Finančná pomoc v súvislosti s pôrodom. Žiadosť o finančnú pomoc pri narodení dieťaťa. Narodenie dieťaťa je však výnimkou.

Posledná úprava: jún 2019

Dodatočné výhody jednorazového a mesačného charakteru - štátna záruka za narodenie a výchovu detí. Stimulačné platby sú pridelené žene, od skorej registrácie tehotenstva až po financovanie vzdelávania. Finančná pomoc pri narodení dieťaťa je povinnosťou štátu a právom zamestnávateľa, stimulovaná legislatívou poskytovaním množstva daňových výhod.

Pomoc od zamestnávateľa

Ani jeden legislatívny akt neustanovuje povinnosť vyplácať finančnú pomoc podniku alebo jednotlivému podnikateľovi zamestnancom. Povinnosti je možné zabezpečiť lokálnym interným dokumentom. Ak toto ustanovenie v kolektívnej zmluve absentuje, potom je hmotná pomoc pri narodení dieťaťa zo strany zamestnávateľa iba „aktom dobrej vôle“.

Suma a zdroj platby

Finančná pomoc sa vypláca z čistého zisku, ktorý zostáva podniku k dispozícii, nie je obmedzená na maximálne veľkosti.

Nasledujúce dokumenty sa predkladajú na prijatie zamestnancovi:

• žiadosť o finančnú pomoc v akejkoľvek forme adresovaná prednostovi s uvedením dôvodu (po narodení dieťaťa);
• kópiu rodného listu alebo potvrdenia z matriky;
• potvrdenie o neprijatí finančnej pomoci druhým rodičom (v prípade neprijatia) alebo formulár 2-NDFL s uvedením sumy (v prípade prijatia).

Prednosta posúdi žiadosť s priloženými dokladmi a do 3 dní uloží uznesenie s určením sumy. V rámci limitov 50 000 rubľov, s výhradou platby počas prvého roka života a jednorazovej povahy, nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb a poistnému v súlade s článkom 217 daňového poriadku Ruskej federácie.

Simultánnosť sa musí prejaviť v objednávke. Aj keď sa výpomoc vypláca v splátkach, zostane paušálna podľa objednávky. V prípade, že riaditeľ vydá druhý platobný rozkaz, paušálna suma prestane platiť a dodatočná suma bude musieť podliehať dani z príjmu fyzických osôb a všetkým „odvodom zo mzdy“ bez ohľadu na výšku.

Obaja rodičia (adoptívny rodič, opatrovník) môžu dostať finančnú pomoc vo výške 50 000 rubľov, ale na účely zvýhodneného zdanenia opatrní účtovníci berú do úvahy celkový príjem rodiny. Odvážni účtovníci počítajú 50 000 rubľov na rodiča bez toho, aby vyžadovali osvedčenia z pracoviska druhého rodiča. Ako argument a protiargument slúžia listy toho istého rezortu, ruského ministerstva financií.

Odraz v účtovníctve

V účtovníctve sa platby od zamestnávateľa pri narodení dieťaťa premietajú do tabuľky.
Pre pohodlie sa časové rozlíšenie a príjem platieb zvažuje na číselnom príklade: zamestnancovi bola poskytnutá finančná pomoc vo výške 60 000 rubľov.

Finančná pomoc sa vypláca bez ohľadu na finančné výsledky podniku a osobný vklad adresáta ako špecialistu. Nevzťahuje sa na mzdový fond ani ako mzda, ani ako prémia, keďže nevyžaduje splnenie ukazovateľov výkonnosti. Preto sa nezohľadňujú vo výdavkoch na daň z príjmov (článok 23 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie) a neodrážajú sa v daňovom účtovníctve. Financovanie je realizované z vlastných zdrojov.

štátna pomoc

Ak zamestnávateľ nie je povinný poskytnúť zamestnancovi finančnú podporu, je potrebná finančná pomoc od štátu? Aké sú podmienky prijatia? - otázky, ktoré trápia ženy, keď sa pripravujú stať sa matkami. Prvá jednorazová pomoc je spoplatnená za skorú registráciu tehotenstva. Získanie si vyžaduje splnenie jednoduchej podmienky – prihlásiť sa do predpôrodnej poradne v gestačnom veku do 12 týždňov.

Legislatíva zabezpečuje finančnú podporu a výhody pre ženy počas tehotenstva, pôrodu a starostlivosti o dieťa. Pomoc sa vypláca naraz, mesačne a vydaním potvrdenia o materskom kapitáli.

Paušálna suma pri narodení

Finančná pomoc štátu jednému z rodičov (opatrovníkom, poručníkom) bez ohľadu na sociálne postavenie je jednorazovým príspevkom pri narodení dieťaťa. Od 01.02.2018 výška príspevku v peňažnom vyjadrení je 16 759,09 rubľov a indexácia sa vykonáva ročne (federálny zákon z 19. decembra 2016 č. 444-FZ). Index indexácie je stanovený na federálnej aj regionálnej úrovni s prihliadnutím na klimatické podmienky oblasti.

O prostriedky je potrebné požiadať skôr, ako dieťa dosiahne vek šiestich mesiacov. Príspevok sa vypláca vo výške účinnej ku dňu narodenia. Výplatu zamestnávateľ vykoná do 10 kalendárnych dní.

Po prijatí na pracovisku musíte napísať žiadosť o platbu, vzorová výplň obsahuje zoznam priložených dokumentov:

• potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča o nepoberaní dávok;
• kópiu rodného listu dieťaťa.

Prednosť majú pracujúci rodinní príslušníci. Ak jeden z rodičov nemá prácu, dlžné peniaze dostane druhý rodič.
Pri registrácii na orgánoch sociálneho zabezpečenia (ak obaja rodičia nepracujú) je potrebné predložiť ďalšie dokumenty:

• pasy (originály a kópie);
• pracovné knihy a kópie prvej a poslednej strany potvrdzujúce ukončenie pracovnej zmluvy;
• kópie diplomov pre študentov bez praxe, osvedčenia od vzdelávacej inštitúcie.

Pri zrušení manželstva sa peniaze vyplatia rodičovi, s ktorým dieťa žije. Adoptívni rodičia a opatrovníci navyše predkladajú podporné dokumenty.

Jednorazový Putinov príspevok

Od 01.01.2018 Do platnosti vstúpil federálny zákon č. 418-FZ, ktorý zaviedol nový prídavok na prvé dieťa pre núdzne mladé rodiny – finančnú pomoc navrhnutú V. Putinom s názvom „Putinova platba“.
Aby ste ho dostali, musíte potvrdiť stav „mladej rodiny v núdzi“ a splniť niekoľko ukazovateľov:

• manželia musia mať menej ako 35 rokov alebo aspoň jeden z manželov, ktorého vek nepresahuje 35 rokov;
• jeden z manželov musí mať ruské občianstvo;
• priemerný mesačný príjem na člena rodiny (zúčtovacie obdobie je úhrn príjmov za rok predchádzajúci podaniu žiadosti) nesmie presiahnuť 1,5 minimálnej mzdy;
• dátum narodenia dieťaťa (adopcia do 3 mesiacov veku) pripadá na rok 2018;
• Vek dieťaťa v čase podania žiadosti by nemal presiahnuť 1,5 roka.

Suma je stanovená vo výške životného minima 2. štvrťroka predchádzajúceho roka s úpravou regionálnymi koeficientmi. V roku 2018 priemerná hodnota bola 10 523 rubľov. Pre ďalšie deti sa pomoc poskytuje na úkor materského kapitálu.

Mesačné platby za deti

Dávka pri starostlivosti o dieťa do 3 rokov - peňažná pomoc vydávaná mesačne tomu, kto sa o dieťa skutočne stará. Túto platbu možno v závislosti od veku dieťaťa podmienečne rozdeliť na dve obdobia:

1. Od narodenia do 1,5 roka - výška sa určuje ako 40 % priemerného zárobku poistenca za dva kalendárne roky predchádzajúce poistnej udalosti s prihliadnutím na minimálne a maximálne obmedzenia.
2. Od 1,5 do 3 rokov - pri absencii regionálnych koeficientov - 50 rubľov.

Peňažné platby jednorazového a mesačného charakteru - materiálna pomoc rodinám v súvislosti s narodením dieťaťa na štátnej úrovni. Okrem federálnych platieb stanovených vládou existujú regionálne a gubernatoriálne výhody. Ide o doplatky z miestnych rozpočtov poskytovaných ako účelová finančná pomoc rodinám s deťmi.

Bezplatná otázka pre právnika

Potrebujete poradiť? Položte otázku priamo na stránke. Všetky konzultácie sú bezplatné Kvalita a úplnosť odpovede právnika závisí od toho, ako úplne a jasne opíšete svoj problém

Súčasný legislatívny systém poskytuje dva druhy finančnej pomoci občanom, ktorí porodili alebo si adoptovali deti:

1. Garantované – to sú benefity a odmeny, ktoré je štát povinný vyplácať fyzickým osobám. Ide napríklad o jednorazový príspevok pri narodení (adopcii), opatrovateľský príspevok do 1,5 a 3 rokov, materské, „materské imanie“ a pod.
2. Nepovinné – ide o sumy peňazí, ktoré nie sú garantované štátom. Napríklad materiálna pomoc pri narodení dieťaťa v roku 2018 od zamestnávateľa, mesačné príspevky a odmeny od zamestnávateľa, ktoré ustanovujú miestne zákony v organizácii.

Zoznam štátnych dávok a odmien, ako aj postup pri ich poskytovaní prísne upravujú zákony a iné predpisy. Funkcie prijímania voliteľných platieb však nie sú právne upravené. Preto sa pri podmienkach poskytovania peňažnej pomoci pri narodení dieťaťa v roku 2018 zastavíme podrobnejšie.

Veľkosť a vlastnosti poskytovania finančnej pomoci pri narodení dieťaťa

Hneď poznamenávame, že maximálna výška hmotnej pomoci v súvislosti s narodením dieťaťa od zamestnávateľa nebola stanovená. To znamená, že ani jeden legislatívny akt nestanovuje obmedzenia maximálnej veľkosti materiálu, ako aj minimálneho množstva. Preto zamestnávateľ nezávisle určuje výšku finančnej pomoci na základe finančných možností organizácie.

Vlastnosti poskytovania, ako aj výška podpory by mali byť zaznamenané v miestnych administratívnych dokumentoch inštitúcie. Napríklad v nariadení o odmeňovaní, kolektívnej alebo pracovnej zmluve alebo v osobitnom poriadku.

Upozorňujeme, že materiál je dobrovoľný. Ak organizácia nestanoví normy a pravidlá poskytovania pomoci, potom má vedenie právo nevyplatiť finančnú pomoc pre deti.

Tiež by vás mohlo zaujímať: Veľkosti a vlastnosti štátnych prídavkov na deti v roku 2018

Aké dane budú zrazené z finančnej pomoci

Predpokladajme, že inštitúcia zaviedla finančnú pomoc pri narodení dieťaťa, zdanenie platieb bude nasledovné: ak je suma nižšia ako 50 000 rubľov, potom sa dane z materiálu nezrážajú (článok 8 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie a doložka 1 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak je viac ako 50 000 rubľov, potom z rozdielu presahujúceho povolenú hranicu sa musí zraziť daň z príjmu fyzických osôb a z tejto sumy sa musí účtovať poistné. Nezdaniteľný limit sa poskytuje na každého rodiča raz za vykazované obdobie (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 07.08.2017 č. 03-04-06 / 50382), najneskôr však do jedného roka od dieťa sa narodilo.

Zvážte postup zdaňovania na konkrétnom príklade:

V rodine Bukashky Alexandra Borisoviča sa narodila dcéra Anna. Organizácia, v ktorej otec pracuje, poskytuje finančnú pomoc vo výške 120 000,00 rubľov. V spoločnosti, kde matka pracuje, je veľkosť materiálu 50 000,00 rubľov.

Zdaňovanie otcových poslancov:

Zdaniteľný základ: 120 000,00 - 50 000,00 = 70 000,00 rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb: 70 000 * 13% = 9100 rubľov.

Otec dostane do rúk: 120 000 - 9100 \u003d 110 900 rubľov.

Poistné: 70 000 * 30,2 % = 21 140 rubľov.

Matka dieťaťa dostane do rúk 50 000,00 rubľov, nevyžaduje sa zrážka dane z príjmu fyzických osôb a účtovanie poistného.

how2get.com

Právne dôvody v roku 2016

Článok 129 Zákonníka práce dáva riaditeľovi právo stimulovať zamestnancov svojej spoločnosti získavaním prémií alebo kompenzácií. Finančná pomoc je služba na poskytnutie peňažnej sumy alebo potrebných vecí potrebnému zamestnancovi(vozidlá, oblečenie, výrobky starostlivosti o deti atď.).

Narodenie bábätka je radostná udalosť, no zároveň poriadne drahá.

Ani jeden právny akt neukladá manažérom povinnosť finančne pomáhať mladým rodičom, avšak podmienku určenia finančnej pomoci je možné zakotviť v kolektívnej zmluve, potom sa to už stáva povinnosťou.

Zákon č. 212-FZ „o odvodoch do dôchodkového fondu. Sociálne poistenie a povinné zdravotné poistenie“, ako aj daňový poriadok počítajú aj s možnosťou prideľovania finančnej výpomoci zamestnancom z rozpočtu spoločnosti.

Kto má byť platený?

Keďže poskytovanie finančnej pomoci mladým rodičom je dobrovoľnou záležitosťou, o jej ustanovení rozhoduje vedúci spoločnosti. Samozrejme, bude brať do úvahy faktory:

• charakteristika zamestnanca žiadajúceho o pomoc;
• jeho prínos k spoločnej veci a skúsenosti v spoločnosti;
• finančná situácia;
• užitočnosť pre spoločnosť;
• hodnotu pozície alebo kvalifikácie;
• voľné peniaze v rozpočte.

Manažéri smerujú najčastejšie k takým zamestnancom, ktorých si vo firme vážia: osvedčených, zodpovedných, „dlhovekých“. To znamená, že riaditeľ má záujem podporovať len tých zamestnancov, ktorí sú pre spoločnosť prínosom.

Výška výplaty

Koľko peňazí na pomoc zamestnancovi rozhoduje len manažér s prihliadnutím na stav rozpočtu spoločnosti.

Ak kolektívna zmluva obsahuje podmienku obligatórnosti takýchto poplatkov, potom tam môže byť určená výška pomoci napríklad ako percento zo mzdy. O potrebe a výške pomoci vo väčšine prípadov rozhoduje riaditeľ.

Medzitým ani jeden právny akt nestanovuje hranice pomoci, teda koľko riaditeľ povie, toľko bude pridelených. Existujú však upozornenia.

Dane a odvody

V súlade s článkom 9 federálneho zákona č. 212 sa príspevky do rozpočtu Ruskej federácie nevyplácajú z materiálnej pomoci pre dieťa za podmienok:

• pomoc je vymenovaná najneskôr rok od narodenia dieťaťa;
• jeho veľkosť nie je väčšia ako 50 tisíc rubľov.

To znamená, že ak je pomoc poskytnutá vo väčšom množstve, firma všetko zaplatí z rozdielu. odvody na sociálne poistenie, PFR, zdravotné poistenie. A ak má dieťa viac ako rok, platby do rozpočtov pôjdu z celej sumy.

Rovnaká podmienka je o dani z príjmu, tú však neplatí firma, ale samotný zamestnanec. V článku 217 daňového poriadku sa uvádza, že daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí za materiálnu pomoc pri narodení dieťaťa (počas jeho prvého roka), ak jej výška nepresahuje 50 000 rubľov.

Ako použiť?

Postavenie rodičov majú aj adoptívni rodičia a opatrovníci. K žiadosti o peňažnú pomoc je potrebné pripraviť kópiu rodného listu dieťaťa (osvedčenie o adopcii alebo ustanovení opatrovníka).

Proces zahŕňa dva dokumenty:

• vyhlásenie;
• objednať.

Dokument je napísaný vo voľnej forme na meno riaditeľa. Napravo od stredu musíte urobiť klobúk:

• uveďte celé meno riaditeľa a jeho funkciu;
• Meno, oddelenie a pozícia zamestnanca.

Dokument musí byť pomenovaný („Vyhlásenie“). Text vyhlásenia môže byť napríklad:

Žiadosť musí byť datovaná, podpísaná a musí byť k nej priložená kópia rodného listu. Doklad je lepšie predložiť na osobnom stretnutí s prednostom, aby sa širšie upozornil na problém nedostatku peňazí v rodine. Pri kladnom rozhodnutí sa môžete okamžite dohodnúť na výške pomoci.

Ak osobné stretnutie nie je možné, prihlášku je potrebné zaslať sekretárke (predtým si urobte kópiu a zaevidujte: sekretárka uvedie prichádzajúce číslo a podpíše). Kópiu si musíte nechať pre seba.

www.zakonguru.com

Ako požiadať o finančnú pomoc

Výpočet finančnej pomoci sa spravidla vykonáva takto:

• Zamestnanec napíše osobné vyhlásenie, v ktorom uvedie základ pre výplatu materiálnej pomoci - v tomto prípade ide o narodenie dieťaťa. Žiadosť možno podať v akejkoľvek forme;
• Zamestnanec priloží dokumenty potvrdzujúce potrebu takejto pomoci: napríklad kópiu rodného listu. Spolu so žiadosťou ho treba predložiť účtovnému oddeleniu.
• Ak vedenie organizácie prijme kladné rozhodnutie, vydá sa príkaz na poskytnutie materiálnej pomoci. Neexistuje jednotná forma takéhoto dokumentu, organizácia má právo ho vypracovať samostatne. V príkaze sa uvádza výška materiálnej pomoci, ktorú zamestnanec dostal, a obdobie, v ktorom musí byť vyplatená.

Ak sa finančná pomoc nevypláca naraz, ale postupne, v stĺpci „dôvod platby“ každého platobného dokladu by sa mal uviesť odkaz na príkaz vedúceho.

Zdaňovanie hmotnej pomoci pri narodení dieťaťa

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa sa vypláca na úkor vlastných prostriedkov organizácie a nezohľadňuje sa pri zdaňovaní ziskov (doložka 23, článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto platba sa tiež neberie do úvahy pri uplatňovaní -USNO s cieľom zdanenia „príjmy mínus výdavky“ (odsek 2 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale postup zdaňovania takýchto platieb dane z príjmu fyzických osôb a poistného má určité črty.

daň z príjmu

Ministerstvo financií nedávno zmenilo názor na zdaňovanie súm hmotnej pomoci pri narodení dieťaťa daňou z príjmu fyzických osôb. Bývalé postavenie finančného oddelenia bolo nasledovné: jednorazová finančná pomoc poskytnutá vo výške nepresahujúcej 50 000 rubľov jednému z rodičov podľa vlastného výberu alebo dvom rodičom v celkovej výške 50 000 rubľov nepodlieha daň z príjmu. To znamená, že finančné oddelenie sa domnievalo, že nezdaniteľný limit by sa mal rozdeliť medzi rodičov. Finančné oddelenie už skôr listom č. 03-04-06/41390 zo dňa 15.07.2016 odporučilo pri výplate hmotnej pomoci zamestnancovi pri narodení dieťaťa žiadať od tohto zamestnanca potvrdenie o príjme manžela/manželky. Ministerstvo financií Ruskej federácie však tento list stiahlo.

Nový pohľad na problematiku zdaňovania dane z príjmov fyzických osôb pri príjmoch vo forme hmotnej pomoci poskytovanej zamestnávateľom zamestnancom pri narodení dieťaťa oznámilo Ministerstvo financií SR listami zo dňa 12.07.2017 č.03 -04-06/44336 a zo dňa 07.08.17 č. 03-04-06/50382 . V súlade s odsekom 7 vety 8 § 217 daňového poriadku sumy paušálnych platieb zamestnancom (vrátane peňažných výpomocí) pri narodení (adopcii) dieťaťa nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. V tomto prípade musia byť splnené nasledujúce podmienky:

• peňažná pomoc sa vypláca jednorazovo počas prvého roka po narodení (osvojení) dieťaťa;
• výška finančnej pomoci nie je väčšia ako 50 000 rubľov. pre každé dieťa.

Po novom sa na sumu vyplatenú každému z rodičov (osvojiteľom, opatrovníkom) vzťahuje 50-tisícový nezdaniteľný limit, a to aj v prípade, ak obaja rodičia (osvojitelia, opatrovníci) pracujú u toho istého zamestnávateľa. Ukazuje sa, že pri výplate hmotnej pomoci zamestnancovi pri narodení dieťaťa si od tohto zamestnanca vyžiadajte potvrdenie o príjme manžela/manželky. Skutočnosť, či druhý rodič poberal peňažnú pomoc „na deti“ alebo nie, nie je pre účely dane z príjmov fyzických osôb dôležitá.

Teraz bol tento názor vyhlásený za jediný správny, pretože všetky staré objasnenia, ktoré sú v rozpore s novým názorom ministerstva, boli uznané za irelevantné a Federálna daňová služba nariadila inšpektorátom, aby ich používali pri svojej práci.

Mimochodom, za pozornosť stojí Uznesenie Rozhodcovského súdu Uralského okresu zo dňa 29.07.2016 č. F09-6902 / 16, kde súd poznamenal, že podstata platby pri narodení dieťaťa má nemení z dôvodu realizácie práva naň po roku. Daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje pravidlo, podľa ktorého sa po roku výhoda neuplatňuje. To znamená, že finančná pomoc pri narodení dieťaťa a o rok neskôr by podľa arbitrov nemala podliehať dani z príjmu fyzických osôb.

Poistné

Predmetom zdanenia poistného sú najmä platby realizované v rámci pracovnoprávnych vzťahov (odsek 1, odsek 1, článok 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Sumy, ktoré nepodliehajú poistnému, sú uvedené v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Hovorí sa tu, že sumy jednorazovej hmotnej pomoci poskytnutej zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení (adopcii)) dieťaťa, zriadení starostlivosti o dieťa, vyplácané počas prvého roka po narodení (adopcia (adopcia)) nepodliehajú poistnému pre organizácie. adopcia)), zriadenie opatrovníctva, ale nie viac ako 50 000 rubľov za každé dieťa (odsek 3 ods. 1 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Ministerstvo financií v liste zo 16. mája 2017 č. 03-15-06 / 29546 uviedlo, že materiálna pomoc vyplatená pri narodení dieťaťa nepodlieha poistnému v rámci limitu (50 tis. rubľov). Okrem toho sa tento nezdaniteľný limit bude vzťahovať na platby pripísané každému z novopečených rodičov. Tie. ak otec aj matka dieťaťa dostali po 50 000 rubľov. takejto peňažnej pomoci rodiča, poistné z týchto súm nie je potrebné účtovať. Vrátane prípadov, keď obaja rodičia pracujú u toho istého zamestnávateľa.

Ukazuje sa teda, že pokiaľ ide o hmotnú pomoc pri narodení dieťaťa, platia v súčasnosti rovnaké pravidlá zdaňovania dane z príjmov fyzických osôb aj poistného.

Účtovanie materiálnej pomoci pri narodení dieťaťa

Výplata vecnej pomoci zamestnancovi sa zohľadňuje v rámci ostatných výdavkov ku dňu vydania príslušného príkazu vedúceho (odseky 4, 5, 11, 16 PBU 10/99 „Výdavky organizácie“, schválené vyhláškou Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 06.05.1999 č. 33n).

Podľa účtovej osnovy pre účtovanie finančnej a hospodárskej činnosti organizácií schválenej výnosom Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 31.10.2000 č.94n sa na účte 73 „Zúčtovanie s personálom za r. iné operácie“.

Keďže pri zdaňovaní zisku sa sumy hmotnej pomoci pri narodení dieťaťa nezohľadňujú v rámci daňových výdavkov, ktoré platí zamestnávateľ zamestnancovi, vzniká rozdiel medzi účtovaním a zdanením, z ktorého sa odvodzuje trvalá daň. vypočíta sa zodpovednosť (odseky 4, 7 PBU 18/02 „Účtovanie pre výpočet dane zo zisku organizácií“, schválené nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie z 19. novembra 2002 č. 114n).

Príklad 1

Zamestnancovi bola pripísaná jednorazová finančná pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa vo výške 50 000 rubľov. V účtovníctve musíte vykonať nasledujúce záznamy:

Dt 73 Kt 51 - 50 000 - Finančná výpomoc vyplácaná z bežného účtu

Dt 99 Kt 68 – 10 000 – Zohľadnené PNO z výdavkov nezohľadnených pri zdaňovaní príjmov (50 000 rubľov x 20 %)

Príklad 2

Zmeňme podmienky príkladu 1. Platba jednorazovej finančnej pomoci zamestnancovi v súvislosti s narodením dieťaťa predstavovala 70 000 rubľov.

V našom príklade sa výška poistného vypočítava na základe všeobecnej tarify (na povinné dôchodkové poistenie - 22 %, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom - 2,9 %, povinné nemocenské poistenie - 5,1 %). Poistné na povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania sa vypočítava pomocou sadzby 0,2 %. Podľa paragrafov. 1, 45 str. 264 Daňového poriadku Ruskej federácie sa poistné zahŕňa do výdavkov všeobecne ustanoveným spôsobom (listy Ministerstva financií Ruskej federácie z 20. marca 2013 č. 03-04-06 / 8592, z 3. septembra , 2012 č. 03-03-06 / 1/457).

V účtovníctve budú vykonané tieto zápisy:

Dt 91 Kt 73 - 50 000 - Jednorazová finančná pomoc nahromadená v súvislosti s narodením dieťaťa

Dt 91 Kt 69 – 6040 – Poistné sa akumuluje na sumu hmotnej pomoci, ktorú zdaňujú ((70 000 – 50 000 rubľov x 30,2 %)

Dt 73 Kt 68 – 2 600 – daň z príjmu fyzických osôb zrazená zo zdaniteľnej sumy materiálnej pomoci ((70 000 – 50 000 rubľov x 13 %)

Dt 73 Kt 51 - 67 400 - Finančná pomoc bola vyplatená z pokladne (70 000 - 2 600) rubľov.

Dt 99 Kt 68 – 14 000 – Zohľadnené PNO z výdavkov nezohľadnených pri zdaňovaní príjmov (70 000 rubľov x 20 %)

Odraz v 6-NFDL

Podľa odseku 2 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie daňoví agenti predkladajú daňovému úradu v mieste svojej registrácie osvedčenie vo forme 2-NDFL a výpočet vo forme 6-NDFL.

Z dodatku k listu Federálnej daňovej služby Ruska z 8. 1. 2016 N BS-4-11 / [e-mail chránený](otázky 3, 4) vyplýva, že riadok 030 "Výška odpočítania dane" výpočtu v tlačive 6-NDFL sa vypĺňa podľa hodnôt kódov pre druhy odpočítaní dane schválených vyhláškou č. Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.09.2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]„O schválení kódexov druhov príjmov a zrážok“.

Pri vypĺňaní riadku 020 „Výška časovo rozlíšených príjmov“ je potrebné mať na pamäti, že do výpočtu vo formulári 6-NDFL sa nezapočítavajú príjmy, ktoré nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb, uvedené v čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie. Zároveň nie je objasnený postup premietnutia do výpočtu súm, ktoré čiastočne nepodliehajú zdaneniu.

Preto sa obrátime na list Federálnej daňovej služby Ruska z 15. decembra 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chránený] Daňová kontrola na základe odseku 8 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie dospel k záveru, že zamestnávateľ má právo nezohľadniť vo výpočte vo formulári 6-NDFL príjem zamestnanca vo forme jednorazovej finančnej pomoci pri narodení dieťaťa. počas prvého roka po narodení dieťaťa vo výške nepresahujúcej 50 000 rubľov. Ak výška uvedeného príjmu vyplateného v zdaňovacom období presiahne 50 000 rubľov, tento príjem podlieha zohľadneniu pri výpočte vo formulári 6-NDFL.

Ak organizácia vyplácajúca finančnú pomoc zamestnancovi pri narodení dieťaťa počas prvého roka po narodení dieťaťa vo výške 50 000 rubľov napriek tomu premietla tento príjem do výpočtu vo forme 6-NDFL, potom musí organizácia zohľadniť takýto príjem v informácii vo formulári 2-NDFL za uvedené zdaňovacie obdobie. V tomto prípade budú údaje na riadku 020 výpočtu v tlačive 6-NDFL a celková výška príjmov uvedená v odseku 5 na potvrdeniach predložených za všetkých daňovníkov v tlačive 2-NDFL totožná, čo zodpovedá Kontrole pomerov Federálnej daňovej služby Ruska.

Faktom je, že ak daňový agent premietne zodpovedajúcu platbu do výpočtu vo forme 6-NDFL, ale nezohľadní ju vo forme 2-NDFL, povedie to k porušeniu kontrolných pomerov, čo môže mať za následok postup. za vyžiadanie príslušných vysvetlení od daňového agenta (str. 3 článok 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

school.kontur.ru

Mnohí sa zaujímajú o otázku: je finančná pomoc spôsobená narodením dieťaťa?

Spoločnosť nie je zo zákona povinná vyplácať svojim zamestnancom, ktorí majú dieťa, finančné stimuly, pokiaľ to nie je uvedené v pracovnej zmluve.

Vedenie však môže na žiadosť zamestnanca urobiť takéto rozhodnutie. Finančnú pomoc môže dostať matka alebo otec dieťaťa, nielen rodeného, ​​ale aj adoptovaného.

Odškodnenie má určený účel, preto nie je povolené pre správcov a opatrovníkov.

V liste Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-04-05 / 6-1006 sa uvádza, že platby od zamestnávateľa pri narodení dieťaťa vo forme materiálnej pomoci musia byť uhradené jednorazovo.

Po prijatí a konsolidácii rozhodnutia musí byť výška pomoci vyplatená v plnej výške, aj keď bude poukázaná v splátkach, nebude sa z nej vyberať daň z príjmu a poistné.

Iná vec je, keď po určitom čase dá vedenie spoločnosti príkaz na vydanie ďalšej náhrady tomuto zamestnancovi z rovnakého dôvodu.

Z tejto platby sa už bude vyberať daň, aj keď tieto sumy celkovo nepresiahnu 50 000 rubľov.

Uvádza sa to v liste N 03-04-06 / 34374, v ktorom sa jasne uvádza, že za jednorazové platby sa nepovažujú viaceré platby finančnej výpomoci zamestnancom uskutočnené v súvislosti s tou istou udalosťou, ale na základe rôznych príkazov vedenia.

1. Poradie platieb upravujú dokumenty spoločnosti. Zamestnanec by si mal preštudovať požiadavky stanovené organizáciou a konať v súlade so zákonom.
2. Postup pri výpočte náhrady neupravuje kolektívna zmluva ani miestne zákony. V tomto prípade je potrebné predložiť vedeniu žiadosť so žiadosťou o vyplatenie vecnej pomoci. Zamestnávateľ sám rozhodne, či na doklad dá uznesenie alebo nie.

V týchto dvoch prípadoch zostáva právo rozhodnúť o výplate zamestnávateľovi. Základom pre výpočet platieb je nielen narodenie dieťaťa zamestnancom, ale aj jeho osvojenie.

Pomoc možno poskytnúť aj vtedy, ak sa zamestnanec stal opatrovníkom dieťaťa.

Ak je postup stanovený v kolektívnych zmluvách alebo miestnych zákonoch, potom sa pomoc vypláca podľa požiadaviek v týchto dokumentoch.

Ak postup pri platbách neupravujú interné dokumenty spoločnosti, na jeho prijatie by ste mali podať žiadosť a rodný list vedeniu dieťaťa.

Toto sa musí urobiť, pretože zamestnávateľ nemusí ani vedieť o vzhľade dieťaťa so zamestnancom.

Zamestnávateľ je povinný predložiť žiadosť o peňažnú pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa a ďalšie doklady.

Neexistujú žiadne špeciálne požiadavky na napísanie žiadosti, môže byť napísaná vo voľnom formáte adresovanom vedúcemu organizácie.

V pravom hornom rohu hárku sa vypĺňa celé meno, funkcia vedúceho a názov spoločnosti. Nižšie je uvedené celé meno zamestnanca a jeho pozícia. Slovo „Vyhlásenie“ je napísané v strede riadku.

V texte odvolania by malo byť uvedené:

• žiadosť o pridelenie peňažnej pomoci v súvislosti s narodením alebo osvojením dieťaťa;
• výška benefitu, ak zamestnanec potrebuje konkrétnu sumu;
• dátum podania prihlášky a podpis prihlasovateľa.

V prílohe je kópia rodného listu dieťaťa. Dokument sa odošle na registráciu tajomníkovi, ktorý ho odovzdá vedeniu na posúdenie.

Ak je rozhodnutie kladné, vedúci uloží na dokument uznesenie s uvedením výšky finančnej pomoci a pripraví príkaz, ktorý je základom pre príjem finančných prostriedkov.

Narodenie vlastného dieťaťa nie je potrebné potvrdzovať vedeniu, na oslobodenie tejto platby od dane z príjmu a poistného sú potrebné všetky doklady a žiadosť skôr na daňový úrad.

Zamestnanci by tiež mali vedieť, či materiálna pomoc pri narodení dieťaťa podlieha dani z príjmov fyzických osôb? Finančná výpomoc sa nezahŕňa do výdavkov na daň z príjmov v zmysle ust. 270 s.23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Na účely zdaňovania zisku nie je účtovanie o hmotnej výpomoci závislé od prostriedkov, z ktorých sa vypláca, ani od toho, či je jej výplata určená pracovnou zmluvou.

Jedinou výnimkou je peňažná pomoc na dovolenku, ak bola zahrnutá v dohode o pracovnej činnosti. V tomto prípade sa finančná pomoc vzťahuje na dosiahnutý príjem a podlieha príspevkom a daniam.

Zdaňovanie závisí od týchto faktorov:

1. Ak sa pri narodení dieťaťa do 1 roka vypláca jednorazová finančná pomoc vo výške 50 000 rubľov, nepodlieha zdaneniu a plateniu poistného.
2. Pomoc vo výške až 4 000 rubľov, ktorú zamestnávateľ poskytuje zamestnancom, nepodlieha dani a odvodom do príjmu fyzických osôb.
3. Ak sa odškodnenie vypláca z dôvodu mimoriadnych okolností (povodeň, požiar, živelná pohroma, teroristický čin), potom nie je predmetom dane z príjmov fyzických osôb. Toto musí byť zdokumentované.

Aby ste sa vyhli podozreniam, že nahrádzate mzdy pomocou, zamestnanec by mal vypracovať voľnú žiadosť a uznesenie vedúceho spoločnosti.

K nej musia byť priložené kópie dokumentov, napríklad rodný list dieťaťa, potvrdenie o ošetrení alebo skutočnosť, že došlo k požiaru. Vydávanie finančných prostriedkov sa vykonáva na príkaz riaditeľa podniku.

Peňažná výpomoc sa nevzťahuje na príjmy súvisiace s plnením pracovných povinností, nemožno ju zdaniť. Existuje však množstvo obmedzení.

Podľa čl. 1 Daňového poriadku Ruskej federácie vedenie podniku nemôže vyplácať zamestnancom pomoc v akejkoľvek výške.

Zamestnávateľ môže rozhodnúť o pridelení peňažnej pomoci toľkokrát, koľkokrát je to potrebné a v ľubovoľnej výške. Ale len za určitých podmienok nebude podliehať daniam a odvodom.

• výška príspevku nepresahuje 4 000 rubľov;
• platba sa uskutočňovala raz ročne;
• pomoc nebola pridelená na dovolenku podľa pracovnej zmluvy.

Suma 4 000 rubľov nezávisí od dôvodu, pre ktorý boli prostriedky vydané, môže to byť narodeniny, svadba alebo pomoc pri liečbe.

Výnimkou je narodenie dieťaťa, úmrtie zamestnanca, či živelné pohromy..

Zamestnancovi nemôže byť poskytnutá žiadna suma peňazí, ktorá mu počas roka vypláca v splátkach 4 000 rubľov, aby sa vyhol dani z príjmu fyzických osôb a príspevkom.

Len za prvých 4 000 rubľov nebudete platiť dane, zvyšok platieb podlieha zdaneniu.

Napríklad zamestnancovi bola poskytnutá pomoc vo výške 10 000 rubľov, z ktorých iba 4 000 rubľov nie sú zdanené a príspevky, a zo zostávajúcich 6 000 rubľov. účtovník zrazí všetky platby poistného a daň z príjmu fyzických osôb.

Pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa môže byť viac ako 50 tisíc rubľov, ale príspevky a daň z príjmu fyzických osôb sa platia zo sumy nad limit.

Pri narodení dvojčiat je od dane z príjmu oslobodená suma do 100 000 rubľov, v prípade narodenia trojčiat - 150 000 rubľov.

• Predchádzajúci príspevok Dá sa hypotéka odpísať pri narodení dieťaťa?
• Ďalší príspevok pozostalostný dôchodok

semeinoe-pravo.net

Z hľadiska zdanenia sa materiálna pomoc považuje za ekonomický prospech, a preto sa zdaňuje (§ 208, 209, 210 daňového poriadku). Sociálny charakter cieľového príjmu však umožnil oslobodiť od zdanenia niektoré druhy finančných výpomocí, prípadne ich jednotlivé sumy v rámci stanoveného limitu. O tom sme písali v článku “Materiálna pomoc pri dani z príjmu 6 fyzických osôb”.

Keď sa materiálna pomoc nahromadí pri narodení dieťaťa, zdanenie vám umožňuje vylúčiť zo základu dane z príjmu fyzických osôb sumu až do 50 000 rubľov. pre každé z detí (odsek 8, článok 217 daňového poriadku). Tento limit je oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb počas prvého roka odo dňa narodenia (adopcie). Okrem toho je pre každého rodiča stanovená maximálna povolená suma 50 000. Tento názor zdieľajú aj úradníci (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 08.07.2017 č. 03-04-06 / 50382). Pripomeňme, že predtým bol limit stanovený pre oboch rodičov.

Príkaz Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený] ustanovuje osobitné kódy príjmov a zrážok, ktoré sa premietnu do formulárov na priznanie dane z príjmov fyzických osôb:

• kód príjmu 2762 - výška jednorazovej finančnej výpomoci poskytnutej zamestnávateľom;
• kód zrážky 508 - zrážka zo sumy peňažného príspevku.

Tieto kódy musia byť uvedené vo formulároch správ: osvedčenie 2-NDFL a formulár 6-NDFL.

Poistné

Poistné podlieha platbám a iným odmenám, ktoré sa vyplácajú v súlade s pracovnoprávnymi predpismi v prospech fyzických osôb, ktoré podliehajú povinnému poisteniu (článok 20.1 125-FZ a článok 420 daňového poriadku). Peňažná pomoc pri narodení dieťaťa sa v roku 2018 z hľadiska poistného posudzuje rovnako ako pri zisťovaní základu dane z príjmov fyzických osôb. Účelnosť takejto materiálnej podpory umožňuje vylúčiť ju zo sumy na výpočet príspevkov, ale aj do limitu 50 000 rubľov na každé z detí počas roka (odsek 3 článku 20.2 125-FZ a odsek 3 čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie).

Registrácia zamestnávateľa

Zvážte postup spracovania dokumentov na poskytnutie takejto materiálnej pomoci zamestnancom.

Krok 1. Zamestnanec vypracuje žiadosť o materiálnu pomoc pri narodení dieťaťa adresovanú vedúcemu organizácie.

Krok 2. Pripojte dokumenty:

• osvedčenie a rodný list vydané matričným úradom (pre každý);
• výpis z rozhodnutia o zriadení poručníctva (kópia rozhodnutia súdu o osvojení, ktoré nadobudlo právoplatnosť, kópia dohody o premiestnení jedného alebo viacerých detí do pestúnskej rodiny).

Krok 3. Na základe žiadosti vedúci organizácie vydá administratívny doklad (príkaz) o vymenovaní finančnej pomoci v presnej výške.

Krok 4. Objednávka s prílohami je odoslaná na kalkuláciu účtovnému oddeleniu. Ak je výška pomoci v rámci limitu (50 000 rubľov pre každého), neexistujú žiadne povinnosti na výpočet príspevkov a dane z príjmu fyzických osôb. Ak suma presiahne limit, potom je potrebné z presahujúcej sumy účtovať daň z príjmu fyzických osôb a poistné.

Krok 5. Po výpočtoch účtovné oddelenie vygeneruje platobný doklad. Ak organizácia prijala bezhotovostnú formu výplaty mzdy, finančná výpomoc sa prevádza na kartu zamestnanca. Ak sa použijú platby v hotovosti, vydá sa výdavkový peňažný rozkaz.

Z tohto článku sa dozviete, aké dokumenty sa vydávajú za materiálnu pomoc pri narodení dieťaťa a tiež prečo potvrdiť, že manželia zamestnancov nedostali podobné platby

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa

Materiálnu pomoc je možné vydať na úkor nerozdeleného zisku bežného roka alebo predchádzajúcich rokov len so súhlasom zakladateľov (účastníkov, akcionárov) organizácie. O použití čistého zisku na výplatu odmien, materiálnej pomoci a iných súm rozhoduje valné zhromaždenie zakladateľov. Ak má organizácia jedného zakladateľa (účastníka, akcionára), valné zhromaždenie sa konať nemusí.

Rozhodnutie valného zhromaždenia musí byť zdokumentované v zápisnici. Jediný zakladateľ (účastník, akcionár) zafixuje pripravenosť vyplatiť vecnú odmenu v písomnom rozhodnutí.

Potom, čo sa zakladatelia (účastníci, akcionári) rozhodli prideliť časť nerozdeleného zisku na výplatu materiálnej pomoci, môže o jeho vydaní rozhodnúť vedúci organizácie. K tomu vydá rozkaz.

Príkaz na vyplatenie hmotného bonusu pri narodení dieťaťa (vzor)

Alpha spoločnosť s ručením obmedzeným

OBJEDNÁVKA č.32
o finančnej pomoci

Moskva 13.04.2016

Nariaďujem, na úkor zisku bežného roka, poskytnúť materiálnu pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa manažérovi Kondratyevovi Alexandrovi Sergejevičovi vo výške 50 000 (päťdesiattisíc) rubľov.

Generálny riaditeľ ______________ A.V. Ľvov

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa od zamestnávateľa v roku 2016: daň z príjmu fyzických osôb

Pri hmotnej pomoci nemusí zamestnanec, ktorý má dieťa, zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Za predpokladu, že platba nepresiahne 50 000 rubľov a peniaze boli vydané pred dovŕšením jedného roka dieťaťa (doložka 8, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Podľa úradníkov je celkový limit 50 000 rubľov pre oboch rodičov. Napríklad matka dostala v práci finančnú pomoc pri narodení dieťaťa vo výške 50 000 rubľov. Ak sa peňažná pomoc pri narodení dieťaťa vypláca aj otcovi, potom bude potrebné zraziť z nej daň z príjmov fyzických osôb. Koniec koncov, limit je 50 000 rubľov. už strávila matka dieťaťa.

Úradníci pripúšťajú, že neexistujú žiadne špeciálne požiadavky na doklady potvrdzujúce, že druhý rodič nedostal materiálnu pomoc pri narodení dieťaťa. Ministerstvo financií Ruska predtým poznamenalo: 2-daň z príjmu fyzických osôb od druhého rodiča môže byť dôkazom. A ak nepracuje, postačí kópia zošita alebo osvedčenie od služby zamestnanosti (list Ministerstva financií Ruska z 1. júla 2013 č. 03-04-06 / 24978). Teraz však daňové úrady po prvýkrát urobili pre všetky situácie nasledujúci všeobecný záver: 2-daň z príjmu fyzických osôb od druhého rodiča je nepovinná. Môže jednoducho napísať vyhlásenie, že nedostal pomoc.

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa od zamestnávateľa v roku 2016: príspevky

Poistné nepodlieha jednorazovej hmotnej pomoci pri narodení dieťaťa, ak bola vyplatená rodičom dieťaťa počas prvého roka. Príspevky nepodliehajú sume nepresahujúcej 50 000 rubľov. pre každé dieťa. Takéto pravidlá sú ustanovené pododsekom „c“ odseku 3 časti 1 článku 9 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ a odsekom 3 časti 1 článku 20.2 federálneho zákona z 24. júla 1998 č. 125-FZ.

Oslobodenie od platenia poistného z vecnej pomoci pri narodení dieťaťa jednému rodičovi nezávisí od toho, či druhý dostal rovnakú platbu. Limit 50 000 rubľov. platí pre každého rodiča samostatne. Preto, aj keď napríklad otec dieťaťa už dostal nezdaniteľnú finančnú pomoc pri narodení dieťaťa vo výške nie viac ako 50 000 rubľov, potom nie je potrebné účtovať poistné vo výške podobnú platbu matke. Ale, samozrejme, za predpokladu, že jeho hodnota nepresahuje 50 000 rubľov. Podobné závery vyplývajú z

V takom radostnom momente pre zamestnanca, akým je narodenie dieťaťa, mu môže zamestnávateľ vyplatiť finančnú výpomoc. Ako to urobiť správne a aké dane bude potrebné v tomto prípade zaplatiť, sa bude diskutovať v tomto článku.

Jednorazová hmotná pomoc pri narodení dieťaťa od zamestnávateľa (ďalej len peňažná pomoc) sa vypláca na základe osobnej žiadosti zamestnanca. K prihláške je priložená kópia rodného listu. Pripomeňme, že vyplatenie akejkoľvek pomoci zamestnancom je právom, nie povinnosťou zamestnávateľa. Preto je na rozhodnutí zamestnávateľa, koľko zaplatí.
Po prijatí žiadosti od zamestnanca vedúci organizácie rozhodne o platbe, o ktorej sa vydá príslušný príkaz. Objednávka sa spolu so žiadosťou prenesie na príslušnú službu, ktorá vykoná výpočty.

Žiadosť o finančnú pomoc pri narodení dieťaťa

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa - zdanenie

Finančná pomoc nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb v rámci limitov 50 000 rubľov. vo vzťahu ku každému rodičovi (odsek 8 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruskej federácie z 12. júla 2017 N 03-04-06 / 44336).
Tento druh príjmu nepodlieha poistnému ani v rámci limitov 50 000 rubľov. pre každého rodiča (odsek 3 odsek 1 čl. 422 Daňový poriadok Ruskej federácie, list Ministerstva financií zo 16. mája 2017 N 03-15-06 / 29546).

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa nie je zdaňovaná v rámci limitov 50 000 rubľov. za predpokladu, že takáto platba bola vykonaná v prvom roku po pôrode.

Okrem toho, pre oslobodenie od daní a príspevkov musí byť platba vo forme finančnej pomoci jednorazová. Ak sa platí v niekoľkých splátkach na tú istú udalosť, správca dane môže uznať ako jednorazovú sumu len prvú z nich. V súlade s tým všetky nasledujúce platby podliehajú dani z príjmu fyzických osôb a poistnému bez ohľadu na výšku počiatočnej platby (List Ministerstva financií Ruska z 31. októbra 2013 č. 03-04-06 / 46587).

Hmotná pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa vyplácaná zamestnancovi nie je súčasťou výdavkov na účely dane z príjmov (odst. 23 čl. 270 Daňového poriadku Ruskej federácie).
V nákladoch na zjednodušený daňový systém sa nezohľadňuje ani finančná výpomoc pri narodení detí, keďže tento druh výdavku nie je uvedený v uzavretom zozname výdavkov podľa odseku 1. čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Príklad zdaňovania

V roku narodenia dieťaťa bola zamestnancovi vyplatená jednorazová finančná pomoc pri narodení dieťaťa vo výške 30 000 rubľov. Platba bola vykonaná z pokladne dňa 07.03.2017.
Keďže výška finančnej pomoci nepresahuje 50 000 rubľov, je úplne oslobodená od dane z príjmov fyzických osôb a nezahŕňa sa do základu dane o poistné.

V účtovníctve sa to prejaví v nasledujúcich zápisoch (ak organizácia neuplatňuje PBU 18/02):

• Dt 99 Kt 73 - 30 000 rubľov. - výška finančnej pomoci zamestnancovi sa pripisuje zisku organizácie;
• Dt 73 Kt 50 - 30 000 rubľov. - zamestnancovi bola vyplatená finančná výpomoc.

Odraz materiálnej pomoci pri vykazovaní dane z príjmov fyzických osôb

Finančná pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa (2017) sa premieta do výpočtu vo formulári 6-NDFL:

• aj keď sa vyrába v množstve nepresahujúcom 50 000 rubľov. alebo menej;
• aj keď nemusí platiť daň z príjmu fyzických osôb;
• len v období, kedy bola skutočne zaplatená (odsek 1 ods. 2 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie).

Časť 1 výpočtu 6-NDFL sa vypĺňa takto:

Ak finančná výpomoc nie je plne predmetom dane z príjmov fyzických osôb, potom sa oddiel 2 výpočtu dane z príjmov fyzických osôb vypĺňa takto:

Ak sa z finančnej pomoci zrazí daň z príjmu fyzických osôb, časť 2 výpočtu dane z príjmu fyzických osôb sa vyplní takto:

Využime náš príklad na vyplnenie výpočtu vo formulári 6-NDFL za šesť mesiacov roku 2019.

V potvrdení 2-NDFL je príjem vo forme finančnej výpomoci, o ktorom sa hovorí v článku, premietnutý pod kód 2762 „Výška jednorazovej hmotnej pomoci poskytovanej zamestnávateľom zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) . ..“ a odpočítanie v zmysle nezdaniteľnej sumy peňažnej výpomoci - pod kódom 508 „Odpočet zo sumy jednorazovej hmotnej pomoci poskytovanej zamestnávateľom zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) ...“ .

Podľa listu Ministerstva financií z 15. júla 2016 č. 03-04-06 / 41390 sa zo sumy do 50 000 rubľov za každé dieťa neplatí daň z príjmu fyzických osôb a poistné. Toto je ustanovené v odseku 8 a odseku 1. Ako vysvetlilo ministerstvo financií (pozri list č. 03-15-06/29546 zo 16. mája 2017), poistné sa neplatí, aj keď obaja rodičia dostali maximálnu možnú sumu. Pri dani z príjmov fyzických osôb je situácia mierne odlišná: na daňové účely je stanovený celkový limit pre oboch rodičov, osvojiteľov alebo opatrovníkov. Tento limit je 50 000 rubľov. Ak otec aj matka dostanú takéto platby, jeden zo zamestnávateľov bude musieť konať ako daňový agent a zraziť daň z príjmu fyzických osôb zo sumy presahujúcej 50 000 rubľov.

Žiadosť o peňažnú pomoc pri narodení dieťaťa a ďalšie potrebné doklady

Na získanie dodatočnej platby od zamestnávateľa musí zamestnanec poskytnúť:

• vyhlásenie;
• kópiu rodného listu (o zriadení opatrovníctva, o osvojení);
• doklad potvrdzujúci, že manžel (manželka) nedostal žiadne peniaze na dieťa (z listu Ministerstva financií zo dňa 1.7. nie je zamestnaný - kópia pracovného listu alebo potvrdenie od úradu práce);
• ak nie je druhý rodič, zamestnávateľ dostane doklady o rozvode, úmrtí alebo iné doklady potvrdzujúce, že dieťa vychovával jediný rodič.

Vzor listu od zamestnanca

„Reakciou“ zamestnávateľa na žiadosť by malo byť vydanie stanovených súm. Môže to vyzerať takto:

Pomoc pri narodení dieťaťa: 2019

Keďže ďalšie peniaze sa vyplácajú z iniciatívy a želania zamestnávateľa, medzi ním a jeho podriadenými často vznikajú spory, komu a koľko je splatný. Ak organizácia LNA poskytuje podporu mladým rodičom, potom sa na ňu môžu spoľahnúť všetci zamestnanci bez výnimky, ktorí majú deti alebo si ich zobrali do starostlivosti či adoptovali. Výška a platobné podmienky sú uvedené aj v dokumentoch spoločnosti.

Treba mať na pamäti, že jednorazová finančná pomoc pri narodení dieťaťa je nepovinná platba, nemožno ju od úradov požadovať. Ak je však táto platba stanovená v LNA, pracovných alebo kolektívnych zmluvách, môžete sa obrátiť na odborovú organizáciu a inšpektorát práce. Ak nie je možné problém vyriešiť mierovou cestou, je možné obrátiť sa aj na súd.

Je finančná pomoc poskytovaná v súvislosti s narodením dieťaťa obom rodičom

Bez ohľadu na to, či mladí rodičia pracujú v tej istej spoločnosti alebo v rôznych, ak organizácie poskytujú dodatočnú platbu v súvislosti s výskytom dieťaťa, mali by ju dostať obaja. Okrem toho výšku určujú zamestnávatelia nezávisle a individuálne. Čo sa týka limitu 50-tisíc, ten sa dáva len na daňové účely.

Finančná pomoc matke a otcovi

Mamička môže počítať s 2 výhodami: skorá návšteva predpôrodnej poradne a vyššie popísaný jednorazový príspevok. Otec môže počítať aj s nejakou podporou. Na získanie takejto pomoci bude musieť poskytnúť tieto dokumenty:

• kópiu rodného listu;
• potvrdenie o tom, že matka nedostala podobnú pomoc pre toto dieťa;
• výkaz ziskov a strát.

Ak matka dostávala peňažnú pomoc na svojom pracovisku, otec môže stále požiadať o pomoc vedenie, ktoré môže rozhodnúť o vyplatení určitých finančných prostriedkov. Takáto platba sa však poskytuje výlučne na uváženie hlavy.