Calcolo dell'importo senza IVA. Calcolo dell'IVA. Formula per calcolare l'IVA dall'importo totale comprensivo di tasse

L'operazione più semplice è calcolare l'IVA da un importo che esclude questa imposta. Per fare ciò è sufficiente moltiplicare il valore dei costi esistenti per l’aliquota fiscale divisa per il 100%.

L'importo IVA esclusa è, ad esempio, di 700 rubli. Per determinare l'importo dell'IVA al 20%, devi moltiplicare 700 per 20% e dividere per 100%, oppure puoi semplicemente moltiplicare 700 per 0,20.

IVA = 700 x 20% / 100% = 140 rub.

IVA = 700 x 0,20 = 140 rubli.

Come calcolare il 20% dell'importo IVA inclusa

Se è già presente un importo comprensivo dell'imposta, ad esempio se questo valore è specificato nel contratto o nella fattura senza attribuire l'importo dell'IVA, il contribuente deve attribuire l'importo dell'imposta. Scopriamo come viene calcolata l'IVA dall'importo in cui questa imposta è già stata presa in considerazione.

Quindi, questo valore contiene già l'IVA del 20%, il che significa che abbiamo un importo pari al 120% (il 100% è l'importo senza IVA e il 20% è l'IVA). Per calcolare l'IVA, che è al 20%, è necessario dividere il valore originale per il 120% e moltiplicarlo per il 20%.

Facciamo un esempio di come calcolare l'IVA in questo caso:

L'importo comprensivo di IVA, ad esempio, è di 2.400 rubli. Per calcolare l'importo dell'imposta, eseguiamo le seguenti operazioni aritmetiche:

2.400 / 120% x 20% = 400 rubli.

La nostra pubblicazione “Quale aliquota IVA indicare nella fattura di rettifica del 2019?” ti aiuterà a comprendere le sfumature dell’applicazione di una particolare aliquota IVA nel 2019.

Risultati

  • se si conosce il valore IVA esclusa, va moltiplicato per l'aliquota e diviso per 100%;
  • se si conosce l'importo totale comprensivo delle imposte, per imputare l'IVA tale valore dovrà essere diviso rispettivamente per il 120% e moltiplicato per il 20%.

L’IVA è un’imposta sul valore aggiunto sui prodotti commerciali. In sostanza, si tratta di un'imposta indiretta pagata dalle organizzazioni che vendono determinati prodotti e forniscono anche servizi. Chi paga e come viene calcolata l'imposta con un esempio di calcolo per manichini, considereremo ulteriormente.

Cos'è l'IVA?

L'IVA è una sorta di imposta automaticamente inclusa nel prezzo di ogni tipo di prodotto e servizio. Il consumatore acquista prodotti con l'imposta già aggiunta.

Il calcolo corretto dell'IVA viene effettuato sulla base di tre aliquote:

  1. Zero, cioè l'imposta non viene addebitata quando si lavora con l'esportazione di beni con la loro successiva vendita;
  2. 10% - utilizzato per una categoria speciale di merci. Questi sono prodotti di cui non puoi fare a meno. Ciò include latte, pane, medicinali, cereali. Durante un periodo di crisi, l'elenco di tali beni aumenta;
  3. Il 18% è il più popolare. Tutti i beni che non rientrano nelle categorie sopra indicate vengono calcolati con questa tariffa:

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Il processo di calcolo dell'IVA viene effettuato in due modi principali. Nel primo caso, il ricavato ricevuto dalla vendita di beni viene tassato per intero, quindi da esso viene calcolata l'IVA. Nel secondo processo, la maturazione viene effettuata ad un tasso speciale, che consiste in un aumento del costo di un particolare segmento di prodotti venduti.

IVA per manichini - esempio

I principali contribuenti dell'IVA sono le organizzazioni e gli imprenditori che operano nel sistema fiscale principale. Puoi calcolare l'importo IVA inclusa utilizzando le seguenti formule:

  1. C = NB a 1,18 - ad un tasso del 18%.
  2. C = NB a 1,10 - con un'aliquota del 10%, dove NB è l'importo senza tasse.

Per comprendere come vengono calcolate e pagate le imposte, considerare il seguente esempio.

Stroyservis LLC vende blocchi di cemento con un volume di lotti di 100 mila pezzi al prezzo di 55 rubli. al pezzo. In questo caso l'aliquota IVA è del 18% e l'imposta non è inclusa nel prezzo dei prodotti.

Il calcolo in una situazione del genere è simile al seguente:

  • Innanzitutto, il costo del lotto è determinato senza IVA, ovvero l'importo dell'imposta è di 55 rubli. moltiplicato per 100.000 pezzi. Risulta 5.500.000 rubli;
  • L'IVA viene calcolata dall'importo 5.500.000 a 18/100 = 990.000 rubli;
  • Importo IVA inclusa: 5.500.000 + 990.000 = 6.490.000 rubli.

Sulla base dei calcoli effettuati, le fatture e le fatture dovranno indicare dati quali costo IVA esclusa RUB 5.500.000, IVA 18% - RUB 990.000, totale IVA inclusa RUB 6.490.000.

Per poter pagare le tasse ad un'aliquota ridotta, insieme alla fattura dovrai anche avere una fattura per la merce. Il mancato ottenimento di questi documenti può comportare il pagamento completo dell'imposta sul valore aggiunto.

Regole per il pagamento dell'IVA

L'imposta sul valore aggiunto viene pagata durante il processo di compilazione di una dichiarazione dei redditi standard. La legge stabilisce periodi di rendicontazione in cui entro il 25 viene presentata all'autorità fiscale una dichiarazione correttamente redatta, in base alla quale viene pagata l'IVA maturata.

Il pagamento delle tasse e la presentazione delle relazioni vengono effettuati trimestralmente. Il completamento tempestivo, così come il pagamento di tutte le tasse maturate, è garantito per avere un effetto positivo sull'attività complessiva dell'azienda, sollevando i suoi proprietari da sanzioni e multe.

Nella Federazione Russa, l'imposta sul valore aggiunto è una delle principali fonti di riempimento del bilancio statale. In termini di entrate al tesoro, l’IVA può essere paragonata, forse, solo all’imposta sul reddito. Naturalmente, lo Stato presta grande attenzione alla correttezza del calcolo delle imposte e alla conformità del profilo delle imprese con le aliquote stabilite dallo Stato.

Cosa significa IVA?

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta indiretta. La sua essenza sta nel fatto che al bilancio dello Stato viene addebitata la quantità di valore aggiunto che inevitabilmente emerge nel processo di produzione o vendita di beni e servizi. Quelli. al prezzo di vendita va aggiunta l'importo dell'IVA.

L'importo dell'imposta può variare a seconda del tipo di prodotto con cui opera una particolare impresa o imprenditore. Anche i tassi di interesse fiscali saranno diversi.

Calcolo dell'IVA prodotto utilizzando formule speciali. Questo processo non è particolarmente difficile, quindi il calcolo può essere effettuato in modo indipendente o con l'aiuto di programmi specializzati per contabili.

Aliquota IVA in Russia

Secondo l'art. 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa per i residenti del paese sui beni e servizi imponibili Aliquota IVA, pari al 18%.

Esistono poi alcune categorie di contribuenti che, per il loro profilo di attività, hanno la possibilità di lavorare con un'aliquota IVA ridotta del 10%. Queste categorie includono:

  • alcuni prodotti per bambini;
  • alcuni prodotti alimentari;
  • libri e periodici destinati ad istituti scolastici;
  • alcuni prodotti medici nazionali ed esteri.

Aliquota IVA nel 2014

Il 2014 non ha apportato modifiche legislative per quanto riguarda le aliquote dell'imposta sul valore aggiunto. Pertanto, le aliquote rimangono allo stesso livello e ammontano al 18% per le imprese con il sistema fiscale generale e al 10% per quelle che operano con un sistema semplificato.

Chi paga l’Iva e chi no?

Oltre a quanto sopra, esiste un’altra opzione per l’aliquota IVA: 0%. Ciò significa che le attività di alcune imprese non sono soggette all'imposta sul valore aggiunto o che queste imprese sono esentate dal pagamento dell'IVA al bilancio statale.

  • persone giuridiche - residenti nella Federazione Russa (includono tutti i tipi di LLC, OJSC, CJSC, ecc.);
  • imprenditori individuali della Federazione Russa;
  • importatori ed esportatori.

Tuttavia, se i ricavi delle vendite, IVA esclusa, di una determinata impresa o imprenditore negli ultimi tre mesi di calendario non ammontavano a più di due milioni di rubli, questa organizzazione o singolo imprenditore può ricevere un'esenzione dal pagamento dell'IVA al bilancio. È vero, ciò non si applica ai redditi derivanti da operazioni di importazione e ai prodotti soggetti ad accisa.

Dovrebbe essere chiaro che l'esenzione dall'IVA non è un obbligo dello Stato, ma un diritto concesso alle singole imprese o imprenditori. Pertanto, anche se un'organizzazione vede che, in base ai risultati delle sue attività, rientra nel sistema preferenziale e può essere esentata dal pagamento delle imposte, deve continuare a pagare l'IVA per intero.

Se desideri usufruire dell'esenzione fiscale, devi presentare all'ufficio delle imposte il pacchetto necessario di documenti relativi alle attività dell'impresa e un modulo di notifica compilato. Ciò deve essere fatto entro il 20 del mese dal quale si vuole ricevere l'esenzione.

L’esenzione dall’IVA è prevista per un periodo di 12 mesi. Trascorso questo periodo, dovrà essere ricevuto nuovamente. In caso contrario, l'impresa ricade nuovamente nel sistema fiscale generale.

Nella situazione in cui durante l'anno preferenziale è stato superato il limite di 2 milioni di rubli per tre mesi consecutivi, il contribuente è tenuto a pagare l'IVA per intero per il mese in cui è stato superato l'importo delle entrate. Lo stesso vale per la vendita di beni importati e soggetti ad accisa. Se non lo fai tu stesso, l'ufficio delle imposte imporrà multe e sanzioni dopo aver identificato una violazione.

Formula per il calcolo

In modo da calcolare l’importo dell’imposta sul valore aggiunto, è necessario conoscere la seguente formula:

Snd = S*1.18, (1)

dove S è il costo dei beni senza IVA.

Questa formula è adatta ai contribuenti del sistema fiscale generale con un'aliquota del 18%. Per le organizzazioni che operano in regime semplificato con aliquota del 10%, la formula assumerà la seguente forma:

Snd = S*1.10 (2)

Per chiarezza, facciamo un esempio.

Supponiamo che il costo del prodotto senza l'aggiunta di tasse sia di 1.000 rubli: questo importo è chiamato base imponibile. La società opera secondo un sistema fiscale comune. Pertanto, utilizzando la formula (1), otteniamo:

1.000*1,18 = 1.180 (sfregamento)

Questo è il prezzo al quale questo prodotto sarà disponibile per il consumatore finale.

Come separare l'IVA dall'importo?

Nei casi in cui conosciamo il prezzo di un prodotto con l'imposta già inclusa, ad es. necessario attribuire l'IVA a partire da un importo specifico, viene utilizzata una versione modificata della prima (o seconda) formula:

S = Snd / 1,18, (3)

S = Snd / 1,10 (4)

Ad esempio, il prezzo di vendita di un prodotto è di 1.000 rubli. Per calcolare l’importo dell’imposta sul valore aggiunto, effettuiamo il seguente calcolo:

1.000 / 1,18 = 847 (sfregamento)

Come calcolare l'IVA sull'importo? Esempi.

Se si conoscono gli importi della base imponibile e il prezzo di vendita dei beni, con un semplice calcolo è possibile determinare l'importo dell'IVA:

IVA = Snds – S (5)

La base imponibile del prodotto è di 1.000 rubli. Dopo aver calcolato l’IVA secondo la formula (1), abbiamo ricevuto l’importo del costo della merce IVA inclusa – 1.180 rubli. Per conoscere l'importo dell'imposta stessa, eseguiamo il calcolo:

1.180 – 1.000 = 180 (sfregamento)

Quelli. l'importo dell'IVA addebitata da un contribuente del sistema generale su beni del valore di 1.000 rubli sarà di 180 rubli.

L'importo dell'IVA può essere determinato anche in un altro modo. Per fare questo, devi solo conoscere la base imponibile, vale a dire costo dei beni al lordo delle imposte e tasso di interesse in base al tipo di attività:

IVA = S*0,18, (6)

IVA = S*0,10 (7)

L'importo al lordo delle imposte è di 1.000 rubli. Il tasso di interesse dell'impresa è del 18%. Contiamo:

1.000*0,18 = 180 (sfregamento)

Come possiamo vedere, il risultato è lo stesso importo di IVA di quando si utilizza la formula (5), basato solo su uno anziché due indicatori.

Pertanto, il calcolo dell'importo dell'imposta sul valore aggiunto non è un grosso problema, richiede solo attenzione e scrupolosità, e anche all'inizio finché non diventa un'abitudine.

Inoltre, puoi utilizzare un software di contabilità, ad esempio il programma 1C:Enterprise o 1C:Accounting. Lì, l'IVA viene calcolata automaticamente quando si registra una fattura, che indica il costo di un prodotto o servizio.

08.09.2017 0

In conformità con la legge, la vendita di prodotti e la prestazione di servizi nella Federazione Russa sono accompagnate dal pagamento dell'IVA.

Oggi l’aliquota IVA è al 18%. In alcuni casi viene applicata un'aliquota preferenziale del 10%.

Le aliquote regolari e preferenziali sono molto utilizzate nella contabilità fiscale; contabili, economisti, revisori dei conti, consulenti fiscali, ecc. si occupano di loro.

  • come calcolare l'importo dell'IVA?
  • Come calcolare velocemente l'importo IVA inclusa?
  • come detrarre l'imposta sul valore aggiunto dall'importo?
  • come calcolare l'IVA dall'importo: calcolatore online, formula di calcolo, esempi.

Come calcolare l'IVA 18% sull'importo?

In questo articolo esamineremo i metodi per calcolare l'IVA utilizzando un calcolatore e una formula online. Questo calcolo è necessario nei casi in cui è necessario aggiungerlo al costo di un prodotto o servizio, nonché inserire i valori risultanti nella dichiarazione dei redditi.

Come calcolare (evidenziare, addebitare) l'IVA del 18-10%% - calcolatore online

Per calcolare l'importo dell'IVA al 18% (o 10%) è possibile utilizzare un calcolatore online, uno strumento di calcolo automatico per un determinato importo sulla pagina del sito.

Calcolo indipendente dell'IVA utilizzando la formula (esempio)

Il calcolo dell'IVA, obbligatoria su tutti i beni venduti e sui servizi forniti, viene effettuato utilizzando la seguente formula:

IVA = BdN x StN / 100, Dove:

  • BdN- la base imponibile;
  • StN— l'aliquota fiscale per una determinata categoria di beni o servizi.

Esempio 1

Esempio n. 1: Kub LLC ha fornito servizi al cliente e gli fornisce una fattura per il pagamento. Il costo dei servizi forniti è di RUB 8.650. L'aliquota IVA è del 18%. Applicando la formula otteniamo: IVA = 8.650 x 18/100 = 1.557 rubli. Di conseguenza, l'organizzazione emette una fattura al cliente per i servizi forniti, che include il costo dei servizi + IVA calcolata su tale costo. In questo caso, la fattura per il cliente conterrà:

  1. Nome dei tipi di lavoro e loro elenco.
  2. La sezione "Totale", dove verrà indicato il costo dei servizi forniti: 8.650 rubli.
  3. IVA - 18% e l'importo di questa imposta è di 1.557 rubli.
  4. Sezione “Totale debito”, composta dal costo dei lavori e dall'IVA.

Totale da pagare = 8.650 + 1.557 = RUB 10.207. Questo è l'importo che il cliente deve pagare all'organizzazione.

Esempio 2

Esempio n. 2: Integral LLC ha fornito alimenti per bambini per un importo di 28.200 rubli. Questa categoria di beni in Russia appartiene alla categoria preferenziale e l'aliquota IVA è del 10%. Utilizzando la formula precedente, calcoliamo: IVA = 28.200 x 10 /100 = 2.820 rubli. L'importo totale che deve pagare l'acquirente di alimenti per l'infanzia è: 28.200 + 2.820 = RUB 31.020.

Come detrarre l'IVA dall'importo totale

Calcolo inverso, quando si conosce il costo finale di un prodotto o servizio ed è necessario separare da esso l'IVA. Come calcolare l'IVA al 18%, inclusa nel prezzo della merce? Per il calcolo viene utilizzata la seguente formula: IVA = Costo totale x 18 /118 - aliquota 18%.. Oppure, se parliamo di un’aliquota fiscale preferenziale: IVA = Costo totale x 10/110 - aliquota 10%..

Esempio 3

Esempio n. 3: Laguna LLC deve pagare una fattura emessa da un singolo imprenditore per la fornitura di determinati servizi. L'importo totale del pagamento sulla fattura è di RUB 63.200. Sui servizi fatturati viene applicata l'IVA all'aliquota normale del 18%. Come calcolare a quanto ammonta l'IVA? Usiamo la formula: IVA = 63.200 x 18/118 = 9.640 rubli. 68 centesimi. L'importo IVA calcolato è indicato nella dichiarazione delle detrazioni fiscali.

Calcolo rapido dei costi comprensivi di IVA per coefficiente

Nel calcolare l'IVA, molti specialisti fiscali, contabili ed economisti utilizzano coefficienti anziché le formule sopra descritte. Ad esempio, quando si calcola l'IVA sui prodotti venduti (come nell'esempio n. 1), il valore richiesto può essere calcolato come segue:

8.650 x 1,18 = 10.207 rubli.

Calcolo inverso (come nell'esempio n. 3):

63.200 x 0,152542 = 9.640 rubli.

I coefficienti non riflettono il significato dell'imposta sul valore aggiunto, ma aiutano solo a calcolarla in modo più semplice. Con qualsiasi variazione, anche minima, dell'aliquota fiscale, i coefficienti sopra indicati perderanno significato. Possono essere utilizzati solo per calcolare l'IVA con un'aliquota del 18 o del 10%. Un'altra sfumatura è che quando si utilizzano i coefficienti, spesso si verifica un arrotondamento errato, in particolare nella seconda cifra dopo la virgola. Pertanto, la maggior parte dei contabili preferisce ancora utilizzare formule per il calcolo dell'IVA, che garantiscono il risultato corretto.

Questo articolo è dedicato a forse una delle tasse più confuse e difficili da calcolare: I.V.A.. Cercheremo di spiegare in modo semplice e chiaro cos'è l'IVA, chi la paga, come calcolare correttamente l'IVA, a quali aliquote e alcune altre sfumature che ti aiuteranno a comprendere meglio questa complessa imposta.
E ora, per prima cosa, andiamo per ordine.

Cos'è l'IVA.

Pertanto, il nome stesso "imposta sul valore aggiunto" significa che l'imposta viene addebitata sul costo di un prodotto (lavoro, servizio) aggiunto esclusivamente dalla tua organizzazione al momento della vendita di questo prodotto (lavoro, servizio).

Per esempio:

Compriamo.
Acquistiamo la merce dal fornitore al costo n. 1 50.000 rubli.
In cima ha gettato la partita IVA n. 1 (18%) - 50.000* 18% = 9.000 rubli.
In totale abbiamo acquistato la merce al prezzo di costo comprensivo di IVA n. 1 – 50.000+ 9.000=59.000 rubli.

Vendiamo.
Vendiamo mercial costo n. 2 55.000 rubli.
Aggiungiamo IVA n. 2 (18%) – 55.000*18% = 9.900 rubli.
Vendiamo la merce al costo comprensivo di IVA n. 2– 55 000+9 900=64 900

COSTO N.2 – COSTO N.1 = VALORE AGGIUNTO

Questa è, in sostanza, la differenza tra il costo №2 e costo №1 e c'è valore aggiunto. E l'IVA viene calcolata aritmeticamente da questa differenza.
IVA=(55.000 – 50.000)*18%=900 rub.

Chi paga?

Come indicato nell'articolo 143 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le società e gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale generale devono pagare l'IVA.
Convenzionalmente i contribuenti IVA si dividono in 2 gruppi:
- contribuenti dell'IVA “interna”, che viene pagata quando si vendono beni, lavori o servizi nel nostro Paese;
- contribuenti dell'IVA “di importazione”, pagata alla dogana quando importano merci in Russia.

Il momento in cui sorge l’obbligo di pagare l’IVA.

L’obbligo di pagare l’IVA si pone in 2 punti:
1. giorno di spedizione
2. giorno del pagamento della merce (pagamento anticipato)
a seconda di quale evento si è verificato prima.


Esempio 1: Momento - spedizione.

15 marzo

1. Dt 62,1 Kt 90,1236.000 rubli.- merce spedita
2. Dt 90,3 Kt 68,02 236.000 rubli.

È in questo giorno che abbiamo l'obbligo nei confronti del bilancio di pagare le tasse.

18 aprile

3. Dt 51 Kt 62.1236.000 rubli.- la merce è stata pagata.




Esempio 2: Momento – pagamento (anticipo).

15 marzo

Dt 51 Kt 62.2236.000 rubli.- anticipo ricevuto dall'acquirente

Al ricevimento del pagamento anticipato da parte dell'acquirente, il venditore ha 5 giorni di tempo per emettere una fattura per il pagamento anticipato, l'IVA viene addebitata il giorno dell'emissione della fattura, vale a dire sorge il nostro debito nei confronti del bilancio.

Dt 76.AV Kt 68.0236.000 rubli.- è stata emessa una fattura per il pagamento anticipato, è stata addebitata l'IVA



18 aprile

Dt 62,1 Kt 90,1RUB 236.000. - merce spedita

Dt 90,3 Kt 68,0236.000 rubli. - è stata emessa una fattura, è stata addebitata l'IVA

Dt 68.02 Kt 76.AV36.000 rubli.- Sull'anticipo ricevuto viene accreditata l'IVA.




Aliquote fiscali.

Sulla base dell'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è possibile determinare le aliquote IVA esistenti.
18%. L'aliquota base è del 18% ed è applicabile alla maggior parte degli oggetti fiscali.
10%. Alcuni gruppi di prodotti alimentari, prodotti per bambini, medicinali e libri sono soggetti ad un'aliquota IVA del 10%.
0%. Gli esportatori applicano un'aliquota dello 0%, a condizione che l'operazione di esportazione sia documentata dall'autorità fiscale.

Il Codice Fiscale prevede un altro concetto, come l'aliquota stimata. Dovrebbe essere utilizzato quando si ricevono anticipi o pagamenti anticipati per merci. Si calcola come segue: 18%: 118% o 10%: 110%, a seconda della categoria delle merci sopra menzionate.

Per esempio:

Dall'acquirente è stato ricevuto un anticipo per beni tassati con l'aliquota del 18% per un importo di 118.000 RUB.
Calcoliamo l'IVA con un'aliquota stimata del 18%: 118%.
118.000*18:118=18.000 rubli.

Come calcolare correttamente l'IVA.

Per calcolare correttamente l’IVA dovuta è necessario innanzitutto determinare la base imponibile. La base imponibile è la somma di tutti i redditi ricevuti dall'organizzazione durante il periodo di fatturazione. Tale importo è pari a:


Il calcolo della base imponibile è definito nell'articolo 153 del Codice fiscale della Federazione Russa.
La fase successiva sarà il calcolo diretto dell'IVA. La formula per calcolare l'IVA sull'importo è simile alla seguente:

IVA = Base imponibile x Aliquota fiscale (%)

Dovrebbe essere ricordato che se le attività della società comportano la vendita di beni soggetti ad aliquote IVA diverse, la base imponibile viene calcolata separatamente per ciascuna categoria di beni.

Detrazioni fiscali.

All’inizio dell’articolo abbiamo esaminato il concetto di “valore aggiunto”. Pertanto, affinché il contribuente possa calcolare correttamente il suo "valore aggiunto", e di conseguenza l'IVA dovuta al bilancio, si applica il concetto:
detrazione fiscale (articolo 171 del codice fiscale della Federazione Russa).

Una detrazione è l'IVA che hai pagato al fornitore di beni, servizi o lavori nel corso della tua attività commerciale, o alla dogana durante l'importazione di beni, nonché l'IVA sugli importi dei beni ricevuti o del lavoro svolto.


Quindi quali tasse dovremmo pagare al bilancio?

Torniamo al nostro esempio, discusso all'inizio dell'articolo.

IVA dovuta = IVA n. 2 – IVA n. 1

Dove
Partita IVA 2- imposta maturata sul costo dei beni al momento della vendita.
Partita IVA 1– In altre parole, l’IVA che abbiamo pagato al fornitore al momento dell’acquisto della merce detrazione fiscale.

Come confermare l'accantonamento e le detrazioni dell'IVA.

Fattura

Secondo le regole 168 e art. 169 Codice Fiscale della Federazione Russa Il documento principale ai fini del corretto calcolo e pagamento dell'IVA è la fattura. È in questo documento che si riflette l'importo dell'imposta.
La fattura viene emessa entro cinque giorni dal momento (giorno) in cui abbiamo spedito la merce o fornito qualsiasi lavoro o servizio, o durante cinque giorni dal momento in cui abbiamo ricevuto il pagamento per la merce non ancora spedita, ovvero abbiamo ricevuto un pagamento anticipato o un pagamento anticipato. Ricordiamo la sezione di questo articolo sui momenti in cui sorgono gli obblighi IVA.



Libro di vendita

Il venditore deve tenere conto delle fatture da lui stesso emesse all'acquirente nel giornale delle fatture. Anche se oggi questo è un diritto, non un obbligo. Tuttavia, consiglio comunque di aderire alle vecchie regole in modo che sia conveniente tenere i registri, soprattutto perché questo modulo è stato conservato in molti programmi di contabilità. Successivamente, deve essere registrato nel libro delle vendite. Ora questo è un documento fiscale importante! Sulla base di questi documenti, compilerai una dichiarazione IVA. Se necessario, può anche essere richiesto dalle autorità fiscali.
Libro degli acquisti
A sua volta, per avere diritto alla detrazione IVA, è necessaria la fattura ricevuta dal fornitore. Il pagamento dell'IVA all'importazione deve essere confermato da un documento che registri il pagamento dell'imposta in dogana. Le fatture “in entrata” vengono registrate nel giornale delle fatture ricevute e nel registro acquisti.
Sottrarre l'importo dell'imposta "in entrata" sugli acquisti riflessa nel libro degli acquisti dall'importo dell'imposta "in uscita" registrata nel libro delle vendite è IVA, che deve essere versata al bilancio in tempo.

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Matasova Tatyana Valerievna
esperto in questioni fiscali e contabili