Ops și asigurări medicale obligatorii decodificare fond de pensii. Primele de asigurare: cine, când, cât. Tarifele primelor de asigurare

Primele de asigurare este o taxă fără taxă pe care toate organizațiile, precum și antreprenorii individuali din Federația Rusă, trebuie să o plătească.

Tipuri de prime de asigurare

Primele de asigurare includ:

contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPI), plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse;

contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, plătite la Fond asigurări sociale RF;

prime de asigurare pentru obligatoriu asigurare de sanatate(Asigurare medicală obligatorie) plătită la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii al Federației Ruse;

prime de asigurare pentru vătămări (prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale).

Bază legală

Problemele primelor de asigurare sunt reglementate de o serie de legi federale.

Principalul dintre acestea este Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, care a introdus un sistem de prime de asigurare în Federația Rusă.

Legea 212-FZ stabilește:

cercul plătitorilor de contribuții;

obiect și bază impozabilă;

ratele primelor de asigurare;

procedura de plată a primelor de asigurare și monitorizarea plății acestora;

răspunderea pentru încălcarea legislației privind primele de asigurare;

procedura de contestare a actelor autorităților de reglementare și a acțiunilor (inacțiunii) funcționarilor acestora.

Plătitorii primelor de asigurare

Plătitorii primelor de asigurare (deținătorii de poliță) sunt acele persoane care sunt obligate prin lege să plătească contribuții la asigurările sociale obligatorii.

Plătitorii primelor de asigurare includ:

1. Persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (în baza unor contracte de muncă sau de drept civil):

organizații;

antreprenori individuali;

șefi de ferme țărănești;

indivizi care nu sunt recunoscuți ca antreprenori individuali, dar folosesc forța de muncă angajată a altor persoane pentru a-și rezolva problemele de zi cu zi (de exemplu, când este angajată o dădacă pentru un copil sau o menajeră).

2. Antreprenorii persoane fizice, avocații, notarii, detectivii privați și alte persoane care exercită practică privată, plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși și nu efectuează plăți către alte persoane fizice.

Dacă plătitorul primelor de asigurare aparține simultan mai multor categorii specificate (de exemplu, un notar cu angajați), atunci el calculează și plătește primele de asigurare pentru fiecare bază.

Obiectul impozitării primelor de asigurare

Pentru organizații și întreprinzătorii individuali, obiectul impozitării îl constituie plățile și alte remunerații acumulate:

În favoarea persoanelor fizice care lucrează cu contracte civile și contracte de munca, al căror subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii, cu excepția remunerațiilor acumulate în favoarea întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor și altor persoane care desfășoară practică privată;

privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură și artă;

contract de licență de publicare;

un acord de licență care acordă dreptul de a utiliza o operă de știință, literatură sau artă;

În favoarea persoanelor fizice supuse asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legislația în vigoare.

Baza de calcul a primelor de asigurare

Baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii de prime de asigurare este egală cu valoarea plăților și a altor remunerații acumulate de plătitorii de prime de asigurare în favoarea persoanelor fizice, cu excepția sumelor care nu fac obiectul primelor de asigurare, pt. perioada de facturare.

În acest caz, baza de calcul a primelor de asigurare se calculează separat pentru fiecare persoană de la începutul perioadei de facturare la sfârșitul fiecărei luni calendaristice pe bază de angajamente.

La calculul bazei se ia în considerare remunerația plătită atât în ​​numerar, cât și în natură.

Baza plăților în natură este costul bunurilor (muncă, servicii) primite de o persoană.

Perioade de facturare și raportare

Pentru plătitorii de prime de asigurare se stabilesc perioade de însumare a plății contribuțiilor - perioade de decontare și de raportare.

Perioada de calcul a primelor de asigurare este un an calendaristic.

Pe baza rezultatelor sale, se finalizează formarea bazei pentru primele de asigurare pentru anul și se determină cuantumul contribuțiilor plătibile la bugetele fondului.

Perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an calendaristic.

Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, asigurații care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să transmită calculele primelor de asigurare acumulate și plătite la fondurile extrabugetare.

Data plăților și a altor recompense

Pentru organizații și antreprenori individuali, data plăților și recompenselor este:

Ziua acumulării plăților și a altor remunerații în favoarea angajatului ( individual, în favoarea căruia se fac plăți și alte remunerații).

Pentru persoanele fizice nerecunoscute ca antreprenori individuali:

Ziua plăților și a altor remunerații în favoarea unei persoane.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Prime de asigurare: detalii pentru un contabil

• Primele de asigurare în 2018: clarificări de la Ministerul de Finanțe al Rusiei

  Considerate ca o plată suplimentară a primelor de asigurare din cauza achitării incomplete a primelor de asigurare către serviciile... stabilite, primele de asigurare se plătesc pentru asigurarea obligatorie de sănătate și primele de asigurare pentru pensia obligatorie... subvenție, sunt supuse primelor de asigurare. În același timp, plata primelor de asigurare din aceste plăți nu este... - salariații nu sunt plătitori de prime de asigurare. Stabilirea deducerilor primelor de asigurare din veniturile cetățenilor din...

• Instanța a permis să nu perceapă prime de asigurare: practică judiciară benefică pentru plătitorii de prime de asigurare

  La luarea în considerare a litigiilor privind primele de asigurare, raportul juridic dintre... pentru calculul primelor de asigurare se au în vedere plățile numite, întrucât obiectul impozitării primelor de asigurare este recunoscut... Circumstanțe: Fondul de Asigurări Sociale a evaluat prime de asigurare suplimentare. , penalități, amenzi, având calculat... Circumstanțe: Fondul de asigurări sociale a evaluat prime de asigurare suplimentare, penalități, amenzi, având în vedere... organizația a trebuit să acumuleze prime de asigurare la rata suplimentară prevăzută...

• Lucrați în baza unui contract GPC și prime de asigurare reduse

  GPC ca obiect de impozitare cu prime de asigurare. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru organizațiile care efectuează plăți... tarife. Utilizarea ratelor reduse ale primei de asigurare este prevăzută pentru plătitorii primelor de asigurare care efectuează plăți și... utilizarea de către organizație a ratelor reduse ale primei de asigurare, ratelor reduse ale primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie... . Caracteristici de completare a calculelor pentru primele de asigurare. Formularul de calcul a primelor de asigurare, precum si procedura...

• Audit de birou al calculelor primelor de asigurare

  Plata primelor de asigurare. Toate procedurile de control în legătură cu plătitorii de prime de asigurare sunt efectuate... plata primelor de asigurare. Toate procedurile de control în legătură cu plătitorii de prime de asigurare se desfășoară... nu fac obiectul primelor de asigurare și aplicării unor rate reduse ale primei de asigurare. Serviciul Fiscal Federal are dreptul... valoare limită; în cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, ... La acceptarea calculului primelor de asigurare se efectuează o reconciliere a datelor personalizate...

• Deciziile victorioase de toamnă privind primele de asigurare

  In ceea ce priveste calculul primelor de asigurare in situatii obisnuite. Primele de asigurare pentru „refuz” ... insistă asupra necesității calculării primelor de asigurare din costul compensației de către angajatori... baza de calcul a primelor de asigurare este subestimată din cauza neincluderii plăților către angajați... Metoda de îndeplinirea obligaţiei de plată a primelor de asigurare este de către contribuabil însuşi sau de... proprietatea plătitorului de prime de asigurare. Prin urmare, rezoluția privind încasarea primelor de asigurare pe cheltuiala...

• Prime de asigurare: nou în 2019

  Au crescut valorile maxime ale bazelor de calcul a primelor de asigurare, au fost determinate categoriile care au dreptul... de a aplica cote reduse ale primei de asigurare, procedura de confirmare a bazei... valorile maxime ale s-au crescut bazele de calcul a primelor de asigurare, s-au determinat categoriile care au... dreptul de a aplica cote reduse ale primelor de asigurare, s-a schimbat procedura de confirmare a activitatii... economice principale de stabilire a ratei primei de asigurare pentru leziuni. . Să vă reamintim că...

• Plata primelor de asigurare dacă un lucrător cu fracțiune de normă lucrează în condiții de muncă periculoase

  ... acord (intersectorial) și contracte colective. Primele de asigurare și pensiile, se pare, nu sunt întotdeauna... tot timpul. Dar in ceea ce priveste calculul primelor de asigurare exista caracteristici speciale - se aplica tarife suplimentare... se stabileste ca daca platitorul primelor de asigurare efectueaza plati si alte remuneratii... prestarea serviciilor este recunoscuta ca supusa impozitarii. a primelor de asigurare, astfel de plăți sunt, de asemenea, supuse contribuțiilor... pentru pensiile de cesiune anticipată plata primelor de asigurare cu o rată suplimentară în...

• Cheltuieli cu protecția muncii datorate primelor de asigurare în 2019

  Și bolile profesionale (denumite în continuare prime de asigurare pentru vătămări), supuse transferului la... documente în FSS Deoarece administratorul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii... în legătură cu asigurații a căror valoare a primelor de asigurare s-a acumulat pentru anul precedent... în legătură cu asigurații pentru care suma primelor de asigurare acumulate pentru anul precedent... este responsabilă pentru utilizarea prevăzută a sumelor primelor de asigurare pentru sprijin financiar avertizare...

• Primele suplimentare de asigurare tarifară trebuie plătite și pentru angajații pensionari

  Articolele tarifelor suplimentare ale primelor de asigurare aplică următoarele tarife suplimentare ale primelor de asigurare pentru pensia obligatorie... -FZ tarifele suplimentare ale primelor de asigurare în Fondul de pensii al Federației Ruse se aplică plătitorilor de prime de asigurare - organizații din... care tariful suplimentar al primelor de asigurare, constituind o parte solidara a primei de asigurare, nu este inscris la tipurile individuale de munca... mentionate; tarif suplimentar al primelor de asigurare plătite de organizații pentru a asigura...

• Primele de asigurare în 2017. Explicații de la Ministerul de Finanțe al Rusiei

  Persoanele fizice, plata primelor de asigurare, depunerea calculelor pentru primele de asigurare au fost efectuate centralizat de organizația însăși... evaluare specială condițiile de muncă, primele de asigurare se calculează de către plătitorul primelor de asigurare din toate sumele primelor de asigurare acumulate în... de către plătitorii primelor de asigurare, corect calculate și reflectate în calculele primelor de asigurare, care... în baza pt. calcularea primelor de asigurare în termeni de prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii...

• Reorganizarea instituției: impozitul pe venitul persoanelor fizice și primele de asigurare

  Despre particularitățile calculării impozitelor, plății primelor de asigurare, completarii și depunerii rapoartelor privind... despre particularitățile calculării impozitelor, plății primelor de asigurare, completarii și depunerii rapoartelor... valoarea maximă a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare pt. asigurări sociale obligatorii... baza de calcul a primelor de asigurare în cazul transformării plătitorului primei de asigurare. Deci, cu... o entitate juridică. Baza de calcul a primelor de asigurare nu este supusă transferului către succesorul legal...

• Calculul primelor de asigurare: depunem fara erori

  Se referă la primele de asigurare. La început, să vă reamintim că se depune calculul primelor de asigurare... valoarea bazei de calcul a primelor de asigurare este stabilită anual de Guvernul Federației Ruse. ... pentru calcularea primelor de asigurare. Articolul 431 „Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare plătite... în cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie; în cuantumul primelor de asigurare pentru... plăţi care nu fac obiectul primelor de asigurare. A fost stabilită lista sumelor care nu fac obiectul primelor de asigurare...

• Aplicarea unor rate reduse ale primelor de asigurare de către agenții de turism „simplificați”.

  Atenție: Dreptul la cote reduse ale primelor de asigurare pentru plătitorii de prime de asigurare care utilizează sistemul simplificat de impozitare, tipul principal..., care nu fac obiectul primelor de asigurare, și aplicarea cotelor reduse ale primelor de asigurare. Acest lucru este stabilit p... puteți înțelege precauția plătitorilor de prime de asigurare: utilizarea ratelor reduse de prime de asigurare este una dintre... /67604. Plata în exces a primelor de asigurare: rambursare sau compensare? În cazul plății în exces a primelor de asigurare, care a intervenit...

• Activitățile antreprenorului individual au fost desfășurate pe o perioadă de facturare incompletă. Cum se calculează primele de asigurare?

  Autoritățile de reglementare explică: prime de asigurare fixe pe baza rezultatelor perioadei de facturare... activitate, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul... calculul sumei contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii ale Federația Rusă Suma fixă ​​a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse... luna de activitate suma fixă ​​a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul ... aprilie – septembrie). Prin urmare, valoarea primelor de asigurare de plătit antreprenor individual in spate...

• Încălcarea procedurii de calcul și plată a plăților anticipate pentru primele de asigurare: este legală amenda?

  Calculul incorect al primelor de asigurare sau alte acțiuni (inacțiune) ilegale ale plătitorilor de prime de asigurare, sub forma de... se aplică plătitorilor de prime de asigurare după transferul funcției de administrare a primelor de asigurare către organele fiscale. Pentru... răspunderea plătitorilor de prime de asigurare pentru încălcarea legislației Federației Ruse privind primele de asigurare (aprobată prin Ordin... (inacțiune) pentru neplata primelor de asigurare include neplata arieratelor la primele de asigurare, penalități, amenzi în...

Din 2015 instalat două limite de bază pentru a calcula primele de asigurare:
1) pentru Fondul de pensii al Rusiei - 711.000 de ruble.
2) pentru Fondul de asigurări sociale - 670.000 de ruble.

Contribuțiile sunt stabilite prin Legea federală nr. 167-FZ din 15 decembrie 2001 „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”.

Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare este reglementată de Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 „Cu privire la contribuțiile de asigurare la fondul de pensii Federația Rusă, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii."

Contribuțiile merg la Fondul de pensii al Federației Ruse și sunt înregistrate în contul personal individual al fiecărui angajat. Pensiile se plătesc din contribuțiile de asigurare la împlinirea vârstei de pensionare, la devenirea invalidității sau la pierderea unui susținător de familie.

Plătitori de contribuții

Plătitorii de contribuții sunt:

Angajatorii sunt firme, antreprenori individuali, persoane fizice care angajează muncitori și le fac plăți;

Persoanele care nu angajează angajați, dar lucrează în mod independent, sunt antreprenori individuali (inclusiv detectivi privați), avocați și notarii angajați în practică privată.

Notă: Dacă antreprenorul este angajator, atunci el trebuie să plătească contribuții atât pentru beneficiile angajaților, cât și pentru asigurarea proprie.

Cetăţenii de rând plătesc şi contribuţii la pensie. Aceștia, la discreția lor, pot încheia un acord cu Fondul de Pensii (de stat sau non-statul) și pot plăti contribuții atât pentru ei înșiși, cât și pentru alte persoane.

Contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt plătite de toate categoriile de contribuabili fără excepție.

Plata primelor de asigurare de catre angajatori Obiectul de impozitare si baza de calcul a contributiilor

Contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie se calculează pe aceleași plăți ca și contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale și de sănătate obligatorii.

Pentru a afla ce plăți fac obiectul unor astfel de contribuții, citiți această secțiune -> subsecțiunea „Contribuții de asigurări pentru asigurările sociale și de sănătate obligatorii”.

Perioade de facturare și raportare

Perioada de calcul pentru contribuții este de un an, iar perioada de raportare este primul trimestru, jumătate de an, 9 luni ale anului și un an calendaristic.

Dacă o companie a fost creată în cursul anului, prima perioadă de facturare a acesteia este perioada de la data creării până la sfârșitul anului calendaristic dat.

În cazul în care societatea a fost lichidată sau reorganizată înainte de sfârșitul anului calendaristic, ultima ei perioadă contabilă este perioada de la începutul anului respectiv până în ziua în care lichidarea sau reorganizarea a fost finalizată.

În cazul în care o societate a fost creată după începutul unui an calendaristic și apoi lichidată sau reorganizată înainte de sfârșitul acelui an calendaristic, perioada de calcul a acesteia este perioada de la data creării până la data încheierii lichidării sau reorganizării.

Tarife de asigurare și procedura de calcul a primelor

Cotele (tarifele) contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt date la art. 33 Lege federala din 15 decembrie 2001 N 167-FZ. Tarifele constau din două părți: asigurări și economii.

Mărimea tarifelor de asigurare este determinată în funcție de vârsta angajaților.

În prezent, aceștia sunt împărțiți în două grupe - cei mai în vârstă (născuți înainte de 1966 inclusiv) și cei mai tineri (născuți în 1967 și mai tineri).

În 2010, majoritatea angajatorilor aplică următoarele rate de prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie:

Pentru unii angajatori, în 2010, au fost stabilite tarife reduse de asigurare. Legea cuprinde:

1) firme și antreprenori cu statut de rezident al unei zone economice speciale inovatoare tehnologic;

2) firmele și antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare;

3) firme și antreprenori care utilizează UTII - în legătură cu plățile și remunerațiile plătite angajaților în legătură cu desfășurarea activităților de afaceri supuse UTII;

4) angajatorii cetăţenilor cu handicap I, II sau Grupa III, - în legătură cu plățile în baza contractelor către acești cetățeni;

5) organizaţiile publice ale persoanelor cu handicap, dintre ai căror membri persoanele cu handicap şi reprezentanţii legali ai acestora constituie cel puţin 80%;

6) societati comerciale al caror capital autorizat este constituit integral din contributii de la organizatiile publice ale persoanelor cu handicap si in care persoanele cu handicap reprezinta cel putin 50% din numarul total de salariati. În același timp, ponderea salariilor persoanelor cu dizabilități în suma totală a costurilor cu forța de muncă trebuie să fie de cel puțin 25%;

7) instituții create pentru a atinge scopuri educaționale, culturale, medicale, de sănătate, educație fizică, sport și alte scopuri sociale. Astfel de instituții pot plăti prime de asigurare reduse în 2010, cu condiția ca toate proprietățile lor să fie deținute de organizații publice ale persoanelor cu dizabilități;

8) instituții create pentru a oferi asistență juridică și de altă natură persoanelor cu dizabilități, copiilor cu dizabilități și părinților acestora. Astfel de instituții pot plăti prime de asigurare reduse în 2010, cu condiția ca toate proprietățile lor să fie deținute de organizații publice ale persoanelor cu dizabilități.

Ratele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru acești angajatori sunt următoarele:

Notă: organizațiile enumerate în ultimele cinci paragrafe au dreptul la prime de asigurare reduse dacă nu sunt angajate în producția sau vânzarea de produse accizabile, materii prime minerale, alte minerale, precum și bunuri, a căror listă este aprobată prin Decretul nr. Guvernul Federației Ruse din 28 septembrie 2009 N 762.

De asemenea, se stabilesc prime de asigurare reduse pentru producătorii agricoli și angajatorii plătitori ai impozitului agricol unificat.

Pentru producătorii agricoli (cu excepția firmelor și a antreprenorilor care plătesc impozitul agricol unificat, a organizațiilor de meșteșuguri populare și a comunităților familiale ale popoarelor indigene din Nord) sunt:

Pentru firmele și antreprenorii care plătesc impozitul agricol unificat, pentru anul 2010 se stabilesc următoarele rate de prime de asigurare:

Vă rugăm să rețineți: pentru 2011 și anii următori, au fost stabilite rate diferite ale primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Pe parcursul anului, angajatorul plătește prime de asigurare sub formă de plăți lunare obligatorii.

Acestea se acumulează la sfârșitul fiecărei luni calendaristice pe baza sumei plăților (alte remunerații) ale angajaților și a ratelor primelor de asigurare.

Valoarea plății lunare se stabilește după cum urmează:

┌───────────┐ ┌────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│Lunar│ │ Venituri impozabile, │ │Asigurări│ │Suma obligatorie│

│ suma │ = │ acumulată │ x │ tarif │ - │ plăți, │

│ plăți │ │ angajatului de la început │ │ │ │ plătite în │

│ │ │ perioada de facturare │ │ │ │ lunile precedente│

└───────────┘ └────────────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Exemplu. Passiv LLC este angajată în comerț cu ridicata. De la începutul anului, compania are 4 angajați. Conform tabelului de personal, aceleași salarii sunt stabilite pentru trei angajați în valoare de 15.000 de ruble și pentru unul - în valoare de 20.000 de ruble. Salariile se plătesc în zilele de 5 și 20 ale fiecărei luni.

Pentru a face acest lucru, la sfârșitul lunii, venitul angajatului, care include toate plățile primite de acesta pentru această lună, este înmulțit cu rata corespunzătoare. Apoi, trebuie să adunați plățile primelor de asigurare pentru toți angajații.

Valoarea plăților obligatorii către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru luna ianuarie va fi egală cu:

Pentru trei angajați cu un salariu de 15.000 de ruble: 9.000 de ruble. (15.000 x 20% x 3);

Pentru un angajat cu un salariu de 20.000 de ruble: 4.000 de ruble. (20.000 x 20%).

Suma totală a plăților obligatorii acumulate pentru ianuarie va fi de 13.000 de ruble. (3 x 3000 + 4000).

În februarie, valoarea plăților obligatorii acumulate acumulate pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse va avea următoarele valori:

Pentru trei angajați cu un salariu de 15.000 de ruble: 18.000 de ruble. (30.000 x 20% x 3);

Pentru un angajat cu un salariu de 20.000 de ruble: 8.000 de ruble. (40.000 x 20%).

Suma totală a plăților obligatorii acumulate pentru luna februarie pe bază de angajamente va fi de 26.000 de ruble.

Să presupunem că plățile primelor de asigurare pentru luna ianuarie sunt plătite la timp și integral.

Apoi, suma plăților obligatorii plătibile către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru luna februarie se va ridica la 13.000 de ruble. (26.000 - 13.000).

Cuantumul contribuțiilor care urmează să fie transferate la sfârșitul anului se calculează și pe baza veniturilor primite de fiecare angajat al organizației:

┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│ Valoarea contribuțiilor, │ │ Impozabil │ │Asigurări│ │Suma obligatorii│

│ subiect │ = │ venit, │ x │ tarif │ - │ lunar │

│ transfer prin │ │ primit │ │ │ │ plăți │

│ rezultate anuale │ │ angajat │ │ │ │ │

└─────────────────┘ └──────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Diferența dintre sumele plăților lunare obligatorii și valoarea contribuțiilor calculate la sfârșitul anului este transferată la Fondul de pensii al Federației Ruse.

Dacă plățile lunare obligatorii depășesc valoarea contribuțiilor pentru perioada de facturare, atunci această diferență este returnată organizației sau se ia în calcul la plățile viitoare ale contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse.

Notă: angajatorii sunt obligați să țină evidența primelor de asigurare acumulate în raport cu fiecare angajat în favoarea căruia s-au efectuat plățile.

În acest an, în locul Fondului de pensii, controlul asupra colectării primelor de asigurare (IC), pe care angajatorii și antreprenorii individuali sunt obligați să le plătească, este efectuat de Serviciul Fiscal Federal.

Principalul motiv al inovațiilor este colectarea scăzută a primelor de asigurare pentru angajați și antreprenori individuali. Cea mai dificilă situație s-a dezvoltat cu plățile pensiilor - datoria asupra acestora se ridică la peste 200 de miliarde de ruble. Întrucât Fondul de Asigurări Sociale (SIF) și-a îndeplinit mult mai bine atribuțiile, această instituție a fost lăsată în sarcina de a supraveghea plățile pentru accidente, precum și pentru accidentări.

Alte plăți către fonduri în acest an au fost transferate către Serviciul Fiscal Federal pentru administrare, acestea includ sume pentru:

• asigurare de pensie;
• asigurări sociale pentru invaliditate temporară și maternitate;
• asigurare de sanatate.

Până în 2010, organele de stat ale Serviciului Fiscal Federal rezolvau deja problemele de colectare a contribuțiilor pentru asigurarea angajaților. A fost numită Taxa Socială Unificată (UST). După aceasta, UST a fost înlocuită cu SV, iar trei fonduri extrabugetare au fost însărcinate cu colectarea acestora - Fondul de asigurări medicale obligatorii, fondul de asigurări sociale și fondul de pensii. Deși aceste fonduri nu au fost eliminate (dar doar cea mai mare parte a funcțiilor lor au fost limitate), plățile către ele nu mai sunt necesare, acum se fac la detaliile Serviciului Federal de Taxe în cadrul noului CCA. Dar rapoartele din acestea vor trebui în continuare depuse împreună cu noile rapoarte către Serviciul Fiscal Federal.

Este important ca asigurații (antreprenori individuali pentru ei înșiși și angajatori) să știe că plățile către fonduri în acest an sunt calculate conform acelorași tarife și reguli ca și până acum.

Creșterea plăților obligatorii ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși nu se datorează unei modificări a regulilor de calcul, ci unei creșteri, care este inclusă în formulele de calcul a sumelor fixe minime. Pentru a înțelege principalele puncte ale acestei inovații, ne vom uita la următoarele întrebări: cine este plătitorul acestor taxe, valoarea tarifelor pentru acestea și schema de plată a acestora.

Cadrul legislativ al problemei

Modificările în legislația rusă luate în considerare sunt o consecință Decretul președintelui Federației Ruse nr. 13 din 15 ianuarie 2016, care a fost publicată cu scopul de a îmbunătăți colecția de SV.

În acest sens, nou Legea federală din 3 iulie 2016 Nr. 243-FZ vorbește despre inovațiile din partea 1 și a 2-a din Codul Fiscal al Federației Ruse ca urmare a transferului către Serviciul Fiscal Federal a competențelor de administrare a poliței de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (inclusiv asigurările sociale și medicale). Această lege a dobândit forță juridică la 1 ianuarie 2017 și introduce o secțiune suplimentară a XI-a „Primele de asigurare în Federația Rusă” în Codul fiscal al Rusiei. Legea federală nr. 212-FZ din acel moment și-a pierdut puterea juridică.

Întrebări privind calculul și plata SV anul acesta va explica Ministerul de Finanțe. Este de remarcat faptul că scrisorile anterioare de la Fondul de Pensii și Ministerul Muncii rămân în vigoare. Departamentul Financiar confirmă acest lucru printr-o scrisoare din 16 noiembrie 2016 Nr.03-04-12/67082.

Organismele Serviciului Fiscal Federal sunt învestiți cu următoarele responsabilități și puteri:

Pentru FSS și PF Sunt rezervate următoarele puteri:

• monitorizarea corectitudinii calculelor și a termenului de primire a plăților de către SV până la 1 ianuarie 2017;
• acceptarea calculelor pe SV pentru raportare perioade de impozitare(până la 1 ianuarie 2017);
• efectuarea contabilității individuale în sistemul OPS, iar Fondul de asigurări sociale va îndeplini în continuare atribuțiile de administrator de asigurări sociale pentru asigurările sociale împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale;
• acceptarea cererilor de la plătitori pentru restituirea SV plătite în plus sau încasate, penalități, amenzi pentru perioadele de raportare înainte de 1 ianuarie 2017, precum și luarea deciziilor cu privire la acestea și transmiterea lor către Serviciul Fiscal Federal pentru executare.

Cine este plătitorul

În conformitate cu capitolul 34 din Codul fiscal al Rusiei, SV reprezintă o plată obligatorie separată.

Printre altele, acestea includ o taxă pentru asigurarea publică obligatorie, care trebuie plătită de organizații și persoane fizice. În art. 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt definite 2 categorii de plătitori SV:

1. Plătitorii care efectuează plăți și alte bonusuri în numerar către cetățeni: antreprenori individuali, organizații, persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.
2. Cei care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice sunt evaluatori, antreprenori individuali, manageri de arbitraj, avocați și notari care practică în mod privat, avocații în brevete, mediatorii și alte persoane care desfășoară practică privată în modul prevăzut de legislația federală.

Dacă plătitorul aparține simultan la două sau mai multe categorii, atunci el este obligat să calculeze și să plătească CB separat pentru toate categoriile. De exemplu, dacă un antreprenor individual are angajați, atunci trebuie să aducă o contribuție pentru el și pentru angajații săi.

Dimensiunile tarifelor

Schema de calcul SV, baza și tarifele (tarifele) rămân aceleași în acest an.

De asemenea, mărimile tarifelor suplimentare și preferențiale nu s-au schimbat. În plus, lista plăților necontributive a rămas neschimbată. Astăzi, majoritatea companiilor plătesc CB în valoare de 30%, din care 22% sunt contribuții la pensie. Aceste tarife pentru asigurarea obligatorie se aplică până la sfârșitul anului 2019 (Legea federală nr. 456-FZ din 19 decembrie 2016).

Guvernul Federației Ruse a indexat baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare pentru 2019.În ceea ce privește asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, de la 1 ianuarie 2019, valoarea maximă a bazei a fost indexată de 1.061 ori. Acum va fi maxim 865.000 de ruble.în raport cu fiecare individ. Dacă valoarea bazei pentru anul se dovedește a fi mai mare decât această limită, atunci nu se percep contribuții la Fondul de asigurări sociale din suma excedentară.
Baza maximă de contribuție la asigurările obligatorii de pensie (AIP) va fi în 2019 1.150.000 RUBîn raport cu fiecare individ. Pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie din sume care depășesc limita se prevede o cotă redusă.

IP este obligat să plătească pentru sine contribuția în anul în curs, chiar dacă nu desfășoară activități comerciale sau nu are venituri din activitate. Totodată, formula de calcul a acestor sume rămâne aceeași cu cea din Legea nr. 212-FZ. Salariul minim pentru anul curent este de 11.280 de ruble. Rata SV pe OPS pentru plata de către un antreprenor individual pentru el însuși în anul curent rămâne aceeași și se calculează în același mod ca înainte - 12 salariu minim×12 luni×26%. Dacă o persoană nu a fost înregistrată ca întreprinzător individual pentru întregul an, atunci suma anuală este supusă recalculării.

Anterior, cuantumul contribuției fixe se calcula în funcție de Salariu minim pentru începutul anului. Acum valoarea contribuției fixe este Fond de pensie consacrat în Codul Fiscal al Federației Ruse și se ridică la:

• pentru 2018 - 26.545 de ruble,
• pentru 2019 - 29.354 de ruble,
• pentru 2020 - 32.448 RUB.

Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească pentru 2018 - 212.360 de ruble, pentru 2019 - 234.832 de ruble și pentru 2020 - 259.584 de ruble. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.

În conformitate cu capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse plătitori SV(cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, avocaților și notarilor care exercită în mod privat) sunt cetățeni care efectuează plăți și alte prime în numerar persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte civile;
• plătitori-angajatori cu contracte de muncă;
• persoane fizice obișnuite care nu au înregistrarea întreprinzător individual.

Contribuțiile sunt făcute de plătitori pe cheltuiala lor și nu sunt deduse din plățile către persoane fizice. Tarifele SV anul acesta, ca si in precedentul, in caz general egal cu 30% din contribuţii. De asemenea, sunt anumite categorii de plătitori pentru care tariful SV a fost redus semnificativ anul acesta.

Pentru a face plăți pentru acestea tarife reduse, plătitorul este obligat să respecte anumite condiții ale art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse. După cum sa menționat deja, baza marginala pentru calcularea SV pentru asigurarea de pensie în acest an este egală cu 876 mii de ruble. La atingerea acestei sume pentru fiecare angajat, platitorul efectueaza plati la rate reduse. Dacă plătitorul este dintr-o categorie preferențială, atunci când se atinge baza maximă, plățile pentru asigurarea de pensie a angajatului nu trebuie plătite. Asigurații care nu au dreptul la preferințe după atingerea bazei maxime de calcul a plăților sunt obligați să plătească 10%.

Procedura de plata

SV trebuie totuși transferat cel târziu pe 15 a lunii următoare, ceea ce înseamnă pentru ianuarie - înainte de 15 februarie a acestui an inclusiv, pentru februarie - înainte de 15 martie și așa mai departe.

Deoarece controlul plății acestora va fi efectuat de către serviciul fiscal, formularul de plată este acum completat diferit. KBK are și diferențe.

Serviciul Fiscal Federal oferă completați bonuri de plată anul acesta, după cum urmează:

• câmpurile „KPP” și „TIN” ale destinatarului Bani- este necesar să se indice semnificația acestora pentru inspectoratul fiscal local;
• câmpul „Destinatar” - abrevierea instituției trezoreriei statului, iar între paranteze - abrevierea inspectoratului fiscal local;
• câmpul „cod de clasificare” - KBK (20 de caractere), unde primele trei caractere (cod 182) corespund Serviciului Fiscal Federal.

Ar trebui luat în considerare faptul că KBK pentru plata SV atât pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017, cât și după această dată se stabilesc prin ordin al Ministerului Finanțelor. Lista noilor CCA-uri pentru anul în curs a fost stabilită prin ordin al compartimentului financiar din 17 decembrie 2016 Nr.230n.

De exemplu, dacă o companie plătește deduceri pentru luna decembrie a anului trecut în ianuarie a anului curent, atunci acest lucru trebuie făcut pentru următorul CCA - 182 1 02 02010 06 1000 160, iar în februarie există o valoare diferită - 182 1 02 02010 06 1010 160 și așa mai departe.

Regulile pentru plata acestor prime de asigurare sunt descrise în următorul videoclip:

Persoanele care lucrează în Federația Rusă devin participanți la sistemul de asigurări obligatorii de pensie (MPI). Această alegere vă permite să sperați să primiți bani atunci când are loc un eveniment asigurat. Conceptul fundamental de asigurare obligatorie de pensie este contribuția de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie. Să ne dăm seama cum stau lucrurile în materie de finanțare a Fondului de pensii în 2019, cine are dreptul la prestații și de ce depinde tariful.

Principiile sistemului OPS în Federația Rusă

Sistemul de asigurări de pensii este un set de măsuri care acoperă toți participanții la activitățile de producție. Se bazează pe principiul solidarității, ceea ce înseamnă activități comune intenționate ale unor astfel de participanți:

1. Persoane asigurate - lucrători de toate nivelurile și sferele;
2. Asiguratorii sunt organismele care percep plata pentru munca:
   • întreprinderi și organizații;
   • antreprenori individuali (IP);
   • persoane care utilizează forță de muncă angajată;
   • cetățeni care desfășoară activități independente;
3. Asigurați - organizații care asigură contabilitatea și distribuirea contribuțiilor:
   • Fondul de pensii al Federației Ruse;
   • fonduri nestatale de pensii (FNP).

Principiul contabilității contribuțiilor cetățenilor la pensii

Urmatorul principiu fundamental al politei de asigurare obligatorie se refera la corectitudinea contabilizarii contributiei asiguratilor la bugetul de solidaritate:

1. fiecare se înregistrează individual și primește un cont personal;
2. plățile de asigurări sunt acceptate în bugetul comun în mod personalizat;
3. sistemul înregistrează date privind perioadele de activitate a lucrătorilor;
4. pe baza informațiilor primite se determină coeficienții de pensie ai fiecărui participant;
5. acestea din urmă sunt înregistrate în sistem cu un total cumulat de până la:
   • momentul atribuirii pensiei;
   • după, sub rezerva activității de muncă în continuare.

Pensiile se atribuie participanților la sistemul de pensii obligatorii în următoarele cazuri:

• debutul invalidității din cauza:
  • vârstă;
  • sănătate (dizabilitate);
• pierderea unui susținător de familie.

Sensul și definiția conceptului de „contribuții la fondul de pensii”

Fondurile plătite pentru lucrător în bugetul de solidaritate al societății comunitare de pensii se numesc contribuții. Acumularea lor se corelează cu orice sumă acumulată unei persoane:

• salariu;
• indemnizații;
• bonusuri;
• recompense și altele asemenea.

Definiție: contribuțiile de asigurări la bugetul de pensii sunt plăți care stau la baza unei viitoare pensii. Acestea sunt calculate ca procent din câștigurile oficiale ale participantului OPS.

Următorii pot deveni participanți la mecanismul de pensii al Federației Ruse:

• cetăţeni ai ţării;
• străini (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare);
• apatrizii.

Aveți nevoie de informații despre această problemă? iar avocații noștri vă vor contacta în scurt timp.

Pe cheltuiala cui se fac plățile?

Plătitorul taxelor este întotdeauna autoritatea emitentă. salariile. Responsabilitățile sale includ:

1. calculul sumei contribuției fiecărui angajat la Fondul de pensii;
2. transfer de bani conform programului (pentru companiile de asigurare - lunar);
3. implementarea fluxului de documente cu fondul.

Prin urmare, următorii asigurați suportă Cheltuieli suplimentare pentru acest articol:

1. Întreprinderi și organizații (persoane juridice);
2. Antreprenori individuali și persoane fizice care utilizează forță de muncă angajată.

Plăți cu autofinanțare:

• Antreprenori individuali care nu apeleaza la serviciile angajatilor;
• cetăţeni care desfăşoară activităţi independente.

Ratele de plată a asigurărilor

La reformarea mecanismului de asigurare în caz de invaliditate, legiuitorul a prevăzut posibilitatea participării la distribuirea contribuțiilor la Fondul de pensii de către lucrătorul însuși. Esența inovației este următoarea:

1. angajatorul este obligat să transfere sume egale cu 22% din salariul acumulat:
   • 6% din acestea sunt întotdeauna destinate acoperirii costurilor continue ale beneficiilor;
   • restul poate fi eliminat de către lucrător:
     • alocă 16% integral asigurărilor;
     • sau distribuiți-le astfel:
       • 10% - parte asigurare;
       • 6% - cumulat.

Cine are dreptul la un tarif suplimentar?

Pentru persoanele angajate în industriile periculoase și periculoase, angajatorul plătește sume sporite la Fondul de pensii. Această regulă se aplică din 2013. În acest caz, cuantumul tarifului suplimentar este determinat pe baza unei evaluări speciale a condițiilor de muncă (Legea nr. 426-FZ). Scopul său este:

• asigurarea securității lucrătorilor;
• stabilirea unei clase de pericol de producție pentru a compensa prejudiciul adus sănătății persoanelor implicate în procesul de muncă.

Calculul tarifului suplimentar este legat de prezența și rezultatele unei evaluări speciale. Și anume:

1. Dacă actul final atribuie o clasă de gravitate, atunci o sumă suplimentară de 8 până la 2% din câștiguri este transferată în contul personal al angajatului în OPS (în funcție de indicatorul de pericol specific);
2. Dacă nu a fost efectuată o evaluare specială, atunci valoarea tarifului suplimentar este determinată de Listele de activități profesionale stabilite de Guvernul Federației Ruse:
   • Lista 1 acumulează 9%
   • pentru restul - 6%.

Care sunt plățile de asigurări în 2019

Suma obișnuită (22%) de contribuție are un prag determinat anual în ruble de către Guvernul Federației Ruse. Pentru sumele care depășesc baza impozabilă, se percepe 10% suplimentar:

1. pentru 2019, constanta de contribuție a fost fixată la 876.000 de ruble;
2. pentru veniturile care depășesc această cifră se ia o contribuție suplimentară;
3. Excepție fac salariile lucrătorilor angajați în industriile periculoase și periculoase.

Atentie: in unele cazuri, angajatorilor li se acorda beneficii pentru efectuarea contributiilor la Fondul de pensii pentru lucratori.

Exemple de stabilire a unui tarif redus

Autoritățile desfășoară o întreagă gamă de măsuri pentru stimularea activităților necesare societății. În special, una dintre aceste măsuri este reducerea ratei de bază de plată către sistemul de pensii. În anul 2019 a fost înființată pentru următoarele categorii de plătitori:

1. Rata de 20% este permisă să fie utilizată:
   • farmacii autorizate legal;
   • pentru antreprenori individuali:
     • aplicarea sistemului de brevete;
     • lucrează în regim de impozitare simplificată;
   • organizații caritabile;
   • întreprinderi non-profit al căror scop este dezvoltarea:
     • Științe;
     • cultură;
     • educaţie;
     • sănătate;
2. 14% revin angajaților Skolkovo;
3. 8% sunt utilizate de întreprinderi:
   • înregistrat în zone economice speciale:
     • lucrul la implementarea noilor tehnologii;
     • dezvoltarea turismului;
   • cei implicați în tehnologia informației;
   • creat de instituţii ştiinţifice.

Atenție: cea mai mică rată de 6% se aplică asigurătorilor care operează:

• în domenii de dezvoltare prioritară;
• în Republica Crimeea și orașul Sevastopol;
• în portul liber Vladivostok.

Despre termenele de plată a primelor de asigurare

Funcțiile de control al încasărilor în bugetul de solidaritate sunt atribuite Fondului de pensii. Pentru a realiza acest lucru, agenția guvernamentală desfășoară următoarele lucrări:

1. organizează și efectuează înregistrarea asigurătorilor (Legea federală nr. 167 din 15 decembrie 2001);
2. controlează strict momentul primirii plăților:
   • înainte de data de 15 a lunii următoare celei de raportare;
   • în următoarea zi lucrătoare, dacă legea prevede sărbătoare sau weekend;
3. cecuri acumulate și sume plătite.

În plus, debitorii sunt pedepsiți. Acestea pot fi supuse unor penalități și amenzi. Măsurile specifice sunt prevăzute în capitolul. 34, partea 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Cum să vă controlați independent contul personal la Fondul de pensii din Rusia

Un participant la sistem are dreptul de a afla despre economiile sale de asigurare. Statul a creat toate condițiile legislative pentru aceasta. Le puteți folosi în două moduri:

• la o programare personală la filiala Fondului de pensii;
• pe portalul serviciilor guvernamentale.

Logica acțiunii este următoarea:

1. Cardului SNILS laminat este aplicat un număr personal.
2. Este o „parolă” pentru obținerea informațiilor de interes.
3. Date furnizate:
   • Autoritățile fondului de pensii pe baza cererii unui cetățean (numărul trebuie indicat pe hârtie);
   • V cont personal pe site-ul serviciilor guvernamentale:
     • accesați secțiunea de servicii;
     • selectați-l pe cel dorit;
     • indicați numărul SNILS din 11 cifre.

Dragi cititori!

Descriem metode tipice soluții la problemele juridice, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru a vă rezolva rapid problema, vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.