Gestionarea numerarului într-o organizație bugetară. Testați-vă: procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Nerespectarea procedurii de stocare a fondurilor disponibile

Cifra de afaceri de numerar Baniîntre entitățile economice, precum și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse. Elementele de bază sunt consacrate în documentele de reglementare: Instrucțiunile Băncii Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014 - pentru persoane juridice, Regulamentul nr. 318-P din 24 aprilie 2008 - pentru organizațiile de credit.

Operațiunile sunt utilizate la primirea, recalcularea sau emiterea de numerar în următoarele scopuri:

• a plati salariile, burse, beneficii;
• , calculele obligațiilor fiscale;
• decontari cu furnizorii si contractorii;
• plăți pentru predare servicii cu plată;
• chitanțe și donații gratuite;
• alte calcule.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019

Instalat cerințe obligatorii la procedura de organizare a circulației numerarului, precum și la problemele pe care organizația bugetară le stabilește în mod independent.

Legea stabilește că doar un angajat al instituției poate fi casier. Angajatul trebuie să fie familiarizat cu procedura actuală și responsabilitatile locului de munca sub semnătură. De asemenea, funcțiile de casier pot fi îndeplinite chiar de manager. Și dacă o organizație mare angajează mai mulți casieri, ar trebui numit unul senior.

Documente necesare

Operațiunile trebuie documentate cu documente corespunzătoare.

Deci, pentru a primi numerar în casa de marcat, se utilizează formularul de ordine de primire (PRO) OKUD 0310001. Formularul nr. KO-1 este aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Pentru a emite numerar, se utilizează un ordin de debit (RKO) OKUD 0310002. Formularul nr. KO-2 este aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Documentația se întocmește de către casierul sau contabilul șef. Responsabilitățile pot fi transferate unei alte persoane cu care a fost încheiat un acord pentru menținerea evidenței contabile în organizație (clauza 4.3 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Condiția a intrat în vigoare la 19 august 2017.

Noi reguli pentru utilizarea CCP

În anul 2019 a fost aprobată procedura de utilizare a echipamentelor de marcat Lege federala Nr. 54-ФЗ din 22.05.2003 (modificat la 03.07.2016). Modificările recente au afectat nu doar regulile de înregistrare a aparatelor de marcat la fisc, ci și procedura de utilizare a caselor de marcat online.

Organizațiile care utilizează CCP nu ar trebui să furnizeze dispozitivul inspecției pentru înregistrare sau modificări. Toate acțiunile pot fi efectuate prin Zona personală pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei. În plus, toate informațiile despre calcule vor fi transmise automat autorităților fiscale prin intermediul operatorilor de date fiscale.

Inovațiile se vor îmbunătăți eficienta financiara utilizarea sistemelor de case de marcat, reduce costurile de întreținere și reînregistrare a echipamentelor și reduce riscul de fraudă financiară. Modificările vizează creșterea transparenței plăților efectuate în numerar, precum și reducerea numărului de controale fiscale.

Răspunderea și sancțiunile

Pentru nerespectarea legii privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar este prevăzută răspunderea administrativă. Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative stabilește:

1. Pedeapsa pentru persoanele juridice care au încălcat Regulamentul 318 privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și Instrucțiunile nr. 3210-U este o amendă de la 40.000 la 50.000 de ruble.
2. Pedeapsa pentru funcționarii organizațiilor și antreprenori individuali, sub forma unei amenzi de la 4.000 la 5.000 de ruble.

Înregistrări de bază pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar

Să introducem tranzacțiile de bază în numerar institutie bugetara sub forma unui tabel.

Disciplina numerarului este regulile de lucru cu numerar stabilite pentru întreprinzătorii individuali și organizații. Acestea sunt stabilite prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U. Pentru organizații, aceste reguli sunt mai stricte, dar pentru antreprenorii individuali se poate aplica o procedură simplificată. Astfel, disciplina de numerar în 2016 - 2017 presupune respectarea regulilor:

• înregistrarea tranzacţiilor cu numerar
• acumularea de numerar în casa de marcat
• decontări în numerar în cadrul contractelor civile

Despre toate acestea vom vorbi în acest articol în ordine. CU text complet Vă puteți familiariza cu Instrucțiunile Nr. 3210-U.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni care implică primirea sau emiterea de fonduri de la casieria unei organizații sau antreprenori. O casierie este o cameră special echipată, concepută pentru depozitarea numerarului și efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Tranzacțiile cu numerar sunt întotdeauna în atenția atentă a autorităților de control și de supraveghere și, prin urmare, au fost stabilite cerințe obligatorii pentru documentarea acestora.

De regula generala pentru a emite bani din casa de marcat trebuie completat. Se înregistrează primirea fondurilor în casa de marcat. În acest caz, trebuie făcute înregistrări corespunzătoare în registrul de casă.

Întreprinzătorii persoane fizice care țin evidența fiscală au dreptul să nu întocmească aceste documente în conformitate cu clauza 4.1 din Ghid.

În aceleași condiții, conform clauzei 4.6 din Instrucțiuni, aceștia au dreptul să nu conducă și.

În același timp, dacă antreprenorii plătesc salariile angajaților în numerar, atunci aceștia trebuie să se oficializeze.

Descărcați formulare pentru documente de numerar

Limită de numerar în 2017

În 2017, limita de numerar trebuie stabilită de organizații. Antreprenorii, precum și organizațiile legate de întreprinderile mici, au dreptul să nu-l instaleze.

Organizațiile și antreprenorii se pot ocupa de numerar dintr-o varietate de motive. Clienții și clienții pot plăti în numerar. Decontările cu angajații se pot face în numerar. În același timp, posibilitățile de lucru cu numerar pentru organizații sunt limitate.

Limita de numerar este suma de numerar care poate fi în casa de marcat a organizației. Organizațiile sunt obligate să nu depășească suma maximă de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru. Iar dacă la casierie se generează exces de numerar, organizația este obligată să depună la bancă suma în exces de numerar în aceeași zi pentru creditare în contul său curent. Există câteva excepții de la această regulă atunci când casei de marcat i se permite să aibă fonduri care depășesc limita stabilită (de exemplu, în zilele de plată). Citiți mai multe despre acest lucru într-un articol special de pe site-ul nostru, al cărui link este oferit mai jos.

Pentru încălcarea acestei reguli, răspunderea administrativă este stabilită în temeiul art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative.

Se folosesc două formule: în funcție de volumul încasărilor de numerar la casieria organizației sau în funcție de volumul de numerar emis de la casa de marcat. Citiți despre cum să calculați limita de numerar în cel mai profitabil mod. articolul urmator.

Emiterea de numerar din casa de marcat pentru raportare

Conform raportului, fondurile sunt eliberate angajaților pentru cheltuieli de călătorie sau pentru achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii pentru nevoile organizației sau ale antreprenorului. Aceste tranzacții trebuie să fie documentate cu documente justificative adecvate. Eliberarea numerarului din casa de marcat se formalizeaza printr-un ordin de primire de numerar.

Atunci când un angajat este trimis într-o călătorie de afaceri, la cererea angajatului, i se acordă un avans pentru cheltuielile de călătorie, cazare, diurnă și alte cheltuieli. La sosirea dintr-o călătorie de afaceri, angajatul trebuie să raporteze cu privire la fondurile cheltuite. Pentru a face acest lucru, în termen de 3 zile lucrătoare de la data sosirii, trebuie să depuneți un raport în avans privind cheltuielile efectuate și documentele justificative (bilete, facturi achitate etc.). Dacă angajatul a cheltuit mai puțini bani decât avansul primit, atunci soldul trebuie returnat la casierie.

Emiterea unui avans nu este permisă angajaților care au datorii restante la sume emise anterior în cont.

De asemenea, angajatului i se pot oferi fonduri pentru a cumpăra bunuri, muncă și servicii pentru nevoile organizației sau ale antreprenorului. De asemenea, angajatul trebuie să raporteze cu privire la fondurile cheltuite în cel mult 3 zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care a fost emis numerarul.

Regulile de emitere a numerarului în cont sunt stabilite în clauza 6.3 din Instrucțiuni.

Decontari cu numerar cu contrapartide

La efectuarea decontărilor cu contrapărți (antreprenori, furnizori, executanți) în baza contractelor, plățile în numerar pot fi efectuate în sume limitate. În 2017, ca și în anii precedenți, valoarea plății în numerar nu ar trebui să depășească 100.000 de ruble per acord. Vă rugăm să rețineți că vorbim despre suma totală de plată conform contractului, și nu despre suma unei plăți. Adică, dacă au fost efectuate mai multe plăți în numerar în cadrul unui singur acord, de exemplu, 50.000 de ruble și 60.000 de ruble, atunci valoarea maximă a plăților în numerar va fi depășită. Pentru care o organizație poate fi amendată în temeiul art. 15.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Disciplina de numerar în 2017 pentru antreprenorii individuali

Să rezumăm regulile prin care antreprenorii individuali ar trebui să efectueze tranzacții cu numerar și să lucreze cu numerar.

Dacă majoritatea regulilor de mai sus sunt obligatorii pentru organizații, atunci pentru antreprenorii individuali disciplina de numerar în 2017 este mai puțin strictă.

Antreprenorii persoane fizice au dreptul să nu stabilească o limită de numerar, iar dacă nu fac acest lucru, atunci nu au obligația de a preda numerar pentru creditare într-un cont bancar.

Antreprenorii individuali au dreptul de a se descurca fără înregistrarea caselor de decontare și a caselor de marcat și a caselor de marcat, să țină un registru de casă, cu condiția să țină evidență fiscală (pentru care se folosesc registre de venituri și cheltuieli) Citiți mai multe despre aceasta. Dar în cazul eliberării salariilor salariaților în numerar, întreprinzătorii individuali sunt obligați să întocmească extrase de salarii () sau extrase de salarii (), care consemnează faptul eliberării numerarului din casa de marcat.

Mai recent, din iunie 2014, Federația Rusă a introdus comandă nouă efectuarea de tranzacții cu numerar. A fost îmbunătățit față de comanda anterioară și a suferit o serie de modificări. Deoarece aceste acțiuni se referă la operațiuni contabile importante care sunt prezente în aproape fiecare întreprindere, organizație sau întreprinzător individual, este necesar să vă familiarizați cu atenție cu procedura actualizată pentru efectuarea acestora.

Autoritățile de control și inspecție verifică adesea raportarea și corectitudinea unor astfel de operațiuni. Pentru a evita necazurile și penalizările, este mai bine să studiați cu atenție inovațiile. Să aruncăm o privire detaliată asupra principalelor prevederi referitoare la tranzacțiile cu numerar în 2019: organizarea acestora, procedura, documentele de numerar, limita soldului de numerar și alte modificări ale legislației.

Cine are nevoie?

Deși instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse au introdus noi reguli pentru efectuarea acestor operațiuni, formele documentelor de numerar nu s-au schimbat. Au fost schimbate multe norme, dar nu se poate spune că schimbările au devenit dramatice. Mai ales, inovațiile privesc antreprenorii individuali, aceștia vor trebui să-și schimbe ușor modul obișnuit de lucru. Dar se plătește prin simplificarea operațiunilor pentru ei, care este exact ceea ce antreprenorii și toate întreprinderile mici s-au străduit de atâta timp.

Există câteva nuanțe pentru întreprinderi și organizații, care, în special, se aplică contabililor. Prin urmare, atât departamentele de contabilitate ale companiilor, cât și antreprenorii individuali trebuie să cunoască procedura actualizată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Acest lucru nu va fi greșit pentru managerii de mijloc și superiori, deoarece ei sunt responsabili pentru întreaga activitate a organizației în ansamblu.

Organizarea operațiunilor și întreținerea acestora

Procedura introdusă în 2014 este împărțită condiționat în două părți: normală și simplificată. Cea obișnuită este destinată tuturor persoanelor juridice, cu excepția instituțiilor bancare, iar cea simplificată este destinată antreprenorilor individuali, microîntreprinderilor sau întreprinderilor mici.

Tranzacțiile cu numerar trebuie efectuate exclusiv la casierie. Un angajat al unei companii sau al unui antreprenor individual este responsabil pentru implementarea acestora - casier. Dacă sunt mai mulți casieri, unul dintre ei trebuie să fie numit senior. Managerul însuși sau un antreprenor individual are, de asemenea, dreptul de a efectua operațiuni.

Ca și până acum, documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil, iar dacă acesta lipsește, atunci de către manager și casier. Tranzacțiile în numerar efectuate direct de manager nu necesită semnături suplimentare.

Din 2015, aceste operațiuni au fost permise prin utilizarea de software și hardware. Cerințe pentru aceste mijloace: au funcția de a recunoaște cel puțin patru proprietăți de securitate citite automat ale bancnotelor Băncii Centrale, lista lor este cuprinsă în reglementări.

Operațiunile de casierie din divizii separate au suferit, de asemenea, unele modificări. Procedura în sine specifică definiția unei „unități separate”. Reprezintă orice divizie a firmei, în locația căreia există cel puțin una echipată la locul de muncă. Perioada creării sale, așa cum vedem din definiție, nu contează. Pentru ei a fost introdusă o limită a soldului de numerar. Procedura de stabilire a acesteia este legată de faptul dacă o divizie separată are dreptul de a depune numerar într-un cont bancar. Limita va fi discutată mai detaliat în ultima secțiune a articolului.

De asemenea, a devenit obligatoriu ca astfel de departamente să aibă propria carte de casă. Se realizează în orice caz, nu contează dacă departamentul predă bani unei instituții bancare. Această modificare este justificată de faptul că paginile cărții sunt acum realizate într-un singur exemplar, nu trebuie predate biroului principal a doua zi.

Încă o dată despre noile reguli - în următorul videoclip:

Documente de numerar

Schimbările au afectat cu greu această zonă, documentele de numerar nu au suferit modificări semnificative. Registrul de casă, extrasele, încasările și cheltuielile rămân aceleași, astfel încât toate formularele unificate pot fi folosite în continuare. Dar acestea trebuie completate ținând cont de regulile nou introduse. Despre ele vom vorbi mai departe.

În conformitate cu procedura simplificată de efectuare a tranzacțiilor, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de obligația de a întocmi documente precum registrul de casă, chitanțele și ordinele de numerar pentru cheltuieli. Dar trebuie să țină evidența fiscală a veniturilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate.

Dacă compania continuă să mențină fluxul de documente pe hârtie, atunci nu este nevoie să stocați cartea de numerar în formă electronică. Acum aveți dreptul de a alege o versiune electronică sau o versiune pe hârtie.

Inovațiile includ și faptul că documentele de numerar au acum dreptul de a întocmi „contabilul” care vine, adică o persoană care lucrează în baza unui contract de prestare de servicii. În ceea ce privește diviziile separate, fișele registrului de casă ar trebui să fie transferate într-un mod nou. Acum, o copie a foii de carte, certificată de șeful unei secții separate, este transferată în modul stabilit de persoana juridică însăși, în timp ce pe parcursul desfășurării procedurii este necesar să se țină seama de termenele de pregătire. a situaţiilor sale contabile sau financiare. Astfel, puteți preda foile registrului de casă doar o dată pe an la întocmirea rapoartelor.

Acum se pot face corectări la documentele de numerar pe hârtie, anterior strict interzise. Excepție fac încasările și cheltuielile în numerar. A face o corectare este simplă: introduceți data la care a fost efectuată corectarea și numele complet și semnătura acelor persoane care au completat documentul corectat.

Principalele inovații introduse în completarea documentelor sunt următoarele:

• Este posibil să păstrați documentele de numerar în formular electronic, certificarea acestora se realizează cu ajutorul unei semnături electronice. O copie pe hârtie a registrului de numerar, a cheltuielilor, a ordinelor de primire și a extraselor nu este necesară dacă sunt disponibile cele electronice.
• Corecții în documente electronice nu se poate face. Un document care conține o eroare, după ce a fost semnat, poate fi doar șters și poate fi completat unul nou.
• A doua filă a registrului de casă (denumită în mod popular raportul casieriei) nu mai este relevantă și nu mai este necesară.
• O singură comandă de primire poate fi emisă nu numai pe baza unei benzi de control pentru ziua respectivă, ci și pe baza unui formular de raportare strict.
• Destinatarul nu poate intra cu litere mari suma fondurilor primite în cadrul ordinului de cheltuieli.
• În raportare, fondurile sunt emise pe baza unei cereri din partea angajatului sub orice formă, care arată suma de numerar, perioada pentru care au fost emise, data și semnătura managerului. De acum înainte, nu mai este necesară o notă scrisă de mână a directorului însuși despre sumă și termeni.
• Nu este necesar să se țină un registru al sumelor depuse, deși pe fișele de salariu rămâne o coloană despre depozite.
• Registrul de numerar nu se completează în zilele în care nu s-au efectuat plăți în numerar. Anterior, din cauza inexactităților în comandă, unele companii completau foi în zilele goale. Acum totul este la locul lui.
• Casierul pune ștampila și semnătura sa pe chitanța pentru comanda de primire.
• Casierii pot transfera fonduri între ele fără un ordin de debit, doar pe baza unei înscrieri în registrul de casă.

Te rog noteaza asta documentele interne de numerar vor trebui actualizate în 2015 și se va face referire la noua directivă a Băncii Centrale a Federației Ruse., inclusiv un ordin de limitare a soldului la casa de marcat.

Limita soldului de numerar

Limita soldului de numerar este cea mai schimbată secțiune a comenzii. Formula noua Calcularea limitei de numerar nu este strict legată de încasările de numerar. Acum compania poate calcula pe baza veniturilor în numerar sau a sumei cheltuielilor.

Limita este obligatorie, deoarece stabilește suma fondurilor care sunt stocate liber în casa de marcat. Companiile însele introduc o anumită limită. Dacă acest lucru nu se face, limita de numerar este considerată zero și toți numerarul disponibil la sfârșitul zilei trebuie depus în contul bancar.

Noul regulament reglementează cu precizie formulele de calcul al limitei. Alegerea celui potrivit este lăsată la latitudinea organizației. Există doar două formule.

Primul este că calculul se face pe baza veniturilor în numerar, adică pe baza veniturilor care au venit din mărfurile vândute, serviciile furnizate sau munca efectuată. Dacă o persoană juridică are diviziuni separate, atunci limita totală de numerar se determină ținând cont de limita stabilită pentru o astfel de diviziune. Astfel, există o singură limită la casieria unei persoane juridice, dar valoarea acesteia poate fi distribuită între divizii separate.

Trebuie subliniat că limita de numerar la casieria unei divizii separate, ca parte a uneia generale, trebuie stabilită printr-un document administrativ al întreprinderii sau organizației. Dacă o divizie depune în mod independent bani într-un cont la o instituție bancară, atunci sediul central stabilește o limită pentru aceasta în modul prescris pentru persoanele juridice. Apoi sunt separate.

Formula de calcul este prezentată după cum urmează: L = V / P × Nc, Unde

• L – limita în ruble;
• V – volumul veniturilor în numerar;
• R - perioada de facturare, și anume numărul de zile lucrătoare pentru care se înregistrează volumul încasărilor de numerar. Perioada nu poate fi mai mare de 92 de zile lucrătoare (pentru persoane juridice).
• Nc – perioada de timp dintre depunerea veniturilor la bancă: 1-7 zile lucrătoare, dar dacă nu există nicio bancă în locul în care se află firma, atunci până la 14 zile.

A doua formulă este că calculul se bazează pe volumul fondurilor emise. Pentru acele persoane juridice care au divizii separate, se iau în considerare fondurile emise de acestea. Dar asta numai dacă predau numerar la biroul principal. Dacă nu, atunci au propria lor limită.

Formula are o formă aproape similară, doar un indicator a fost modificat: L = R / P × Nc, Unde

• R este suma plătită în numerar, care nu include suma plătită ca salarii, burse sau alte beneficii angajaților.

Este posibil să depășiți limita? Doar în zilele de plată a salariilor, indemnizațiilor sau a altor beneficii sociale către angajați, inclusiv în ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți. Emiterea de fonduri nu trebuie să depășească 5 zile lucrătoare. Nu există alte excepții și există amendă pentru depășirea limitei. Oficialii vor plăti 4-5 mii de ruble, suma pentru organizații este mai mare - 40-50 mii de ruble.

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici au dreptul să nu introducă o limită de numerar pentru ei înșiși, ceea ce ușurează mult viața unora, dar o puteți lăsa. De exemplu, este util pentru depozitarea în siguranță a fondurilor. Limita anterioară stabilită anterior poate fi anulată prin emiterea unui ordin corespunzător.

Schimbări în 2016

Tranzacțiile cu numerar sunt în așteptare un numar mare de modificări care intră în vigoare în 2016:

• Principalul lucru se referă la necesitatea de a folosi dispozitive actualizate, care ar trebui să colecteze toate informațiile automat și să trimită toate informațiile online către autoritățile fiscale.
• În acest caz, cecurile vor putea fi, de asemenea, pregătite automat și trimise clienților prin e-mail.
• Dacă o companie folosește o casă de marcat a cărei perioadă de înregistrare nu a expirat (cu condiția ca perioada totală de utilizare să nu depășească 7 ani), atunci poate continua să o folosească până la sfârșitul termenului și abia apoi să treacă la echipamente noi.
• Acum, pentru toate persoanele juridice, există o restricție privind stocarea numerarului: acum, în fiecare zi, banii vor trebui predați unei bănci sau unei alte organizații similare, care va fi responsabilă pentru colectarea, transportul și recalcularea numerarului.
• Pentru antreprenorii individuali, procesul de simplificare a raportării și documentării continuă: în special, necesitatea menținerii comenzilor în numerar - cheltuieli și încasări - a fost eliminată. De asemenea, regula limitei nu se aplică întreprinzătorilor individuali. Dacă o persoană juridică este considerată o întreprindere mică, în această problemă intră sub incidența legislației pentru întreprinzătorii individuali.

În practica antreprenoriatului autohton, așezările care folosesc numerar au devenit larg răspândite. Utilizarea pe scară largă a unui astfel de instrument se datorează confortului și versatilității sale. Dar trebuie să țineți cont de faptul că utilizarea numerarului nu ar trebui să încalce regulile legea rusă, inclusiv obligația de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar.

Reglementarea de reglementare a tranzacțiilor cu numerar

Domeniul de aplicare al plăților în numerar este strict reglementat de Banca Centrală a Rusiei în Instrucțiunile din 10/07/2013 Nr. 3073-U. Deci, cel mai adesea, organizațiile pot folosi banii din casa de marcat pentru salarii, emiterea în cont, decontările cu partenerii, primirea și depunerea banilor în contul corespunzător și așa mai departe. Companiile nu pot folosi numerar în scopuri nespecificate de Banca Rusiei.

Ori de câte ori folosește numerar, întreprinderea relevantă este obligată să respecte cu strictețe un alt act de reglementare al Băncii Centrale a Federației Ruse, care este Directivele nr. 3210-U din 11 martie 2014 (denumite în continuare Directive). Numit document normativ conține o listă exhaustivă a procedurilor necesare pentru gestionarea corectă a disciplinei de numerar a companiei.

Limitele casieriei

Pentru a începe să facă plăți în numerar, întreprinderea relevantă trebuie să achiziționeze o casă de marcat. În acest caz, nu ne referim la casa de marcat sau la casa de marcat, ci la sediul și organizarea muncii. Ignorarea obligației descrise de către o întreprindere va fi considerată de autoritățile de reglementare ca o încălcare a disciplinei de numerar, iar compania care a săvârșit această infracțiune poate fi trasă la răspundere sub forma unei amenzi, al cărei cuantum este stabilit de Codul administrativ al Rusia.

Este de remarcat faptul că, fără o organizare adecvată a gestionării numerarului, contabilizarea corectă a tranzacțiilor cu numerar este imposibilă.

Pentru a respecta instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse, companiile care folosesc numerar și îl lasă în casa de marcat trebuie să calculeze limite ale soldului de bani. Antreprenorii și întreprinderile mici sunt scutite de această obligație.

Este necesar să se acorde atenție absenței obligației de a stabili limite pentru fiecare întreprindere care utilizează numerar în activitățile sale. Calcularea sumei maxime a soldului de numerar în casa de marcat permite unei persoane juridice să nu predea băncii fonduri care se încadrează în cadrul de calcul. Dacă compania nu a calculat limita, atunci aceasta este considerată egală cu zero și la sfârșitul zilei de lucru compania nu ar trebui să aibă numerar.

Pentru a contabiliza corect tranzacțiile în numerar, o întreprindere trebuie să utilizeze formule dezvoltate de Banca Centrală a Federației Ruse atunci când stabilește limita. Algoritmii numiți sunt reflectați în anexa la Directivele Băncii Centrale a Federației Ruse. În calcule, ar trebui utilizați indicatorii reali ai fiecărei întreprinderi. Pentru a crește legal limita, este indicat ca companiile să ia valorile maxime ale indicatorilor utilizați în calcul.

Este important de menționat că societatea nu are dreptul de a aplica o limită stabilită în mod arbitrar. Dacă calculul este făcut de o întreprindere care a fost creată recent și nu are statisticile necesare, atunci valorile planificate ar trebui utilizate la determinarea limitei.

Limita dezvoltată se pune în aplicare prin emiterea unui ordin corespunzător de către directorul general al întreprinderii. Forma unui astfel de document nu a fost aprobată și nu există cerințe speciale pentru acesta. Prin urmare, fiecare companie emite o comandă corespunzătoare sub orice formă. Includerea obligatorie într-un astfel de document sunt sumele efective ale sumelor maxime în numerar, perioada de valabilitate a limitelor și calculul acestora.

Companiile care au divizii separate care sunt îndepărtate geografic de organizația-mamă trebuie să țină cont de structurile lor atunci când calculează limitele. În acest caz, destinatarul în care sunt depusi numerarul are o importanță decisivă.

Dacă se primesc numerar la casieria societății-mamă, atunci limitele sunt calculate luând în considerare cota diviziei corespunzătoare.

O situație diferită apare atunci când o structură separată predă banii băncii pe cont propriu. În acest caz, ar trebui stabilite limite independente pentru fiecare astfel de diviziune.

Din cele de mai sus rezultă că contabilizarea corectă a tranzacțiilor cu numerar este imposibilă fără stabilirea unor limite pentru soldul de numerar. Acest lucru se aplică în cazurile în care societatea acumulează numerar la sfârșitul zilei de lucru.

Tranzacții cu numerar

Ca regulă generală, acțiunile întreprinderilor legate de acceptarea sau emiterea de numerar sunt tranzacții în numerar. Orice persoană care îndeplinește criteriile de capacitate și capacitate juridică poate fi participant la acesta.

Pentru înregistrarea uniformă a fluxurilor de numerar, Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei, prin Rezoluția nr. 88 din 18 august 1998, a elaborat și aprobat formulare de documente unificate. Formularele aprobate sunt folosite de entități pentru plățile în numerar și sunt folosite la înregistrarea tranzacțiilor în numerar. Completarea lor este obligatorie. Întocmirea documentelor sub alte forme indică o încălcare a disciplinei în numerar și se pedepsește cu amendă.

Documentația principală pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar necesară pentru design corect tranzacțiile cu numerar sunt:

• mandat de numerar de cont;
• ordin de primire numerar;
• cartea de numerar;
• statul de plată.

Orice mișcare de numerar la casieria companiei trebuie să fie documentată ca ordine de cheltuieli sau de primire. Astfel de documente sunt semnate de contabil și casier, tranzacțiile cu numerar fiind efectuate de acesta din urmă.

CEO are dreptul de a emite RKO și PKO. Condiția pentru legitimitatea unei astfel de completari este executarea de către manager a tranzacțiilor în numerar.

Este important să ne amintim că angajații care nu sunt numiți direct de Banca Centrală a Rusiei sunt privați de dreptul de a efectua tranzacții cu numerar și de a întocmi documentele relevante. Angajatului responsabil trebuie să i se acorde sigilii și ștampile, precum și mostre de semnături ale angajaților autorizați să semneze decontări și decontări în numerar. Drepturile și responsabilitățile lor le sunt explicate sub semnătura lor personală.

Încă una document necesar este cartea de numerar. Procedura de completare și menținere a acestuia este descrisă în detaliu în actele de reglementare ale Rusiei.

Toate înregistrările din registrul de numerar trebuie să fie susținute de RKO și PKO. La sfârșitul turei, casieria verifică datele din formularul nr. KO-4 cu informațiile specificate în comenzi. Pe baza rezultatelor unor astfel de acțiuni se determină soldul de numerar.

Fondurile peste limita sunt creditate în contul curent.

În cazul în care angajaților li se acordă salarii sau burse, este necesar să se completeze și să mențină o fișă de salariu. Informațiile din acest document trebuie să corespundă cu datele din registrul de casă și registrul de casă.

Când completați și înregistrați un registru de numerar sau un extras de salariu, trebuie să vă ghidați după ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 martie 2015 nr. 52n, care a aprobat instrucțiuni privind utilizarea și completarea formularelor documentelor contabile primare.

Toate documentele privind tranzacțiile cu numerar pot fi păstrate ca pe hârtie, si in în format electronic. Această din urmă metodă necesită o semnătură electronică, iar compania să fie dotată cu mijloace tehnice speciale.

Indiferent de modalitatea de păstrare a documentelor, acestea nu au voie să conțină erori sau inexactități. Documentele trebuie completate clar și lizibil.

Trebuie remarcat faptul că, pe lângă înregistrarea mișcării numerarului, întreprinderile sunt obligate să înregistreze corect tranzacțiile cu documente monetare prin introducerea mărcii „stoc” în formularele corespunzătoare.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis ordinul nr. 94n din 31 octombrie 2000, care a aprobat nu numai Planul de conturi pentru contabilizarea activităților financiare și economice ale organizațiilor, ci și Instrucțiunile de aplicare a acestuia.

Planul de conturi de mai sus a introdus contul 50 „Numerar”.

Contul de mai sus este destinat ținerii evidenței contabile a tranzacțiilor de numerar cu fonduri în casele de marcat ale companiilor.

Pentru a contabiliza numerarul organizației, există un cont contabil 50; debitul contului arată sumele care vin în casa de marcat de la contrapărți, iar creditele indicând sumele de ieșire. Desigur, soldul reflectă suma de bani disponibilă în numerar la un anumit moment în timp. Toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie reflectate în acest cont.

Tranzacțiile comerciale legate de mișcarea numerarului se numesc tranzacții cu numerar. Pe lângă numerar, casa de marcat poate stoca și documente bănești, care includ, de exemplu, bilete și bonuri.

Astfel de tranzacții includ intrările și ieșirile de numerar.

Tranzacțiile în numerar sunt la fel ca oricare altele tranzacții de afaceri, se realizează pe baza documentelor primare (citiți ce fel de documente sunt acestea). Contabilitatea este posibilă numai dacă sunt disponibile documente justificative.

Formularele documentelor de numerar au formele unificate indicate mai jos. Când completați formulare, trebuie să rețineți că nu sunt permise corecții în documente, cum ar fi notele de chitanță și cheltuieli.

Documente de numerar primare:

• KO-1 este un formular unificat care formalizează primirea (depunerea) numerarului, acest formular se numește „Ordin de primire în numerar”;
• KO-2 – formular standard pentru reflectarea emiterii de fonduri din casa de marcat, denumirea acestui formular este „Ordin de cheltuieli în numerar”;
• KO-3 – formularele de comandă de mai sus trebuie înregistrate într-un jurnal special desemnat, formular unificat KO-3;
• KO-4 este, de asemenea, unul dintre documentele obligatorii care trebuie menținute la întreprindere, acest formular se numește „Cash Book”, înregistrează toate mișcările la casierie. Înregistrările în această carte se fac pe baza documentelor monetare primare de intrare și de ieșire completate. IP această carte nu pot, dacă țin evidența veniturilor și cheltuielilor;
• anunțul de depunere în numerar la bancă, formularul 0402001, se utilizează la depunerea numerarului de la casierie la bancă;
• O chitanță de numerar este utilizată atunci când retrageți numerar dintr-un cont curent.

Completarea documentelor de numerar cu posibilitatea de a descărca formulare și mostre pot fi găsite în.

Pentru a utiliza plățile în numerar, este necesară utilizarea unei case de marcat; pentru unele tipuri de activități este permisă utilizarea. În prezent, achiziționarea unei case de marcat vă va costa 15.000 de ruble.

Limită de numerar

Există o „limită de numerar” - aceasta este suma de numerar care poate fi lăsată la sfârșitul zilei de lucru. Acest indicator este setat entitati legale independent pe baza unui document administrativ. Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită.

Suma de fonduri care depășește limita la sfârșitul zilei lucrătoare este transferată în contul curent al organizației, adică predată băncii, și este necesar să completați formularul 0402001 - un anunț pentru o contribuție în numerar.

Banii care depășesc limita pot fi păstrați doar dacă se urmărește plata salariilor personalului, precum și beneficii sociale, iar aceștia pot fi în casieria companiei timp de 3 zile; aceste 3 zile trebuie să includă și ziua în care banii. se primeste de la banca. De asemenea, banii pot rămâne dacă tranzacțiile cu numerar în organizație s-au efectuat într-un weekend sau sărbătoare, când nu este posibilă depunerea acestor bani la bancă.

O organizație poate primi numerar dintr-un cont bancar numai în următoarele scopuri:

• să plătească salariile personalului,
• pentru a plăti cheltuielile asociate cu o călătorie de afaceri,
• pentru diferite tipuri de nevoi economice.

Puteți primi numerar pe baza unui cec în numerar.

Pentru a gestiona casa de marcat, de regulă, este angajată o persoană specială - un casier. De asemenea, atribuțiile acestei poziții pot fi îndeplinite de un contabil sau de managerul însuși (dacă organizația este mică). Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este reglementată de anumite documente legislative.