta del registratore di cassa online

Consideriamo le opzioni per correggere gli errori in base al loro tipo.

Il cassiere ha confuso il tipo di pagamento

L'importo della merce è stato pagato in contanti e il cassiere ha indicato la modalità di pagamento tramite carta bancaria.

Se viene commesso un errore di questo tipo, il cassiere non avrà bisogno di creare un assegno di correzione. Le informazioni sulla transazione sono state inviate all'OFS e registrate sul disco fiscale immediatamente dopo il suo completamento.

La situazione può essere corretta eseguendo l'operazione di “restituzione” (l'indicatore di pagamento in questo caso verrà indicato come “restituzione ricevuta”), e i dati della vendita iniziale dovranno essere salvati, compreso il tipo di pagamento dovrà essere indicato come “pagamento non in contanti”.

Questo algoritmo ti aiuterà a cancellare un controllo errato. Il passo successivo sarà generare un nuovo assegno, già corretto, con la corretta tipologia di pagamento, che dovrà essere indicata come “contanti” e l'attributo di pagamento “ricevuta”.

L'acquirente deve ricevere due assegni in mano: uno restituito e uno corretto, in questo caso l'acquirente non è tenuto a consegnare l'assegno errato;

Il cassiere ha indicato sullo scontrino il prezzo sbagliato dell'articolo

Prova il registratore di cassa online Business.Ru con la configurazione flessibile dei diritti di cassiere. Stabilire il divieto di vendita e prelievo di denaro dalle casse “in rosso”. Inserisci restrizioni sull'importo o sulla percentuale dello sconto e controlla le azioni del cassiere da remoto.

L'algoritmo per correggere un errore nell'indicazione del costo sarà lo stesso descritto sopra. È necessario creare un documento di reso, il cui attributo di pagamento verrà indicato come “reso con ricevuta”.

Questo schema di correzione sarà rilevante se viene immediatamente rilevato un assegno forato erroneamente.

Se viene rilevata una carenza o un'eccedenza alla fine del turno o qualche tempo dopo che è stato commesso un errore, il cassiere non può fare a meno di un controllo di correzione con tutti i documenti necessari allegati.

Cos'è un assegno di correzione e in quali casi viene timbrato?

Un controllo di correzione ti consentirà di correggere la situazione con una carenza irragionevole o un eccesso di fondi nel registratore di cassa. Vale la pena notare che l'assenza di ricevuta per una particolare vendita non è necessariamente una conseguenza di un errore del cassiere.

Potrebbe mancare una ricevuta se il registratore di cassa è fuori servizio, si verifica un'interruzione di corrente, ovvero si verifica un malfunzionamento nel funzionamento del registratore di cassa.

Prova il registratore di cassa online Business.Ru, che può funzionare senza Internet per un tempo illimitato e garantisce la sicurezza e la protezione dei tuoi dati al 100%.

Il motivo per cui viene creato un assegno di correzione del registratore di cassa online deve essere descritto in dettaglio nel documento giustificativo al momento della creazione di tale assegno. La nota esplicativa allegata al controllo correttivo costituirà tale giustificazione.

Come eseguire un controllo di rettifica utilizzando un registratore di cassa online

Non esistono istruzioni universali per generare un controllo di correzione. Tutto dipende dal produttore e dalla modifica del registratore di cassa online installato nella tua azienda.

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Prendi il controllo delle vendite e monitora gli indicatori per cassieri, punti e organizzazioni in tempo reale da qualsiasi luogo conveniente in cui sia disponibile una connessione Internet. Formula le esigenze dei punti vendita e acquista la merce in 3 click, stampa etichette e cartellini prezzo con codici a barre, semplifica la vita a te e ai tuoi dipendenti. Costruisci una base clienti utilizzando un sistema fedeltà già pronto, utilizza un sistema flessibile di sconti per attirare i clienti nelle ore non di punta. Opera come un grande negozio, ma senza la spesa di specialisti e apparecchiature server oggi, e inizia a guadagnare di più domani.

Ogni produttore crea algoritmi per il funzionamento delle apparecchiature prodotte a propria discrezione. Tuttavia, poiché l’obiettivo finale di tutti i registratori di cassa online è lo stesso, alcuni processi continuano a sovrapporsi.

Per chiarezza, la procedura per creare un aggiustamento, e con esso un controllo di correzione, può essere considerata utilizzando l'esempio del registratore di cassa online Atol-90f:

• premi il pulsante X;
• selezionare la tipologia di scontrino;
• premere il pulsante BB;
• inserire l'importo della correzione;
• premere nuovamente il tasto BB;
• chiudere l'operazione premendo il pulsante IT.

Emissione di un assegno di correzione presso il registratore di cassa online Atol-90f

Forse l'algoritmo sarà simile anche in altre casse online, ma il modello del registratore di cassa influenza senza dubbio il processo di creazione della ricevuta di rettifica.

Dettagli della ricevuta di correzione del registratore di cassa online

Quali dettagli deve inserire il cassiere nell'assegno di correzione:

Dettagli “Attributo di liquidazione”:

1 - Scontrino – indicato in caso di versamento di fondi nella cassa del negozio;

3 - Spesa – indicata in caso di prelievo di fondi dalla cassa del negozio.

Puntelli “Tipo di correzione”:

0 – l'operazione è indipendente;

1 – l'operazione è stata eseguita come prescritto.

Suggerimenti “Base per la correzione”:

• descrizione della correzione.

Al momento della creazione dell'assegno di correzione, il cassiere deve indicare in esso la data e il numero della nota esplicativa (giustificazione della correzione).

Le informazioni obbligatorie rappresenteranno la quantità di discrepanza che deve essere “appianata”.

Diamo un'occhiata a un esempio illustrativo di seguito.

Descrizione della situazione:

Il 13 giugno 2017 alle ore 19:15 si è verificato un guasto alla rete elettrica del negozio, a causa del quale il registratore di cassa online è stato temporaneamente fuori servizio. Allo stesso tempo, è stata effettuata una vendita di beni per un importo totale di 2.000 rubli.

A causa di un guasto la cassa non ha emesso ricevuta. L'acquirente non ha aspettato il ripristino del registratore di cassa e ha lasciato il negozio.

Dopo qualche tempo, i lavori furono ripristinati e nella cassa del negozio c'era un'eccedenza di contanti.

Il cassiere ha scritto una nota esplicativa in cui descriveva dettagliatamente la situazione, dopo di che ha creato un assegno di correzione in base all'importo della vendita che non era stato registrato nel registratore di cassa.

Istruzioni dettagliate per l'emissione di un assegno di correzione

L'assegno di correzione è un documento fiscale ufficiale presentato al Servizio fiscale federale. L'ufficio delle imposte, a sua volta, potrebbe avere domande sulla creazione di tali controlli.

Importante! Per evitare domande inutili, è meglio che l'imprenditore stesso, senza ritardare i termini, trasferisca le informazioni su tali adeguamenti all'ufficio delle imposte.

Inoltre, per ogni fatto di rettifica, dovrà essere ritirato un pacco di documenti, che verrà conservato direttamente nel negozio stesso.

Importante! Ad ogni controllo correttivo deve essere allegata una nota esplicativa, altrimenti la procedura di rettifica non avrà fondamento valido.

Algoritmo per eseguire correttamente la procedura di regolazione:

1. Avendo scoperto i fondi in eccesso nel registratore di cassa, il cassiere redige un rapporto corrispondente.

2. Il passo successivo è quello di redigere una nota esplicativa della verifica di aggiustamento. Le informazioni obbligatorie specificate nella nota esplicativa includono:

• numero assegnato al documento;
• data e ora in cui è stato creato il documento;
• data e ora dell'incidente che ha portato alla carenza/eccesso di fondi alla cassa del negozio;
• una descrizione dettagliata della situazione accaduta.

Tale nota esplicativa dovrà essere allegata all'assegno di rettifica quale documento sulla base del quale è stata effettuata la rettifica.

L'assegno deve contenere le seguenti informazioni:

• importo da adeguare;
• attributo di calcolo (correzione incassi/correzione spese);
• tipo di rettifica (operazione autonoma/operazione per ordine (ad esempio, se si riceve un ordine dall'ufficio delle imposte));
• la base della correzione (la data e il numero della nota esplicativa sono qui indicati).

Emissione di un assegno di rettifica presso varie casse online

4. La procedura di rettifica può essere considerata completata solo dopo che le informazioni a riguardo sono state trasferite al Servizio fiscale federale attraverso una visita personale all'ispettorato o tramite l'account personale del contribuente sul sito web fiscale.

Come accennato in precedenza, non dovresti ritardare la notifica all'ufficio delle imposte.

Importante! Se l’ispettorato rileva una discrepanza nel registratore di cassa dell’impresa prima che l’imprenditore abbia ricevuto una spiegazione, il contribuente non potrà evitare una multa.

Tuttavia, anche se viene emessa un'ammenda, questo non è un motivo per la mancanza di adeguamento, è comunque necessario creare un controllo di correzione. La base per la correzione in questo caso sarà indicata come “dettagli della prescrizione”, il tipo di correzione è “operazione prescritta”.

È difficile dire esattamente quando dovrebbe essere generato il controllo di rettifica, nella legislazione Federazione Russa Non esiste alcuna normativa al riguardo. L'unica indicazione sui tempi di realizzazione della rettifica è che essa deve essere effettuata dopo l'apertura e prima della chiusura del turno.

Molto spesso, questa informazione viene interpretata come un adeguamento obbligatorio da apportare rigorosamente durante il turno in cui si verificava un'eccedenza (carenza) alla cassa.

Tuttavia, qui sorge la domanda: cosa fare se viene rilevato un errore nel registratore di cassa dopo pochi giorni o se la rettifica viene effettuata sulla base di un ordine ricevuto dall'ufficio delle imposte (che può essere ricevuto dopo alcuni mesi ).

In questo caso l'assegno di rettifica viene emesso all'interno del turno in cui è stato rilevato l'errore, ovvero nell'intervallo tra la chiusura di un turno di cassa e l'apertura del successivo non è possibile generare un assegno di rettifica.

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