Întocmește un bilanţ la sfârșitul lunii exemplu. Ce este un bilanț pentru manechin? Completarea secțiunii „Pasiv” a companiei Pomodorka

Cuvântul „bilanț” își are rădăcinile în expresia latină „bis lanz”, care înseamnă literal „două scale”, adică, în esență, bilanțul arată starea echilibrului financiar al companiei.

Bilanțul este componenta principală a situațiilor financiare și reflectă succesul activităților economice ale întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp.

Bilanțul este una dintre principalele forme de raportare contabilă asupra stării activităților financiare ale unei întreprinderi, prezentată sub forma unui tabel de date care caracterizează toate proprietățile și datoriile organizației în termeni monetari pentru o anumită perioadă de timp. .

Cine are nevoie de un bilanţ?

Totalitatea valorilor bilanțului reflectă literalmente aspectul financiar al organizației.

În primul rând, bilanțul este necesar organizației în sine pentru a avea o imagine exactă a rezultatelor activităților sale principale care au fost obținute pentru o anumită perioadă (an, trimestru, lună).

Bilanțul arată cât de constant se dezvoltă compania, atât în ​​raport cu activitățile personale, cât și în relația cu cooperarea cu alte organizații, care se caracterizează prin doi indicatori de bilanț total, Activ și Pasiv.

Mai mult, principalul semn că bilanţul este întocmit corect este egalitatea rezultatelor finale ale Activului şi Datoriilor companiei.

De asemenea, bilanțul unei companii este necesar oricăror persoane juridice care cooperează sau intenționează să stabilească o relație de afaceri cu această companie.

Bilanțul poate fi folosit pentru a determina poziția financiară a organizației și dacă aceasta va putea funcționa corect în viitorul apropiat.

Bilanțul unei întreprinderi este foarte important pentru bănci, care vor putea evalua, pe baza indicatorilor acestui formular, cât de solvabil este viitorul client și care este suma maximă a creditului care i se poate acorda.

Fiecare companie este obligată să furnizeze un bilanţ acţionarilor, autorităţilor de statistică şi autorităţilor fiscale la o frecvenţă fixă.

Structura bilanţului

După cum sa menționat deja, structura bilanțului constă din 2 tabele principale, unul reflectă activele organizației, celălalt – pasive.

Bilanțul este considerat a fi completat corect dacă rezultatele numerice ale acestor tabele se potrivesc.

Să aruncăm o privire mai atentă la ceea ce caracterizează aceste tabele.

Un activ este considerat a fi totalitatea proprietății unei întreprinderi (imobiliare, investiții financiare, vehicule, conturi de creanță, echipamente etc.), exprimată în formă monetară.

Un activ de bilanț este totalitatea a tot ceea ce aparține întreprinderii și care poate fi convertit în monedă monetară

Activul bilantului este la randul sau impartit in mai multe sectiuni.

1. Mijloace fixe. Conținutul secțiunii „Active imobilizate” este informații despre proprietatea care este utilizată de întreprindere pentru o perioadă lungă de timp, sau mai precis mai mult de un an. Activele imobilizate includ: echipamente, investiții pe termen lung, clădiri etc.
2. Active circulante. Indicatorul final al acestei secțiuni este suma tuturor proprietăților întreprinderii, care este consumată și necesită reînnoire într-o perioadă relativ scurtă de timp, sau mai degrabă mai puțin de un an Activele circulante sunt materiale, numerar, creanțe pe termen scurt, materii prime etc.

Citeste si Inregistrari contabile pentru calculul TVA

Datoria din bilanț reflectă sursele de formare a întregii proprietăți a întreprinderii, adică activul acesteia.

Datoriile constau din capitaluri proprii, fonduri împrumutate și pasive externe

Partea de răspundere a bilanţului contabil are trei secţiuni principale:

1. Capital și rezerve. Secțiunea de răspundere „Capital și rezerve” rezumă toate fondurile proprii care aparțin numai proprietarilor organizației.
2. Îndatoriri pe termen lung. În secțiunea Răspundere „Datorii pe termen lung”, se formează valoarea totalității tuturor creditelor, împrumuturilor și altor datorii care trebuie plătite pe o perioadă lungă de timp ce depășește un an.
3. Datorii pe termen scurt. Aceasta componenta de pasiv reflecta totalitatea datoriilor care necesita plata imediata (mai putin de un an).Datoriile pe termen scurt includ: salariile neplatite angajatilor, datorii catre furnizori etc.

În prezent, este în vigoare Formularul nr. 1 al bilanţului, care a fost aprobat la 2 iulie 2010 prin ordin al Ministerului Finanţelor al Federaţiei Ruse.

Compania, pe baza caracteristicilor sale de afaceri, poate adăuga linii suplimentare sau poate combina și șterge indicatorii existenți în forma prescrisă.

Cum să întocmești un bilanţ?

Esența creării unui bilanţ este de a completa toate rândurile din Formularul nr. 1 aprobat, a cărui compoziție întreprinderea are dreptul să o ajusteze în conformitate cu particularitățile desfășurării activităților comerciale și proprietatea utilizată.

Atât bilanțul de active, cât și de pasiv constă dintr-o succesiune de linii, fiecare dintre acestea înregistrând un anumit indicator al stării financiare a organizației.

Fiecare linie are numele unui indicator și un număr de serie fix, care reflectă poziția indicatorului în structura ierarhică a tabelului.

Deci, de exemplu, în secțiunea „Active imobilizate” din Bilanț, primul rând corespunde numărului 110 (dacă conducerea întreprinderii crește numărul de linii în formularul nr. 1, numărul poate avea un număr mai mare). număr) și se numește „Activități necorporale”.

Valoarea acestui rând se obține de obicei prin adăugarea valorilor rândurilor numerotate de la 111 la 119, dacă există.

După ce toate rândurile din tabelul de active sunt completate, pentru a obține valoarea finală, este necesar să se însumeze rezultatele primelor două secțiuni ale bilanțului, care au fost obținute prin însumarea celorlalte rânduri într-o succesiune ierarhică.

Același principiu funcționează în tabelul pasiv.

Citeste si Modificări în situațiile financiare pentru anul 2018

Prima secțiune a acestui tabel, „Capital și rezerve”, are numărul de serie 310, deoarece este a treia secțiune principală a întregului bilanţ și este formată prin adăugarea rândurilor care se află în subgrupul său al ierarhiei, adică rânduri. numerotate de la 311 la 319.

Completarea bilantului se poate face pornind de la orice tabel (Pasiv sau Activ)

Principala condiție pentru întocmirea corectă a unui tabel de bilanț este corespondența exactă a valorii fiecărei linii și a indicatorului introdus în aceasta, precum și prezența valorilor monetare în toate liniile stabilite de întreprindere.

Există excepții când suma pentru un indicator poate fi zero, caz în care este necesar să se furnizeze explicații pentru acest element în raportul financiar.

De regulă, toți indicatorii sunt afișați în numere care înseamnă mii de ruble, de exemplu, dacă valoarea imobiliară a unei organizații este de 10.000.000 de ruble, atunci 10.000 trebuie să fie înscrise în activul bilanțului în rândul corespunzător.

Desigur, dacă compania are o scară mai mare, iar cifra de afaceri a acestora este în principal de milioane, atunci puteți introduce numere eliminând ultimele șase cifre și indicați unitatea numerică de milioane de ruble în titlul coloanei indicator.

Numerele finale ale bilanțului de Activ și Pasiv trebuie să coincidă, deoarece, de fapt, Activul reflectă tot ceea ce are organizația, iar bilanţul de pasiv oferă o descriere a de unde au fost obținute toate Activele listate.

Pentru o descriere mai detaliată a întocmirii bilanţului, vom lua în considerare principiul completării fiecărui rând din tabelele de pasiv şi activ.

Cum se completează înregistrările din tabelul de active?

Fiecare element din Activul bilanţului este completat în conformitate cu următoarele date.

Mijloace fixe.
Această linie indică costul inițial total al proprietății întreprinderii (active fixe), minus valoarea totală a deprecierii în timpul exploatării fiecărui tip de proprietate, respectiv.

Active necorporale.
Această linie înregistrează valoarea reziduală a tuturor activelor necorporale care aparțin organizației. Adică suma costurilor de achiziție și dezvoltare minus amortizarea.

Investiții de capital.
Se ia în considerare suma cheltuită pentru construcție sau se indică costul comenzii care a fost deja plătită.

Echipamente.
Este indicat prețul valabil la momentul achiziției.

Începând cu situațiile contabile (financiare) pentru anul 2012, întreprinderile mici pot depune rapoarte folosind formulare simplificate, care sunt prezentate în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010.

Să reamintim că principalele criterii de clasificare a firmelor ca întreprinderi mici sunt numărul de angajați și veniturile firmei din ultimii doi ani. Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane pe an, iar veniturile 400 de milioane pe an (clauza 1, articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ).

Trebuie să începeți să completați soldul din partea antet, așa-numitul „antet”. Conține toate aceleași date ca în forma obișnuită: denumirea companiei, tipul de activitate, forma juridică sau forma de proprietate. De asemenea, puteți întocmi un bilanţ simplificat în mii sau milioane de ruble.

Pentru detalii despre modul de completare a rândului 1150, citiți secțiunea V „Bilanț” → subsecțiunea „Active imobilizate” → Rândul 1150 „Active imobilizate”.

Următorul rând „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” reflectă informații despre imobilizările necorporale, rezultatele cercetării și dezvoltării, activele de explorare, investițiile profitabile în active corporale, creanțe cu impozit amânat și alte active imobilizate. Această linie poate combina informații din șapte linii de sold obișnuit simultan: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 și 1190.

Atenţie

În rândurile mărite ale bilanţului trebuie să puneţi codul indicatorului care are cea mai mare pondere în acest indicator (clauza 5 din Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanţelor al Rusiei din 2 iulie 2010).

De exemplu, dacă în linia „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” majoritatea indicatorilor totali sunt reprezentați de active necorporale, atunci este necesar să introduceți codul 1110, dar dacă rezultatele cercetării și dezvoltării, atunci - 1120.

Următoarele două rânduri: Stocuri; Numerar și echivalente de numerar, atât după nume, cât și după codurile liniilor, corespund rândurilor 1210 și 1250 din bilanțul standard.

Urmează rândul „Active financiare și alte active circulante”. Este destinat să reflecte informații despre activele curente, cu excepția stocurilor, numerarului și echivalentelor de numerar. Acesta reflectă conturile de încasat de la clienți, sumele de TVA aferente activelor achiziționate, numerar și investiții financiare pe termen scurt (cu o scadență care nu depășește 12 luni), precum și alte active circulante ale companiei.

În funcție de materialitatea indicatorului, acestui rând i se poate atribui unul dintre codurile: 1220 (TVA la activele achiziționate), 1230 (conturi de creanță), 1240 (investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar), 1260 (alte active circulante).

În ultimul rând al activului bilanțului - 1600 „Balance”, introduceți suma totală a tuturor elementelor activelor bilanțului.

Datoria bilanțului simplificat constă din șase linii. Primul rând „Capital și rezerve” indică datele agregate reflectate în secțiune. III „Capital și rezerve” formei uzuale de bilanţ. Citiți despre ce date sunt necesare pentru a completa aceste rânduri în Berator pentru Windows („Declarații contabile” → secțiunea V „Bilanț” → subsecțiunea „Capital și rezerve”).

Următoarele două rânduri reflectă informații despre pasivele pe termen lung. Rândul 1410 „Fonduri împrumutate pe termen lung” indică informații despre împrumuturi și împrumuturi a căror perioadă de rambursare depășește 12 luni.

Rândul 1450 „Alte datorii pe termen lung” este destinat să reflecte toate celelalte datorii a căror scadență depășește 12 luni.

Următoarele trei rânduri sunt menite să reflecte datorii pe termen scurt (a căror scadență nu depășește 12 luni).

În rândul 1510 „Fonduri împrumutate pe termen scurt” introduceți datele despre împrumuturi și împrumuturi, iar la rândul 1520 - conturi de plătit. Pentru toate celelalte datorii, este destinat rândul 1150 „Alte datorii pe termen scurt”.

Ultima linie a bilanțului 1700 „Datorii” indică valoarea tuturor elementelor de pasiv.

Dacă compania dvs. trebuie să explice unii indicatori ai bilanțului și ai contului de profit și pierdere, atunci trebuie și să le compilați. Ei trebuie să furnizeze doar cele mai importante informații, fără de care este imposibil să evaluezi situația financiară a companiei tale. După cum au subliniat finanțatorii, în Informațiile „Declarațiile contabile ale întreprinderilor mici”, este recomandabil să se indice în explicații, de exemplu:

• prevederile de politică contabilă care sunt necesare pentru a explica procedura de formare a indicatorilor de bilanț și (ce metodă de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor folosește compania; dacă impozitul pe profit amânat este luat în considerare împreună cu impozitul curent, faptele schimbărilor viitoare ale politicilor contabile sau recalcularea prospectivă la corectarea erorilor semnificative etc.);
• date despre fapte semnificative ale vieții economice care nu sunt dezvăluite de bilanț și situațiile de performanță financiară. Acestea pot fi informații despre tranzacții semnificative cu proprietarii (fondatorii), cum ar fi angajamente și contribuții la capitalul autorizat etc.

Atenţie

Firmele mici au dreptul, ca și până acum, să depună situații contabile (financiare) în formele obișnuite. În acest caz, este necesar să se respecte cerințele contabile generale care sunt stabilite.

Depunerea formularelor simplificate de raportare este un drept, nu o obligație a firmelor. Este mai bine să vă consolidați decizia în politica contabilă.

Un exemplu vă va arăta cum să completați un formular de bilanț simplificat.

La 31 decembrie a anului de raportare, Passive LLC a generat indicatori (în mii de ruble) din formularul standard al bilanţului. Tabelul arată doar rândurile pentru care există date:

Pentru 2012, compania a decis să raporteze folosind forme simplificate de raportare contabilă (financiară). Iată cum va arăta bilanţul simplificat al Passiv LLC:

Bilanțul conține informații despre valoarea tuturor activelor și pasivelor întreprinderii. Soldul se întocmește după încheierea perioadei de raportare și se transmite Serviciului Fiscal Federal și Rosstat până la 31 martie inclusiv. Vă vom spune cum să întocmiți un bilanţ, chiar și pentru un începător, și ce formă de bilanţ să utilizaţi. De asemenea, veți putea descărca un exemplu de bilanţ.

Formular de bilanț

Ministerul Finanțelor recomandă utilizarea noului formular de bilanţ aprobat în 2010. Puteți face modificări unui formular de raportare, cum ar fi un bilanţ - adăugați informațiile necesare sau ștergeți acele poziții pentru care compania nu are date. Bilanțul este prezentat în figura 1.

Poza 1. Formular de sold nou (click pentru a mări)

Tipuri de bilanţ

Există mai multe tipuri de bilanțuri, în funcție de momentul în care este necesar să se întocmească bilanțul unei organizații, cât de complet afișează informații despre funcționarea întreprinderii, ce informații sunt utilizate, cum sunt introduse datele și alte caracteristici. Enumerăm principalele tipuri de echilibru:

• introductiv – format pentru o nouă întreprindere;
• intermediar sau test, format trimestrial;
• curent, creat de la o dată arbitrară;
• initial – rezumă rezultatele anului trecut, iar munca în noul an începe cu aceasta;
• bilanţ final sau de lichidare - întocmit în cazul în care societatea îşi încetează activitatea din diverse motive (citiţi şi despre etapele falimentului întreprinderii );
• igienizat – pentru firmele supuse reorganizării sau reabilitării.

Bilantul depinde de tipul de forma juridica a societatii si de tipul de activitate. Bilanțurile diferă și în funcție de organizațiile care compun acest document:

1. General sau individual, pentru intreaga intreprindere.
2. Privat, într-o divizie separată a întreprinderii.
3. Divizarea, când o întreprindere este împărțită în mai multe.
4. Consolidarea, atunci când mai multe întreprinderi sunt create într-una singură.

Cum se completează foaia de acoperire a bilanțului

Documentul trebuie să indice date care dezvăluie informații despre cine a întocmit bilanțul organizației, la ce dată, cine este contribuabilul și alte informații. Acesta este un fel de „pagină de titlu”, unde sunt indicate următoarele informații:

• organizația care furnizează documentul este obligată să-și scrie numele așa cum este scris în actele constitutive;
• adresa completă și codul poștal;
• data raportării;
• numărul de identificare fiscală a întreprinderii;
• cod de forma juridica conform OKOPF;
• cod de proprietate conform OKFS;
• cod conform OKPO, clasificatorul întreg rus de întreprinderi și organizații;
• codul activității principale a întreprinderii din OKVED ;
• unitate de măsură a fondurilor, mii sau milioane de ruble; dacă întreprinderea are indicatori înalți, este indicat codul conform OKEI, clasificatorul întreg rus de unități de măsură.

Cum se întocmește un bilanț: completați secțiunea „Active”.

Un activ al întreprinderii reprezintă totalitatea proprietăților și pasivelor existente utilizate de companie în activitățile sale, exprimate sub formă de bani și capabile să genereze venituri. Activele pot fi fie curente, fie necurente.

Activele curente includ acele active ale companiei care sunt consumate în producția de bunuri sau servicii și necesită reînnoire constantă pe tot parcursul anului. Acestea sunt materii prime necesare producției, creanțe pe termen scurt, bani, piese de schimb, consumabile.

Următoarele sunt incluse în „Active circulante”:

1. Stocurile sunt bunuri de valoare necesare pentru producerea produselor, revânzarea ulterioară a bunurilor, prestarea de servicii sau pentru nevoile managementului companiei.
2. TVA-ul pentru activele achiziționate este un impozit pentru care o companie poate primi o deducere.
3. Creanţe de încasat - creanţe de încasat avansuri emise.
4. Investițiile financiare fără echivalente de numerar sunt investiții pe o perioadă mai mică de douăsprezece luni.
5. Numerarul și echivalentele de numerar sunt toate numerarul și echivalentele de numerar ale unei companii, care includ depozite și investiții financiare speculative.
6. Alte active circulante – informații care nu sunt incluse mai sus.
7. Totalul secțiunii este totalul total al tuturor liniilor, care arată valoarea acestor active ale companiei.

Activele imobilizate includ obiecte de valoare utilizate în producție mai mult de un an. Acestea sunt clădiri industriale, structuri, vehicule, mașini-unelte, echipamente de producție, investiții pe termen lung.

Secțiunea „Active imobilizate” conține rândurile:

1. Imobilizările necorporale sunt valoarea reziduală a imobilizărilor necorporale ale unei întreprinderi după luarea în considerare a amortizarii.
2. Rezultatele cercetării și dezvoltării - sunt introduse date privind cercetările finalizate și alte lucrări dintr-un plan similar.
3. Active necorporale de explorare și active corporale de explorare - aceste secțiuni sunt completate de companiile care dezvoltă resurse naturale. Aceste secțiuni sunt completate cu impactul deprecierii.
4. Mijloacele fixe reprezintă costul inițial al activelor unei companii după luarea în considerare a amortizarii.
5. Investițiile profitabile în active materiale sunt echipamente, bunuri imobiliare și orice altă proprietate închiriată de o întreprindere pentru a genera venituri suplimentare.
6. Investiții financiare - aici sunt incluse acele investiții, obligațiile pentru care expiră în mai puțin de douăsprezece luni.
7. Activ de impozit amânat – valoarea impozitului care reduce impozitul în perioadele viitoare.
8. Alte active imobilizate - informații care nu au fost introduse anterior.
9. Total partiție – totalul tuturor rândurilor, care arată dimensiunea totală a partiției.

Cum se completează secțiunea „Datorii”.

Această secțiune indică modul în care este format activul. Acest lucru este acoperit în următoarele secțiuni:

• capitalul și rezervele, de obicei acestea includ capitalul autorizat, capitalul de rezervă și fondurile proprii ale proprietarilor întreprinderii;
• pasive pe termen scurt, care includ împrumuturi, împrumuturi și orice datorii cu o scadență mai mică de un an, venituri amânate;
• pasive pe termen lung, care includ fonduri împrumutate - împrumuturi, împrumuturi, orice datorii cu o scadență mai mare de un an.

Capital și rezerve

Să vedem cum să întocmim un bilanţ în secţiunea „Capital şi rezerve”.

Capital autorizat - introduceți soldul contului 80 în acest rând.

Acțiuni proprii răscumpărate – valoarea acțiunilor răscumpărate.

Reevaluarea activelor imobilizate - indica suma cu care a crescut valoarea activelor imobilizate, identificate ca urmare a reevaluarii.

Capital suplimentar - aici fondurile primite de întreprindere sunt indicate ca urmare a unor bunuri suplimentare sau valoroase aduse de fondatorii companiei, fie ca urmare a primei de emisiune, fie în timpul reevaluării mijloacelor fixe.

Capitalul de rezervă este fondurile unei întreprinderi strânse din profitul net și utilizate pentru asigurarea împotriva pierderilor și daunelor.

Rezultatul reportat - rezultatul rezultatului reportat primit sau al pierderilor neacoperite, este înregistrat pe baza de angajamente.

Total secțiune – costul total al pasivelor secțiunii.

Secțiunea „Finanțare direcționată” Numai organizațiile non-profit pot completa acest formular.

sarcini pe termen lung

Fondurile împrumutate sunt obligații de datorie pe termen lung ale unei întreprinderi. Dobânda la datoriile pe termen lung este clasificată ca datorie pe termen scurt.

Datoria privind impozitul amânat este valoarea impozitului care va crește impozitul de plătit în perioadele viitoare.

Datoriile estimate sunt cele pentru care marimea sau data scadenței nu este determinată.

Alte obligații sunt informații care nu au fost descrise mai sus.

Total pentru secțiune – rezultatul obligațiilor enumerate.

Datorii pe termen scurt

Fondurile împrumutate sunt obligații de datorie pe termen scurt; dobânda la datoria pe termen lung este clasificată ca datorie pe termen scurt.

Creanţe – datorii pe termen scurt care există față de furnizori, autorități fiscale și angajații companiei.

Venitul amânat este de fapt acele venituri care se referă la perioade viitoare, dar primite într-o perioadă de raportare dată.

Alte obligații sunt informații care nu sunt enumerate mai sus, dar perioada de îndeplinire a acestora nu este mai mare de 12 luni.

Totalul secțiunii este totalul tuturor datoriilor pe termen scurt.

Interpretarea indicatorilor individuali ai bilanțului organizației

Dacă este necesar, în această secțiune a bilanțului organizației sunt detaliați indicatorii individuali, care ar trebui să faciliteze citirea și înțelegerea liniilor și codurilor tuturor secțiunilor bilanțului organizației.

Exemplu de bilanț

Oferim un exemplu de bilanţ 2017 care poate fi descărcat.

Desen 2 . Exemplu de completare a unui bilanţ (click pentru a mări)

Bilanțul este un tabel în care sunt situate conturile contabile utilizate. Mai mult, conturile sunt aranjate în ordine crescătoare a numerelor.

Bilanțul cifrei de afaceri reflectă soldurile la începutul perioadei, cifra de afaceri și soldul la sfârșitul perioadei, adică declarația se formează pentru o anumită perioadă (de exemplu, lună, trimestru, an).

Nu vom avea un sold de deschidere, întrucât desfășurarea activităților este considerată de la zero, imediat din momentul formării capitalului autorizat.

Vom transfera succesiv cifra de afaceri și soldul pentru fiecare cont contabil. Vom calcula, de asemenea, cifra de afaceri totală și soldul final al tuturor conturilor pentru Debit și Credit.

Din acest tabel se poate observa ca cifra de afaceri totala pentru conturile Debit si Credit este aceeasi. Aceasta înseamnă că tranzacțiile comerciale sunt reflectate corect și înregistrările contabile

format corect.

Să creăm un bilanţ bazat pe bilanţul cifrei de afaceri din 1C 8.3 Contabilitate. Bilanțul va fi prezentat într-o formă simplificată, iar aici sunt doar acei indicatori care au fost asociați cu rezolvarea problemei luate în considerare. De exemplu, nu există active imobilizate și această secțiune nu va fi descifrată.

Vom completa bilantul pas cu pas, incepand cu primul articol, Stocuri. Acest articol afișează materiale, mărfuri, produse finite, lucrări în curs.

Să ne întoarcem la Bilanțul cifrei de afaceri și să vedem ce este disponibil în solduri. Cantitatea de materiale și lucrări în curs este de 20.000,00 RUB. (suma pentru 10 si 20 de conturi).

Articolul următor - Conturi de creanță.

Aceasta este suma totală pentru debitul conturilor 60, 71 și 75, care este de 53.000,00 RUB. Următorul articol – Numerar și echivalente de numerar. Fondurile sunt afișate în conturi 50 și 51. Soldul total al acestor conturi este de 32.000,00 RUB. Să calculăm moneda bilanţului - 105.000,00 ruble. Aceste date coincid cu datele Bilantului Cifra de afaceri.

Acum să completăm datele din Bilanțul pasivului. Capital autorizat – 100.000,00 RUB. Să calculăm conturile de plătit. Să ne întoarcem la conturile de decontare - 60, 71 și 75. Soldul creditar total al acestor conturi este de 5.000,00 RUB. (suma pentru contul 60).

Valută de sold 105.000,00 rub. Vă rugăm să rețineți că moneda bilanțului este aceeași atât în ​​activ cât și în pasiv, adică totalul activului este egal cu totalul pasivului. Aceasta înseamnă că bilanţul contabil în 1C este alcătuit corect.

Haideți, pe baza datelor din conturile contabile, să creăm un bilanț în programul nostru 1C și să întocmim un Bilanț.

Probleme de contabilitate cu solutii

În această secțiune veți găsi probleme de contabilitate rezolvate (o mică parte din ele). Atenție la anii menționați în soluțiile problemelor; legislația contabilă se schimbă rapid și unele calcule în soluții pot fi depășite în acest moment.

Dacă aveți nevoie de ajutor cu sarcini, cursuri, teste, vă vom ajuta cu plăcere: Contabilitate personalizată. Alte exemple în secțiunea: Teste contabile gata făcute.

Catalogul sarcinilor

Sarcina 1. Determinați cifra de afaceri și soldurile contului curent (sold final):
a) soldul de numerar la începutul lunii era de 3.000.000 de ruble.
b) în cursul lunii de facturare au fost efectuate următoarele tranzacții comerciale
1) 10/XX primit din contul curent și bani introduși în casa de marcat - 1.000.000 de ruble.
2) La 15/XX, datoria către furnizori a fost rambursată în valoare de 800.000 de ruble.
3) 15/XX a transferat impozite la bugetul de 600.000 de ruble.
4) 20/XX fonduri au fost transferate la locația persoanei responsabile 8.400 de ruble.
5) Pe 21/XX, bani în valoare de 200.000 de ruble au fost transferați din contul curent și intrăți în casa de marcat.
6) în perioada de facturare, veniturile din vânzări de 1.200.000 de ruble au fost creditate în contul curent.

rezolvarea problemei revoluţiilor şi a resturilor

Sarcina 2. Pe baza tranzacțiilor comerciale, deschideți conturi contabile sintetice și înregistrați în acestea sumele soldurilor inițiale. După înregistrarea fiecărei tranzacții în jurnal, înregistrați-o în conturi.
Calculați costul real al produselor fabricate, rezultatele financiare din vânzarea produselor, alte operațiuni, impozitul pe venit și profitul net al întreprinderii. Afișează soldurile contului final.
Pe baza conturilor, întocmește o bilanţ a cifrei de afaceri, un bilanţ la începutul şi sfârșitul perioadei de raportare, o situație de performanță financiară și o situație a fluxurilor de numerar pentru perioada de raportare.

rezolvarea problemei de contabilitate transversală 2 (15 pagini)

Sarcina 3. 1. Efectuați înregistrări contabile pentru toate tranzacțiile comerciale pentru anul 2012. cu calculele necesare.
2. Deschideți conturile necesare, calculați cifra de afaceri pe lună și afișați soldul la sfârșitul perioadei.
3. Calculați costul real al bunurilor vândute pentru martie 2012.
4. Întocmește o fișă de cifra de afaceri în care să evidențieze subconturile necesare de la 1 aprilie 2012.
5.

rezolvarea problemei contabile 3

Sarcina 4. Pe baza datelor pentru a finaliza sarcina:
1. Pregătiți și completați un jurnal al tranzacțiilor comerciale.
2. Deschideți planurile de conturi și reflectați tranzacțiile comerciale în ele.
3. Calculați cifra de afaceri pentru luna și afișați soldurile la sfârșitul lunii.
4. Determinați și anulați rezultatul vânzărilor de produse.
5. Întocmește o fișă de rulaj pentru conturile sintetice.
6. Întocmește bilanțul Kedr LLC la 1 mai 2013.

Problemă de contabilitate cu soluția 4

Sarcina 5. 1.Deschideți conturi sintetice și înregistrați soldurile la începutul lunii pe acestea
2. Alcătuiește un jurnal al tranzacțiilor comerciale pentru luna. Faceți calculele necesare pentru tranzacții.
3. Înregistrați tranzacțiile lunare pe conturi și calculați rezultatele cifrei de afaceri debitoare și creditare. Afișați soldurile la începutul lunii următoare.
4. Întocmește o fișă de rulaj pentru conturile sintetice.
5. Întocmește un bilanţ la începutul lunii următoare pe baza datelor din bilanţul cifrei de afaceri.

soluție la problema contabilă end-to-end 5 (23 de pagini)

Sarcina 6. Banii primiți pentru serviciile furnizate s-au ridicat la 54.870 de ruble. Materialul a fost creditat în depozit în valoare de 5.648 de ruble. Principalii angajați au primit salarii în valoare de 45.793 de ruble. Salariile au fost plătite angajaților în valoare de 5.267 de ruble. Plătit pentru papetărie 12.500 de ruble. UST a fost transferat în valoare de 25.000 de ruble și impozitul pe venitul personal în valoare de 45.600 de ruble. Materialele anulate pentru producție s-au ridicat la 45.870 de ruble. Au fost acceptate facturi către o companie de transport în valoare de 63.287 de ruble. produsele finite au fost transferate în depozit pentru 45.839 de ruble. Întocmește un jurnal al tranzacțiilor comerciale (conținut document debit suma creditului) face postare (avioane)

Exemplu de avioane contabile

Sarcina 7. Bilanțul societății include proprietăți, valoarea reziduală este:
Începând cu 01.01.2013 – 2.345.000 RUB.
Începând cu 02.01.2013 – 2.294.700 RUB.
Începând cu 03.01.2013 – 2.175.300 RUB.
Începând cu 04.01.2013 – 3.187.600 RUB.
Determinați valoarea medie anuală a proprietății. Calculați plata în avans și transferați-o în buget (Faceți un avion și postări)

Rezolvarea problemei proprietății

Sarcina 8. Pregătiți înregistrări contabile și determinați tipul de tranzacție comercială care afectează modificările în bilanţ

Pregatirea tranzactiilor

Soluții gratuite la diverse probleme economice

În acest articol aveam să arăt cum se face un bilanţ din SALT. Cu toate acestea, după ce mi-am dat seama cum aș face acest lucru, mi-am dat seama că voi începe să folosesc reguli și termeni contabili. Și nu sunt sigur că tu și cu mine le vom înțelege la fel. Deci, am venit cu asta.

Nu mă interesează să scriu un articol pur teoretic. Vreau să vă implic pentru ca împreună să trecem de la „revizuirea SALT” la completarea bilanţului.

Pentru aceasta am propria mea abordare: atunci când dau cunoștințe noi, mă străduiesc să mă asigur că există o repetare a celor anterioare. Cu alte cuvinte, repetăm ​​cunoștințele care ne servesc drept suport pentru altele noi.

Aș dori să remarc că în această serie de articole despre completarea unui bilanţ, voi vorbi despre idei generale, reguli de bază și voi arăta cum se face. Împreună cu mine, veți merge până la crearea unui bilanţ bazat pe OCB-ul unei întreprinderi reale.

Deci să mergem...

Iată OCB-ul unei întreprinderi active. În articolul precedent am pregătit-o pentru realizarea unui bilanţ.

Iată ce ar trebui să facem acum:

• descărcați bilanțul și deschideți-l
• În coloana „nume”, scrieți numele contului. Nu este nevoie să te uiți la planul de conturi. Nu este nevoie să se realizeze o potrivire exactă între numele contului și ceea ce este numit în planul de conturi. Doar amintiți-vă și scrieți. Este suficient ca numele tău să reflecte esența contului. De exemplu. Voi suna cel de-al 50-lea cont „casier”. Și în planul de conturi poate fi numit „Enterprise Cash Office”.
• în coloana „AP” pentru fiecare cont, indicați ce este, „A - cont activ”, „P - cont pasiv” sau „AP - cont activ-pasiv”. Cheie: Conturi active- acestea sunt cele care stochează informații despre ceea ce are întreprinderea și acesta este „ce” ajută întreprinderea să lucreze și să câștige bani. De obicei, „ea” poate fi atins. Conturile active au întotdeauna un sold debitor sau zero. Conturi pasive- acestea sunt datoriile/obligatiile firmei noastre. Acestea sunt doar informații despre sumele datorate. Conturile pasive au întotdeauna un sold creditor sau zero.

Desigur, a da jos „A, P și AP” nu este o sarcină ușoară. Acest lucru necesită cunoștințe și puțină reflecție. Sunt de acord că există facturi în care le puteți emite imediat și undeva puteți folosi un indiciu și puteți introduce caracteristicile necesare. În orice caz, pune-l unde poți. Și completați celulele goale rămase conform planului de conturi. Descărcați planul de conturi.

Odată ce ai rezolvat problema, compară-o cu ceea ce am făcut eu.

Câteva reguli generale și observații

Presupun, cititorule, că vă amintiți că conturile contabile colectează și stochează informații despre activitățile unei afaceri. Toate informațiile sunt separate în funcție de anumite criterii. Asa de, codul de cont și numele serveşte drept criteriu de separare. Drept urmare, arată OSV toți cei implicați conturi contabile la firma noastra. Din OSV vedem ce informații au fost colectate.

In orice caz, bilanț colectează informații despre întreprindere în mod diferit.

in primul rand, bilanțul împarte informațiile în ACTIV și PASIV.

În al doilea rând, in cadrul ACTIV si RAIBILITATE informatiile sunt impartite in anumite grupe. Fiecare astfel de grup este un indicator economic.

În cele din urmă, SALT este pur și simplu regrupată în bilanț.

• Toate soldurile debitoare și acestea sunt conturi cu caracteristica A, merg la secțiunea „Sold ACTIV”.
• Toate soldurile creditoare, și acestea sunt conturi cu caracteristica P, merg la secțiunea „PASIV” din bilanţ.
• Conturile cu caracteristica AP se transferă în bilanț astfel: dacă există sold debitor, se duce la un ACTIV, dacă există sold creditor, se trece la un PASIV.

Suma primită în ACTIV sau PASIV se înscrie în denumirea specifică a indicatorului economic. Baza pentru includerea sumei în indicatorul economic va fi denumirea contului contabil, sau, când nu este clar, vom folosi legea privind completarea bilanţului. Ei bine, vom începe să completăm bilanţul foarte curând.

Imobilizari si imobilizari necorporale la completarea bilantului

Mijloacele fixe sunt indisolubil legate de un concept precum amortizarea (contabilizat în contul 02). Amortizarea este o scădere treptată a costului inițial al unui activ asociat cu funcționarea activului. Procesul de amortizare a mijloacelor fixe are loc pe o anumită perioadă de timp, dar mai mult de un an. Ca urmare, totul va ajunge la punctul în care suma deprecierii va fi egală cu costul inițial al sistemului de operare.

Uită-te la SARE. Contul 01 înregistrează sumele tuturor mijloacelor fixe la costurile inițiale. Contul 02 ia în calcul sumele de amortizare ale acestor mijloace fixe. Acum vă întrebați, ce legătură are asta cu bilanţul?

S-ar părea că conform regulilor de înregistrare a sumelor din SALT în bilanţ, trebuie să trimitem sumele din contul 01 la ACTIV, iar sumele din contul 02 la PASIVUL bilanţului. Cu toate acestea, există o excepție pentru activele fixe.

Esența lui este că înainte de a trimite suma în bilanț luăm sumele de la 01, scădem sumele din 02 și trimitem suma rezultată unde????

IN soldul ACTIV. Deoarece amortizarea nu poate fi niciodată mai mare decât costul inițial al activului și, prin urmare, diferența dintre 01-02 va fi întotdeauna un debit. 01 cont (A) > 02 cont (P). Ei bine, în cazuri extreme, va fi 0.

Exact aceeași situație cu conturile 04 și 05. Aceasta ia în considerare activele unei întreprinderi care nu au un obiect fizic, cum ar fi o mașină sau o mașină. Contul 04 ia în considerare astfel de active ale întreprinderii, cum ar fi licențele, dreptul exclusiv de brevet, dreptul exclusiv de software etc. Perioada de utilizare a acestora este, de asemenea, mai mare de 12 luni și nu sunt destinate revânzării. Totul este la fel ca cu sistemul de operare. Amortizarea imobilizărilor necorporale (IMA) este contabilizată în contul 05.

CONCLUZIE

Pentru a finaliza acest articol, îmi propun să facem o sarcină practică. Vom lucra puțin cu numerele din sistemul de operare. Sarcina este:

• împărțiți foaia într-un caiet sau caiet în două coloane: „Activ” și „Pasiv”
• de la SALT vom lucra cu rubrica „Sold la începutul perioadei”
• conform tuturor regulilor studiate în acest articol - scrieți conturi contabile și sume, ce poate fi clasificat ca „Activ” și ce poate fi clasificat ca „Datorii”
• În fiecare coloană, calculați totalul tuturor sumelor
• comparați suma totală a „Activ” și suma totală a „Datorii”

Pentru a finaliza sarcina, ați descărcat deja OSV. Dacă nu l-ați descărcat încă, descărcați-l aici.

Poate că acum suntem gata să completăm bilanţul. Vom face asta în următorul articol. Vă invit.

P.S.

Nu pot să-mi scot acest articol din cap.

Există o senzație de incompletitudine sau ceva. Scopul este clar - să te conducă pe tine, cititorul, la completarea bilanţului. Asigurați-vă că sunteți cât mai pregătit posibil pentru această acțiune. Și, deși trebuie să încerc să fac explicația de înțeles, mai lipsește ceva din acest articol.

Înțeleg că vor mai fi întrebări, dar vreau să le țin la minimum. Cred că voi răspunde la unele dintre aceste întrebări în avans. Înainte să începem completarea formularului de bilanţ, vă sugerez să mai lucrați puțin cu SALT.

Aceasta este ceea ce trebuie să facem.

• continuăm să lucrăm cu prima coloană de SALT - „bilanţul de deschidere”
• notează facturile care crezi că colectează informații despre datoriile companiei noastre. Puteți începe imediat să scrieți acele facturi despre care știți că sunt în SALT. Puteți merge în sens invers - tăiați acele conturi care sunt responsabile pentru proprietatea companiei, pentru ceea ce puteți atinge. Facturile rămase sunt ceea ce aveți nevoie.
• Facturile emise au sume în „Debit” sau „Credit”, sau chiar ambele. Scrieți o factură, fiecare sumă și scrieți ce fel de datorie este - „Compania noastră datorează” sau „Compania noastră datorează”
• Amintiți-vă cum în contabilitate sunt numite „Datorii față de compania noastră” și „Compania noastră datorează”.

  În paranteze pentru aceste nume, scrieți termenii contabili pentru fiecare sumă. Pentru sfaturi, citiți acest articol.

Odată ce o faci, compară-l cu ceea ce am primit.

Analiza financiară a unei întreprinderi în MS Excel

O selecție de analize financiare în tabele excel ale unei întreprinderi de la diverși autori.

Tabelele Excel Popova A.A. vă va permite să efectuați o analiză financiară: calculați activitatea afacerii, solvabilitatea, profitabilitatea, stabilitatea financiară, bilanțul agregat, analizați structura activelor bilanțului, raportul și analiza dinamică pe baza formularelor 1 și 2 ale situațiilor financiare ale întreprinderii.
Descărcați analize financiare în excel din Popov

Tabelele Excel de analiză financiară a întreprinderii de către Zaikovsky V.E. (Directorii pentru Economie și Finanțe ai Uzinei de Echipamente de Măsurare SA Tomsk) permit, pe baza formularelor 1 și 2 ale situațiilor contabile externe, să se calculeze falimentul unei întreprinderi după modelul Altman, Taffler și Lis, pentru a evalua starea financiară a întreprinderii în ceea ce privește lichiditatea, stabilitatea financiară și starea mijloacelor fixe, cifra de afaceri a activelor, rentabilitatea. În plus, se găsește o legătură între insolvența unei întreprinderi și datoria statului față de aceasta. Există grafice ale modificărilor activelor și pasivelor întreprinderii în timp.
Descărcați analiza financiară în excel de la Zaikovsky

Tabele Excel pentru analize financiare de la Malakhov V.I. vă permit să calculați soldul în formă procentuală, să evaluați eficiența managementului, să evaluați stabilitatea financiară (piață), să evaluați lichiditatea și solvabilitatea, să evaluați profitabilitatea, activitatea de afaceri, poziția companiei pe piață, modelul Altman. Sunt construite diagrame ale activelor bilanțului, ale dinamicii veniturilor, ale dinamicii profitului brut și net și ale dinamicii datoriilor.
Descărcați analiza financiară în excel de la Malakhov

Foi de calcul Excel pentru analiza financiara Repina V.V. calcula fluxuri de numerar, profit-pierdere, modificări ale datoriilor, modificări ale stocurilor, dinamica modificărilor elementelor din bilanţ, indicatori financiari în format GAAP. Vă permite să efectuați o analiză financiară a raportului a întreprinderii.
Descărcați analiza financiară în excel de la Repin

Tabelele Excel Salova A.N., Maslova V.G. vă va permite să efectuați un spectru de analize de punctaj a stării dumneavoastră financiare. Metoda de scoring al spectrului este cea mai fiabilă metodă de analiză financiară și economică. Esența sa constă în efectuarea unei analize a ratelor financiare prin compararea valorilor obținute cu valorile standard, folosind un sistem de „împrăștiere” a acestor valori în zone de distanță față de nivelul optim. Analiza ratelor financiare se realizează prin compararea valorilor obținute cu valorile standard recomandate, care joacă rolul standardelor de prag. Cu cât valoarea coeficienților este mai departe de nivelul standard, cu atât gradul de bunăstare financiară este mai scăzut și riscul de a intra în categoria întreprinderilor insolvente este mai mare.
Descărcați analiza financiară în excel de la Maslov

URL-uri Joomla SEF de Artio

Cursuri de contabilitate. Pasul 6. Învățați să faceți un echilibru

Dacă vrei să devii contabil șef, atunci cu siguranță ar trebui să înveți cum să faci un bilanţ. Este responsabilitatea directă a contabilului-șef să întocmească un bilanț la sfârșitul fiecărui trimestru. Deci, vrei să înveți cum să echilibrezi un sold? Urmează un curs de contabilitate și vei învăța cum să faci un bilanţ și cum să-ți întocmești declarațiile fiscale. Cu siguranță vei obține un loc de muncă mai bine plătit! Este mai ieftin să înveți totul de la un profesionist decât să reînveți totul mai târziu! toate informatiile pe pagina Cursuri de contabilitate.

Pentru a primi un pas gratuit al cursului „Cum să devii contabil șef”,

scrie-mi un email [email protected] „Vă rog să-mi trimiteți primul pas al cursului.”

6.1 Ce este inclus în „Soldul” organizației.

Cursuri de contabilitate este imposibil de construit fără informații detaliate despre construcția balanței. Deci, să învățăm cum să echilibrăm echilibrul. Din anumite motive, în numeroasele literaturi despre contabilitate, procesul de întocmire a bilanţului nu este descris nicăieri. Există multe articole despre cum să completați un bilanț, ce să reflectați în anumite linii de bilanț, dar nicăieri nu este descris în limbaj uman ușor de înțeles cum să faceți acest lucru. Prin urmare, când eram contabil șef începător, a trebuit să apelez la colegi mai experimentați pentru ajutor.

Dacă aveți la cine să apelați atunci când vă pregătiți primul bilanț, este grozav! Sarcina mea este să vă spun cele mai necesare lucruri despre cum să pregătiți un bilanț și puteți obține detaliile despre ceea ce să includeți în liniile bilanțului din literatura de specialitate.
Soldul se depune la fisc de patru ori pe an: pe trimestrul I, pe 6 luni, pe 9 luni si pe an.

Cuvântul figurat „Echilibru” include:

— Bilanț(Formular nr. 1);
— Raport despre profituri și pierderi (formularul nr. 2);
— Raport privind modificările de capital (Formular nr. 3);
— Raport privind fluxul de numerar (formularul nr. 4);
— Aplicație la bilanţ (Formular nr. 5);
- notă explicativă.

Cu toate acestea, întreprinderile mici nu depun Formularul 3, Formularul 4 și Formularul 5. Prin urmare, nu le vom considera ca parte a pregătirii noastre.
Soldul se depune la fisc până în data de 30 a lunii următoare ultimei luni a trimestrului. Acestea. pentru primul trimestru - până la 30 aprilie, pentru al 2-lea - până la 30 iulie, pentru al 3-lea trimestru - până la 30 septembrie, iar rapoartele anuale trebuie depuse la fisc înainte de 30 martie a anului următor.

Formularele de bilanț se schimbă frecvent, așa că dacă nu aveți un program de consultanță pe computer de pe care să puteți obține cele mai recente versiuni ale formularelor, puteți cumpăra de la biroul dvs. fiscal un pachet complet de formulare de bilanț cu toate cele mai recente modificări. Când faceți un echilibru pentru prima dată, este mai bine să faceți acest lucru pentru a nu fi nevoit să vă uitați în program, ci să obțineți un pachet de sold gata făcut.

Înainte de a începe să vă pregătiți bilanțul, trebuie să vă verificați toate conturile. Pentru o mai bună înțelegere, vom presupune că organizația noastră este angajată în comerț cu ridicata. Va fi mai clar așa.

Trebuie să începeți cu conturi de numerar - conturile 51 „Cont curent” și 50 „Numerar”.

În discuția noastră, voi ține cont de faptul că utilizați un computer în munca dvs. și folosiți unul dintre programele de contabilitate (vom vorbi despre asta mai detaliat mai târziu). Nu-mi pot imagina pe cineva făcând contabilitate manual.

Avantajul utilizării programelor de contabilitate este că trebuie doar să introduceți tranzacții pentru toate documentele primare, iar programul generează el însuși toate rapoartele de cont (extrase de cont, carduri de cont etc.).

Așadar, înregistrați toate extrasele bancare, formând astfel contul 51. În același timp, reconciliați soldul contului 51 (sold de închidere) pe care l-ați obținut cu extrasul de cont. Pentru a vedea soldul final pentru un anumit cont, trebuie doar să creați un extras pentru acest cont pentru luna respectivă. Un extras de cont este un raport care arată toate tranzacțiile din cont pentru luna. În cursul nostru de formare am învățat cum se formează un cont folosind structura unui cont. Deci această structură a contului este extrasul de cont.

În continuare, postăm toate documentele de numerar, formând astfel contul 50. În același timp, verificați soldul contului 50 (sold de închidere) pe care l-ați obținut cu soldul de bani în casa de marcat. În același timp, verificăm dacă documentele de numerar sunt întocmite corect și dacă toate semnăturile sunt pe ordinele de primire și de cheltuială.

Deci, ne-am ocupat de conturi de numerar.

Următoarea etapă este verificarea conturilor de bunuri și mijloace fixe. Pentru a face acest lucru, verificați dacă toate documentele de la furnizori au fost înregistrate (facturi). De exemplu, conform documentelor de primire, ați primit bunuri în valoare de 200.000 de ruble. fără TVA și TVA 200.000*18%=36.000 rub. Trebuie să verificați dacă cifra de afaceri din debitul contului 41 „Marfa” este egală cu 200.000 de ruble.

În acest caz, ați vândut bunurile, iar costul mărfurilor vândute este de 50 000. Aceasta înseamnă că creditul contului 41 ar trebui să fie egal cu 50 000.

Mai mult, rămâne un sold pe cel de-al 41-lea cont. Aceasta este valoarea bunurilor rămase la sfârșitul perioadei. Când înregistrați documente de intrare și de ieșire în programul de contabilitate, programul însuși calculează numărul de mărfuri care au ajuns la depozit, care au părăsit depozitul și cantitatea de mărfuri care au rămas în depozit. Ar trebui să comparați aceste date cu rapoartele depozitarilor în fiecare lună. Dacă datele se potrivesc, grozav! Dacă nu, trebuie să faceți un inventar de urgență al depozitului pentru a înțelege situația.

După ce v-ați ocupat de conturile activelor materiale, verificați contul 60 „Decontări cu furnizorii”. Cu fiecare furnizor la sfârșitul lunii trebuie să aveți un raport de reconciliere semnat de ambele părți. Trebuie să verificați dacă soldul furnizorilor, care a fost obținut pe al 60-lea cont pentru fiecare furnizor, se potrivește cu raportul de reconciliere. Dacă nu, înseamnă că o eroare s-a strecurat pe undeva. Poate că nu toate documentele pentru furnizarea de bunuri sunt reflectate sau plata a ajuns accidental la alt furnizor.

62/90 reflecta datoria cumpărătorului.
90/68 perceput TVA.
90/41 a anulat costul mărfurilor vândute.
90/44 anulate cheltuieli care au scăzut în perioada de raportare.
90/99 reflectă rezultatul financiar.

Am scris acum postări fără subconturi pentru al 90-lea cont pentru a reaminti încă o dată schema generală, iar cu subconturi aceste postări au fost descrise în detaliu când vorbeam despre vânzări (vânzări).

După aceasta, verificați acuratețea plăților către clienți. Cu fiecare cumpărător trebuie să aveți și un raport de reconciliere, a cărui sumă trebuie să corespundă soldului cumpărătorului din contul 62 „Decontări cu cumpărătorii”

Vedeți că profitul dvs. a fost realizat pe al 99-lea cont.

După toți acești pași, imprimați „Retur – Bilanț”. Bilanțul cifrei de afaceri este un raport care indică sumele soldurilor la începutul perioadei pentru toate conturile, cifra de afaceri aferentă lunii prin debit și credit, iar soldul la sfârșit.

Acesta este soldul tău (formularul 1)! Soldurile debitoare (solurile de închidere) ale conturilor sunt un activ în bilanțul dvs., iar soldurile creditoare ale conturilor sunt o datorie în bilanțul dvs.

Puteți stăpâni pe deplin materialele dacă vă înscrieți la formare.

Toate informațiile despre cursuri pot fi obținute

pe pagina Cursuri de contabilitate

[email protected]

Bilanțul contabil - veți găsi un exemplu despre cum să îl completați în articol - nu este doar un document de raportare la Serviciul Federal de Taxe, ci este și o sursă de date pentru analiza activităților curente ale întreprinderii și realizarea prognozele. Cum să completezi un bilanţ fără erori? Ce formular ar trebui să folosesc? Ce companii au dreptul să completeze un formular de bilanţ simplificat? Vom lua în considerare răspunsurile la aceste și alte întrebări din materialul de mai jos și, de asemenea, vom studia instrucțiunile pas cu pas pentru completarea fiecărui rând din formular folosind un exemplu.

De ce aveți nevoie de un bilanţ completat: exemplu

Bilanțul 2018 este un document care rezumă datele contabile privind performanța financiară a unei organizații pentru o anumită perioadă. În ciuda faptului că formularul de bilanț 2018 care este relevant pentru Federația Rusă - puteți descărca formularul gratuit direct din articol - este completat cu date pentru date foarte specifice, o comparație a acestor date reflectă dinamica lor în timp.

O citire competentă a formularului de bilanț 2018 oferă utilizatorului interesat informații destul de ample de natură economică. Acești utilizatori includ în primul rând:

• proprietarii organizației;
• serviciul financiar și economic al întreprinderii;
• Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal;
• organele de statistică de stat;
• băncile de la care societatea primește împrumuturi;
• investitori;
• sponsori;
• contrapartidele cu care se realizeaza interactiunea curenta;
• administrațiile regiunilor în care își desfășoară activitatea întreprinderea.

Bilanțul 2018, precum și bilanţul 2017, vă permit să vedeți nu numai situația financiară și economică specifică la data raportării, ci și să analizați modificările acesteia în comparație cu datele din anii anteriori. Și ținând cont de planurile de dezvoltare pe termen lung, face posibilă întocmirea unei previziuni a activităților întreprinderii și, în consecință, a unui bilanț previzional.

Pentru utilizatorii externi, de regulă, este suficient să prezinte bilanţul pe formularul 2018 cu o anumită frecvenţă (lună, trimestru, an). Aceștia pot fi mulțumiți de formularul standard de raportare, care este utilizat pentru a transmite un raport către Serviciul Federal de Taxe și organismele de statistică de stat, dar sunt posibile opțiuni pentru transformarea datelor în alte formulare de raportare similare cu bilanţul din 2018.

În scopuri interne, principala dintre acestea fiind analiza curentă a activităților și adoptarea la timp a măsurilor de ajustare a funcționării întreprinderii, bilanțul - Formularul 1 pe formularul 2018 - poate fi întocmit cu orice frecvență și într-o gamă foarte largă. a tipurilor sale.

Astfel, valoarea bilanţului depăşeşte cu mult limitele înregistrărilor contabile obişnuite create pentru Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, trebuie acordată o atenție deosebită completării acestuia și cunoașterii cum să întocmească corect un bilanţ.

Forme în care este posibilă realizarea unui bilanţ

Pentru a fi prezentat ca raportare oficială, bilanțul are o formă specifică. Pentru nevoile interne ale unei organizații, aceasta poate avea multe modificări în funcție de scopul și tipul de date pentru compilarea acesteia:

• datele pot fi preluate fie la date specifice (bilanţul contabil), fie după cifra de afaceri pentru o perioadă (bilanţul cifrei de afaceri);
• datele sursă pot fi fie numai contabile, fie doar inventar, fie contabilitate care este confirmată de rezultatele inventarului;
• datele pot fi luate în considerare fie cu includerea elementelor de reglementare (amortizări, rezerve, markup), fie fără acestea;
• bilantul poate fi intocmit in raport cu unul dintre tipurile de activitati ale intreprinderii;
• bilanţul poate avea fie o formă completă, fie o formă prescurtată (simplificată);
• bilanţul poate fi întocmit sub forma egalităţii între activ şi suma capitalului şi pasivelor, sau poate lua forma egalităţii între capital şi diferenţa dintre activ şi pasiv;
• bilanţul poate fi realizat pentru o singură organizaţie sau include date pentru mai multe întreprinderi (bilanţuri consolidate şi consolidate);
• în legătură cu evenimentul, pot exista bilanţuri de deschidere, lichidare, separare şi unificare;
• bilantul poate fi preliminar, previzional, interimar, final.

Și aceasta nu este o listă completă a opțiunilor posibile pentru întocmirea unui bilanț pentru ca o organizație să își rezolve problemele interne. Cu toate acestea, abordările fundamentale pentru completarea acestui formular rămân aceleași, indiferent de modul în care datele sursă sunt reflectate în el.

Cum se întocmește un bilanţ - 2018 pentru Serviciul Fiscal Federal: reguli și tehnici

Forma completă a bilanţului conţine întreaga listă a elementelor care se recomandă a fi evidenţiate în secţiunile corespunzătoare ale bilanţului. Cu toate acestea, o întreprindere poate exclude articole din acest raport pentru care nu are datele de completat și, dimpotrivă, poate include articole suplimentare dacă acest lucru crește fiabilitatea rapoartelor întocmite.

Formularul complet are o casetă pentru afișarea notelor pentru fiecare articol. Întreprinderea decide singură dacă trebuie să utilizeze această coloană. Evident, devine necesar pentru orice abatere de la forma standard recomandată.

În forma prescurtată (simplificată), care poate fi folosită de unele persoane juridice care îndeplinesc anumite cerințe dacă consideră posibilă prezentarea raportării într-o formă simplificată, nu există împărțire în secțiuni și o coloană pentru note, iar articolele sunt combinate în vederea consolidării indicatorilor.

Citiți despre ce persoane juridice pot crea înregistrări contabile într-o formă simplificată.

Cum se completează un bilanţ? Regulile de bază care reglementează procedura de întocmire a bilanțului 2018 în scopuri de raportare oficială sunt cuprinse în PBU 4/99, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 iulie 1999 nr. 43n. Ele se rezumă la următoarele:

• sursa de informații pentru întocmirea bilanţului contabil sunt datele contabile;
• datele contabile trebuie generate conform regulilor reglementarilor contabile actuale si in conformitate cu politicile contabile adoptate de intreprindere;

Citiți despre caracteristicile politicilor contabile atunci când aplicați sistemul fiscal simplificat în articol „Procedura de ținere a evidenței contabile în cadrul sistemului fiscal simplificat (2018)” .

• acreditările trebuie să îndeplinească cerințele de completitudine și fiabilitate;
• o întreprindere care are sucursale întocmește un singur bilanț pentru organizație;
• datele reflectate în bilanț trebuie să fie neutre și corelate cu datele din perioadele anterioare;
• alocarea elementelor în secțiuni ale bilanțului se realizează conform principiului materialității;
• perioada de raportare pentru bilanț este un an calendaristic;
• activele și pasivele reflectate în bilanț trebuie împărțite în termen scurt și pe termen lung (existând mai puțin și, respectiv, mai mult de 12 luni);
• compensarea între elementele de activ și pasive nu se realizează dacă nu este prevăzută de PBU;
• proprietatea este evaluată la valoarea sa „netă” (mai puțin elementele de reglementare);
• Datele contabile ale raportului anual trebuie confirmate de inventar.

Citiți mai multe despre organizarea inventarului în material. „Cum se efectuează un inventar înainte de raportarea anuală” .

Ce înseamnă abrevierea TZR (decodare) și altele?

• TZR - costuri de transport și achiziții.
• OS - mijloace fixe.
• R&D - munca de cercetare si dezvoltare.
• Imobilizari necorporale - active necorporale.
• WIP - lucru în curs.
• FBP - cheltuieli amânate.
• Mărfuri și materiale - articole de inventar.
• FSS - fond de asigurări sociale.

Reguli generale de completare a bilanţului contabil

Bilanțul se completează pe baza informațiilor despre soldurile din conturile contabile la data de raportare. Aceste solduri sunt reflectate în bilanţ în conformitate cu obiectivele atribuite unui anumit raport.

Cum se face un bilanţ - instrucţiuni pas cu pas cu exemple vor fi date mai jos . În raport cu datele privind rezultatul financiar (profit reportat/pierdere neacoperită), bilanţul curent se întocmeşte, de regulă, prin includerea în perioada de raportare a numărului întreg de luni ale anului pentru care este format. Acest lucru se datorează faptului că conturile rezultatelor financiare sunt în general închise lunar.

Datele din bilanț sunt afișate cel mai adesea în mii, mai rar în milioane de ruble.

Împărțirea activelor și pasivelor pe termen lung și pe termen scurt este prevăzută de structura bilanţului. În activele sale sunt alocate pentru aceasta 2 secțiuni: active imobilizate (pe termen lung) și active circulante (pe termen scurt). Răspunderea este împărțită în trei secțiuni, dintre care două sunt secțiuni privind obligațiile, împărțite la timpul de circulație (pe termen lung și pe termen scurt). A treia secțiune de pasiv reflectă date privind capitalurile proprii, care ocupă o poziție specială în structura bilanţului.

Reflectarea informațiilor asupra liniilor de echilibru specifice are propriile sale caracteristici. Să ne dăm seama ce este important atunci când completați un bilanţ - un exemplu cu decodare:

• datele privind costul mijloacelor fixe (inclusiv cele destinate închirierii) și al activelor necorporale sunt prezentate, de regulă, minus amortizarea;
• informațiile privind C&D, activele corporale și necorporale de explorare sunt completate numai dacă astfel de active sunt disponibile, în timp ce activele de explorare sunt reflectate net de amortizare;
• datele privind investițiile financiare, care sunt împrumuturi emise, investiții în numerar în bănci (depozite), depozite în alte organizații, în valori mobiliare, se împart în funcție de maturitatea acestora în termen lung și, respectiv, pe termen scurt și sunt prezentate, respectiv, în diferite secțiuni ale activul, în timp ce sumele sunt reflectate mai puțin rezerva creată pentru deprecierea investițiilor financiare;
• informațiile privind creanțele și pasivele privind impozitul amânat prezente în rândurile de activ (active imobilizate) și pasive (datorii pe termen lung) din bilanț sunt completate numai de acele organizații care aplică PBU 18/02;
• datele privind stocurile, inclusiv soldurile din conturile de materiale (cu articole de inventar), mărfuri, produse finite, lucrări în curs, RBP, se reduc cu valoarea rezervelor create pentru deprecierea mărfurilor și materialelor și valoarea marjei comerciale, dacă mărfurile sunt contabilizate cu acesta;
• conturile de încasat și de plătit, care sunt sume pe care cineva le datorează companiei și pe care societatea le datorează cuiva (contrapărți, buget, fonduri, angajați), sunt prezentate în detaliu și sunt reflectate, respectiv, în activul și pasivul bilanţului ca parte a pasivelor pe termen scurt; în acest caz, conturile de încasat sunt reduse cu suma rezervelor create pentru creanțele îndoielnice și datele înregistrate pe alte linii de bilanț (investiții financiare);
• TVA la avansuri poate fi reflectată în bilanţ diferit, în funcţie de politica contabilă adoptată de întreprindere;

• fondurile (numerar, non-cash, valută) sunt prezentate în suma totală minus depozitele contabilizate în liniile de investiții financiare;
• valoarea capitalului suplimentar, dacă este prezentă în contabilitate, se împarte în două rânduri, în funcție de faptul dacă are legătură cu reevaluarea proprietății;
• rezultatul financiar (profitul reținut sau pierderea neacoperită) din bilanțul anual reprezintă rezultatul activităților pentru un număr finit de ani (după reforma bilanţului), iar în raportarea intermediară este format din două cifre (rezultatul financiar al anilor anteriori). și rezultatul financiar al perioadei curente), indiferent de perioada de raportare, acesta poate fi o valoare negativă;

• datele privind fondurile împrumutate sunt împărțite în datorii pe termen lung și pe termen scurt în funcție de perioada rămasă de rambursare a acestora și sunt prezentate în diferite secțiuni de datorii, în timp ce dobânda acumulată la împrumuturile pe termen lung este inclusă în datoria pe termen scurt;
• în mod similar, în funcție de perioada de utilizare rămasă, datoriile estimate sunt împărțite în datorii pe termen lung și pe termen scurt reflectate în diferite secțiuni de pasive, care corespund sumelor rezervelor create pentru cheltuieli viitoare;
• datele privind veniturile viitoare includ în plus informații despre sumele de finanțare vizate;
• toate secțiunile bilanțului, cu excepția secțiunii „Capital și rezerve”, au o linie pentru reflectarea altor active sau pasive, destinată introducerii în el a datelor care nu își găsesc loc în alte rânduri ale secțiunii corespunzătoare, sau pentru acele date pe care organizația a decis să le arate separat.

La compilarea unei forme abreviate (simplificate) a bilanțului, un număr de elemente evidențiate în forma completă sunt combinate în articole cu nume noi:

• la articolul „Imobilizări corporale imobilizate”, o sumă prezintă informații despre activele fixe și investițiile de capital incomplete, care în forma completă a bilanțului este împărțită în 4 articole: „Active necorporale de explorare”, „Activități corporale de explorare”, „Active fixe”, „Investiții profitabile în active” „;
• articolul „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” combină date privind valoarea imobilizărilor necorporale, cercetare-dezvoltare, investiții nefinalizate în imobilizări necorporale, informații privind investițiile financiare pe termen lung și creanțele privind impozitul amânat;
• articolul „Active financiare și alte active circulante” oferă împreună informații despre investițiile financiare pe termen scurt, TVA-ul asupra activelor achiziționate și creanțele;
• articolul „Capital și rezerve” combină informații despre capitalul autorizat, suplimentar și de rezervă, acțiuni proprii achiziționate, date privind reevaluarea proprietății și rezultatul reportat (pierdere neacoperită);
• poziția „Alte datorii pe termen lung” prezintă în comun date privind obligațiile privind impozitul amânat și provizioanele pe termen lung;
• în articolul „Alte datorii pe termen scurt”, o sumă prezintă date privind veniturile viitoare și pasivele estimate pe termen scurt.

Bilanț: cum se completează articol cu ​​articol

Pentru completarea elementelor din bilanţ, datele privind soldurile formate la data de raportare sunt preluate din conturi contabile specifice. În legătură cu versiunea actuală a planului de conturi contabil, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n, la completarea formularului complet al bilanțului 2018 - care poate fi descărcat gratuit în articolul nostru - se folosesc soldurile următoarelor conturi:

• pentru articolul „Imobilizari necorporale” - soldul final din contul 04 minus totalul din contul 05, in timp ce pentru contul 04 nu se iau in calcul datele cuprinse in randul „Rezultatele cercetarii si dezvoltarii”, iar pentru contul 05 - cifre legate de activele necorporale de explorare;
• pentru articolul „Rezultatele cercetării și dezvoltării” sunt selectate date privind costurile de cercetare și dezvoltare reflectate în soldul contului 04;
• pentru articolele „Activități necorporale de explorare” și „Activități corporale de explorare”, datele privind costurile de dezvoltare a resurselor naturale se iau din contul 08 minus amortizarea aferentă acestor active, luate în considerare, respectiv, pe conturile 02 și 05;
• pentru postul „Imobilizări”, datele se determină ca diferență între soldurile conturilor 01 și 02 (contul 02 nu ia în calcul cifre aferente activelor materiale de explorare și investițiilor profitabile în imobilizări corporale), la care se adaugă valoarea costurilor de investiții de capital înregistrate în conturile 07 și 08 (cu excepția cifrelor incluse în rândurile „Active necorporale de căutare” și „Active corporale de căutare”);
• pentru articolul „Investiții profitabile în active” se ia diferența dintre soldurile conturilor 03 și 02 în raport cu aceleași obiecte;
• pentru postul „Investiții financiare” în active imobilizate se selectează datele privind sumele pe termen lung (cu o scadență mai mare de 12 luni) din conturile 55 (pentru depozite), 58, 73 (pentru credite acordate angajaților), care sunt reduse cu suma rezervelor pentru investiții pe termen lung (număr 59);
• pentru postul „Active cu impozit amânat” se ia soldul contului 09;
• pentru postul „Stocuri”, suma se formează prin adăugarea soldurilor din conturile 10, 11 (ambele conturi minus rezerva înregistrată în contul 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (minus contul 42, dacă contabilitatea mărfurilor se efectuează cu un marcaj), 43, 44, 45, 46, 97;
• pentru articolul „Taxa pe valoarea adăugată a bunurilor dobândite” se ia soldul contului 19;
• pentru postul „Creanțe”, soldurile debitoare la conturile 60, 62 (ambele conturi minus rezervele formate în contul 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (minus datele înregistrate la postul „Financial atașamente"), 75, 76;
• pentru articolul „Investiții financiare (cu excepția echivalentelor de numerar)” în active circulante, date privind sumele pe termen scurt (cu o scadență mai mică de 12 luni) în conturile 55 (pentru depozite), 58, 73 (pentru împrumuturi acordate angajaților). ) sunt selectate, care se reduc pentru suma rezervelor pentru investiții pe termen scurt (contul 59);
• pentru postul „” suma se obține prin adunarea soldurilor pe conturile 50, 51, 52, 55 (cu excepția depozitelor), 57;

• pentru articolul „Capital autorizat (capital social, capital autorizat, aporturi ale partenerilor)” datele se iau ca sold al contului 80;
• pentru postul „Acțiuni proprii cumpărate de la acționari” se ia soldul contului 81;
• pentru articolul „Reevaluarea activelor imobilizate” sunt selectate date privind soldurile în contul 83 aferente imobilizărilor și imobilizărilor necorporale.
• pentru postul „Capital suplimentar (fără reevaluare)” datele se formează ca solduri în contul 83 minus datele aferente imobilizărilor și imobilizărilor necorporale;
• pentru postul „Capital de rezervă” se ia soldul contului 82;
• pentru articolul „Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)” bilanțul anual include soldul contului 84, iar la întocmirea raportării interimare se adună două solduri: contul 84 (rezultat financiar al anilor anteriori) și 99 (rezultat financiar al perioada curentă a anului de raportare), cu În acest caz, suma poate fi formată atât prin adunare, cât și prin scădere;
• pentru elementul „Fonduri împrumutate” din secțiunea „Datorii pe termen lung”, se selectează din soldurile contului 67 datoria pe termen lung (cu o scadență rămasă mai mare de 12 luni) din contul 67, în timp ce dobânda la împrumuturi. fondurile împrumutate pe termen trebuie luate în considerare ca parte a conturilor de plătit pe termen scurt;
• pentru postul "" se ia soldul contului 77;
• pentru postul „Datorii estimate” din secțiunea „Datorii pe termen lung”, din soldurile din contul 96, se selectează date privind rezervele pe termen lung, a căror perioadă de utilizare depășește 12 luni;
• pentru postul „Fonduri împrumutate” din secțiunea „Datorii pe termen scurt”, soldurile din contul 66, dobânzile la fondurile împrumutate pe termen lung luate în considerare în soldurile din contul 67 și acea datorie la împrumuturile și împrumuturile pe termen lung. (contul 67), care la momentul întocmirii raportului a devenit pe termen scurt (mai puțin de 12 luni până la scadență);
• la postul „Conturi de plătit” se însumează soldurile creditoare ale conturilor 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76;
• la postul „Venituri amânate” se adună soldurile conturilor 86 și 98;
• pentru postul „Datorii estimate” din secțiunea „Datorii pe termen scurt”, din soldurile din contul 96 se selectează date privind rezervele pe termen scurt, a căror durată de viață utilă este mai mică de 12 luni.

Pentru a completa elementele combinate ale bilanţului redus, se utilizează soldurile următoarelor conturi:

• pentru articolul „Imobilizări corporale imobilizate” se determină suma soldurilor din conturile 01 și 03 minus soldul din contul 02, care se adaugă apoi soldurilor din conturile 07 și 08, care sunt clasificate drept imobilizate. active;
• pentru articolul „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate”, diferența de solduri pe conturile 04 și 05 se însumează cu date privind sumele pe termen lung din conturile 55 (pentru depozite), 58, 73 (pentru împrumuturile acordate către angajați), redus cu valoarea rezervelor pentru investiții pe termen lung (contul 59), cu soldul contului 09 și cu datele privind investițiile nefinalizate în imobilizări necorporale și cercetare și dezvoltare reflectate în contul 08;
• pentru articolul „Active financiare și alte active circulante”, datele din conturile 19, 55 (mai puțin depozitele pe termen lung), 58 (pe investiții pe termen scurt) se combină cu o scădere a sumei rezervelor aferente acestora (contul 59) , 60, 62 (ambele conturi minus rezervele formate in contul 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (mai putin sumele creditelor pe termen lung), 75, 76;
• pentru postul „Capital și rezerve” se determină suma totală a soldurilor din conturile 80, 81, 82, 83, 84;
• pentru postul „Alte datorii pe termen lung” se cumulează soldurile conturilor 77 și 96 (în raport cu rezervele cu o perioadă de utilizare mai mare de 12 luni);
• pentru postul „Alte datorii pe termen scurt” se însumează soldurile din conturile 86, 96 (în raport cu rezervele pe termen scurt) și 98.

Posturile „Stocuri”, „Numerar și echivalente de numerar”, „Fonduri împrumutate pe termen lung”, „Fonduri împrumutate pe termen scurt”, „Conturi de plătit” sunt completate în conformitate cu aceleași conturi ca elementele similare din bilanţul complet.

Bilanț: exemplu de completare a formularului general

Un exemplu de bilanţ completat de specialişti este de interes pentru mulţi contabili, atât începători, cât şi experimentaţi, mai ales dacă apare o situaţie complexă.

Exemple de bilanţuri cu indicatori introduşi pot fi văzute pe site-urile web ale aproape tuturor sistemelor de referinţă şi juridice. În plus, un exemplu de bilanţ poate fi un formular completat automat de un program de contabilitate. Cu toate acestea, Formularul 1 - Bilanț pentru anul 2018 completat în acest mod necesită verificarea acestuia. Pentru a efectua o astfel de verificare și a configura corect finalizarea acesteia în program, trebuie să înțelegeți întregul mecanism de generare a bilanţului.

Să ne uităm la modul de întocmire a unui bilanţ contabil folosind exemplul datelor contabile pentru care se formează rezultatul financiar după efectuarea operaţiunilor de reglementare necesare şi reformarea bilanţului.

Să presupunem că vorbim despre o organizație angajată în producție și comerț cu ridicata. Caracteristicile acreditărilor ei se datorează faptului că ea:

• are OS și active necorporale;
• face investiții de capital;
• are investiții financiare;
• creează rezerve pentru deprecierea bunurilor și materialelor și investiții financiare, rezerve pentru datorii îndoielnice;
• creează o rezervă pentru plățile de concediu;
• ia împrumuturi de la bănci;
• ramburseaza TVA;
• primește rambursarea cheltuielilor pentru concediul medical de la Fondul de asigurări sociale;
• aplică PBU 18/02;
• are profit pentru anii anteriori;
• are o pierdere pe baza rezultatelor muncii pentru anul curent.

Vom afișa datele sale contabile de la data raportării sub forma unui tabel cu o defalcare pe conturi contabile în raport cu versiunea curentă a planului de conturi, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie. , 2000 Nr. 94n.

Tabelul va conține date detaliate despre soldurile debitoare și creditoare, care, pentru ușurința prezentării, nu sunt defalcate pe subconturi și rotunjite la cea mai apropiată mie de ruble fără zecimale.

Bilanțul unei întreprinderi, completat ca exemplu al eșantionului 2018, va arăta astfel.

Corectitudinea completării formularului de bilanţ 1 pe formularul 2018 poate fi verificată aritmetic. Acest lucru se poate face în două moduri: din totalul soldurilor debitoare și din totalul soldurilor creditoare.

La verificarea în primul rând, din suma totală a soldurilor debitoare de pe conturile contabile, este necesar să se scadă valorile aferente elementelor de reglementare (depreciere, provizioane pentru depreciere), adică solduri creditoare pe conturile 02, 05, 14, 59, 63. Rezultatul trebuie să fie egal cu totalul activelor din bilanţ.

O formulă similară este utilizată la verificarea în al doilea mod: valorile elementelor de reglementare sunt scăzute din suma totală a soldurilor creditoare din conturile contabile (solde creditoare pe aceleași conturi 02, 05, 14, 59, 63). Rezultatul ar trebui să fie egal cu pasivele totale ale bilanțului.

Să verificăm: 23.963 - 1.017 - 57 - 101 - 62 - 1.115 = 21.611.

În cazul în care datele contabile de mai sus se referă la raportarea intermediară, atunci singura lor diferență ar fi prezența datelor în contul 99 (datorită absenței reformei bilanţului efectuată doar la închiderea anului). În exemplul nostru de bilanţ înainte de reformă, contul 99 a avut o pierdere de 70.000 de ruble. (adică, soldul debitor) și contul 84 a arătat profitul anilor anteriori în valoare de 309.000 de ruble, care nu fusese încă redus de pierderea anului de raportare. În acest caz, suma din bilanț ar rămâne aritmetic aceeași, dar datele de la rândul „Rezultatul reportat” ar fi luate ca diferență între cifrele reflectate în conturile 84 și 99. Sumele totale ale soldurilor debitoare și creditoare în acest caz ar fi mai mare cu valoarea pierderii, iar în formulele de verificare ar trebui să se scadă suplimentar din acestea suma pierderii.

Trebuie verificat formularul de bilanț 1 pe un formular model 2018, completat automat într-un program de contabilitate. Pentru aceasta, cifrele sale sunt verificate cu datele obtinute din bilantul consolidat pentru conturile contabile generate la data de raportare. Pentru a selecta date privind analiza proprietății, investițiile financiare, împrumuturile, capitalul suplimentar și rezervele, se folosesc bilanţuri pentru conturile contabile corespunzătoare. Cea mai mare dificultate este verificarea corectitudinii formarii soldurilor detaliate pe conturile pentru decontari cu contrapartide. Aici va trebui să însumați atât soldurile conturilor individuale, cât și datoria anumitor contrapărți.

Bilanț: exemplu de completare a unui formular simplificat

Bilanțul unei întreprinderi, completat folosind exemplul 2018 într-o formă simplificată, va fi după cum urmează.

Pentru a fi transmise autorităților de statistică de stat, liniile bilanțului trebuie să fie codificate într-o coloană separată a raportului. Codurile utilizate în formă completă sunt prezentate în Anexa 4 la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n.

În forma prescurtată a bilanţului - formularul 2018 poate fi descărcat gratuit mai jos - liniile combinate trebuie să conţină codul indicatorului care constituie cea mai mare parte a sumei din acest indicator.

Dacă anterior bilanțul organizației a fost prezentat complet Serviciului Federal de Taxe și apoi a fost luată decizia de a-l forma într-o formă prescurtată, atunci datele pentru anii anteriori trebuie transformate într-o formă simplificată, păstrându-și valorile originale. și cu respectarea regulilor de reflectare în raportare simplificată.

Bilanțul întocmit în conformitate cu formularul aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n, trebuie să conțină, pe lângă datele de raportare, și date de la sfârșitul celor doi ani anteriori. . Datele din anii precedenți trebuie să coincidă cu cifrele de raportare oficiale pentru acești ani.

Puteți descărca gratuit formularul complet al bilanţului din articolul nostru „Formular de bilanț al companiei (descărcare)” .

Înainte de a completa secțiunea de text din bilanțul situat deasupra tabelului principal de bilanț, vă recomandăm să acordați atenție 3 lucruri:

• tipul de activitate economică este indicat de tipul de activitate care a adus cel mai mare venit în perioada de raportare;
• codurile aferente organizației sunt preluate din certificatul de înregistrare fiscală, o scrisoare de la organul de statistică de stat despre codurile și cărțile de referință ale codurilor relevante;
• o anumită unitate (mii sau milioane de ruble) cu codul corespunzător trebuie să fie indicată ca unitate de măsură.

Pentru a afla cum să faci un bilanţ simplificat, citeşte articolul „Pregătim un bilanț pentru sistemul fiscal simplificat în perioada 2017-2018” .

Rezultate

Întocmirea unui bilanţ este supusă unui număr de reguli stabilite atât pentru întreaga contabilitate în general, cât şi în mod specific pentru bilanţ. Soldul necesar pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal este creat pe formularul prescris. Cu toate acestea, unele organizații au dreptul să-l întocmească într-o formă simplificată.