Cine va primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament? Ce sumă de deducere fiscală se plătește la achiziționarea unui apartament? Ce cheltuieli poți obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament?

Fericitul cumpărător de imobil este un solicitant pentru o deducere fiscală pentru suma cheltuielilor efectuate.

Cine are dreptul la rambursarea impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament?

Esența deducerii și modul de primire a acesteia sunt descrise mai jos.

Persoana care a achiziționat sau construit un imobil: o casă, un apartament, o cameră - își poate retrage, în mod legal, o parte din venitul său din impozitul pe venitul persoanelor fizice, în limitele stabilite de legislația fiscală în vigoare. Un astfel de avantaj este oferit unui cetățean în conformitate cu paragrafele. 3 p. 1 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducerea prevăzută constă în astfel de cheltuieli precum:

• cheltuieli efectiv suportate și susținute prin documente;
• dobânda plătită la un împrumut pentru achiziționarea unei case finite sau construirea unei noi locuințe;
• costurile de finisare.

Informații actuale despre ofertele imobiliare pot fi găsite pe site-ul partenerului nostru Roomfi

Pentru contribuabilii care au achiziționat proprietăți rezidențiale înainte de 2016, este posibil să primească o deducere egală cu întreaga sumă a dobânzii plătite. Cumpărătorii de locuințe după această dată pot solicita rambursarea dobânzii, sub rezerva unei limite de 3.000.000 RUB.

Calculul deducerii comparative

Exemplul de calcul 1. Un bărbat de familie a cumpărat un apartament în 2015 pentru 450.000 de ruble. Pe baza 2-NDFL, suma venitului său confirmat pentru acest an a fost de 780.000 de ruble, iar valoarea impozitului pe venit personal retras a fost de 101.400 de ruble.

Codul fiscal îi oferă posibilitatea de a reduce baza impozitului pe venit, în limita limitei stabilite prin lege - 2.000.000 de ruble. Fondurile care urmează să fie returnate sunt definite ca 780.000*13%/100%=101.400 ruble. Puteți depune un set de documente la Serviciul Fiscal Federal pentru a rambursa impozitul plătit în 2015 până la 31 decembrie 2018. Se recomandă să aleagă partea rămasă a deducerii în valoare de (2.000.000-780.000) = 1.220.000 de ruble în perioadele fiscale ulterioare.

Exemplul de calcul 2. Să presupunem că în 2015 soțul a investit 4.500.000 de ruble. În conformitate cu certificatul 2-NDFL, suma venitului său pentru anul analizat a fost de 840.000 de ruble, impozitul pe venitul personal a fost plătit - 109.200 de ruble. Venitul soției sale supus impozitului pe venitul personal pentru același an a ajuns la 360.000 de ruble, ea a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 46.800 de ruble. Apartamentul a fost achiziționat în modul - ½ pentru fiecare soț.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, soțul are dreptul de a reduce baza impozabilă cu valoarea limită proporțională cu cota sa, dar nu mai mult decât suma venitului primit: 840.000 de ruble.

Suma de rambursat va fi de 840.000*13%/100%=109.200 de ruble.

Suma deducerii datorate (2.000.000*1/2-840.000) depășește valoarea impozitului pe venitul personal reținut pentru anul specificat și este reportată în anii următori.

Soția are dreptul de a reduce baza de impozitare cu valoarea limită proporțională cu cota sa, dar nu mai mult decât suma venitului primit: 360.000 de ruble. Ea va putea rambursa 360.000*13%/100%=46.800 de ruble. Deducerea rămasă în valoare de (2.000.000*1/2-360.000) = 640.000 de ruble. selectate în următoarele perioade.

O familie în care ambii soți primesc venituri oficiale va beneficia de achiziționarea unui apartament în regim de proprietate comună.

Apoi veți putea primi o rambursare mai mare a impozitului în fiecare an, ceea ce vă va economisi banii de la inflație.

Rambursarea taxei la cumpararea unui apartament 2016 - suma maxima

Dacă locuința este achiziționată cu un credit ipotecar, atunci suma dobânzii plătite poate fi adăugată la deducerea de cumpărare.

Pentru apartamentele achiziționate cu ipotecă în 2016 și ulterior, cuantumul deducerii este limitat: nu poate depăși trei milioane din costul împrumutului.

Suma maximă de deducere pe an este limitată de suma venitului: nu puteți returna mai mult decât suma impozitului pe venitul personal reținut de la contribuabil.

La proprietate comună, costul deducerii pentru achiziționarea de spații rezidențiale și suma dobânzii plătite sunt împărțite între proprietari proporțional cu cota lor în apartament.

În cazul în care veniturile primite în cursul anului nu sunt suficiente pentru a primi întreaga sumă, deducerea de proprietate se transferă în anii următori.

Două moduri de a primi o deducere

Puteți returna 13% din venitul anual în unul dintre următoarele moduri:

• printr-o persoană juridică sau fizică cu care persoana care a cumpărat apartamentul are un raport de muncă;
• prin Serviciul Fiscal Federal.

Să ne uităm la fiecare metodă:

1. In primulÎn acest caz, trebuie să vă declarați dorința de a vă întoarce la muncă la MIFTS. Cererea este examinată de inspectorul fiscal în termen de o lună. Rezultă o notificare pe care angajatul o oferă angajatorului. Acest document constituie baza pentru scutirea venitului contribuabilului specificat de impozitul pe venitul persoanelor fizice până la epuizarea sumei deducerii. În fiecare an vi se cere să aduceți o nouă notificare angajatorului dvs. până când limita este complet selectată.
2. Al doilea caz obligă cumpărătorul de locuință să prezinte o listă mai extinsă de documente la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a cetățeanului ca contribuabil. Documentele sunt revizuite de inspectorul fiscal timp de trei luni. După ce a luat o decizie pozitivă, MIFTS va transfera banii în contul persoanei interesate în termen de o lună.

Ce să faci dacă proprietate comună

Atunci când dobândesc proprietăți în proprietate comună, soții sunt ghidați de dispozițiile Codului civil al Federației Ruse și ale RF IC, conform cărora venitul soțului și soției este considerat proprietate comună.

Prin urmare, o persoană dintr-un cuplu are dreptul de a beneficia de deducerea de proprietate, indiferent cine este indicat drept cumpărător.

Autoritățile fiscale aderă la aceeași poziție.

Dacă toate documentele de cumpărare sunt eliberate unui soț care nu are venituri oficiale, în urma căruia nu poate solicita rambursarea impozitului, atunci prin scrierea unei cereri de distribuire a deducerilor de proprietate între soț și soție în proporție de 100% și 0 %, returnează o parte din costurile pentru soțul meu va putea cumpăra o casă.

Doar persoanele care se află în relații de căsătorie oficiale, adică înregistrate la oficiul civil, pot solicita o deducere de proprietate în acest fel.

Procesul de returnare și termenele limită

Rambursările de taxe la achiziționarea unui apartament se fac prin intermediul autorităților fiscale în anul următor anului. Pentru contractele de investiții încheiate în baza 214-FZ, este permisă restituirea a două milioane din suma depusă în anul executării certificatului de acceptare pentru un apartament într-o clădire nouă.

Rambursările sunt posibile pentru fiecare an separat sau pentru trei ani consecutivi simultan. Prioritatea unei abordări sau alteia este determinată în funcție de preferințele personale ale cumpărătorului imobiliar.

Secvența de rambursare este următoarea:

• colectarea documentelor;
• furnizarea unui pachet de documente către MIFTS;
• așteptarea unei decizii bazate pe rezultatele auditului de birou;
• primirea banilor în contul plătitorului.

Documente pentru rambursarea taxei la achiziționarea unui apartament:

1. Acord de confirmare a achiziției de bunuri imobiliare sau DDU (copie).
2. Certificat de acceptare (copie).
3. (copie).
4. Copii ale PQS care dovedesc suma cheltuielilor efectuate.
5. Un certificat de la bancă despre dobânda plătită conform contractului de împrumut ipotecar.
6. 2-NDFL.
7. 3-NDFL.
8. O cerere cu detaliile contului contribuabilului în care ar trebui să fie transferată suma plătită în plus a impozitului pe venit.
9. Cerere de emitere a unei notificări către angajator.
10. Certificat de naștere al unui minor (copie) - atunci când se primește o deducere pentru un copil sub 18 ani.

O deducere de proprietate este o oportunitate de a returna o parte din cheltuielile pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare (o casă, un apartament, un teren cu o casă), de a plăti dobânda la un împrumut și, în anumite condiții, puteți, de asemenea luați în considerare costurile reparațiilor.

Cine este eligibil pentru a primi o deducere de proprietate?

O deducere de proprietate, de obicei o deducere la cumpărarea unui apartament, poate fi emisă atunci când:

• achiziționarea de locuințe și/sau terenuri pentru locuințe (dacă există sau după construirea unei clădiri rezidențiale pe aceasta);
• constructii de locuinte;
• rambursarea dobânzii la creditele ipotecare.

Care poate fi „obiectul achiziției”?

Obiectul de cumpărare (trebuie să fie un certificat de proprietate asupra obiectului sau un certificat de acceptare) poate fi doar:

• apartament (cameră) sau împarte în el;
• cladire rezidentiala sau cota din aceasta;
• un teren cu categoria construcție de locuințe individuale - construcție de locuințe individuale (înregistrarea unei deduceri este posibilă numai din anul înregistrării dreptului de proprietate asupra unei case construite pe acest site) sau cota acesteia (a devenit obiect de la 1 ianuarie 2010) ;
• un teren (sau cota sa) pe care se află deja o clădire rezidențială (a devenit obiect de la 1 ianuarie 2010);
• un teren (sau o cotă-parte din el) cu cotă-parte în proprietatea unei case situate pe teren (a devenit obiect de la 1 ianuarie 2010).

Următoarele pot primi o deducere:

• proprietar de casa;
• soțul proprietarului (în următoarele condiții: soțul nu a folosit anterior deducerea; cumpărarea locuinței a avut loc în timpul căsătoriei: nu a fost încheiat un contract de căsătorie în care locuința aparține numai proprietarului);
• părinte al unui copil minor/proprietar de locuință (cu condiția: părintele nu a primit o deducere anterioară).

Sfat:

1. Sunt luate în considerare doar cheltuielile personale, adică. dacă plata a fost efectuată pe cheltuiala angajatorilor sau a altor persoane, capitalul maternității, plățile furnizate de la bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele locale, atunci nu se datorează nicio deducere din aceste sume.
2. La achiziționarea de locuințe de la persoane interdependente, deducerile nu sunt posibile conform articolului 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
3. Nu subestimați suma tranzacției din contractul de cumpărare și vânzare, deoarece Din această sumă puteți aplica pentru o deducere de proprietate.

Cum se calculează deducerea proprietății?

Deducerea proprietății este calculată ca 13% din:

1. costurile locuinței;
2. cheltuieli pentru:
   • achiziționarea de locuințe (costul locuinței conform contractului);
   • materiale de construcție și finisare (pentru apartamente și camere doar materiale de finisare);
   • plata pentru servicii de constructii si finisaje;
   • elaborarea documentației de proiectare și deviz;
   • racordarea la rețele sau crearea de surse autonome de energie electrică, apă, gaz și canalizare (doar pentru o clădire de locuit).
3. cheltuieli pentru rambursarea dobânzii la un împrumut țintă (se iau în considerare cheltuielile efectiv suportate până la sfârșitul exercițiului contabil).

Sfat:

Orice lucru care nu este inclus în lista specificată nu poate fi inclus în calculul deducerii fiscale. Costurile de reamenajare, costurile pentru achiziționarea de instalații sanitare și alte echipamente nu sunt incluse. Dacă le indicați în declarație, deducerea va fi refuzată, ca urmare: va trebui să reemiteți declarația și să vă depuneți din nou pentru deducere.

Valoarea maximă a deducerii proprietății

Deducerea maximă din valoarea bunurilor imobiliare conform contractului este de 2 milioane de ruble, adică. un contribuabil poate returna maximum 260 de mii de ruble (13% din 2 milioane de ruble).
Atunci când achiziționați o proprietate cu o ipotecă, este prevăzută și o deducere pentru costul plății dobânzii ipotecare.

Există o serie de caracteristici ale primirii unei deduceri:

1. Esența deducerii fiscale este restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice din cauza cheltuielilor efectuate, prin urmare este imposibil să se restituie într-un an mai mult decât suma impozitului pe venit care a fost reținut pentru acest an din salarii sau alte venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. de 13%, cu excepția dividendelor (13% din venitul anului).
2. Soldul deducerii fiscale nu expiră, ci se transferă în anul următor până la primirea integrală a acestuia (persoanele care beneficiază de pensii din orice motiv au dreptul de a transfera soldul deducerii la 3 ani anteriori anului în care s-a constituit soldul) .
3. Dacă imobilul a fost dobândit înainte de 1 ianuarie 2014 (certificatul de proprietate/transfer și acceptare a fost întocmit înainte de 1 ianuarie 2014), atunci o persoană fizică poate exercita dreptul de deducere doar dintr-un singur obiect de achiziție și numai dintr-o sumă care nu depășește 2. milioane de ruble, adică .e. dacă proprietatea este mai scumpă de 2 milioane de ruble, atunci deducerea poate fi obținută numai din 2 milioane de ruble, iar dacă este mai ieftină - din costul real (1 obiect de achiziție, indiferent dacă ați atins limita de 2 milioane de ruble sau nu), dacă În acest caz, deducerea din cheltuielile pentru plata dobânzii la un împrumut (ipotecă) nu are restricții.
4. Deducerile de proprietate au fost calculate diferit din 2014. Dacă proprietatea a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014 (certificatul de proprietate/transfer și acceptare a fost emis după 1 ianuarie 2014), atunci o persoană poate exercita dreptul de a deduce o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble, iar numărul de obiecte de achiziție este nelimitat (o persoană poate primi o deducere până când costul total al obiectelor de achiziție ajunge la 2 milioane de ruble). Deducerea din cheltuielile pentru plata dobânzii la un împrumut, acordul pentru care a fost încheiat după 1 ianuarie 2014, este limitată la 3 milioane de ruble, adică. 390 de mii de ruble este suma maximă care poate fi primită din dobânda ipotecară.

Când pot solicita o deducere după achiziționarea unei locuințe?

Puteți solicita o deducere în anul următor celui în care ați primit dreptul la deducere de proprietate (prin fisc).

Dreptul la deducere apare:

1. din anul înregistrării dreptului de proprietate la cumpărarea unui imobil în baza unui contract de vânzare;
2. din anul semnării certificatului de acceptare la achiziționarea de locuințe în baza unui acord de participare comună în construcție, cooperativă de locuințe. Conform Scrisoarei Ministerului Finanțelor din 29 martie 2018 Nr. 03-04-05/20082

Dacă locuința a fost achiziționată în rate, atunci există caracteristici ale obținerii unei deduceri în funcție de anul în care a apărut dreptul la deducere, care au apărut în legătură cu modificările aduse legislației fiscale din 1 ianuarie 2014:

1. dacă dreptul la deducere a apărut înainte de 1 ianuarie 2014, atunci trebuie să solicitați o deducere în cazul plății în rate după ce ați plătit costul integral sau cel puțin 2 milioane de ruble dacă prețul este peste 2 milioane de ruble. Prin declararea dreptului dumneavoastră la deducere înainte de plata integrală a costului conform contractului, indicați doar suma pe care ați plătit-o efectiv și, prin urmare, pierdeți dreptul de a deduce din suma plătită rămasă după revendicarea dreptului, deoarece este imposibilă ajustarea sumei deducerii declarate;
2. În cazul în care dreptul la deducere a apărut după 1 ianuarie 2014, atunci puteți depune documente pentru deducere la achiziționarea de imobile în rate din anul următor celui în care ați primit dreptul de deducere. În fiecare an, suma deducerii va crește în funcție de suma plătită conform contractului de rate.

Conform Scrisorii Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 12 noiembrie 2014 Nr. BS-4-11/23354@, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 iunie 2014 Nr. 03-04-05/28176 .

Cum să aplici pentru o deducere de proprietate?

Contribuabilul trebuie:

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Documente generale:

Documente aditionale:

• contract de cumpărare și vânzare;
• La achiziționarea de bunuri imobiliare în baza unui acord de participare comună la construcție / acord de cesiune a drepturilor de creanță;
• La cumpărarea unui teren;
• Când cumpărați un imobil cu ipotecă.

Documente relatate:

1. La cumpărarea în proprietate comună:
   • cerere de repartizare a deducerilor;
   • Certificat de căsătorie.
2. Când primiți o deducere pentru un copil minor:
   • certificatul de naștere al copilului;
   • certificatul de proprietate al copilului.
3. La achiziționarea unui imobil în calitate de pensionar:
   • certificat de pensie sau alt document care confirmă statutul de pensionar.

Pentru ce ani puteți obține o deducere de proprietate în 2019?

1. Dreptul la deducere ia naștere din anul înregistrării dreptului de proprietate (în cazul unui contract de vânzare-cumpărare) sau de la semnarea certificatului de transfer și acceptare (în cazul unui acord de participare la construcții, cooperativă de locuințe).
2. Dreptul la deducere ramane intotdeauna: indiferent cati ani au trecut de la data cumpararii, deducerea poate fi emisa, si chiar daca imobilul este vandut, dreptul la deducere ramane.
   În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 iunie 2014 nr. 03-04-05/28218.
3. O deducere în acest an poate fi emisă pentru maximum trei ani anteriori, i.e. în anul 2019, puteți primi deduceri pentru veniturile anilor 2016, 2017, 2018 prin depunerea a trei declarații, respectiv (luând în considerare 1 punct - adică acest lucru poate fi făcut de către persoanele care au primit dreptul la deducere în anul 2016 sau anterior). Excepție: persoanele care beneficiază de pensii (a se vedea paragraful 5).
4. Deducerea fiscală se emite pentru anii trecuți (începând din anul în care s-a obținut dreptul la deducere, dar nu mai mult de ultimii 3 ani), adică. Deducerea pentru anul 2019 nu poate fi primită prin fisc în cursul anului 2019, ci doar de la începutul anului 2020.
5. O deducere pentru pensionari din acest an poate fi emisă pentru ultimii patru ani, adică. în 2019, puteți primi deduceri pentru 2015, 2016, 2017, 2018 prin depunerea a patru declarații, respectiv, atunci când dreptul la deducere ia naștere în 2018 sau mai devreme.

Înregistrarea deducerii de proprietate prin angajator

Puteți primi o deducere de proprietate în 2 moduri:

1. prin fisc. Este necesar la începutul anului următor celui în care ia naștere dreptul la deducere obținerea unui certificat 2-NDFL la locul de muncă și completarea unei declarații 3-NDFL pe baza acestui certificat și a documentelor pentru locuință. Apoi trimiteți întregul pachet de documente la fisc. După verificarea documentelor, vi se va acorda o deducere de proprietate, dar în limita impozitului pe venitul personal de 13% reținut pe anul din venitul dumneavoastră (excluzând dividendele). Restul deducerii este supus înregistrării anul viitor în același mod;
2. prin angajator. Este necesar să obțineți confirmarea dreptului la deducere de la fisc. Pe baza acestei confirmări, angajatorul nu vă va reține impozitul pe venitul personal de 13%, începând din luna primirii confirmării până la sfârșitul anului. În anul următor, dreptul la deducere trebuie confirmat din nou.
   În conformitate cu paragraful 8 al art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Când solicitați o deducere prin intermediul unui angajator deducerea pentru cel puțin 1 lună se pierde, intrucat angajatorul inceteaza retinerea impozitului la sursa din salariul dumneavoastra doar din luna in care furnizati confirmarea corespunzatoare de la fisc. Iar fiscul face confirmarea în termen de 30 de zile de la data primirii cererii dumneavoastră. Puteți depune o cerere la jumătatea anului, ceea ce înseamnă că veți pierde deducerea timp de 6 luni și așa mai departe.
Dacă decideți să returnați deducerea pentru 1 lună pierdută, atunci la începutul anului următor va trebui să depuneți o declarație 3-NDFL pentru anul precedent, care corespunde primirii unei deduceri prin intermediul biroului fiscal.
Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15 iulie 2014 Nr. 03-04-05/34402.

Orice cetățean al Federației Ruse este obligat să plătească impozitul pe venitul personal pe venit (fie salarii, cadouri, câștiguri, dividende pe acțiuni și multe alte chitanțe). Dimensiunea sa în majoritatea cazurilor este fixată la 13%. Cu toate acestea, legislația rusă prevede posibilitatea reducerii sumei veniturilor care fac obiectul impozitului pe venitul personal atunci când se efectuează achiziții mari, se plătesc tratament, formare și o serie de alte cazuri stabilite în Codul Fiscal (Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest lucru are loc printr-o deducere fiscală - adică o reducere a venitului impozabil sau o returnare către cetățeni a fondurilor plătite anterior sub formă de impozit pe venitul personal.

În acest articol vom analiza cum să obțineți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament și, de asemenea, ce documente sunt necesare pentru a aplica pentru deducere.

Cine are dreptul la o deducere fiscală?

Codul fiscal al Federației Ruse prevede mai multe deduceri fiscale (articolele 218-221):

• Standard (pentru prestații de sănătate, persoane cu copii sub 18 ani);
• Social (de exemplu, pentru studii, asigurări voluntare de sănătate, tratament etc.);
• Proprietate (la cumpărarea sau vânzarea de bunuri imobiliare);
• Profesional (pentru o serie de profesii, ocupație);
• Pentru tranzacții cu valori mobiliare și alte tranzacții de pe piața financiară.

Pentru a primi o deducere standard, de exemplu, pentru un copil minor, este suficient să scrieți o cerere corespunzătoare la departamentul de contabilitate de la locul de muncă și să furnizați un document de naștere și un certificat de educație al copilului. La achiziționarea unui imobil, condițiile pentru primirea unei deduceri și procedura de înregistrare a acesteia sunt oarecum diferite.

Pentru a beneficia de o astfel de deducere în 2018, trebuie să îndepliniți o serie de condiții:

• Să fii rezident fiscal rus (reședința în țară mai mult de 183 de zile pe an);
• Primiți venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la 13%;
• Să aibă documente corect executate care confirmă achiziția (tranzacția);
• Trimiteți o declarație completată la autoritățile fiscale (la Serviciul Fiscal Federal).

Important: dacă un cetățean nu are venituri impozabile, sau cetățeanul este scutit de la plata impozitului pe venitul personal, nu va primi deducere. Deci, ei nu pot profita de deducere:

• Cetăţeni şomeri care beneficiază de prestaţii;
• Antreprenori aflati in regim fiscal special.

Pensionarii care beneficiază de pensie de stat au, de asemenea, dreptul de a primi o deducere dacă au venituri impozabile peste pensie și au și dreptul de a primi o deducere pentru perioadele fiscale anterioare (când au lucrat). Copiii minori nu primesc o deducere; părinții pot folosi acest drept pentru ei.

În plus, deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea unui apartament (imobil) este prevăzută o singură dată. Adică, odată ce a profitat din plin de o astfel de deducere după achiziționarea unui apartament, ulterior (la achiziționarea unui al doilea, al treilea imobil etc.) același cetățean nu o poate pretinde. În acest caz, este logic să se acorde o deducere pentru unul dintre ceilalți membri ai familiei care este plătitor de impozit pe venit.

Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament cu ipotecă

O deducere de proprietate este o rambursare (retur) către contribuabil a unei părți din fondurile cheltuite pentru achiziție în detrimentul impozitelor plătite anterior statului.

În general, puteți aplica pentru o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament dacă:

• Impozitul pe venit este plătit de un cetățean în cuantum de 13% (regim fiscal general);
• Costul unui apartament care este eligibil pentru rambursarea impozitului pe venitul personal nu depășește 2 milioane de ruble.

Se pare că este posibil să returnați până la 260 de mii de ruble (acesta este maximul). Cu toate acestea, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o excepție pentru bunurile imobiliare achiziționate cu ipotecă (împrumuturi ipotecare).

Cu o astfel de achiziție, cetățenilor li se acordă, pe lângă limita de 2 milioane din fondurile proprii, și 3 milioane din fondurile creditorului (băncii).

Deducerea maximă la achiziționarea unui apartament ipotecat este de 650 de mii de ruble. În acest caz, trebuie să depuneți la Serviciul Federal de Taxe documente despre scopul împrumutului (pentru achiziționarea de locuințe), precum și un extras de cont bancar cu un raport privind fluxul de fonduri în cont (pentru a plăti achiziția). ).

Cum să obțineți o deducere fiscală

Cererea de deducere trebuie să fie susținută de documente relevante. Pentru a face acest lucru ar trebui:

• completați un set complet de documente pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament;
• pregătiți formularul 3-NDFL.

Perioada de verificare și luare a deciziilor de către Serviciul Fiscal Federal durează până la 90 de zile. În cazul pozitiv, organele fiscale transferă o sumă egală cu deducerea fiscală în contul specificat de cetățean. Puteți utiliza fondurile primite la propria discreție.

Excepție: achiziționarea unui apartament cu ipotecă. Aici, sumele deducerii vor fi virate în contul cetățeanului în părți egale anual, în plata împrumutului. Termenul se stabilește în funcție de contractul de împrumut. Deci, dacă un cetățean are dreptul la o deducere maximă de 650 de mii de ruble, iar termenul împrumutului este stabilit pentru 10 ani, biroul fiscal va transfera 65 de mii de ruble anual pentru a plăti ipoteca.

În cazul în care împrumutatul achită creditul ipotecar mai devreme decât termenul stabilit în contract, acesta va putea primi în perioadele ulterioare suma deducerii fiscale care i se cuvine și va putea dispune de aceasta la propria discreție.

Acte necesare pentru deducerea impozitului pentru un apartament

Pentru a solicita o deducere fiscală pentru un apartament, biroul fiscal, pe lângă cererea în sine, trebuie să furnizeze un pachet de documente:

• Declarația 3-NDFL;
• Certificatul 2-NDFL (aproximativ cuantumul salariului) al cetățeanului;
• Contract de cumpărare, sau act de punere în funcțiune a locuințelor etc.;
• Contract de comodat (daca apartamentul este achizitionat cu ipoteca) si extras de cont bancar;
• Detaliile contului dvs. pentru creditarea sumei deducerii fiscale.

Trebuie amintit că un cetățean are dreptul de a primi suma deducerii atât prin transferul de fonduri într-un cont bancar (o dată), cât și printr-o „vacanță fiscală”, atunci când angajatorul, conform unui certificat de la Serviciul Fiscal Federal, face nu deduce impozitul pe venit din salariul salariatului până la atingerea sumei cerute.

Cazuri în care fiscul va refuza să acorde o deducere pentru un apartament

Deși legislația reglementează suficient de detaliat aspectele acordării unei deduceri fiscale, există posibilitatea ca organul fiscal să refuze să o primească:

• Apartamentul (locuința) a fost achiziționat cu subvenții (fonduri vizate, „capital de maternitate”, subvenție militară etc.);
• Nu există nicio confirmare a venitului impozabil;
• Cumpărătorul și vânzătorul de bunuri imobiliare sunt persoane afiliate (de exemplu, rude sau angajator și angajat). În acest caz, autoritățile fiscale pot considera tranzacția de vânzare-cumpărare ca fiind falsă.

De asemenea, este important să rețineți că nu există un termen de prescripție pentru primirea unei deduceri, adică puteți returna o parte din banii cheltuiți pentru achiziționarea unei locuințe în orice moment.

Video util despre deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament:

În Codul Fiscal există un articol cu ​​numărul 220, ale cărui prevederi pot fi utile contribuabililor care sunt noi rezidenți. Esența articolului este că atunci când cumpărați sau construiți locuințe, puteți returna taxele transferate anterior la buget și puteți primi o deducere a impozitului pe proprietate. Aflați cu exemple cum să returnați o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament.

Cine poate pretinde deducerea

Pentru a avea dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea unui apartament (acesta este denumirea procesului de rambursare a impozitului), viitorul nou rezident trebuie să:

1. Fi .
2. Să aibă veniturile oficiale impozitate la o cotă de 13%.
3. Cumpărați sau construiți locuințe pe teritoriul Federației Ruse.
4. Pentru a cumpăra sau a construi un apartament, precum și o clădire rezidențială, utilizați exclusiv fondurile proprii. Împrumuturile în aceste scopuri aparțin și resurselor proprii, dacă capitalul maternității și alte asistențe guvernamentale nu sunt folosite pentru rambursarea acestora. Sponsorizarea, asistența caritabilă, precum și asistența corporativă din partea angajatorului, de asemenea, nu sunt considerate fonduri proprii și nu sunt luate în considerare la deducerea proprietății. Primirea spațiilor de locuit prin moștenire sau prin privatizare nu dă dreptul la deducere fiscală.
5. Vânzătorul locuinței achiziționate nu trebuie să fie o rudă apropiată a contribuabilului care solicită o deducere a impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament.

EXEMPLUL 1. Sviridova P.I. a cumpărat un apartament cu 1.453.000 de ruble. Din această sumă, 453 mii reprezintă capitalul maternității. Aceasta înseamnă că Sviridova poate solicita o deducere de proprietate numai pentru suma resurselor proprii în valoare de 1 milion de ruble (1.453.000 - 453.000).

Conform noii legislații, fiecare soț poate primi o deducere a impozitului pe proprietate până la costul apartamentului, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble pentru fiecare. Dacă, de exemplu, un apartament a fost achiziționat pentru 5.000.000 de ruble, atunci ambii soți pot returna impozitul pentru 260.000 de ruble, pentru un total de 520 de mii de ruble per familie.

În prezent, multe familii achiziționează locuințe pentru copiii lor prin înregistrarea oficială a apartamentelor sau a acțiunilor în ele. Până la vârsta majoratului, părinții pot solicita o deducere pentru astfel de mici proprietari împotriva drepturilor lor.

EXEMPLUL 2. Familia Sinelnikov a achiziționat un apartament cu 3 milioane de ruble și a alocat 1/3 din el pentru fiul lor mic. Cota de valoare a copilului este de 1 milion de ruble (3.000.000: 3). Cum să aplici pentru o deducere fiscală atunci când cumperi un apartament în acest caz?

Unul dintre părinți, să presupunem că aceasta este mama băiatului, solicită o deducere fiscală pentru cota sa (1.000.000 de ruble) și cota fiului său (1.000.000 de ruble) și primește o rambursare a impozitului în valoare de 260.000 de ruble. Astfel, mama își exercită pe deplin dreptul la deducere și nu va mai putea depune o cerere la organele fiscale în acest sens. În acest caz, copilul nu pierde nimic și, la atingerea maturității, va putea primi o deducere pentru o altă locuință cumpărată sau construită.

Tutorii pot face același lucru - să solicite o deducere fiscală pentru elevul lor.

Ce cheltuieli poți obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament?

Codul Fiscal specifică tipurile de cheltuieli care sunt incluse în suma deducerii proprietății. Acestea includ fondurile efectiv cheltuite:

1. Pentru construirea unui apartament, clădire rezidențială, cameră sau acțiuni în acestea.
2. Pentru achiziționarea acelorași obiecte.
3. Pentru achiziționarea terenului pe care se află casa care se achiziționează.
4. Pentru achiziționarea de teren pentru construcția de locuințe individuale. În acest caz, deducerea poate fi primită numai după punerea în funcțiune a casei finalizate. Adică nu se va putea obține o deducere pentru un teren separat: pe acesta trebuie să fie amplasată o clădire rezidențială.
5. La dobânda plătită efectiv băncii pentru împrumutul țintă. Acesta ar putea fi un credit ipotecar sau orice alt împrumut direcționat pentru construcția de locuințe. Legea deducerii impozitului pe proprietate nu se aplică creditelor de consum.
6. Pentru finisarea si renovarea unui apartament dobandit ca proprietate prin constructie comuna. Pentru ca aceste sume să fie incluse în suma deducerii, contractul de participare la acțiuni și Certificatul de Transfer și Acceptare trebuie să indice că apartamentul este transferat fără finisare.

Legea definește tipurile de cheltuieli pentru construcția sau achiziționarea de locuințe (cu excepția sumei principale a costurilor):

• elaborarea documentației de proiectare și deviz;
• achiziționarea de materiale de finisare și de construcție;
• finalizarea clădirii;
• racordarea la comunicatii (gaz, apa, curent);

Câtă deducere poți obține la cumpărarea unui apartament?

O deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea sau construcția de locuințe poate fi obținută în valoare de costuri reale, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Dreptul la deducere se acordă contribuabilului o dată în viață și poate fi folosit nu numai pentru un singur obiect. Să ne uităm la un exemplu despre modul în care se calculează suma unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament.

EXEMPLUL 3. Petrovskaya I.P. Am cumpărat un apartament cu 1.500.000 de ruble în 2017. Ea are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate pentru întreaga sumă. În 2018, Irina Petrovna a achiziționat o acțiune într-o clădire rezidențială pentru 1.000.000 de ruble. Calculul sumei deducerii impozitului pe proprietate pentru două obiecte:

• pentru un apartament: 1.500.000 de ruble;
• pentru o cotă într-o clădire rezidențială: 500.000 de ruble (2.000.000 - 1.500.000).

Pe lângă costurile principale de achiziție a unei locuințe, un contribuabil poate primi o deducere pentru întreaga sumă a dobânzii plătită efectiv pentru un împrumut bancar luat pentru achiziționarea unui apartament sau a unei case, dar nu mai mult de 3.000.000 de ruble. Dar o astfel de deducere este prevăzută doar pentru o proprietate rezidențială.

EXEMPLUL 4. Svechnikov M.P. Am cumpărat un apartament cu ipotecă în 2017, plătind 4.000.000 de ruble pentru el. Suma dobânzii plătite la ipoteca s-a ridicat la 2.400.000 de ruble. Maxim Pavlovich și-a exercitat pe deplin dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate:

• pentru costurile de bază - 2.000.000 de ruble;
• pentru dobândă bancară - 2.400.000 de ruble.

Dobânda rămasă nu este transferată către alt obiect.

Esența deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de locuințe este ca statul să restituie contribuabilului impozitul plătit anterior. Astfel, mărimea deducerii în anul curent depinde în totalitate de valoarea impozitului plătit: nu poți returna ceva ce nu există.

EXEMPLUL 5. Kostina A.I. a cumpărat un apartament în 2017 pentru 2.500.000 de ruble. Din salariul ei, angajatorul a reținut și a transferat 54.600 de ruble impozit pe venit la bugetul acestui an. Anna Igorevna are dreptul la o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble sau, cu alte cuvinte, poate primi înapoi 260.000 de ruble de impozit (2.000.000 * 0,13).

Dar în 2017, ea va putea primi doar 54.600 de ruble - banii care i-au fost reținuți în acest an. Suma rămasă nu „se consumă”, ci este transferată în anul următor (260.000 - 54.600 = 205.400). Dacă în 2018 nu are suficient impozit de rambursat, îl va primi în anii următori. Și așa mai departe, până când suma deducerii este rambursată integral.

Deducerile dobânzilor bancare se rambursează în același mod (3.000.000 * 0,13 = 390.000). Rambursarea impozitului pe dobândă începe după primirea sumei integrale pentru costurile principale. Acest lucru durează de obicei câțiva ani. Legea nu limitează numărul de ani în care pot fi luate solduri de deducere.

În plus, o deducere poate fi primită și pentru locuințe achiziționate anterior, dacă dreptul la o astfel de deducere nu a fost exercitat. Doar taxa se va restitui pentru ultimii 3 ani, nimic mai mult.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament

Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament? Legea acordă contribuabilului dreptul de a alege modalitatea de obținere a deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea sau construirea de locuințe:

1. Prin intermediul organelor fiscale (transferul de bani într-un cont bancar).
2. (impozitul nu este reținut din venit).

Conform primei metode, procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea unui apartament este următoarea:

• așteptați până la sfârșitul anului calendaristic în care a avut loc achiziția sau construcția de locuințe;
• colectează toate documentele necesare;
• completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL;
• depune un pachet de documente la fisc de la locul de înregistrare.

Când pot depune o deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament? Legea vă permite să depuneți o declarație pe parcursul întregului an calendaristic: nu au fost stabilite termene specifice. Este în interesul contribuabilului însuși să proceseze mai rapid deducerea: cu cât o faci mai repede, cu atât vei primi banii mai repede.

Conform celei de-a doua metode, primirea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament este procesată la locul de muncă și nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului curent. După ce ați primit documente pentru dreptul de a deține o locuință, trebuie să emiteți imediat un aviz fiscal inspectoratului și să îl livrați la locul dvs. de muncă. Pe baza acestei notificări, angajatorul va plăti salariul fără reținere la sursă. Astfel, taxa nu se restituie și nici nu se reține.

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri

Declarația fiscală se completează pe baza documentelor primare conform principiului: fiecare cifră și fiecare fapt este documentat.

Pachetul de documente pentru obținerea deducerii impozitului pe proprietate include:

1. Contribuabil personal cu o cerere de deducere și indicând un cont bancar pentru transferul de bani.
2. O copie a actului de identitate (pașaport).
3. Formular certificat de salariu.
4. Formular de declarație fiscală completat.
5. Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței.
6. Un document care confirmă sursa apariției imobilului rezidențial (acord de cumpărare și vânzare, Certificat de transfer și acceptare pentru construcție comună).
7. Documente financiare pentru fondurile cheltuite pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare rezidențiale.
8. Un contract de împrumut cu o bancă, în care se precizează că împrumutul este de natură vizată.
9. Certificate bancare despre dobânda plătită la împrumut.
10. Certificatul de naștere al copiilor, dacă locuința este achiziționată în beneficiul copiilor minori.
11. Un document de stabilire a tutelei sau a tutelei, dacă bunurile imobile rezidențiale sunt achiziționate de tutori și curatori pentru proprietatea elevilor lor minori.

Cum să depuneți o declarație de impozit pentru deducerea proprietății

Pentru a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui imobil, declarația poate fi depusă la biroul fiscal în mai multe moduri:

1. Când vizitați această instituție în persoană.
2. Prin site-ul oficial al serviciului fiscal.
3. Trimite prin posta.

Toate cele trei metode au avantajele și dezavantajele lor.

Fiecare contribuabil alege modalitatea de depunere a declarației fiscale care i se potrivește cel mai bine și decide singur când să depună documentele pentru deducere fiscală la achiziționarea unui apartament.

Pentru ce perioadă pot obține o deducere fiscală?

Cât timp durează să primești o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament? Prevederile articolului 220 din Codul fiscal nu limitează termenele pentru aplicarea unei deduceri de proprietate pentru cumpărarea sau construirea de locuințe. Aceasta înseamnă că un nou rezident, care a cumpărat un apartament în 2016, poate solicita rambursarea impozitului în 5 ani sau mai mult. Dar trebuie să știți că impozitul îi va fi returnat doar pentru ultimii trei ani de la data cererii.

EXEMPLUL 6. Ivanskoy P.Yu. a cumparat o casa in 2016. Dacă depune declarație fiscală în 2020, i se vor rambursa taxele pentru 2019, 2018 și 2017.

Este posibil să obțineți o deducere pentru anii anteriori anului cumpărării? Legea permite acest lucru doar pentru cetățenii care beneficiază de pensii. Există și o limitare aici: deducerea poate fi obținută pentru ultimii trei ani.

EXEMPLUL 7. Pavlov G.V. a cumpărat locuințe în 2018 pentru 3.000.000 de ruble. Nu am folosit deducerea până acum. În 2016, a cerut o pensie și a părăsit locul de muncă. Din certificatul de salariu 2-NDFL este clar că angajatorul a reținut din venitul lui Pavlov și a transferat următoarele sume de impozit la buget:

• pentru 2014 - 85.200 de ruble;
• pentru 2015 - 64.500 de ruble;
• pentru 2016 - 35.800 de ruble.

În 2017, Grigori Vasilyevich nu a mai lucrat și nu a primit niciun alt venit decât o pensie.

Potrivit legii, el are dreptul la o deducere de 2.000.000 de ruble sau o rambursare a taxei de 260.000 de ruble. Are dreptul să primească acești bani pentru 2017, 2016 și 2015. Astfel, din 260 de mii, Grigori Vasilevici va primi doar 100.300 de ruble (64.500 + 35.800): pentru el suma impozitului pentru 2014 este „pierdută”. Dacă Pavlov își va relua munca, va putea primi pe viitor restul deducerii.

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește două modalități de a obține o deducere pentru achiziționarea unui apartament:

• prin angajator;
• prin fisc.

Momentul de primire a deducerii fiscale la achiziționarea unui apartament depinde de metoda aleasă.

La locul de muncă

• Termenul de primire a unei notificări de la fisc pentru rambursarea taxelor prin intermediul angajatorului este de 30 de zile calendaristice.

Un certificat de venit de la angajator în formularul 2-NDFL și documentele pot fi depuse la organul fiscal imediat în anul cumpărării apartamentului.

Fiscul vă va verifica documentele și după 30 de zile veți primi o notificare, care indică clar valoarea deducerii de proprietate.

La locul dvs. de muncă, trebuie să scrieți o cerere pentru o deducere a proprietății, iar departamentul de contabilitate va înceta să rețină imediat impozitul pe venitul personal din salariu.

Acolo vi se va plăti taxa pe care au reușit să o rețină de la începutul anului, în baza cererii dumneavoastră scrise de rambursare a impozitului.

Citiți mai multe despre procesul de obținere a unei deduceri la locul dvs. de muncă în articol.

Exemplu

Ignaşevici A.V. Pe 26 septembrie 2016, am cumpărat un apartament cu ipotecă de 1.980.000 de ruble. In data de 3 octombrie 2016 am depus toate actele necesare la fisc, in data de 2 noiembrie 2016 am primit Aviz de Deducere Fiscala in valoare de 257.400 si in aceeasi zi l-am predat angajatorului meu.

Din câștigurile lui Ignashevich A.V. angajatorul nu retine impozitul pe venitul persoanelor fizice si plateste salariile fara retinere la sursa. Astfel, va primi lunar deducerea fiscala pentru achizitionarea unui apartament.

Într-un cont bancar prin intermediul biroului fiscal

• Termenele limită pentru plata deducerilor fiscale prin Serviciul Fiscal Federal -120 de zile calendaristice.

Când primiți o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament depinde direct de corectitudinea documentelor.

• Potrivit Serviciului Fiscal Federal, Serviciul Fiscal Federal vă va verifica dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament în 3 luni de la data depunerii documentelor, acesta se numește un audit de birou.
• Dacă nu se găsesc erori sau discrepanțe, trezoreria va transfera banii pe cardul dumneavoastră sau în contul dvs. bancar 30 de zile de la data depunerii cererii.

Este important să înțelegeți: 3 luni Fiscul verifică declarația, aprobă suma plății, iar Trezoreria virează deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament în 1 lună de la depunerea unei cereri.

Termenul limită pentru primirea deducerilor online prin intermediul site-ului fiscal

Dacă ați depus o cerere de deducere prin contul personal al contribuabilului pe internet, atunci termenul limită pentru primirea rambursării, în conformitate cu clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, este același ca și pentru o vizită personală. la inspectorat - 1 lună.

Dacă termenele limită au fost ratate

Dacă ați depus documente, dar nu ați primit rambursarea impozitului pe venit personal în termenele prevăzute de lege, atunci, în conformitate cu clauza 10 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, aveți dreptul la despăgubiri de la biroul fiscal. în cuantumul ratei de refinanțare pentru fiecare zi de astfel de întârziere.

Perioada de verificare a declarației va fi mărită dacă se constată neconcordanțe, erori de completare și calcule, precum și lipsă de informații.

Greșeli frecvente care duc la termene limită mai lungi

1. S-a indicat o sumă incorectă de deducere

Pentru a cumpăra un apartament cu ipotecă, ați folosit capitalul matern (familial). Prețul de achiziție trebuie redus cu suma fondurilor bugetare, conform

Exemplu

Ați cumpărat un apartament cu 2 340 000 de ruble, banii tăi sunt de 1 900 000 de ruble, Fondul de pensii a transferat 440 000. Deducerile fiscale se datorează numai de la 1 900 000 de ruble.

1. Nu există suficiente documente justificative sau sunt completate incorect

Asigurați-vă că fiecare document pe care îl semnați cu vânzătorul include detaliile pașaportului, adresa și numărul de identificare fiscală.

Aici vei găsi totul lista documentelor pentru rambursarea taxelor.

1. Ai o datorie fiscală la buget

Achitați-l sau indicați în cererea de transfer al unei deduceri fiscale suma minus această datorie.

1. Ai cumpărat un apartament de la o rudă apropiată

• soțul/soția;
• părinţi;
• frați și surori;

Nu aveți dreptul la o deducere pentru achiziționarea unui apartament. Temeiul - clauza 2 din articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

1. Apartamentul este înregistrat pe numele tău, dar altcineva a transferat banii pentru el

Această prevedere nu se aplică cazurilor de transfer de fonduri de către soți într-o căsătorie înregistrată.

Cum să obțineți o deducere mai rapid

Pentru aceasta:

• Verificați dacă documentele sunt corecte.
• Trimiteți declarația 3-NDFL în ianuarie sau mai târziu.
• Biroul fiscal are 3 luni pentru a verifica și a aproba valoarea deducerii proprietății.
• Fără să așteptați notificări prin poștă, mergeți la fisc și scrieți o cerere de transfer a sumei taxei în contul dvs. bancar, dacă nu ați depus o cerere de rambursare imediat la depunerea declarației de impozit.

În termen de 30 de zile de la data depunerii cererii, dar nu mai devreme de încheierea auditului fiscal de birou, banii vă vor fi transferați.

Pentru a accelera procesul pentru a primi o deducere de proprietate, nu pierdeți timpul mergând la biroul fiscal și vedeți cât timp va dura până când banii vă vor fi transferați, creați un Cont personal de contribuabil pe site-ul Serviciului Fiscal Federal https://www. nalog.ru. Documentele depuse la Serviciul Fiscal Federal în formă electronică sunt procesate mai rapid în practică și va trebui să așteptați mai puțin pentru o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament! Pentru a obține o autentificare și o parolă, trebuie să contactați orice birou fiscal sau al dvs. cu pașaportul și TIN (apoi puteți face acest lucru fără TIN). Parola pe care o primiți are o perioadă de valabilitate limitată, așa că asigurați-vă că vă schimbați parola.