Raportați cu privire la primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal. Calculul primelor de asigurare. Piese obligatorii pentru pregătire de către toate companiile

Toate organizațiile și antreprenorii individuali (asigurătorii) vor trebui să completeze pentru prima dată un nou calcul al primelor de asigurare (DAM) pentru primul trimestru al anului 2017. Cum se creează un nou calcul? Când ar trebui să o depun la Serviciul Fiscal Federal? Cum să raportezi organizațiilor care utilizează sistemul fiscal simplificat care aplică rate reduse ale primelor de asigurare? Acest articol oferă instrucțiuni pentru completarea unui nou calcul pentru primele de asigurare și conține, de asemenea, un exemplu de PZU pentru primul trimestru al anului 2017 completat folosind un exemplu specific.

Modificări în raportarea primelor de asigurare din 2017

Din 2017, angajatorii s-au confruntat cu schimbări serioase: pensie, medicale și contribuții în caz de invaliditate și în legătură cu maternitatea (cu excepția contribuțiilor pentru accidentări) mutate din Fondul de pensii al Federației Ruse sub controlul Serviciului Federal de Taxe. În legătură cu aceasta, Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551 din 10.10.2016 a aprobat un nou formular de calcul al primelor de asigurare, care trebuie prezentat Serviciului Fiscal Federal tuturor întreprinderilor, indiferent de forma lor juridică și proprietarii propriei afaceri (PI) care au lucrători.

Noul calcul unificat al primelor de asigurare este un document care a înlocuit simultan calculele RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3. Funcționarii fiscali identifică trei scopuri principale pentru care au fost introduse noi raportări:

• reducerea sarcinii administrative asupra întreprinderilor prin reducerea numărului de autorități de reglementare;
• optimizarea raportării;
• îmbunătățirea calității inspecțiilor.

Puteți afla mai multe despre schimbările în raportare din 2017 din materialele noastre: „”, „”.

Metode și termene de depunere a unui nou calcul

Un nou document de raportare trebuie depus la serviciul fiscal teritorial. Puteți face acest lucru în două moduri:

Termenul limită pentru depunerea unui nou calcul pentru primele de asigurare în anul 2017 este până în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare:

În 2016, metoda de depunere a calculelor pentru primele de asigurare (RSV-1) a influențat termenul acceptabil de depunere a rapoartelor. Cei care raportează la în format electronic, a fost nevoie de încă 5 zile pentru a trece RSV-1. Astfel, se pare că legiuitorii i-au încurajat pe angajatori să treacă la raportare electronică. Dar în 2017 nu există o astfel de abordare. A fost stabilit un singur termen limită pentru toți contribuabilii: calculele pentru primele de asigurare sunt transmise de către toți până în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Compoziția calculelor pentru primele de asigurare

Componența calculului primelor de asigurare în anul 2017 este următoarea:

• Pagina titlu;
• fisa pentru persoanele care nu au calitatea de antreprenor individual;
• Secțiunea nr. 1, care cuprinde 10 cereri;
• Secțiunea nr. 2, completată cu o anexă;
• Secțiunea nr. 3 – conține Informații personale despre persoanele pentru care asiguratul contribuie.

La început poate părea că noul calcul al primelor de asigurare este foarte mare - doar la secțiunea 1 sunt 10 anexe! Cu toate acestea, nu trebuie să vă fie frică. Nu este necesară completarea și depunerea tuturor secțiunilor și cererilor ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017. Tabelul de mai jos vă va ajuta să aflați exact ce secțiuni ale noului calcul trebuie să fie generate și supuse inspecției:

Completarea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017: reguli

La întocmirea unui singur calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, utilizați cardul de prime de asigurare, care reflectă plățile și recompensele acumulate și plătite persoanelor fizice în anul 2017. Vezi „”.

Luând în considerare lista plăților neimpozabile prezentată la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, contabilul ar trebui, în special, să determine baza primelor de asigurare și să efectueze calculele necesare. Rezultatele sunt introduse în câmpurile de calcul corespunzătoare. Cm. " ".

După cum am spus deja, trebuie să completați calculul primelor de asigurare în 2017 folosind formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551 () în conformitate cu 7 reguli fundamentale, care sunt aprobate prin același document:

1. fiecare câmp este destinat unui indicator specific și nu poate fi completat cu alte informații;
2. paginile sunt formatate în celulele corespunzătoare astfel: „001”, „002”... „033”;
3. pentru o fracție zecimală, sunt alocate două câmpuri: primul conține întreaga parte, iar al doilea conține restul;
4. câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând din prima fereastră;
5. indicatorii de cost sunt indicați în ruble și copeici, despărțiți de un punct;
6. atunci când completați un document pe computer, utilizați fontul Courier New (16-18 puncte);
7. În câmpurile pentru indicatorii cantitativi și totali, puneți „0” (“zero”). În alte cazuri, de exemplu, când nu există indicatori de text, puneți o liniuță în toate spațiile de caractere din câmp. Cu toate acestea, atunci când completați calculul pe un computer, nu trebuie să puneți zerouri și liniuțe în celulele goale.

Acum să ne uităm la procedura de completare a fiecărei secțiuni și anexe folosind exemple de generare de calcule pentru primele de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017.

Pagina titlu

Pagina de titlu conține câmpuri destinate a fi completate de către plătitor și angajatul organului fiscal. Contabilul unei organizații sau al unui antreprenor individual introduce informații în următoarele rânduri:

TIN și punct de control

Numărul de identificare a contribuabilului - indicați în conformitate cu certificatul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal entitate legală, antreprenor individual sau persoană fizică. Organizațiilor li se atribuie un cod din 10 cifre, așa că puneți o liniuță în ultimele două celule (dacă generați un raport „pe hârtie”):

Semnificația punctului de control - scrieți în conformitate cu documentul de înregistrare a persoanei juridice. Întreprinzătorii individuali pun liniuțe în câmpul „Punctul de control” (sau lăsați-l necompletat dacă calculul este completat pe computer pentru a fi transmis electronic).

Numărul de corecție

Plasați numărul de ajustare pe pagina de titlu a calculului pentru trimestrul I 2017 doar la depunerea unui calcul clarificator. Dacă completați documentul și îl depuneți la biroul fiscal pentru prima dată, atunci indicați marcajul „0 – -”.

Perioada de decontare (raportare).

În acest câmp de pe pagina de titlu, introduceți un cod care caracterizează perioada specifică de timp pentru care este transmisă raportarea. Când calculați pentru primul trimestru al anului 2017, introduceți codul 21.

Codul Serviciului Fiscal Federal

În acest câmp, trebuie să marcați codul Serviciului Fiscal Federal la care trimiteți rapoarte pentru trimestrul I 2017. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Federal Tax Service folosind serviciul oficial.

Codul locului de furnizare

Ca acest cod, afișați o valoare digitală care indică proprietatea Serviciului Fiscal Federal la care este depus PZU pentru primul trimestru al anului 2017. Codurile utilizate sunt prezentate în tabel:

Nume

Indicați numele organizației sau numele complet al întreprinzătorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Lăsați o celulă liberă între cuvinte.

Forma de reorganizare sau lichidare

Sensul acestui domeniu depinde de situația specifică în care se află organizația. Pot fi acceptate următoarele valori:

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, indicați codul conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice. Nu puteți introduce coduri OKVED „vechi” în calculul PZU pentru primul trimestru al anului 2017.

Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor

Confirmarea acurateței și exhaustivității informațiilor în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 - această informație este necesară autorităților fiscale. În câmpurile speciale ale paginii de titlu, notați numele asiguratului, indicați data calculului și semnați. Dacă calculul este prezentat de un reprezentant, atunci la raportare trebuie atașată o copie suplimentară a dovezilor documentare de autoritate. Cel mai probabil, nu vor apărea întrebări cu designul celulelor rămase ale paginii de titlu. Dar dacă aveți îndoieli, consultați eșantionul completat:

Anexa 1: calculul pensiei și contribuțiilor medicale

În Anexa 1 la Secțiunea 1, reflectați calculul contribuțiilor de asigurare pentru pensie și asigurare de sanatate, precum și numărul de asigurați pentru plățile cărora s-au acumulat contribuții. Această aplicație constă din patru subsecțiuni:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale membrilor echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.”

Primele două subsecțiuni trebuie să fie completate de către toate persoanele care furnizează calcule ale primelor de asigurare în 2017. Formați indicatorii subsecțiunilor 1.1 și 1.2 de la începutul anului 2017. Acolo unde este necesar: faceți o „defalcare” pentru ianuarie, februarie și martie 2017. Să ne uităm la caracteristicile completării câmpurilor principale ale acestor secțiuni și să oferim exemple.

Subsecțiunea 1.1: contribuții la pensie

În subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1, includeți datele privind calcularea bazei impozabile și valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie. Indicați, de asemenea, codul de tarif posibil al plătitorului:

Vom explica caracteristicile completării liniilor principale ale acestei secțiuni ca parte a calculului primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 în tabel și vom adăuga un eșantion:

Subsecțiunea 1.2: contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1 ar trebui să includă calculul bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Vom explica procedura de completare a rândurilor acestei subsecțiuni ca parte a calculului pentru primul trimestru al anului 2017 în tabel și vom oferi un exemplu de completare:

Secțiunile rămase din Anexa nr. 1 se completează în cazul deducerii primelor de asigurare la tarife suplimentare prevăzute pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare. Cu toate acestea, în scopul acestui articol nu vom lua în considerare completarea acestora.

Anexa 2: calculul contribuțiilor pentru invaliditate și maternitate

În Anexa 2 la Secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017, descrieți calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Din 2017, aceste contribuții sunt controlate și de Serviciul Fiscal Federal.

În câmpul 001 din Anexa 2, indicați codul pentru plățile acoperirii de asigurare pentru asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și anume:

• „1” – dacă plățile directe ale acoperirii asigurărilor se fac din bugetul Fondului de Asigurări Sociale (dacă în regiune a fost implementat un proiect pilot al Fondului de Asigurări Sociale, vezi „ ”);
• „2” – în cazul în care beneficiile sunt plătite de către angajatori, iar atunci costurile sunt contabilizate la plata primelor de asigurare.

Să descifrăm ordinea de completare a rândurilor rămase din această secțiune și să dăm un eșantion:

Calculul primelor de asigurare trebuie prezentat la Serviciul Fiscal Federal pentru toți asigurații care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice. Trebuie să raportați atât contribuțiile la pensie, cât și contribuțiile la asigurările sociale și de sănătate. Calculul matematic al primelor de asigurare nu s-a schimbat în 2019 - acestea sunt încă calculate pentru fiecare persoană la sfârșitul fiecărei luni calendaristice, pe baza bazei de calcul a primelor de asigurare de la începutul perioadei de facturare până la sfârșitul lunii calendaristice corespunzătoare. și tarifele primelor de asigurare minus sumele primelor de asigurare , calculate de la începutul perioadei de facturare până în luna calendaristică anterioară inclusiv (în conformitate cu paragraful 1 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu de calcul:

Ianuarie, baza = 99.999,99 contributii calculate = 99.999,99*22% = 21.999,9978, dupa rotunjirea 22.000

Februarie, baza = 99999,99 + 99.999,99 contributii calculate 199.999,98*22% - 22.000 = 21.999,9956 dupa rotunjirea 22.000

Martie, baza = 99.999,99 + 99999,99 + 99.999,99 contributii calculate 299.999,97 *22% - 22.000 - 22.000 = 21.999,9934 dupa rotunjirea 21.999,99

Calculul primelor de asigurare: forma si compunerea

Fiecare Înapoierea taxei codificat și are așa-numitul KND. Formularul KND 1151111 - calculul primelor de asigurare. Astfel, calculul primelor de asigurare poate fi găsit pe nume sau de către KNI.

Formularul de calcul al primei de asigurare include o pagină de titlu, trei secțiuni și diverse anexe la secțiuni.

Să observăm imediat că a doua secțiune este specifică și este completată doar de șefii gospodăriilor țărănești (de fermă).

Pagina de titlu este în mod tradițional completată de toți asigurații. Prima secțiune, apendicele 1 (subsecțiunile 1.1 și 1.2) și apendicele 2 la secțiunea 1, a treia secțiune sunt de asemenea obligatorii. Restul subsecțiunilor și cererilor trebuie completate dacă asiguratul aparține anumitor categorii.

Pentru a completa calculul contribuțiilor, trebuie doar să utilizați procedura de completare.

Termenele de raportare

Din 2017, toate aspectele legate de contribuții sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Termenul de depunere a calculului este stabilit de clauza 7 a art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. La fiecare trei luni, calculul trebuie trimis Serviciului Federal de Taxe nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă asiguratul are un număr mediu de angajați de 26 sau mai multe persoane, specialiștii Serviciului Fiscal Federal vor accepta raportul spre examinare exclusiv în formă electronică.

În 2019, serviciul fiscal așteaptă calcule:

• pentru primul trimestru - cel târziu la 30.04.2019;
• timp de o jumătate de an - nu mai târziu de 30.07.2019;
• timp de 9 luni - nu mai târziu de 30 octombrie 2019.

Până la data de 30 ianuarie 2020 inclusiv, este necesar să se asigure livrarea raportului privind contribuțiile pentru anul 2019 către Serviciul Fiscal Federal.

Trimiteți un singur calcul al primelor de asigurare la timp și fără erori!
Utilizați gratuit Kontur.Extern timp de 3 luni!

Incearca-l

Pedepse și amenzi

Asiguratul va fi pedepsit cu bani daca depune decontarea mai tarziu decat datele stabilite. Amenda va fi de 5% din cuantumul contribuțiilor neachitate la termen, care este indicat în calculul de plată. În acest caz, persoana vinovată va primi o amendă pentru fiecare lună, chiar și pentru cele incomplete (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Amenda minimă este de 1.000 de ruble. Limita este de 30% din valoarea contribuțiilor.

De exemplu, Ryabina LLC a trimis un calcul al contribuțiilor pe 13 iunie 2017. Și trebuia trimis cel târziu la 05.02.2017. Valoarea contribuțiilor plătibile conform calculului pentru primul trimestru este de 74.120 de ruble și nu a fost plătită la timp. Amenda va fi de 7.412 ruble (74.120 x 2 luni x 5%). Să luăm în considerare o altă variantă. SRL „Ryabina” a precizat în calcul suma contribuțiilor de plătit în sumă de 380.000, dar a depus calculul pentru primul trimestru abia în noiembrie (7 luni este o perioadă de întârziere). Amenda conform calculului standard ar trebui să fie egală cu 133.000 de ruble (380.000 x 7 luni x 5%). Cu toate acestea, această sumă depășește 30% din contribuții (380.000 x 30% = 114.000). În consecință, Ryabina LLC va plăti 114.000 de ruble, și nu 133.000 de ruble. Altă opțiune. SRL „Ryabina” a precizat în calcul suma contribuțiilor de plătit în sumă de 380.000, dar a depus calculul pentru primul trimestru abia în noiembrie (7 luni este o perioadă de întârziere). Dar contribuțiile au fost plătite la timp în întregime, așa că amenda va fi de doar 1.000 de ruble.

Pe lângă amendă, Serviciul Fiscal Federal poate chiar bloca contul bancar (clauza 3 a articolului 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Care este procedura de completare a secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare în 2017, depusă la Serviciul Fiscal Federal? Câte secțiuni 3 ar trebui să completez? Trebuie să completez câte 3 pentru fiecare angajat? Veți găsi răspunsuri la aceste întrebări și la alte întrebări, precum și un exemplu de completare a Secțiunii 3, în această consultare.

Pentru ce este secțiunea 3 și cine o completează?

În 2017 se aplică o nouă formă de calcul a primelor de asigurare. Formularul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Cm. " ".

Acest formular de raportare include secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”. În 2017, secțiunea 3 ca parte a calculului contribuțiilor trebuie să fie completată de toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri (plăți și recompense) persoanelor fizice începând cu 1 ianuarie 2017. Adică, secțiunea 3 este o secțiune obligatorie.

Pe cine să includă în secțiunea 3

Secțiunea 3 prevede includerea de informații personalizate pentru fiecare persoană în legătură cu care în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (de calcul) organizația sau întreprinzătorul individual a fost asigurat. Nu contează dacă în această perioadă au existat plăți și recompense în favoarea unor astfel de persoane. Adică, dacă, de exemplu, în ianuarie, februarie și martie 2017, un angajat cu contract de muncă a fost în concediu fără plată, atunci acest lucru ar trebui inclus și în secțiunea 3 din calculul pentru primul trimestru al anului 2017. Întrucât în ​​perioada indicată a fost în relaţiile de muncă cu organizația și a fost recunoscută ca persoană asigurată.

Desigur, este necesar să se formuleze secțiunea 3 pentru persoanele în favoarea cărora în ultimele trei luni ale perioadei de raportare au existat plăți și remunerații în baza contractelor de muncă sau civile (clauza 22.1 din Procedura de completare a calculelor primelor de asigurare, aprobată de ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. MMV -7-11/551).

Citeste si Plata contribuțiilor la asigurările de pensie de către antreprenorii individuali pentru 2017: ce BCC-uri să folosească în 2018

Să presupunem că în perioada de raportare a fost încheiat un contract civil (de exemplu, un contract) cu o persoană fizică, dar persoana respectivă nu a primit nicio plată în temeiul acestui contract, deoarece serviciile (lucrarea) nu au fost încă prestate (efectuate). . În acest caz, este necesară includerea acestuia în secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare? În opinia noastră, da, este necesar. Cert este că cei angajați în baza contractelor civile sunt recunoscuți și ca persoane asigurate în virtutea paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 7. Lege federala din 15 decembrie 2001 Nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie”.

De asemenea, credem ca ar trebui formata sectiunea 3 pentru directorul general, singurul fondator cu care a fost incheiat acordul contract de muncă. La urma urmei, astfel de persoane sunt denumite și în paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie”. Prin urmare, ar trebui să se încadreze în secțiunea 3. Chiar dacă nu au primit plăți de la propria organizație în ultimele trei luni ale perioadei de raportare.

Cum se completează secțiunea 3: analiză detaliată

Partea inițială

Dacă completați informații personalizate pentru o persoană pentru prima dată, introduceți „0–” pe linia 010. Dacă trimiteți un calcul actualizat pentru perioada de facturare (de raportare) corespunzătoare, atunci afișați numărul de ajustare (de exemplu, „1–”, „2–,” etc.).
În câmpul 020, reflectați codul perioadei de facturare (de raportare), de exemplu:

• cod 21 – pentru primul trimestru;
• cod 31 – pentru o jumătate de an;
• cod 33 – timp de nouă luni;
• cod 34 – pe an.

În câmpul 030, indicați anul pentru perioada de facturare (raportare) pentru care sunt furnizate informații personalizate.

Verifica

Valoarea câmpului 020 din secțiunea 3 trebuie să corespundă indicatorului câmpului „Calcul (perioada de raportare (cod)”) din pagina de titlu a calculului, iar câmpul 030 al secțiunii 3 - valoarea câmpului „An calendaristic” a paginii de titlu.

În câmpul 040, reflectați numărul de serie al informațiilor. Și în câmpul 050 – data depunerii informațiilor. Ca rezultat, partea inițială a secțiunii 3 ar trebui să arate astfel:

Citeste si Selecția pentru comisia de legalizare a bazei de prime de asigurare: criterii noi din 2017

Subsecțiunea 3.1

În subsecțiunea 3.1 a calculului, indicați datele dumneavoastră personale individual, pentru care se completează secțiunea 3. Să explicăm ce date personalizate să indicăm și să furnizăm un eșantion:

Subsecțiunea 3.2

Subsecțiunea 3.2 conține informații despre sumele:

• plăți către angajați;
• contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Cu toate acestea, dacă completați secțiunea 3 pentru o persoană care nu a primit nicio plată în ultimele 3 luni ale perioadei de raportare (decontare), atunci această subsecțiune nu trebuie să fie completată. Acest lucru este menționat în paragraful 22.2 din Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Dacă a avut loc plata, atunci completați următoarele câmpuri:

Din 2017, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) sunt administrate de autoritățile fiscale. Prin urmare, calculul actual al primelor de asigurare, pe care asigurații trebuie să îl depună astăzi, a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551@ din 10.10.2016).

Calculul unitar al primelor de asigurare: formular

Puteți descărca gratuit formularul de calcul al primei de asigurare în sistem Consultant Plus .

Calculul primelor de asigurare 2018/2019: componența raportării

Calculul primelor de asigurare constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni:

• Secțiunea 1 „Rezumatul obligațiilor plătitorului de prime de asigurare”. Este demn de remarcat faptul că prima secțiune este cea mai încăpătoare. Include calcule pentru toate contribuțiile: pentru pensia obligatorie, asigurările medicale și sociale (cu excepția contribuțiilor „pentru accidentări”);
• Secțiunea 2 „Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare - conducători de ferme țărănești”;
• Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” (această secțiune trebuie completată pentru fiecare persoană asigurată).

Angajatorii (care nu sunt șefi de ferme țărănești) trebuie să prezinte:

Calculul unificat al primelor de asigurare 2018/2019: procedura de completare

Veți găsi o procedură detaliată pentru completarea calculului primelor de asigurare în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016. nr. ММВ-7-11/551@. Ne vom concentra asupra cerințelor generale pentru completarea acestui calcul:

• La completarea calculului, trebuie să utilizați cerneală neagră/violet/albastru;
• câmpurile de text sunt completate cu majuscule tipărite. Dacă calculul este pregătit pe computer și apoi tipărit, atunci când completați calculul trebuie să utilizați font Courier New 16-18 puncte;
• Paginile de calcul trebuie numerotate consecutiv, începând cu pagina de titlu. Numărul paginii este scris după cum urmează: de exemplu, „001” pentru prima pagină, „025” pentru a douăzeci și cinci;
• câmpurile sunt completate de la stânga la dreapta, începând cu familiaritatea cea mai din stânga;
• indicatorii de cost sunt reflectați în ruble și copeici;
• în absența oricărui indicator cantitativ/suma, se introduce „0” în câmpul corespunzător; în alte cazuri, se introduce o liniuță.

La completarea calculului și pregătirea lui pentru livrare, sunt interzise următoarele:

• corectarea erorilor de calcul folosind corective sau produs similar;
• imprimare față-verso a calculelor;
• foi de fixare ducând la deteriorarea calculului.

Codurile într-un singur calcul pentru primele de asigurare

Aproape orice raportare conține informații codificate. De exemplu, codul perioadei de raportare/impozitare. Și, după cum arată practica, contabilii întâmpină dificultăți în introducerea anumitor coduri. Prin urmare, avem coduri dedicate indicate în calculul unificat al primelor de asigurare.

Calcul unificat: perioade de raportare și facturare

Perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, iar perioada de facturare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unui singur calcul al primelor de asigurare

Calculul trebuie depus cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare/facturare (clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În 2019, calculul trebuie depus în următoarele termene:

Sub ce formă ar trebui prezentat un calcul unificat al primelor de asigurare în 2019?

Angajatorii al căror număr mediu de persoane în favoarea cărora au fost efectuate plăți pentru perioada anterioară de raportare/decontare depășește 25 de persoane trebuie să prezinte un calcul unificat al primelor de asigurare în formă electronică (clauza 10 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Alți angajatori pot depune calculele pe hârtie:

• depunerea personală a plății la Serviciul Federal de Taxe (aceasta se poate face de către șeful organizației/întreprinzătorul individual sau o altă persoană cu împuternicirea corespunzătoare);
• prin trimiterea plății prin poștă cu o listă a conținutului și notificarea de livrare.

Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere a unui singur calcul pentru primele de asigurare

În cazul în care nu reușiți să depuneți un calcul bazat pe rezultatele perioadelor de raportare sau an la timp, amenda va fi de 5% din valoarea primelor de asigurare neachitate la timp, cu condiția plății/platei suplimentare pe baza acestui calcul al contribuțiilor, pentru fiecare lună completă/incompletă de întârziere, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1000 de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apropo, pentru transmiterea cu întârziere a calculelor, autoritățile fiscale nu numai că pot impune o amendă deținătorului poliței, ci și pot bloca conturile bancare (clauza 3.2 din articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Erori în calculul unificat al primelor de asigurare

Angajatorul este obligat să depună la Serviciul Fiscal Federal un calcul actualizat al primelor de asigurare dacă a descoperit că calculul prezentat anterior conține erori care conduc la o subestimare a primelor de asigurare plătibile la buget, precum și dacă se descoperă că informațiile furnizate nu este reflectat/reflectat incomplet (clauza 1 din articolul 81 Codul fiscal al Federației Ruse).

Clarificarea trebuie să includă acele secțiuni și anexe la acestea (cu excepția secțiunii 3) care au fost incluse în calculul inițial, ținând cont de eventualele corecții aduse acestora.

La capitolul 3, acesta este inclus în calculul actualizat doar în raport cu acei asigurați ale căror informații sunt corectate/adăugate.

Care calcul este considerat neprezentat?

Calculul este considerat nedepus dacă (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• secțiunea 3 conține date personale false ale unei persoane;
• există erori în indicatorii numerici de la secțiunea 3 (în valoarea plăților, bază, contribuții);
• suma indicatorilor numerici din secțiunile 3 pentru toți indivizii nu va coincide cu datele pentru organizație în ansamblu, reflectate în subsecțiunile 1.1 și 1.3 din Anexa nr. 1 la secțiunea 1 a calculului;
• valoarea contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie (pe baza unei baze care nu depășește valoarea maximă) în secțiunile 3 pentru toți angajații nu este egală cu valoarea contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pentru organizație în ansamblu din subsecțiunea 1.1 din Anexa nr. 1 la secțiunea 1 a calculului.

Calculul primelor de asigurare: divizii separate

Dacă o organizație are divizii separate învestite cu autoritatea de a plăti venituri angajaților/altelor persoane, atunci aceste PO trebuie să trimită calcule pentru primele de asigurare la Serviciul Fiscal Federal de la locația lor (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). În plus, nu contează dacă divizia separată are un bilanț separat și un cont curent propriu.

Rețineți că OP a fost învestit cu competențele de mai sus, este necesar să informați autoritățile fiscale (clauza 7, clauza 3.4, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 14 septembrie, 2016 Nr BS-4-11/17201, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 05.05.2017 Nr.03-15-06/27777). Organizația are o lună pentru a face acest lucru de la data la care PO este învestit cu competențele corespunzătoare.

Puteți citi mai multe despre completarea calculelor primelor de asigurare.

De la 1 ianuarie 2017, este în vigoare ordinul Serviciului Fiscal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551, care a aprobat un calcul unificat al primelor de asigurare. Din 2018, forma sa a suferit unele modificări. Vă sugerăm să vă pregătiți pentru transmiterea unui nou raport. Consultația noastră vă va ajuta în acest sens.

Denumirea comună

Vă reamintim că din 2017, toate contribuțiile obligatorii de asigurare (cu excepția Fondului de asigurări sociale pentru vătămări) ale întreprinzătorilor individuali și ale companiilor care acționează în calitate de asigurați sunt raportate la biroul lor fiscal și nu la Fondul de pensii al Federației Ruse. Acest lucru se datorează transferului funcției de administrare a acestor plăți către autoritățile fiscale.

Excepție fac contribuțiile pentru accidentări. Au rămas sub controlul Fondului de Asigurări Sociale.

Denumirea oficială a formularului pentru calcularea primelor este „Calculul primelor de asigurare”. Și prefixul „singur” a apărut de la sine. Contabilii îl folosesc. Această formulare se datorează faptului că raportul oferă date despre aproape toate tipurile de contribuții.

Componentele formularului

Specialiștii care sunt responsabili la întreprindere (pentru antreprenorii individuali) pentru completarea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal trebuie să colecteze toate informațiile necesare pentru a introduce datele. În plus, ei sunt responsabili pentru acuratețea lor. Alcătuirea unui singur calcul pentru primele de asigurare, fără a lua în calcul pagina de titlu, include 3 secțiuni:

Dacă angajatorul nu are statutul de șef al unei ferme țărănești, atunci el este obligat să se predea Serviciului Fiscal Federal. urmatoarea forma:

Cum se completează

Serviciul Fiscal Federal a stabilit nu numai aspect calculul contribuțiilor, dar și modul în care trebuie completat. Aceste informații sunt date în anexa a 2-a la ordinul de introducere a acestui formular. Trebuie să introduceți informații în formular folosindu-l ca ghid.

În opinia noastră, procedura de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare în 2018 trebuie studiată în prealabil. Deci, înainte de a trimite acest formular la inspecție, trebuie să verificați dacă respectă următoarele cerințe:

Ce se întâmplă în cazul livrării întârziate?

Dacă o organizație (IP) încalcă termenul limită pentru depunerea unui singur formular de calcul pentru primele de asigurare, aceasta trebuie să fie pregătită pentru astfel de sancțiuni (vezi tabelul).

Rețineți că autoritățile fiscale nu pot recurge la ultima soluție de înghețare a conturilor bancare ale unei organizații (scrisoare de la Serviciul Fiscal Federal din 10 mai 2017 Nr. AS-4-15/8659, Ministerul Finanțelor din 21 aprilie 2017 Nr. 03-02-07/2/24123) .

Cum să remediați erorile

Angajatorul trebuie să trimită un calcul actualizat Serviciului Federal de Taxe dacă, în timpul analizei sau completării următorului raport, a văzut că cel anterior:

1. Conține informații eronate, în urma cărora contribuțiile sunt subestimate.
2. Unele informații nu sunt complet afișate.

Documentul de clarificare trebuie să conțină informații corectate, inclusiv aceleași atașamente. Cu toate acestea, clarificări trebuie făcute în secțiunea 3 numai pentru acele persoane pentru care informațiile s-au modificat.

Evident, respectarea strictă a procedurii de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare vă permite să reduceți riscurile de a fi nevoit să generați versiunile sale actualizate.

Când calculul nu este prezentat: ce este?

În cazul general, un calcul eșuat este înțeles ca o situație în care sumele primelor de asigurare pentru organizație în ansamblu nu coincid cu suma totală a contribuțiilor pentru fiecare angajat.