KDV hariç tutarın hesaplanması. KDV hesaplaması. Vergi dahil toplam tutardan KDV hesaplama formülü

En basit işlem, bu vergi hariç bir tutar üzerinden KDV hesaplamaktır. Bunun için mevcut maliyet değerinin vergi oranıyla çarpılıp %100'e bölünmesi yeterlidir.

KDV hariç miktar örneğin 700 ruble. %20 KDV tutarını belirlemek için 700'ü %20 ile çarpıp %100'e bölmeniz veya 700'ü 0,20 ile çarpmanız yeterlidir.

KDV = 700 x %20 / %100 = 140 ruble.

KDV = 700 x 0,20 = 140 ruble.

KDV dahil tutarın %20'si nasıl hesaplanır?

Halihazırda vergi dahil bir tutar varsa, örneğin KDV tutarı dağıtılmadan sözleşmede veya faturada bu değer belirtilmişse, o zaman vergi mükellefinin vergi tutarını dağıtması gerekir. Bu verginin halihazırda dikkate alındığı tutardan KDV'nin nasıl hesaplandığını bulalım.

Yani bu değer zaten %20 KDV içeriyor, yani %120 (%100 KDV'siz tutar, %20 KDV) tutarında bir tutarımız var demektir. %20 olan KDV'yi hesaplamak için orijinal değeri %120'ye bölüp %20 ile çarpmanız gerekiyor.

Bu durumda KDV'nin nasıl hesaplanacağına dair bir örnek verelim:

Örneğin KDV dahil miktar 2.400 ruble. Vergi tutarını hesaplamak için aşağıdaki aritmetik işlemleri gerçekleştiriyoruz:

2.400 / %120 x %20 = 400 ovma.

“2019 düzeltme faturasında hangi KDV oranı belirtilmelidir?” yayınımız, 2019'da belirli bir KDV oranının uygulanmasına ilişkin incelikleri anlamanıza yardımcı olacaktır.

Sonuçlar

• KDV hariç değer biliniyorsa oran ile çarpılıp %100'e bölünmelidir;
• KDV dahil toplam tutar biliniyorsa KDV'nin dağıtılabilmesi için bu değerin sırasıyla %120'ye bölünmesi ve %20 ile çarpılması gerekir.

KDV, ticari ürünlere uygulanan katma değer vergisidir. Aslında bu, belirli ürünleri satan ve hizmet sağlayan kuruluşlar tarafından ödenen dolaylı bir vergidir. Aptallar için bir hesaplama örneği ile verginin kim ödediğini ve nasıl hesaplandığını daha fazla ele alacağız.

KDV nedir?

KDV, her türlü ürün ve hizmetin maliyetine otomatik olarak dahil edilen bir vergi türüdür. Tüketici zaten vergisi eklenmiş ürünleri satın alıyor.

KDV'nin doğru hesaplanması üç orana göre yapılır:

1. Sıfır, yani malların daha sonraki satışlarıyla ihracatıyla çalışırken vergi alınmaz;
2. %10 - özel bir mal kategorisi için kullanılır. Bunlar onsuz yaşayamayacağınız ürünlerdir. Buna süt, ekmek, ilaçlar ve tahıllar dahildir. Kriz döneminde bu tür malların listesi artar;
3. %18 en popüler olanıdır. Yukarıdaki kategorilere dahil olmayan tüm mallar bu oranda hesaplanır:

1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:

KDV hesaplama işlemi iki ana yolla gerçekleştirilir. İlk durumda, mal satışından elde edilen gelirler tamamen vergilendirilir ve bundan KDV hesaplanır. İkinci süreçte, satılan ürünlerin belirli bir bölümünün maliyetindeki artıştan oluşan özel bir oranda tahakkuk gerçekleştirilir.

Aptallar için KDV - örnek

KDV'nin ana mükellefleri, ana vergi sistemi üzerinde faaliyet gösteren kuruluşlar ve girişimcilerdir. KDV dahil tutarı aşağıdaki formülleri kullanarak hesaplayabilirsiniz:

1. C = NB 1,18 - %18 oranında.
2. C = 1,10'da NB - %10 oranında, burada NB vergisiz tutardır.

Verginin nasıl hesaplandığını ve ödendiğini anlamak için aşağıdaki örneği inceleyin.

Stroyservis LLC, 55 ruble fiyata 100 bin adet parti hacmine sahip beton bloklar satıyor. bir parça. Bu durumda KDV oranı %18 olup, ürün fiyatlarına vergi dahil değildir.

Böyle bir durumda hesaplama şuna benzer:

• Öncelikle partinin maliyeti KDV'siz olarak belirlenir, yani vergi tutarı 55 ruble'dir. 100.000 adetle çarpılır. 5.500.000 ruble çıkıyor;
• KDV tutar üzerinden hesaplanır — 18/100'de 5.500.000 = 990.000 ruble;
• KDV dahil tutar - 5.500.000 + 990.000 = 6.490.000 ruble.

Yapılan hesaplamalara göre, fatura ve faturaların KDV hariç maliyet 5.500.000 RUB, %18 KDV - 990.000 RUB, KDV dahil toplam 6.490.000 RUB gibi verileri belirtmesi gerekecektir.

İndirimli vergi ödeyebilmeniz için faturanın yanı sıra ürüne ait faturanın da olması gerekmektedir. Bu belgelerin alınmaması, katma değer vergisinin tamamının ödenmesiyle sonuçlanabilir.

KDV ödeme kuralları

Katma değer vergisi standart vergi beyannamesinin doldurulması sürecinde ödenir. Kanun, tahakkuk eden KDV'nin ödendiği esasına göre, 25'ine kadar vergi makamlarına doğru şekilde hazırlanmış bir beyanın sunulduğu raporlama dönemlerini belirler.

Vergilerin ödenmesi ve raporların sunulması üç ayda bir yapılır. Zamanında tamamlanması ve tahakkuk eden tüm vergilerin ödenmesi, şirketin genel faaliyetleri üzerinde olumlu bir etki yaratarak sahiplerini cezalardan ve para cezalarından kurtaracaktır.

Rusya Federasyonu'nda katma değer vergisi, devlet bütçesini doldurmanın ana kaynaklarından biridir. Hazineye sağlanan gelirler açısından KDV belki de yalnızca gelir vergisiyle karşılaştırılabilir. Doğal olarak devlet, vergi hesaplamalarının doğruluğuna ve işletme profilinin devletin belirlediği oranlara uygunluğuna büyük önem veriyor.

KDV ne anlama geliyor?

Katma Değer Vergisi (KDV) dolaylı bir vergidir. Özü, devlet bütçesinin, mal ve hizmetlerin üretimi veya satışı sürecinde kaçınılmaz olarak ortaya çıkan katma değer miktarıyla doldurulması gerçeğinde yatmaktadır. Onlar. KDV tutarı satış fiyatına eklenir.

Vergi miktarı, belirli bir işletmenin veya girişimcinin faaliyet gösterdiği ürünün türüne bağlı olarak değişebilir. Vergi faiz oranları da farklı olacaktır.

KDV hesaplamasıözel formüller kullanılarak üretilmiştir. Bu süreç özellikle zor değildir, bu nedenle hesaplama bağımsız olarak veya muhasebeciler için özel programların yardımıyla yapılabilir.

Rusya'da KDV oranı

Sanat'a göre. Vergiye tabi mal ve hizmetlere ilişkin ülke sakinleri için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164'ü oluşturulmuştur KDV oranı, %18'e eşittir.

Ayrıca faaliyet profilleri nedeniyle %10'luk indirimli KDV oranıyla çalışma fırsatı verilen çeşitli vergi mükellefi kategorileri de bulunmaktadır. Bu kategoriler şunları içerir:

• çocuklara yönelik bazı ürünler;
• bazı gıda ürünleri;
• eğitim kurumlarına yönelik kitaplar ve süreli yayınlar;
• bazı yerli ve yabancı medikal ürünler.

2014 KDV oranı

2014 yılı katma değer vergisi oranlarına ilişkin herhangi bir mevzuat değişikliği getirmedi. Böylece oranlar aynı seviyede kalarak genel vergilendirme sistemi kapsamındaki işletmeler için yüzde 18, basitleştirilmiş sistem kapsamında faaliyet gösteren işletmeler için ise yüzde 10 düzeyinde kalıyor.

KDV'yi kim öder, kim ödemez?

Yukarıdakilere ek olarak KDV oranı için başka bir seçenek daha vardır – %0. Bu, bazı işletmelerin faaliyetlerinin katma değer vergisine tabi olmadığı veya bu işletmelerin devlet bütçesine KDV ödemekten muaf olduğu anlamına gelmektedir.

• tüzel kişiler - Rusya Federasyonu sakinleri (bunlara her türlü LLC, OJSC, CJSC vb. dahildir);
• Rusya Federasyonu'nun bireysel girişimcileri;
• ithalatçılar ve ihracatçılar.

Ancak, belirli bir işletmenin veya girişimcinin son üç takvim ayı boyunca KDV hariç satış geliri iki milyon rubleyi geçmiyorsa, bu kuruluş veya bireysel girişimci bütçeye KDV ödemekten muafiyet alabilir. Doğru, bu, ithalat işlemlerinden ve özel tüketime tabi mallardan elde edilen gelirler için geçerli değildir.

KDV muafiyetinin devletin bir yükümlülüğü olmadığı, bireysel işletmelere veya girişimcilere tanınan bir hak olduğu anlaşılmalıdır. Dolayısıyla bir kuruluş, faaliyetlerinin sonuçlarına göre tercihli sisteme girdiğini ve vergi ödemekten muaf olabileceğini görse bile, KDV'yi tam olarak ödemeye devam etmelidir.

Vergi muafiyetinden yararlanmak istiyorsanız, işletmenin faaliyetlerine ilişkin gerekli belge paketini ve doldurulmuş bildirim formunu vergi dairesine ibraz etmeniz gerekmektedir. Bu işlemin muafiyet almak istedikleri ayın 20'sinden önce yapılması gerekmektedir.

KDV'den muafiyet 12 ay süreyle sağlanmaktadır. Bu süre sonunda tekrar alınması gerekmektedir. Aksi halde işletme yine genel vergilendirme sistemine girer.

Tercihli yılda herhangi bir ardışık üç ay boyunca 2 milyon ruble sınırının aşılması durumunda, vergi mükellefi, gelir miktarının aşıldığı ay için KDV'nin tamamını ödemekle yükümlüdür. Aynı durum ithal ve özel tüketime tabi malların satışı için de geçerlidir. Bunu kendiniz yapmazsanız vergi dairesi ihlali tespit ettikten sonra para cezası ve cezai yaptırım uygulayacaktır.

Hesaplama formülü

İçin katma değer vergisi miktarını hesaplamak için aşağıdaki formülü bilmeniz gerekir:

Snds = S*1,18, (1)

burada S, malların KDV'siz maliyetidir.

Bu formül %18 oranıyla genel vergi sistemindeki mükellefler için uygundur. %10 oranında basitleştirilmiş sistemle faaliyet gösteren kuruluşlar için formül şu şekilde olacaktır:

Snds = S*1,10 (2)

Açıklık sağlamak için bir örnek verelim.

Diyelim ki bir ürünün vergi eklenmeden maliyeti 1.000 ruble - bu miktara vergi matrahı deniyor. Şirket ortak bir vergilendirme sistemiyle faaliyet göstermektedir. Bu nedenle, formül (1)'i kullanarak şunu elde ederiz:

1.000*1,18 = 1.180 (ovmak)

Bu, ürünün son tüketiciye sunulacağı fiyattır.

KDV'yi tutardan nasıl ayırabilirim?

Bir ürünün vergisini zaten dahil eden fiyatını bildiğimiz durumlarda; gerekli KDV tahsis et belirli bir miktardan birinci (veya ikinci) formülün değiştirilmiş bir versiyonu kullanılır:

S = Snds / 1,18, (3)

S = Snds / 1,10 (4)

Örneğin bir ürünün satış fiyatı 1.000 ruble. Katma değer vergisi tutarını hesaplamak için aşağıdaki hesaplamayı yapıyoruz:

1.000 / 1,18 = 847 (ovmak)

Tutar üzerinden KDV nasıl hesaplanır? Örnekler.

Malın vergi matrahı tutarları ve satış fiyatı biliniyorsa, basit bir hesaplamayla KDV tutarını belirleyebilirsiniz:

KDV = Snds – S (5)

Ürünün vergi matrahı 1.000 ruble. KDV'yi formül (1)'e göre hesapladıktan sonra, KDV dahil malların maliyetinin tutarını aldık - 1.180 ruble. Verginin tutarını bulmak için hesaplamayı yapıyoruz:

1.180 – 1.000 = 180 (ovmak)

Onlar. genel sistem vergi mükellefinin 1.000 ruble değerindeki mallar için tahsil ettiği KDV miktarı 180 ruble olacaktır.

KDV tutarı başka bir şekilde de belirlenebilir. Bunu yapmak için yalnızca vergi matrahını bilmeniz gerekir, yani. malların vergi öncesi maliyeti ve faaliyet türüne göre faiz oranı:

KDV = S*0,18, (6)

KDV = S*0,10 (7)

Vergi öncesi miktar 1.000 ruble. İşletmenin faiz oranı %18'dir. Sayarız:

1.000*0,18 = 180 (ovmak)

Görebildiğimiz gibi sonuç, iki gösterge yerine yalnızca bir göstergeye dayalı olarak formül (5) kullanıldığındakiyle aynı miktarda KDV'dir.

Dolayısıyla katma değer vergisinin miktarını hesaplamak çok da önemli değil, sadece dikkat ve titizlik gerektiriyor, hatta ilk başta alışkanlık haline gelinceye kadar.

Ek olarak, 1C:Enterprise veya 1C:Muhasebe programı gibi muhasebe yazılımlarını da kullanabilirsiniz. Burada, bir ürün veya hizmetin maliyetini gösteren bir fatura gönderilirken KDV otomatik olarak hesaplanır.

08.09.2017 0

Yasaya uygun olarak, Rusya Federasyonu'nda ürün satışı ve hizmet sunumuna KDV ödemesi eşlik etmektedir.

Bugün KDV oranı %18'dir. Bazı durumlarda %10 oranında tercihli oran uygulanır.

Düzenli ve tercihli oranlar vergi muhasebesinde çok yaygın olarak kullanılmaktadır; muhasebeciler, ekonomistler, denetçiler, vergi danışmanları vb. bu makale aşağıdaki konuları ele alacaktır:

• KDV tutarı nasıl hesaplanır?
• KDV dahil tutar hızlı bir şekilde nasıl hesaplanır?
• Katma değer vergisi tutardan nasıl düşülür?
• Tutardan KDV nasıl hesaplanır: çevrimiçi hesap makinesi, hesaplama formülü, örnekler.

Tutar üzerinden %18 KDV nasıl hesaplanır?

Bu yazıda çevrimiçi bir hesap makinesi ve formül kullanarak KDV hesaplama yöntemlerine bakacağız. Bu hesaplama, bir ürün veya hizmetin maliyetine eklenmesinin yanı sıra ortaya çıkan değerlerin vergi beyannamesine girilmesi gerektiği durumlarda gereklidir.

%18-10 KDV nasıl hesaplanır (vurgulayın, tahsil edin) - çevrimiçi hesap makinesi

%18 (veya %10) KDV tutarını hesaplamak için, web sitesi sayfasında belirli bir tutar için otomatik hesaplama aracı olan çevrimiçi hesap makinesini kullanabilirsiniz.

Formül kullanılarak bağımsız KDV hesaplaması (örnek)

Satılan tüm mallar ve sunulan hizmetler için zorunlu olan KDV'nin hesaplanması aşağıdaki formül kullanılarak yapılır:

KDV = BdN x StN / 100, Nerede:

• BdN- vergi matrahı;
• StN— Belirli bir mal veya hizmet kategorisine ilişkin vergi oranı.

örnek 1

Örnek No. 1: Kub LLC müşteriye hizmet sağladı ve ona ödeme için bir fatura sağladı. Sağlanan hizmetlerin maliyeti 8.650 RUB'dur. KDV oranı %18'dir. Formülü uygulayarak şunu elde ederiz: KDV = 8.650 x 18/100 = 1.557 ruble. Sonuç olarak kuruluş, sağlanan hizmetler için müşteriye, hizmetlerin maliyetini + bu maliyet üzerinden hesaplanan KDV'yi içeren bir fatura düzenler. Bu durumda müşterinin faturası şunları içerecektir:

1. İş türlerinin adı ve listesi.
2. Sağlanan hizmetlerin maliyetinin belirtileceği “Toplam” bölümü - 8.650 ruble.
3. KDV - %18 ve bu verginin miktarı 1.557 ruble.
4. İş maliyeti ve KDV'den oluşan “Toplam ödenecek” bölümü.

Ödenecek toplam = 8.650 + 1.557 = 10.207 RUB. Bu, müşterinin kuruluşa ödemesi gereken tutardır.

Örnek 2

Örnek No. 2: Integral LLC, 28.200 ruble tutarında bebek maması sağladı. Rusya'daki bu mal kategorisi tercihli kategoriye ait olup, KDV oranı %10'dur. Yukarıdaki formülü kullanarak şunları hesaplıyoruz: KDV = 28.200 x 10 /100 = 2.820 ruble. Bebek maması alıcısının ödemesi gereken toplam tutar: 28.200 + 2.820 = 31.020 RUB.

Toplam tutardan KDV nasıl düşülür

Bir ürün veya hizmetin nihai maliyeti bilindiğinde ve KDV'nin bundan ayrılması gerektiğinde ters hesaplama. Mal fiyatına dahil olan %18 KDV nasıl hesaplanır? Hesaplama için aşağıdaki formül kullanılır: KDV = Toplam maliyet x 18 /118 - %18 oran. Veya tercihli vergi oranından bahsediyorsak: KDV = Toplam maliyet x 10/110 - %10 oran.

Örnek 3

Örnek No. 3: Laguna LLC, belirli hizmetlerin sağlanması için bireysel bir girişimci tarafından verilen faturayı ödemek zorundadır. Faturadaki toplam ödeme tutarı 63.200 RUB'dur. Faturalanan hizmetlere normal %18 oranında KDV uygulanır. KDV'nin ne kadar olduğu nasıl hesaplanır? Formülü kullanıyoruz: KDV = 63.200 x 18 / 118 = 9.640 ruble. 68 kopek. Hesaplanan KDV tutarı vergi kesinti beyanında belirtilir.

Katsayıya göre KDV dahil hızlı maliyet hesaplaması

KDV hesaplanırken birçok vergi uzmanı, muhasebeci ve ekonomist yukarıda açıklanan formüller yerine katsayılar kullanır. Örneğin satılan ürünlerde KDV hesaplanırken (1 numaralı örnekte olduğu gibi) gerekli değer şu şekilde hesaplanabilir:

8.650 x 1,18 = 10.207 ruble.

Ters hesaplama (örnek No. 3'teki gibi):

63.200 x 0,152542 = 9.640 ruble.

Katsayılar katma değer vergisinin anlamını yansıtmamakta, sadece daha basit bir şekilde hesaplanmasına yardımcı olmaktadır. Vergi oranındaki küçük bir değişiklik bile olsa, yukarıdaki katsayılar önemini kaybedecektir. Yalnızca %18 veya %10 oranında KDV hesaplamak için kullanılabilirler. Başka bir nüans, katsayıları kullanırken, yanlış yuvarlamanın sıklıkla, yani ondalık noktadan sonraki ikinci basamakta meydana gelmesidir. Bu nedenle çoğu muhasebeci hala KDV hesaplamak için doğru sonucu vereceği garanti edilen formülleri kullanmayı tercih ediyor.

Bu makale belki de hesaplanması en kafa karıştırıcı ve zor vergilerden birine ayrılmıştır: KDV. KDV'nin ne olduğunu, kimin ödediğini, KDV'nin nasıl doğru bir şekilde hesaplanacağını, hangi oranlarda ve bu karmaşık vergiyi daha iyi anlamanıza yardımcı olacak diğer bazı nüansları basit ve net bir şekilde açıklamaya çalışacağız.
Ve şimdi, ilk önce ilk şeyler.

KDV nedir?

Örneğin:

Satıyoruz.
Mal satıyoruz2 numaralı maliyetle – 55.000 ovmak.
2 Numaralı KDV'yi (%18) ekliyoruz – 55.000*18% = 9.900 ovma.
Malları KDV dahil maliyet bedeliyle satıyoruz. 2– 55 000+9 900=64 900

MALİYET #2 – MALİYET #1 = KATMA DEĞER

Yani aslında maliyet arasındaki fark №2 ve maliyet №1 ve orada katma değer. KDV ise bu farktan aritmetik olarak hesaplanır.
KDV=(55.000 – 50.000)*%18=900 ruble.

Kim öder?

KDV ödeme yükümlülüğünün doğduğu an.

Örnek 1: An - sevkiyat.

Bu gün bütçeye vergi ödeme yükümlülüğümüz var.

18 Nisan

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236.000 ovmak.- malların bedeli ödenmiştir.

Örnek 2: An – ödeme (peşin).

Vergi oranları.

Vergi Kanunu, tahmini oran gibi başka bir kavramı öngörmektedir. Mallar için avans veya ön ödeme alırken kullanılmalıdır. Yukarıda belirtilen malların kategorisine göre %18: %118 veya %10: %110 olarak hesaplanır.

Örneğin:

KDV nasıl doğru hesaplanır?

Vergi matrahının hesaplanması Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 153. Maddesinde tanımlanmıştır.
Bir sonraki aşama KDV'nin doğrudan hesaplanması olacaktır. Tutar üzerinden KDV hesaplama formülü şuna benzer:

KDV = Vergi matrahı x Vergi oranı (%)

Hatırlanmalı Şirketin faaliyetleri farklı KDV oranlarına tabi malların satışını içeriyorsa, vergi matrahı her mal kategorisi için ayrı ayrı hesaplanır.

Vergi kesintileri.

Kesinti, ticari faaliyetiniz sırasında mal, hizmet veya iş tedarikçisine veya malları ithal ederken gümrükte ödediğiniz KDV'nin yanı sıra, alınan mallar veya yapılan işlere ilişkin tutarlara ilişkin KDV'dir.

Peki bütçeye ne kadar vergi ödemeliyiz?

Ödenecek KDV = KDV No. 2 – KDV No. 1

Nerede
KDV No. 2- Satış sırasında malların maliyeti üzerinden tahakkuk eden vergi.
KDV No.1– Mal alırken tedarikçiye ödediğimiz KDV yani vergi indirimi.

KDV tahakkukları ve kesintileri nasıl onaylanır?

Fatura

Satış kitabı

Bu kursta kullanılan benzersiz metodoloji, eğitimi gerçek bir şirkette staj şeklinde tamamlamanıza olanak tanır.
Kurs programı Moskova Eğitim Bakanlığı tarafından onaylanmıştır ve ek mesleki eğitim alanındaki standartları tam olarak karşılamaktadır.

Matasova Tatyana Valerievna
vergi ve muhasebe konularında uzman