حوزه قضایی فراساحلی چه نوع کسب و کار دریایی سود خواهد برد. از دوران باستان تا امروز

Offshore شرکتی است که توسط اتباع خارجی در ایالتی با شرایط مالیاتی مناسب ثبت شده است که در این کشور فعال نیست. از نظر قانونی، هیچ چیز غیرقانونی در این مورد وجود ندارد، بنابراین آنها به طور فعال در سراسر جهان مورد استفاده قرار می گیرند: طبق تخمین های تقریبی، حدود ده درصد از کل وجوه در این سیاره در آنجا متمرکز شده است.

زمینه

چگونه کار می کند

فراساحل - به عبارت ساده چیست؟ برخی کشورها عمداً از شرکت هایی که توسط خارجی ها تأسیس شده اند مالیات نمی گیرند. این به شما امکان می دهد جریان نقدی را به کشور جذب کنید و جمعیت محلی را به کار بگیرید. صاحبان مشاغل، شرکت‌هایی را در این کشورها ثبت می‌کنند و فقط هزینه‌های ثابت کوچکی را پرداخت می‌کنند که بودجه را پر می‌کند. و فعالیت اصلی در وطن آنها انجام می شود.

این امر تنها به این دلیل امکان پذیر است که، طبق قوانین بین المللی، یک شرکت یک نهاد مستقل است و فقط در ایالتی که در آن ثبت شده است، می تواند مشمول مالیات شود.

مزایای

محدودیت ها و کنترل

البته، کشورهای مختلف در تلاش برای کنترل حرکت وجوه خارج از کشور هستند و سعی می کنند این عملیات را شفاف تر کنند. مثلا، .

در روسیه، این لیست برای ردیابی حرکت ارز و کنترل فعالیت بانک ها استفاده می شود. اوکراین فهرست خاص خود را دارد که با کمک آن هزینه های شرکت ها بررسی می شود. اگر وجوه تحت عنوان هزینه به خارج از کشور منتقل شود، این مبلغ به طور کامل از مالیات معاف نمی شود، بلکه فقط تا حدی است.

تا زمانی که بین شرایط مالیاتی در کشورهای مختلف تفاوت وجود داشته باشد، خروج سرمایه به ناحیه کمترین فشار ساختارهای مالی وجود خواهد داشت.

بنابراین فراساحل از این نظر یک پدیده کاملاً طبیعی است که توسط افرادی که به قوانین تجارت آشنا هستند استفاده خواهد شد.

شرکت های برون مرزی چیست و چگونه با آنها کار کنیم: ویدئو

از دهه 1990، روس‌های ثروتمند مبلغی معادل 75 درصد از درآمد ملی کشورمان را به خارج از کشور منتقل کردند. به گفته تحلیلگران دفتر ملی تحقیقات اقتصادی ایالات متحده، هموطنان ما بیش از یک تریلیون دلار (حدود 60 تریلیون روبل) در خارج از کشور نگهداری می کنند. تحلیلگران روسی دارایی های خارجی ساکنان ثروتمند کشور ما را کمی کمتر - از 800 میلیارد تا یک تریلیون دلار تخمین می زنند.

در سال 2017، متخصصان RANEPA با انجام مطالعه‌ای، کشورمان را در رتبه پنجم فهرست برترین سرمایه‌گذاران فراساحلی قرار دادند.

ما کلمه "آب ساحل" را همیشه در صفحه های تلویزیون می شنویم. از سال 2014 به یک ویژگی مکرر در برنامه های خبری تبدیل شده است. در آن زمان فقط تنبل ها صحبتی از برون زدایی از اقتصاد نمی کردند. در درک بسیاری، شرکت های برون مرزی چیزی بد و غیرقانونی هستند، نوعی تجارت مخفی الیگارشی ها. اما آیا این است؟ بیایید آن را در مقاله بفهمیم.

اصطلاحات و تعاریف

به معنای واقعی کلمه، اصطلاح "آب‌شور" را می‌توان به عنوان "آب‌شور" ترجمه کرد. از فراساحل انگلیسی می آید. استفاده از این اصطلاح در جهان از دهه 50 قرن گذشته آغاز شد، تنها در دهه 90 وارد زندگی روزمره روس ها شد.

یک فرهنگ لغت توضیحی بزرگ که توسط S.A. Kuznetsov ویرایش شده است، این اصطلاح را به عنوان قلمرو ایالت درک می کند، جایی که آنها مزایای مالیاتی قابل توجهی را برای تراکنش های مالی ارائه می دهند.

نکته اصلی این است که شما وجوه خود را در خارج از کشور برداشت می کنید، در مالیات صرفه جویی می کنید، زیرا با دولت شریک نمی شوید و کار خود را از سازمان های دولتی پنهان می کنید. در برخی مناطق، شهروندی سریع یک امتیاز است.

شرکت برون مرزی به شرکتی گفته می شود که در یک کشور فعالیت می کند و به طور رسمی در کشور دیگر ثبت شده است. به عنوان مثال، اگر در روسیه فعالیت می کند، اما در سوئیس ثبت شده است.

صاحبان بنگاه ها به دو دلیل تجارت خود را به خارج از کشور منتقل می کنند: اجتناب از مالیات و امنیت تجارت خود. اغلب، بازیگران بزرگ بازار که مالیات آنها به مقادیر قابل توجهی می رسد، به خارج از کشور منتقل می شوند.

چگونه کار می کند؟

فرض کنید تصمیم دارید در روسیه تجارت کنید. شما ملزم به پرداخت 20 درصد مالیات بر درآمد هستید. اما اگر شرکت خود را مثلاً در پاناما ثبت کنید، مجبور به پرداخت این پول نخواهید بود. یک پیشنهاد وسوسه انگیز، موافقت کنید. البته از هزینه های نگهداری شرکت، حقوق کارکنان، منابع، تجهیزات و .... هیچ کس تو را آزاد نخواهد کرد اما اگر گردش مالی قابل توجه باشد، 20٪ پول بسیار زیادی است و همه نمی خواهند آن را به دولت بدهند.

حساب های خارج از کشور چیست؟

حساب هایی که در بانک های خارجی توسط افراد غیر مقیم (شخصی که تابعیت این کشور را ندارد، اما به عنوان کارآفرین در آن کار می کند) افتتاح می شود، خارج از کشور نامیده می شود. در واقع، آنها هیچ تفاوتی با حساب های معمول در بانک های روسیه ندارند - آنها همچنین برای ذخیره، انباشت و برداشت پول خدمت می کنند.

راحتی این است که شما معاملات پولی را بدون کنترل دولت انجام می دهید، خطر از دست دادن وجوه و ایجاد اطلاعات عمومی در مورد وضعیت مالی خود.

چه بانک هایی را فراساحل می نامند؟

بانک فراساحلی موسسه اعتباری است که در قلمرو یک منطقه فراساحلی ثبت شده و فعالیت می کند. آنها دو نوع هستند. اولین شامل شعب بانک های بزرگ جهان است. به عنوان مثال، بانک ملی وست مینستر، بانک بارکلیز. مشتریان آنها شرکت هایی هستند که در مناطق فراساحلی ثبت شده اند و افرادی که می خواهند در خارج از کشور حساب باز کنند. برای دومی، خدماتی مانند بانکداری خصوصی ارائه می شود - خدمات فردی برای مشتریان بسیار ثروتمند.

نوع دوم توسط خود بازرگانان ایجاد می شود که برای خود نامیده می شود. در سیشل و باهاما، باید مجوز دریافت کنید و یک حساب خبرنگار در بانک دیگری باز کنید.

در اینجا مزایای ایجاد یک بانک در یک منطقه دریایی وجود دارد:

• دسترسی به جریان های مالی بین المللی و بازار وام دهی بین المللی؛
• توانایی ارائه هر ارز برای عملیات خارجی شرکت شما؛
• گسترش دامنه خدمات بانکی برای کسب و کار شما (از خدمات نامزد استفاده کنید، زمانی که یک نماینده تمام عملیات را برای یک مدیر واقعی انجام می دهد، بدون فکر کردن به خرید آن با نرخ نامطلوب، انتقال ارز خارجی را انجام می دهد، کمیسیون کمتری را نسبت به بانک ها پرداخت می کند. فدراسیون روسیه، افتتاح حساب های ناشناس)؛
• مزایا (شما باید یک بار هزینه ثبت نام بپردازید، هزینه مجوز و مالیات بر درآمد کمی را هر سال بپردازید).
• سهولت تنظیم (بدون نیاز به خرید اسناد خزانه، پیگیری اندازه نرخ اصلی، حفظ محدودیت های ذخیره)؛
• ذخیره امن وجوه خود (ناشناس بودن حساب تضمین می کند که دارایی های شما توسط مقامات نظارتی روسیه شناسایی نمی شود).

از ویژگی های مشترک هر دو نوع بانک، خدمات تنها به مشتریان خارجی و ممنوعیت تراکنش با ساکنان کشور است.

منطقه فراساحلی

آن را بهشت ​​مالیاتی، بهشت ​​مالیاتی و بهشت ​​مالی گفته اند. ماهیت یکسان است: این سرزمینی با رژیم مالیاتی ترجیحی برای خارجی ها است. شرایط در همه جا متفاوت است. یک جایی تاجران خارجی به طور کامل از مالیات معاف هستند، در جایی حداقل نرخ تعیین شده است.

یک منطقه فراساحلی می تواند هم کل کشور و هم قلمرو جداگانه آن باشد. به عنوان یک قاعده، زیرساخت ها در آنجا توسعه می یابد: یک تاجر خارجی می تواند از بین صدها بانک انتخاب کند، شعبه های سازمان های بین المللی اعتماد و بیمه وجود دارد، مراکز تجاری، عملیات دریایی توسط سرمایه داران، حسابرسان، حسابداران خدمات رسانی می شود و یک شبکه حمل و نقل در حال کار است. . مشتریان VIP (افرادی که سرمایه آنها بالاتر از نوار تعیین شده توسط بانک است) می توانند روی بانکداری خصوصی حساب کنند - این پشتیبانی شبانه روزی به زبان روسی، توسعه یک استراتژی سرمایه گذاری بر اساس خواسته های مشتری و سایر خدمات است.

برای خود دولت، جذب خارجی ها سودمند است، زیرا جریان دائمی سرمایه گذاری خارجی به اقتصاد محلی وجود دارد. این به شما امکان می دهد سیستم مالی را تقویت کنید، تجارت را توسعه دهید و غیره. به طور خاص، قبرس در 15 سال گذشته 4.3 میلیارد دلار دریافت کرده است. این پول صرف توسعه تجارت گردشگری - ساخت ده ها هتل، توسعه انرژی و مراقبت های بهداشتی شد.

ممکن است تعجب کنید، اما چنین مناطقی در روسیه نیز وجود دارد. فقط به آنها مناطق آزاد اقتصادی می گویند. از دیگر مناطقی که می توانید تجارت کنید، آنها با ارز ترجیحی، گمرک و رژیم مالیاتی متمایز می شوند.

به عنوان مثال، چنین منطقه ای در منطقه کالینینگراد عمل می کند. برای درک نحوه عملکرد آن، اجازه دهید مثالی بزنیم. روسیه یک مالیات بر درآمد واحد برای شرکت های داخلی و خارجی دارد - 20٪. اگر یک سازمان خارجی به عنوان مقیم منطقه ویژه اقتصادی کالینینگراد ثبت نام کند و در یک پروژه سرمایه گذاری شرکت کند، ممکن است به مدت 6 سال به هیچ وجه مالیات بر سود دریافتی از این پروژه را پرداخت نکند.

مناطق ویژه اقتصادی روسیه آنطور که برنامه ریزی شده بود چنین تأثیری نداشتند. به گفته وزارت دارایی، آنها به سادگی ناکارآمد بودند. از سال 2006، 122 میلیارد روبل از بودجه فدراسیون روسیه به 33 قلمرو اختصاص یافته است، حدود 40 میلیارد روبل در قالب پرداخت های گمرکی و مالیاتی به خزانه بازگشته است. 18 هزار شغل ایجاد شده و بیش از 25 هزار نفر ایجاد شده است. برنامه ریزی شده.

علیرغم رنگ و بوی غیرقانونی ای که این اصطلاح دارد، عملیات کاملاً قانونی است که توسط شرکت ها و اشخاص ثبت شده در مناطق دریایی انجام می شود. آنها بدون نقض قانون، هزینه های مالیاتی را به حداقل می رسانند، بودجه را برنامه ریزی می کنند، در اقتصاد محلی سرمایه گذاری می کنند، املاک خرید و فروش می کنند، شرکت های خارج از کشور ثبت می کنند، حساب های جدید باز می کنند و غیره.

مراکز فراساحلی

در محیط کسب و کار، این اصطلاح مترادف با منطقه فراساحلی است. ممکن است نام دیگری را شنیده باشید - بهشت ​​مالیاتی. ویژگی بارز مراکز یا مناطق فراساحلی این است که پول کارآفرینان و افراد روسی بدون جابجایی در آنجا قرار نمی گیرد. آنها کار میکنند. اغلب آنها در صنایع بسیار سودآور سرمایه گذاری می شوند.

در اروپا، این خرید و فروش مجدد املاک و مستغلات است. به عنوان مثال، در بریتانیا محاسبه شده است که هر پنجم معامله ملک به سهم روس ها می رسد. هزینه املاک خریداری شده توسط هموطنان 880 میلیون پوند برآورد شد.

در قبرس، آنها در خصوصی سازی شرکت های دولتی سرمایه گذاری می کنند و در پارک علم و فناوری قبرس سرمایه گذاری می کنند.

شرکت فراساحل

اگر کسب و کار خود را در خارج از کشوری که در آن زندگی می کنید ثبت کرده اید و قصد تجارت دارید و هدف شما خارج شدن از کنترل دولت و صرفه جویی در هزینه هاست، به شما تبریک می گوییم، شما صاحب یک شرکت دریایی هستید.

آنها به دلایل مختلفی ایجاد می شوند. بیایید آنها را با مثال تجزیه و تحلیل کنیم:

• به حداقل رساندن مالیات یک تاجر از روسیه یک شرکت دریایی افتتاح می کند و سپس، در حال حاضر در فدراسیون روسیه، یک شرکت مشترک با این شخص حقوقی ایجاد می کند. فایده این است که تحت عنوان مشارکت در سرمایه مجاز، می توانید تجهیزاتی را از خارج به کشورمان وارد کنید که مشمول عوارض گمرکی نمی شود. بی ام و یا جنرال موتورز اینگونه کار می کنند.
• پنهان کردن اطلاعات مالک واقعی شرکت به عنوان مثال، یک کارآفرین روسی یک شرکت دریایی افتتاح می کند که در قلمرو فدراسیون روسیه خرید می کند و مالک آن می شود. برای رقبا و مهاجمان دشوار خواهد بود که نام مالک واقعی را پیدا کنند.
• حفاظت از سرمایه در روسیه، زمانی که یک تاجر می تواند یک شرکت را به دلیل بدهی از بین ببرد، حساب ها را دستگیر کند، پول ذخیره شده در آنها را برداشت کند. اگر وجوه در یک بانک فراساحلی باشد، این غیرممکن است - سپرده ها توسط دولتی که منطقه فراساحلی در قلمرو آن قرار دارد محافظت می شود.

فعالیت های فراساحلی

فعالیت های فراساحلی به عنوان عملیات در قلمرو یک منطقه دریایی درک می شود. این ورودی پول شما به خارج از کشور، عملیات با آنها و همچنین برداشت وجوه است.

بر اساس گزارش دفتر تحقیقات اقتصادی NBER که در پایان سال 2017 منتشر شد، حدود 8 درصد از سرمایه افراد ثروتمند از سراسر جهان در خارج از ساحل ذخیره می شود. این مقدار برابر با 10 درصد جهان است.

سیستم فراساحلی

سیستم فراساحلی - اصطلاحی کلی که سرمایه گذاران خارجی، نمایندگان مناطق فراساحلی، بانک ها، معاملات پولی را متحد می کند. به عبارت دیگر، مکانیزمی برای اجتناب از بار مالیاتی است.

دولت های ملی و شرکت های اقتصادی بین المللی با آن مبارزه می کنند. چرا به آن نیاز دارند؟ مناطق فراساحلی صرفاً رقیب آنها در مبارزه برای تخصیص سرمایه و دریافت مالیات هستند. کاملاً طبیعی است که یک صاحب کسب و کار کشوری را انتخاب کند که یک طرح ثبت شرکت ساده و شرایط کاری مناسب ارائه می دهد، نه اینکه در ایالت خود بماند، جایی که زمان، اعصاب و پول بسیار بیشتری را در آن صرف می کند.

در واقع، ما شاهد استانداردهای دوگانه هستیم: کشورها ایجاد مناطق فراساحلی را در داخل تشویق می کنند، اما تجار را از استفاده از مکانیسم مشابه در خارج از کشور منع می کنند.

هر سال در روسیه، لیست سیاه کشورهایی که اعتماد ندارند دوباره پر می شود. به عبارت دیگر، همان مناطق فراساحلی. در سال 2018، 109 ایالت در فهرست رسمی وزارت دارایی روسیه وجود دارد. از جمله آنها می توان به باهاما، بلیز، دومینیکا، لیختن اشتاین، مالدیو، موناکو اشاره کرد. اگر در معاملات با طرف مقابل از چنین ایالتی گرفتار شوید، نمی توان از افزایش توجه مقامات نظارتی اجتناب کرد.

تاریخچه مناطق فراساحلی

چنین طرح هایی به قدمت دنیا هستند. حتی در یونان باستان، بازرگانان، که از هزینه های بالا برای حمل و نقل کالا و سود حاصل از فروش ناراضی بودند، در مناطق به اصطلاح آزاد تجاری معاملات انجام می دادند. به عنوان یک قاعده، آنها جزایر بودند - پناهگاه های واقعی برای قاچاقچیان و بازرگانان مبتکر. در آنجا کسانی که مایل بودند می توانستند بدون دادن چیزی به بیت المال معامله کنند.

چنین طرح هایی در قلمرو ایالت ما نیز کار کرد. خراجی که بزرگان محلی از صنعتگران، بازرگانان، دهقانان ثروتمند جمع آوری می کردند، گاه باری غیرقابل تحمل بود. برای اینکه آن را پرداخت نکنند، آنها شروع به تجارت خارج از شهرک های بومی خود، در قلمرو بی طرف کردند. به طور رسمی، هیچ یک از بزرگان نمی توانستند خراجی بر چنین معامله ای تحمیل کنند.

برای ایالات متحده، تاریخ فراساحل در قرن هجدهم آغاز شد. بازرگانان در تلاش برای فرار از مالیات های بالای تحمیل شده توسط انگلستان، از طریق آمریکای لاتین فعالیت می کردند.

اصطلاح فراساحل از دهه 1950 مورد استفاده قرار گرفت. او به لطف انتشاری در مطبوعات در مورد شرکتی که دفتر خود را به کشور دیگری منتقل کرده بود، در ایالات متحده ظاهر شد تا از بررسی دقیق مقامات ایالات متحده جلوگیری کند.

این مفهوم در سال 1991 به روسیه آمد، زمانی که دفتر شرکت سوئیسی Riggs Walmet Group در مسکو ظاهر شد. این اولین شرکتی بود که پیشنهاد ثبت کسب و کار در منطقه معاف از مالیات را ارائه کرد. سپس 5000 دلار - 8750 هزار روبل هزینه کرد. در آن روزها، پول زیادی.

طرح های فراساحلی

اکنون ده ها مورد از آنها وجود دارد. اجازه دهید به طور خلاصه در مورد برخی از جالب ترین آنها صحبت کنیم.

طرح شماره 1: صادرات

در این طرح، یک شرکت فراساحلی واسطه بین یک تولیدکننده روسی و یک خریدار خارجی کالا است. برای ارزیابی مزایا، گزینه ای را در نظر بگیرید که در آن فروشنده واسطه یک شرکت خارج از کشور نیست و در فدراسیون روسیه مالیات می پردازد.

سازنده قیمت این محصول را 500 تومان تعیین کرده است. فروشنده تا 600 دلار نشانه گذاری کرد. خریدار خارجی 600 دلار به او پرداخت کرد، در نتیجه، فروشنده سود کرد: 100 دلار. منهای 20% مالیات = 80 دلار

الان همین گزینه فقط فروشنده یک شرکت فراساحلی است. سود نه 80 دلار، بلکه 100 دلار خواهد بود، زیرا شما مجبور به پرداخت مالیات نخواهید بود.

طرح شماره 2: عوامل درگیر

مزیت این طرح این است که از بیرون مانند یک معامله بین المللی معمولی به نظر می رسد که هیچ ارتباطی با معاملات خارج از کشور ندارد. این گزینه برای کسانی مناسب است که نمی خواهند نام شرکت فراساحلی خود را "درخشش" کنند.

فرض کنید شما یک شرکت دریایی دارید و می خواهید با یک شرکت روسی معامله کنید تا از آن چوب بخرید و آن را به یک خریدار خارجی بفروشید. این شرکت روسی، در اصل، با این معامله موافقت می کند، اما نمی خواهد ریسک کند و در همکاری با یک شرکت فراساحلی گرفتار شود. بله، و شما به خصوص نمی خواهید در قراردادها و اسناد دیگر بدرخشید. سپس با شرکتی از انگلستان قرارداد امضا می کنید - این شرکت با هزینه کمی، معمولاً 5-6٪، به عنوان نماینده عمل می کند.

طبق اسناد، طرف مقابل شرکت روسی یک شرکت انگلیسی خاص است (به مقامات مالیاتی بریتانیا نیز گزارش می دهد)، اما در واقع شما معامله را انجام می دهید. مزایای یک شرکت فراساحل - مالیات صفر، بدون نیاز به گزارش. سود شرکت بریتانیایی دریافت حق الزحمه است. او همچنین مالیات بر سود نمی پردازد؛ طبق قوانین بریتانیای کبیر، او باید فقط بر روی هزینه های نمایندگی مالیات بپردازد.

طرح شماره 3: کارت متصل به یک حساب خارج از کشور

می توانید با استفاده از یک کارت پیوندی از حساب های خود پول برداشت کنید. همچنین می تواند ناشناس باشد، مانند یک حساب. حتی اگر کارت ناشناس نباشد، اطلاعات دارنده آن به کسی منتقل نمی شود.

معنای طرح این است که شما پول دریافتی از طرف مقابل را از حساب خود به کارتی منتقل می کنید و از آن برای مقاصد شخصی در هر شهر دنیا (به عنوان یک قاعده، کارت های بین المللی) استفاده می کنید.

کارمزد کارت های بانکی خارج از کشور ثابت است، نه درصدی از مبلغ تراکنش. این باعث می شود که انتقال مقادیر زیادی پول سودآور باشد.

نمودار شماره 4: ساخت و ساز

یک شرکت دریایی برای ساخت یک مجموعه ورزشی قرارداد می بندد. قیمت شماره 100 هزار تومان طبق اسناد، شرکت oshfor به عنوان پیمانکار عمومی فعالیت می کند. او به عنوان یک پیمانکار فرعی، یک شرکت روسی را استخدام می کند که در واقع تمام کارها را انجام می دهد. طبق قرارداد فرعی، شرکت خارجی باید 50000 دلار به شرکت روسی بپردازد.

مشتری 100 هزار دلار به پیمانکار عمومی واریز می کند. شرکت برون مرزی بابت این مبلغ مالیات پرداخت نمی کند. او به نوبه خود 50 هزار دلار به یک پیمانکار فرعی - برای کار، تجهیزات، مواد و غیره - انتقال می دهد.

در این طرح، هر دو شرکت دریایی و شرکت روسی اغلب تحت مالکیت یک شخص هستند. به جای قراردادی که توسط یک شرکت روسی به طور مستقیم با مشتری منعقد شده است، یک پیوند میانی معرفی می شود - یک شرکت فراساحلی که سود جمع آوری می کند و مالیات آن را پرداخت نمی کند.

اگر یک شرکت روسی بلافاصله به عنوان پیمانکار عمومی عمل می کرد، 100000 دلار منهای 20٪ مالیات = 80000 دلار دریافت می کرد. و در طرح استفاده از فراساحل، کل سود عبارت بود از: 50 هزار دلار (تسویه شده در حساب خارج از کشور و مشمول مالیات) به اضافه 40 هزار دلار (50 هزار دلار دریافتی توسط پیمانکار فرعی، منهای 20٪ مالیات) - 90 هزار دلار.

نمودار شماره 5: خدمات

شما به بهانه پرداخت برای هر خدماتی پول برداشت می کنید. برای جلوگیری از نگاه های جانبی مقامات مالیاتی، می توانید پول را به یک حساب خارج از کشور تحت یک قرارداد خدمات انتقال دهید. در عمل، تأیید اینکه آیا واقعاً ارائه شده است یا خیر، بسیار دشوار است.

فرض کنید شما صاحب یک شرکت دریایی در قبرس هستید که در زمینه توسعه فناوری اطلاعات فعالیت می کند و همچنین یک سازمان در روسیه که فعالیت اصلی آن حسابرسی است. به منظور برداشت قانونی پول از شرکت روسی خود به یک حساب قبرس، یک قرارداد خدماتی را امضا می کنید. مجری آن یک شرکت فراساحلی قبرسی است. به عنوان مثال، موضوع قرارداد ممکن است نگهداری یک برنامه حسابرسی برای رایانه شخصی باشد. هزینه خدمات 1 میلیون روبل است.

شما این مبلغ را به حساب شرکت در قبرس واریز می کنید. از بیرون، با وجود اینکه هیچ خدماتی واقعاً ارائه نشده است، معامله مشروع به نظر می رسد.

اگر مالک شرکت بخواهد پول خود را به خارج از کشور برداشت و آن را در خارج از کشور مخفی کند از این طرح استفاده می شود. مثلاً اگر به طلبکار بدهکار باشد و هر زمان که بخواهد می توان حساب های او را بازداشت کرد.

طرح شماره 6: بازپرداخت وام

این یکی از ساده ترین الگوها است. شما به بهانه بازپرداخت وام از خارج از کشور پول برداشت می کنید. برای انجام این کار، شرکای تجاری، شاید یکی از بستگان خود را درگیر می کنید که ماهانه مبالغی را به حساب خارج از کشور شما انتقال می دهند. برای جلوگیری از ادعاهای مالیاتی، می توانید یک رسید ظاهراً برای وام تهیه کنید.

بنابراین، می توانید به تدریج پول خود را در خارج از کشور برداشت کنید. به عنوان مثال، اگر قصد دارید در یک سال 12 میلیون روبل خارج از کشور برداشت کنید، یک قرارداد وام تنظیم کنید که طبق آن شما وام دهنده هستید و شرکت روسی (خود شما یا متعلق به یکی از دوستان یا خویشاوندان) وام گیرنده است. مبلغ وام می تواند 11 میلیون باشد، 1 دیگر - بهره. برنامه پرداخت را تعیین کنید که طبق آن پرداخت ها انجام می شود - به عنوان مثال، 1 میلیون روبل در ماه.

اگر صاحب پول از امنیت خود در روسیه ترس داشته باشد از این طرح استفاده می شود. دلیل ممکن است حملات مهاجمان، مطالبات طلبکاران و غیره باشد.

دسته بندی مناطق فراساحلی

مناطق فراساحلی بر اساس معیارهای متعددی به گروه‌هایی تقسیم می‌شوند. یکی از طبقه بندی ها - بر اساس سرزمین:

• شرکت های دریایی در اروپا - آندورا، لوکزامبورگ، مالت؛
• جزایر - کارائیب، جزایر اقیانوس آرام و اقیانوس هند؛
• مناطق اداری - کالمیکیا، پاناما.

تقسیم بندی دیگری نیز وجود دارد:

• کشورها و جزایر - مناطق آزاد اقتصادی. این دسته شامل سیشل، باهاما و سایرین است.این دسته با اقتصاد توسعه نیافته و ثبات سیاسی متمایز می شوند. مقامات تجار خارجی را مجبور به گزارش سود نمی کنند و مالیات جایگزین هزینه سالانه می شود که به گردش مالی و درآمد بستگی ندارد.
• ایالات با شکل دوتایی از کارآفرینی. اینها لوکزامبورگ، سوئیس، قبرس هستند. آنها می توانند شرکت های فراساحلی و به اصطلاح خشکی - که با نرخ مالیات معمولی کار می کنند - کار کنند. شما به طور کلی یا جزئی از مالیات معاف خواهید شد، اما باید گزارش سود را ارائه دهید. این دسته با کنترل قابل توجه توسط مقامات محلی متمایز می شود.

اگر به سطح بالایی از حریم خصوصی نیاز دارید - به بلیز خوش آمدید. این کشوری در دریای کارائیب است که دو ساعت با میامی فاصله دارد. یک شرکت برون مرزی می تواند در این ایالت به هر فعالیتی بپردازد، به جز خرید و فروش املاک و معاملات با ساکنان.

سیشل یک منطقه کلاسیک فراساحلی است. اینها جزایری در اقیانوس هند هستند. بر اساس آمارهای ناگفته، ماهانه هزار تاجر شرکت های خارج از کشور را خریداری می کنند. برای ثبت شرکت فقط به پاسپورت نیاز دارید. شما مجاز به داشتن املاک و مستغلات نخواهید بود، در غیر این صورت - آزادی کامل. یک مزیت دیگر این است که تمام دارایی هر شرکت ثبت شده در سیشل در برابر تجاوزات توسط دولت های خارجی محافظت می شود. یعنی برای بدهی های انباشته شده در روسیه نمی توانند او را دستگیر کنند.

جزایر ویرجین بریتانیا در دریای کارائیب، نه چندان دور از پورتوریکو واقع شده اند. از نظر تاریخی، این یکی از اولین مناطق دریایی است. در حال حاضر حدود 40 درصد از کل شرکت های فراساحلی جهان در آنجا ثبت شده اند. برای ثبت نام فقط یک سهامدار و یک مدیر مورد نیاز است (می تواند همان شخص باشد) هیچ کس موظف نیست به دولت گزارش دهد. یک شرط جالب وجود دارد. نام شرکت های برون مرزی نباید حاوی چیزی باشد که اشاره به تاج، دولت و وزارتخانه های بریتانیا داشته باشد.

علیرغم این واقعیت که سنگاپور یک منطقه دریایی به معنای کامل کلمه نیست، بسیاری از تجار این ایالت خاص آسیایی را برای افتتاح یک تجارت انتخاب می کنند. و به همین دلیل. تا چند روز دیگر می توانید در آنجا شرکت ثبت کنید. سنگاپور یکی از مراکز مالی جهان است، سرمایه های عظیمی از آن عبور می کند، به این معنی که می توانید روی یک معامله موفق مالی حساب کنید. در سال 2014، سنگاپور به عنوان کشور شماره 1 از نظر سهولت انجام کسب و کار (گزارش Doing Business توسط بانک جهانی) انتخاب شد. شما ممکن است واجد شرایط نرخ مالیات ترجیحی باشید.

هنگ کنگ، جزیره ای در جنوب شرقی آسیا، مکانی عالی برای کسانی است که مالیات را دوست ندارند. در اینجا تجار خارجی از آنها مستثنی هستند. اما برای کار، باید نماینده ای داشته باشید که در هنگ کنگ زندگی می کند. مسئولیت نگهداری سوابق و ذخیره داده های مربوط به مدیریت شرکت شما را بر عهده خواهد داشت.

اگر قصد ثبت کسب و کار در اروپا را دارید به قبرس توجه کنید. این جزیره دارای کمترین نرخ مالیات در تمام اروپا - 12.5٪ است. با خرید یک شرکت دریایی در قبرس، صاحب یک شرکت اروپایی تمام عیار خواهید شد که به شما موقعیت تجاری می دهد. با این حال، محدودیت هایی وجود دارد. حداقل سرمایه مجاز 1700 یورو است. اگر قصد دارید بیمه، تراکنش های مالی، ارائه خدمات بانکی انجام دهید، باید مجوز بگیرید.

جدول مقایسه ای ویژگی های مناطق فراساحلی

بیایید شرایط ارائه شده توسط مناطق کلاسیک فراساحلی را با هم مقایسه کنیم.

شرایط کجا بهتر است؟

هر منطقه فراساحلی شرایط خاص خود را دارد. نمی توان به طور قطعی گفت که آنها کجا بهتر یا بدتر هستند. بستگی به اهداف شما دارد. اگر می‌خواهید به طور کلی از مالیات اجتناب کنید، حوزه‌های قضایی کلاسیک فراساحلی را انتخاب کنید، اگر گردش مالی آنقدر زیاد نیست، و نکته اصلی برای شما محافظت از دارایی‌هایتان است، مناطق میانی را انتخاب کنید - کشورهایی با قوانین جزئی فراساحل. قبرس یکی از آنهاست.

در سال 2017، قبرس به محبوب ترین منطقه دریایی در میان روس ها تبدیل شد. 30 درصد از سرمایه گذاری مستقیم روسیه به آنجا فرستاده شد. تنها در سال گذشته بیش از 15 میلیارد دلار سرمایه گذاری انجام شده است. این مقدار در RANEPA نامگذاری شده است.

چگونه یک منطقه دریایی را انتخاب کنیم؟

مناطق فراساحلی جزیره محبوبیت بیشتری دارند. این به دلیل این عقیده ثابت است که جزایر تحت تأثیر بحران های اقتصادی و سیاسی نیستند، زیرا آنها از سرزمین اصلی حذف شده اند.

اما اگر برنامه های شما نه تنها شامل ذخیره وجوه در حساب های خارج از کشور، بلکه برداشت و فروش بعدی آنها باشد، جزایر مناسب شما نیستند. تمام تجارت در سرزمین اصلی انجام می شود و هیچ فایده ای برای ثبت شرکت در آن سوی دنیا و برداشت پول از آنجا برای انجام تجارت در این قاره وجود ندارد.

اگر سرعت سکونت گاه ها برای شما مهم است، منطقه زمانی که منطقه فراساحلی در آن قرار دارد را در نظر بگیرید. جزایر ویرجین بریتانیا یک گزینه عالی خواهد بود. اختلاف با مسکو منهای 7 ساعت است. پولی که از مسکو در ساعت 10 صبح ارسال می کنید، حدود ساعت 7 صبح همان روز به حساب بانکی در جزایر ویرجین می رسد. در ساعت 9 که بانک ها باز می شوند، از قبل می توانید از وجوه استفاده کنید.

با این حال، اگر می خواهید در روسیه فعالیت کنید، جزایر ویرجین کار نمی کنند. در این مورد، یک منطقه دریایی را در کشوری انتخاب کنید که فدراسیون روسیه با آن در مورد مالیات مضاعف توافق کرده است. چنین قراردادهایی به ویژه با قبرس و سنگاپور امضا شده است. در این صورت، شما مجبور به پرداخت مالیات در روسیه نخواهید بود. یعنی اگر شرکت شما در قبرس ثبت شده باشد و شما در روسیه تجارت می کنید (و در نتیجه سود می کنید)، باید فقط یک بار مالیات بپردازید - به بودجه قبرس.

مزایا و معایب فراساحل

محافظت در برابر حملات مهاجمان، بازرسان مزاحم از سازمان های دولتی، اجتناب از گزارش و پرداخت مالیات - به همین دلیل است که بسیاری از تجار به خارج از کشور می روند. آنها مطمئن هستند که با انتقال پول به حساب های خارج از کشور، تضمین 100٪ ایمنی خود را به دست می آورند. سیاستمداران نادرست به دنبال خارج از کشور هستند تا درآمد خود را از چشمان کنجکاو پنهان کنند. اما آیا همه چیز اینقدر بی ابر است؟ مزایا و معایب شرکت های خارج از کشور را در نظر بگیرید.

مزایا عبارتند از:

• ثبت شرکت ساده - شما حداقل بسته اسناد را جمع آوری می کنید، یک دفتر ساده اجاره می کنید و صاحب یک شرکت دریایی هستید.
• فرار مالیاتی؛
• حداقل یا بدون گزارش؛
• ورود به بازار بین المللی؛
• توانایی مدیریت کسب و کار از راه دور؛
• حفاظت از دارایی ها در برابر مهاجمان و رقبا (اگر مدیر اوراق بهادار مقیم یک کشور خارجی باشد، بدخواهان به سادگی شرکت شما را پیدا نمی کنند).
• ناشناس بودن

از جمله کاستی ها عبارتند از:

• خطر از دست دادن ترجیحات در داخل به دلیل همکاری با مشاغل خارج از کشور؛
• افزایش توجه مقامات نظارتی در صورت کار بی سواد؛
• بدتر شدن شهرت - بسیاری از شرکت های بزرگ از همکاری با شرکت هایی که فعالیت های زیرزمینی انجام می دهند خودداری می کنند.

ابتدا بیایید ببینیم این حوزه در دنیا چگونه تنظیم شده است. چندین برنامه اصلی برای شناسایی شرکت های جنایی و کلاهبرداری های پولی آنها طراحی شده است. به عنوان مثال، اینترپل با بانک های جهانی در تماس است و تراکنش های بزرگ را رصد می کند. همین سازمان در حال بررسی جرایم اقتصادی در مقیاس جهانی است.

علاوه بر این، فعالیت مناطق فراساحلی توسط گروه ویژه اقدام مالی در مورد پولشویی (FATF) تنظیم می شود. این کشور با پولشویی و تامین مالی تروریسم از طریق شرکت های برون مرزی مبارزه می کند. این شامل نمایندگانی از بیش از 30 کشور است.

سازمان توسعه اقتصادی و همکاری (OECD) برای هماهنگی سیاست های اقتصادی کشورهای مختلف ایجاد شد. سیستم های مالیاتی مناطق فراساحلی را کنترل می کند و بر قوانین این حوزه نظارت می کند.

بخش بانکی مستقیماً توسط انجمن بین المللی افسران حرفه ای امنیت بانک تنظیم می شود. سازمان اتحادیه اروپا برای مبارزه با جرایم تجاری، 49 کشور را گرد هم می آورد که در مورد جرایم اقتصادی تبادل اطلاعات می کنند. همچنین یک گروه فراساحلی از کنترل بانکی وجود دارد. این سازمان همکاری بین کشورها را برای مبارزه با پولشویی در مناطق فراساحلی سازماندهی می کند.

در مورد روسیه، نظرات متناقضی در مورد شرکت های خارج از کشور وجود دارد. تعدادی از سیاستمداران بر این باورند که فقط وجوه جنایی در خارج از کشور ذخیره می شود و پدیده ای مانند فراساحل باید ریشه کن شود. دیگران پیشنهاد می کنند که فقط با کلاهبرداران معامله کنند و تاجران صادق را تنها بگذارند. هنوز توافقی در مورد این موضوع وجود ندارد.

روسیه در سال 2014 کنوانسیون کمک های اداری متقابل در امور مالیاتی را تصویب کرد. کشورهای شرکت کننده که در حال حاضر بیش از 70 کشور هستند، اطلاعات را به اشتراک می گذارند و حتی ممیزی های مالیاتی مشترک انجام می دهند.

کشورمان در همان سال قانون شرکت های خارجی تحت کنترل را تصویب کرد. مردم آن را ضد دریایی نامیدند. نکته اصلی این است که افرادی که دارای شرکت های خارجی یا سهام در آنها هستند، موظف بودند این موضوع را به سازمان مالیاتی گزارش کنند.

پس از تصویب این قانون، ایجاد شرکت‌های دریایی برای روس‌هایی که می‌خواهند در چارچوب قانون باقی بمانند، عملاً بی‌معنی شده است، زیرا آنها همچنان باید تمام معاملات خود را در خارج از کشور اعلام کنند.

سوالات متداول

علیرغم این واقعیت که صحبت های زیادی در مورد شرکت های دریایی وجود دارد، این حوزه برای تجار عادی مبهم باقی مانده است. ما به سوالات متداول پاسخ خواهیم داد.

خودتان یک آف‌شور باز کنید یا آماده بخرید؟

هنگام انتخاب بین ایجاد و خرید، برنامه های خود را در نظر بگیرید. اگر واقعاً قصد دارید یک فعالیت در مقیاس بزرگ انجام دهید و مشتاقانه منتظر میلیون ها دلار هستید، خودتان یک شرکت ایجاد کنید. هنگام ثبت کسب و کار از ابتدا، می توانید جهت فعالیت خود را انتخاب کنید، نامی بیاورید.

اگر به شرکتی برای انتقال وجه نیاز دارید یا از نظر زمان محدود هستید، خرید یک شرکت آماده را در نظر بگیرید. شما می توانید در یک روز خارج از کشور خرید کنید. مزیت این است که شما می توانید مالک شرکتی شوید که قبلاً خود را در بازار تثبیت کرده است.

آیا میلیونر شدن لازم است؟

باور عمومی بر این است که تنها افرادی که دارای ثروت ماورایی هستند، شرکت های برون مرزی دارند. این درست نیست. در واقع، ایالت هایی وجود دارند که فردی با سرمایه کمتر از یک میلیون دلار کاری ندارد، اما تعداد آنها زیاد نیست.

برخی از بانک های خارج از کشور، به عنوان مثال، در قبرس، به شما اجازه می دهند 100000 دلار و حتی 1500 دلار به عنوان حداقل سپرده سرمایه گذاری کنید. این باعث می شود که آنها برای مشاغل کوچک و متوسط، افرادی که می خواهند ارث خود را از دولت "پنهان کنند" و غیره قابل دسترسی باشند.

چگونه در خارج از کشور باز کنیم؟

در اینجا یک نمونه دستورالعمل گام به گام آورده شده است:

1 یک حوزه قضایی را انتخاب کنید. به حداقل سطح سرمایه مجاز، سیستم مالیاتی و سایر شرایط توجه کنید.

2 به عنوانی فکر کنید. این نباید با یک شرکت از قبل موجود در یک منطقه دریایی منطبق باشد (شما می توانید این را در ثبت نام اشخاص حقوقی در وب سایت egrul.ru بررسی کنید). همچنین محدودیت هایی در مورد نام هایی وجود دارد که می تواند گمراه کننده باشد - "بانک" ، "اعتماد".

3 بسته مدارک را جمع آوری کنید.

4 در صورت لزوم هزینه ثبت نام را بپردازید - هزینه ها و هزینه ها.

5 شرکت خود را در رجیستری ثبت کنید و وضعیت یک شخصیت حقوقی را دریافت کنید.

6 یک حساب باز کنید

برای باز کردن یک شرکت دریایی، شما نیاز دارید:

1 اساسنامه شرکت. این شامل نوع فعالیت شخص حقوقی و قوانین کار آن است. همه مؤسسان باید اساسنامه را امضا کنند. امضاها باید توسط دفتر اسناد رسمی تأیید شود.

2 توافق در مورد افتتاح شرکت. این سهام را بین بنیانگذاران توزیع می کند، شکل مدیریت، قوانین حسابداری امور مالی و ویژگی های روابط شرکتی را در شرکت نشان می دهد.

3 دستور انتصاب رئیس. این ممکن است یک کارگردان اسمی یا واقعی باشد. دستور نشان دهنده نام کامل و سمت رسمی است.

ممکن است نیاز به مجوز داشته باشد. اما همه شرکت ها به آن نیاز ندارند. به عنوان مثال، در بلیز، بدون آن، نمی توانید به فعالیت های بیمه ای و بانکی بپردازید.

مدارک تهیه شده یا باید به نماینده ثبت کننده شرکت تحویل داده شود یا مستقیماً به ثبت دولتی منطقه فراساحل ارسال شود. در هر کشوری، این نهاد دولتی به طور متفاوتی نامیده می شود. به عنوان مثال، در پاناما ثبت شرکت های پاناما است. اسناد در آنجا ظرف دو روز بررسی می شود.

پس از تکمیل ثبت نام، بسته ای از مدارک به شما داده می شود:

• گواهی ثبت؛
• اساسنامه و تفاهم نامه با یک آپوستیل (اگر می خواهید از این اسناد در خارج از منطقه دریایی استفاده کنید باید یک آپوستیل الصاق شود).
• استخراج از ثبت اشخاص حقوقی؛
• تصمیمات مربوط به انتشار سهام و وکالتنامه عمومی.

در مورد عوارض و هزینه ها، اندازه آنها به منطقه دریایی بستگی دارد. هنگام ثبت شرکت در بلیز، فقط باید سرمایه مجاز را پرداخت کنید (و تایید پرداخت لازم نیست)، هیچ هزینه ای وجود ندارد. و در پاناما علاوه بر پرداخت سرمایه مجاز، باید سالانه 300 دلار هزینه پرداخت کنید. در قبرس 80 یورو حق تمبر وجود دارد. این مبلغ باید برای هر معامله ملک پرداخت شود.

چقدر است؟

قیمت به شرکت ارائه دهنده خدمات واسطه و حوزه قضایی خاص بستگی دارد. برای افتتاح یک شرکت دریایی در جزایر ویرجین بریتانیا، باید 750 یورو یا بیشتر بپردازید. برای یونان، اسپانیا، هلند، دانمارک، اتریش و لیختن اشتاین، نرخ ها بالاتر است - 14000 یورو. فراساحل در بلیز و قبرس 2500 یورو و در پاناما 3500 یورو هزینه خواهد داشت.

جداسازی از سازمان چیست و چرا لازم است؟

به عبارت ساده تر، خارج کردن شرکت بازگرداندن سرمایه و سرمایه گذاری از خارج از کشور تحت کنترل فدراسیون روسیه است. این برای پر کردن خزانه روسیه و حمایت از اقتصاد ضروری است. برای انجام این کار، آنها قوانینی را در مورد مالیات بر درآمد شرکت های خارجی فعال در روسیه در بالاترین سطح می نویسند.

در سال 2014 یک کمپین بزرگ‌سازی در روسیه راه‌اندازی شد. هدف آن کاهش تعداد سازمان های خارج از کشور، کاهش جریان پول به خارج از کشور و جلوگیری از فرار شرکت های روسی از مالیات بود. بازرگانان روسی موظف به اعلام تجارت خارجی و پرداخت مالیات بر سود خود بودند. با این حال، این روند تنها در سال 2016 آغاز شد. سهم روس‌هایی با ثروت بیش از یک میلیارد دلار که حساب‌های خارجی خود را به مقامات مالیاتی اعلام کرده‌اند از مه 2016 از 10 درصد به 40 درصد افزایش یافته است.

مقامات به منظور "متقاعد کردن" مشاغل برای ماندن در روسیه، مشوق های مالیاتی، همان مناطق ویژه اقتصادی، تعطیلات برای مشاغل کوچک که به آنها قول داده شده است تا سه سال هیچ بازرسی انجام نشود، و غیره در نظر گرفته اند.

آیا شرکت های فراساحلی به نفع روسیه هستند یا ضرر؟

اساس هر اقتصادی مالیات است. همه به آنها پول می دهند - شهروندان، کارآفرینان خصوصی، شرکت ها. به لطف این، بودجه دولتی دوباره پر می شود، برنامه های اجتماعی برای خانواده های جوان و پرجمعیت اجرا می شود، حقوق کارمندان دولتی، مستمری و غیره پرداخت می شود.

هنگامی که یک شرکت دریایی ایجاد می شود، دولت از 20٪ مالیاتی که می تواند به خزانه داری فدراسیون روسیه بپردازد، محروم می شود. البته هیچ سودی برای کشور ما از شرکت های برون مرزی ندارد و ضرر آن فقط در از دست دادن درآمد است.

در درک بسیاری، شرکت های برون مرزی با چیزی مجرمانه مرتبط هستند. اما این همیشه صدق نمیکند. داشتن یک شرکت ثبت شده در پاناما یا سیشل شما را مجرم نمی کند. با این حال، به دلیل تعداد زیاد معافیت‌های مالیاتی و سطح بالای ناشناس بودن، حساب‌ها و شرکت‌های خارج از کشور اغلب برای شستشوی پول‌هایی که به‌طور غیرقانونی به دست آمده‌اند، استفاده می‌شوند. اگر درآمد شما قانونی است، هیچ ترسی از آن وجود ندارد.

چرا دولت ها به شدت با سیستم فراساحلی می جنگند، در صورتی که در واقع هیچ چیز بدی در آن وجود ندارد؟ دعوا با شرکت‌های برون‌ساحلی نیست، بلکه با سوء استفاده‌های مرتبط با آنها است. شما واقعاً می توانید تحت فشار قرار بگیرید و در نهایت تحت تحریم قرار بگیرید - اینها محدودیت های معاملاتی، بررسی های مداوم، مشکلات با طرف مقابل در میهن شما هستند. به عنوان مثال، اگر کسب و کار در یک منطقه دریایی ثبت شده باشد، مجاز به شرکت در هیچ خرید دولتی در روسیه نخواهید بود.

استفاده از یک بانک خارج از کشور را می توان با خرید کالا در یک فروشگاه آنلاین خارجی مقایسه کرد: تا زمانی که شروع به خرید مقادیر زیادی برای فروش بدون مالیات نکنید، هیچکس شما را از انجام این کار منع نمی کند.

از کجا و چگونه می توان یک "آبساحل آماده" خرید؟

این کار با واسطه انجام می شود. ابتدا یک حوزه قضایی را انتخاب می کنید، سپس با نماینده شرکتی که در ثبت نام کمک می کند تماس بگیرید. چنین پیشنهادهایی در اینترنت زیاد است، اما فقط باید به بازیگران قابل اعتماد بازار اعتماد کرد. بهتر است همانطور که می گویند با توجه به آشنایی یا بازخورد شرکای خارج از کشور خرید کنید.

شما ملزم به پرداخت حق الزحمه به واسطه، بسته ای از اسناد و بازدید از جلسه با نماینده منطقه دریایی خواهید بود. قبل از خرید، مطمئن شوید که از لیست ممنوعه وزارت دارایی به شما یک آفشور پیشنهاد نمی شود.

با مراجعه به خدمات یک شرکت واسطه، مراقب باشید و ببینید چه خدماتی به شما ارائه می دهد. اگر این فقط یک مشاوره بدون فروش یک شرکت فراساحلی آماده است، وقت خود را تلف نکنید. برای درک اینکه بهتر است از کدام شرکت ها اجتناب کنید، بیایید مثالی از زندگی بیاوریم.

تاجر به یک شرکت حسابرسی مراجعه کرد که در انتخاب یک منطقه فراساحلی پیشنهاد کمک کرد. چنین مشاوره ای (که شامل خرید خارج از کشور نمی شد) 15000 دلار هزینه داشت. به مشتری 15 صفحه نظر کارشناسی داده شد. برای سه هفته بعد، آنها سعی کردند الگوها را کشف کنند. در نتیجه، مشخص شد که پیشنهادات، مشخصات قوانین فدراسیون روسیه و کشورهای فراساحلی را در نظر نمی گیرند، هیچ گونه سازگاری با انواع خاصی از شرکت ها، معاملات وجود ندارد. شش ماه دیگر گذشت و توسعه طرح نهایی هنوز کامل نشده است.

آیا برای ثبت شرکت برون مرزی مراجعه به منطقه آزاد اقتصادی ضروری است؟

نیازی نیست شخصاً در ثبت یک شرکت دریایی حضور داشته باشید. کافی است نماینده ای به کشور اعزام شود که حق امضای اوراق مهم قانونی را داشته باشد. وظایف او شامل اجاره دفتر، افتتاح حساب، مذاکره با نمایندگان یک منطقه فراساحلی خواهد بود. ضمناً بهتر است با وکیل خود که حقوق بین الملل را می شناسد به مذاکره بیایید. نماینده باید تمام مدارک لازم را به همراه داشته باشد. این اطلاعاتی در مورد مدیران و سهامداران شرکت، مقالاتی در مورد انتصاب مدیران، اظهارنامه ها، وکالتنامه ها است.

گزینه دیگری وجود دارد. می توانید بدون ترک جایی - درست در روسیه - با نماینده یک بانک دریایی کشور مورد علاقه خود ملاقات کنید. در هر دو مورد، شما مصاحبه ای خواهید داشت که در آن باید در مورد خودتان، کسب و کارتان، ویژگی های آن و گردش مالی مورد انتظار بگویید. بانک قطعاً به اینکه چه کسانی در لیست شرکای شما هستند، کالاها را کجا ارسال می کنید، اخیراً چه معاملاتی انجام شده است، علاقه مند می شود.

پول خارج از کشور چیست؟

در اینترنت می توانید تبلیغاتی در مورد کسب درآمد از طریق شرکت Offshore Money LLC پیدا کنید. اینها فقط کلاهبردارانی هستند که در ازای یک کمیسیون کوچک "محتوا" را ارائه می دهند. شما باید چند هزار روبل واریز کنید و در ازای آن ظاهراً حدود 17 هزار روبل در حساب خود دریافت خواهید کرد. این شرکت ربطی به شرکت های برون مرزی ندارد.

انحلال یک LLC از طریق خارج از کشور چه می دهد؟

انحلال یک LLC طبق تمام قوانین یک روش نسبتا طولانی و پیچیده است. اگر شرکت بدهی داشته باشد، باید همه چیز را بپردازید و به مالیات گزارش دهید. بنابراین، بسیاری از گزینه بستن از طریق فراساحل استفاده می کنند. در واقع، این ثبت مجدد یک LLC به یک خارجی است.

شما جلسه ای از بنیانگذاران برگزار می کنید و یکی از دو گزینه را انتخاب می کنید: بخشی از سرمایه خود را به شهروند یک کشور خارجی بفروشید یا به او سهم بدهید. هر دو روش کاملا قانونی هستند.

پس از آن، بنیانگذاران سابق LLC را ترک می کنند، یک مدیر جدید منصوب می شود. همه چیز کمی بیش از یک ماه طول می کشد. اگر از این طرح پیروی کنید، هیچ سوالی از مالیات وجود نخواهد داشت.

نکته منفی این است که پس از چنین "انحلال" LLC در ثبت اشخاص حقوقی باقی می ماند. بنابراین، این خطر وجود دارد که موسسان ممکن است مسئول شناخته شوند.

"آفساحل" یا "فورساحل" - کدام صحیح است؟

درست است که این کلمه را با یک f بنویسیم، علیرغم اینکه در اصل آمریکایی دو مورد از آنها وجود دارد - offshore. فراساحل با یک F در دهه 90 در فرهنگ لغت آکادمی علوم روسیه ظاهر شد. لغت نامه های مدرن املای مشابهی دارند.

با این حال، در اینترنت نیز می توانید چنین گزینه ای را پیدا کنید - "در خارج از ساحل". بیشتر شبیه روس هاست. این را می توان با نتایج جستجو قضاوت کرد - موتورهای جستجو 5 برابر بیشتر درخواست برای کلمه "دور ساحلی" صادر می کنند.

همچنین املای نادرست زیر از این اصطلاح وجود دارد: فراساحل، فراساحل، فراساحل - نوشتن چنین چیزی اشتباه است، شما باید در خارج از ساحل بنویسید.

نتیجه

شرکت‌های فراساحلی مدت‌هاست که به بخشی از سیستم اقتصاد جهانی تبدیل شده‌اند و هیچ راه فراری از آن وجود ندارد. در صورت استفاده صحیح، ابزاری موثر برای به حداقل رساندن هزینه ها و محافظت از کسب و کار شما خواهند بود. اگر غیرقانونی عمل کنید، ممکن است توسط مقامات نظارتی مورد تحریم جدی قرار بگیرید.

مزایا این است که شرایط راحت برای فعالیت های تجاری برای شما فراهم می شود، اطلاعاتی در مورد شرکت خود دارید و تحت حفاظت قابل اعتماد است، رقبا به سادگی شما را از خارج نمی گیرند، شما از تشنج مهاجمان نمی ترسید.

با این حال، با داشتن یک شرکت خارج از کشور، ممکن است با سطح پایین اعتماد طرف مقابل مواجه شوید، ممکن است توسط شرکت ها و بانک های دولتی تحریم شوید.

بدیهی است که ارزش اهریمن سازی شرکت های خارج از کشور را ندارد. کشورهای جهان نه آنقدر با آنها که با بازرگانان و سیاستمداران بی وجدان که درآمدهای غیرقانونی خود را پنهان می کنند، می جنگند. اکنون همه شرایط برای حل مشکل جرم انگاری فراساحلی فراهم شده است. شاید در آینده این اصطلاح معنای منفی خود را از دست بدهد.

ویدئو برای دسر: رانندگی خطرناک در زاغه های برزیل

مفهومی که در بالا نوشته شده است، قبلاً چندین بار در وبلاگ خود ذکر کرده ام - به نظر می رسد زمان آن رسیده است که با جزئیات بیشتری به آن بپردازم. فراساحل به زبان ساده چیست؟ به طور کلی، مفهوم "دور ساحل" از انگلیسی دریایی - "خارج از ساحل"، "خارج از مرزها" می آید و در حدود دهه 50 قرن بیستم ظاهر شد. به این سوال که چگونه درست بنویسیم: دریایی یا دریایی، پاسخ این است که در نسخه روسی املای کلمه با هر دو حرف "f" و یک و دو به یک اندازه صحیح در نظر گرفته می شود. به طور خلاصه، فراساحل های کلاسیک را می توان به عنوان ایالت ها (اغلب جزایر) با رژیم مالیات ترجیحی تعریف کرد - علاوه بر این، شرکت های ثبت شده در این ایالت ها ممکن است از نظر قانونی بنیانگذاران و مالکان واقعی خود را افشا نکنند. گاهی اوقات اصطلاح "آفشور" به کشورها اشاره نمی کند، بلکه به خود شرکت های فراساحلی اشاره می کند. به عنوان یک مفهوم، اصل منطقه فراساحلی ریشه‌های تاریخی عمیقی دارد - حتی یونانیان باستان از فروش کالاهای خود در آتن اجتناب می‌کردند و بازرگانان قرون وسطایی در فلاندر پشم می‌فروختند، و نه در انگلیس همسایه، جایی که مالیات‌ها سود حاصل از فروش را به صفر رساند.

به طور کلی، در بسیاری از اذهان، کلمه فراساحل هاله نسبتاً غم انگیزی دارد - در تلویزیون، اغلب اشاره هایی به سرقت وجوه خارج شده از خارج از ساحل شنیده می شود. در واقع (مطابق تعریف فوق) شرکت های برون مرزی کارکرد مفیدی از مالیات ترجیحی و حفظ سرمایه دارند که می توان از آنها به صورت کاملا متمدنانه استفاده کرد. به عنوان مثال، برنامه های سرمایه گذاری مبتنی بر روش واحد مرتبط است که نشان می دهد چگونه می توان از دانش ویژگی های شرکت های فراساحلی فردی برای افزایش سرمایه استفاده کرد. اما متأسفانه، در رویه روسی کارگزاران فارکس، ثبت نام در آن مناطق فراساحلی، که رگولاتورهای آنها اساساً فعالیت مؤسسات تحت نظارت را کنترل نمی کنند، منحصراً به عنوان فرار از مسئولیت هنگام سازماندهی هرم های مالی استفاده می شود. از سوی دیگر، از این طریق می توان از یک تجارت کاملاً قانونی روسی در برابر تصرف مهاجم محافظت کرد - بنابراین مفهوم فراساحل بسیار "متنقی" است و باید در یک موقعیت خاص در نظر گرفته شود.

ویژگی های شرکت های برون مرزی:

• مالیات بر سود پرداخت نمی شود یا با حداقل نرخ پرداخت می شود.

• گزارشگری مالی و حسابرسی مورد نیاز نیست و انجام نمی شود (اما نه همیشه).

• ناشناس بودن داده ها در مورد بنیانگذاران واقعی شرکت ها و صاحبان واقعی آنها (ذینفعان).

• سهولت جذب سرمایه گذاری خارجی؛

• به امنیت سرمایه خود اطمینان داشته باشید

ارائه یک لیست کامل از شرکت های خارج از کشور بسیار خسته کننده است - علاوه بر این، اغلب این سوال مطرح می شود که دقیقاً به چه چیزی باید به این مفهوم اشاره کرد. فراساحل های کلاسیک عبارتند از: جزایر ویرجین بریتانیا (BVI، BVI)، بلیز، وینسنت و گرنادین ها، جمهوری دومینیکن، باهاما، جزایر مارشال، سیشل، جزیره نویس و غیره. با این حال، این مفهوم نیز وجود دارد. شرکت‌های دریایی اروپایی (لیختن اشتاین، سوئیس، لوکزامبورگ) که مشوق‌های مالیاتی را فقط برای انواع خاصی از فعالیت‌ها ارائه می‌کنند، نیازمند حسابداری و حسابرسی شرکت‌ها هستند. جزیره من و جزیره گورنزی در خارج از کشور تحت صلاحیت بریتانیا هستند و به طور قانونی به سپرده گذاران شرکت های ثبت شده در این جزایر با حفظ مزایای مالیاتی، از حمایت سرمایه یا سرمایه چند مرحله ای حمایت می کنند. در نهایت، برخی از ایالت های ایالات متحده و حتی مناطق فدراسیون روسیه (کالمیکیا، آلتای) را می توان به گروه دیگری از شرکت های دریایی نسبت داد. لیست واحدی از مناطق فراساحلی وجود ندارد. در عین حال، بسته به سطح اجرای استانداردهای مالیاتی و کنترل، مناطق فراساحلی به "سفید"، "خاکستری"، "سیاه" تقسیم می شوند. دومی کاملاً به کنترل خارجی بسته است. در همان زمان، برای سال 2015، همه شرکت های دریایی، به جز نائورو و نیو، در لیست "سفید" OECD قرار دارند.

شرکت ها/طرح های برون مرزی چگونه کار می کنند؟

در عمل، طرح های فراساحلی چیزی شبیه به این کار می کنند. فرض کنید یک تاجر خاص وجود دارد که یک شرکت بزرگ X در روسیه دارد. یک تاجر یک شرکت فراساحلی خاص Y را در یک شرکت فراساحلی دلخواه می‌خرد/باز می‌کند (شما می‌توانید یک شرکت کلید در دست را فقط در چند ساعت بخرید. هزینه خدمات از 1 است. به 15 هزار دلار می رسد و می توانید در بازه زمانی 7 روز تا 3 هفته شرکت خود را ثبت کنید). پس از آن، محصولات شرکت X با حداقل قیمت به شرکت Y فروخته می شود که حداقل مالیات بر درآمد پرداخت شده در فدراسیون روسیه (نرخ 20٪) را تضمین می کند. و تنها در این صورت Y کالا را به قیمت واقعی به خریدار نهایی می فروشد و همزمان نباید مالیاتی پرداخت شود.

با این حال، گاهی اوقات یک تفاوت ظریف با قوانین گمرکی، یعنی فهرستی از قیمت های معقول، وجود دارد - این گاهی اوقات یک تاجر را مجبور می کند تا به دنبال بهترین قیمتی باشد که در داخل راهرو گمرکی خواهد بود. X همچنین می تواند یک شرکت را در کشوری دیگر به عنوان نماینده استخدام کند (طرح آژانس)، با انعقاد قرارداد با پیمانکار فرعی (طرح ساختمان)، به عنوان یک حامل کالا (طرح حمل و نقل) و غیره به عنوان پیمانکار عمل کند. معمولاً شرکت فراساحلی X با یک مؤسس "اسمی" ثبت می شود - یعنی. به شخصی که بر روی کاغذ مالک شرکت است، اما در واقع حق مدیریت آن را ندارد. در واقع خود تاجر که به او ذینفع می گویند، شرکت را اداره می کند و سود می برد. بر کسی پوشیده نیست که در میان آنها ممکن است بالاترین رتبه های روسیه باشد. فقط بانکی که حساب‌های شرکت برون‌ساحلی در آن ثبت شده است به اضافه عامل ثبتی که ثبت نام فراساحلی را سازماندهی می‌کند از مالکیت واقعی شرکت X اطلاع دارد.

حقوق یک تاجر برای داشتن یک شرکت فراساحلی توسط یک اعلامیه خاص به نام اظهارنامه اعتماد یا اعلامیه ذینفع تضمین می شود. بر اساس این اعلامیه، سهامدار اسمی (موسس) از طرف و به نفع تاجر مالک دارایی های شرکت ها است. ضمناً مقرر شده است که موسس اسمی برای انتقال دارایی های شرکت فراساحل رضایت مالک واقعی را جلب کند. در نتیجه کلیه حقوق و نیز سود سهام و سود شرکت منحصراً متعلق به تاجر است. در واقع، هزینه های او ثبت نام خارج از کشور، هزینه های کوچک سالانه احتمالی از ایالت جزیره (در واقع، همراه با هزینه ثبت شرکت، منبع اصلی درآمد برای دومی است)، و همچنین هزینه های حمایت قانونی برای ثبت نام است. آژانس. به احتمال زیاد آنها بیش از پوشش سود دریافتی شرکت خواهند بود. در مجموع، در مناطق فراساحلی، طبق برآوردهای تقریبی، 11.5 تریلیون وجود دارد. دلار سرمایه، که حدود سه تا چهار برابر بیشتر از تمام صندوق‌های تامینی یا قابل معامله در بورس در جهان در حال حاضر است.

P.S. در حالی که در جهان تنها حدود 1% از شرکت ها در اروپا و آمریکا در خارج از کشور ثبت شده اند، در روسیه این فرآیند گسترده است، در نتیجه گاهی اوقات کل صنایع بزرگ (مانند متالورژی) به دست شرکت های ثبت شده در قبرس یا قبرس می رسد. جزایر ویرجین.جزایر بنابراین، در تاریخ 1 ژانویه 2015، یک قانون حذف از شرکت در روسیه به تصویب رسید که بر اساس آن سود بیش از 50 میلیون روبل دریافت شده توسط یک شرکت دریایی و در اختیار مالیات دهندگان روسی قرار می گیرد، در روسیه مالیات می گیرند. برای مبالغ کمتر، فقط اعلام سود کافی خواهد بود.

در حال حاضر، تفاوت ساختاری که یک شرکت فراساحلی نیست؟ و سازمان ثبت شده در یک منطقه مالیاتی ترجیحی بیش از قابل توجه است. این واقعیت است که بسیاری از کارآفرینان را تحریک می کند تا شرکت هایی را در مناطق فراساحلی افتتاح کنند.

انواع و ماهیت مناطق فراساحلی

در میان شرکت های بزرگ و نه تنها، مناطق فراساحلی بسیار محبوب شده اند. آنها باید به عنوان یک کشور یا بخشی از آن در نظر گرفته شوند که در آن هیچ کشوری وجود ندارد. اما برای این کار باید شرایط خاصی را رعایت کنید که معمولاً به پرداخت هزینه سالانه و عدم فعالیت در قلمرو این حوزه بازمی گردد.

این مناطق را می توان به سه گروه اصلی تقسیم کرد:

اولین. این گروه شامل آن دسته از حوزه های قضایی است که در قلمرو آنها گزارش مالی وجود ندارد و مالیات کمی وجود دارد. علاوه بر این، شرکت های ثبت شده در چنین کشورهایی می توانند سطح بالایی از محرمانگی را انتظار داشته باشند. از چنین مناطقی به عنوان مقصد نهایی استفاده می شود که در آن وجوه سازمان های مختلف انباشته می شود.

دومین. در این مورد، ما در مورد سرزمین هایی صحبت می کنیم که نه تنها با مزایای مالی ملموس، بلکه با گزارشگری مالی مشخص می شوند. در حوزه های قضایی از این نوع است که می توان عملیات مالی و اقتصادی را انجام داد، اما به شرطی که در چارچوب یک دولت انجام شود. قبرس، ایالت های وایومینگ و دلاور (ایالات متحده آمریکا) را می توان به عنوان نمونه ای از این مناطق نام برد.

سوم. این گروه از مناطق فراساحلی شامل کشورهای اروپای غربی است که از توافقنامه بین المللی در خصوص عدم مالیات مضاعف استفاده می کنند. آنها به شرکت های مختلف فرصت اقامت می دهند و این حق را دارند که متعاقباً توسط افراد غیر مقیم کشور مدیریت شوند. ویژگی های این گروه مربوط به انگلستان، هلند، بلژیک، لوکزامبورگ و سوئیس است.

شرکت برون مرزی چیست؟

بر اساس اطلاعات فوق، نتیجه گیری زیر دشوار نیست: شرکت برون مرزی شرکتی است که مراحل ثبت را در حوزه قضایی طی کرده است که در آن مالیات ترجیحی وجود دارد و کنترل ارزی وجود ندارد. همچنین ارزش درک واقعیت زیر را دارد: چنین اشخاص حقوقی توسط افراد غیر مقیم کشور فراساحل اداره می شوند. و علاوه بر این، آنها هیچ گونه فعالیت اقتصادی در قلمرو ایالتی که در آن ثبت شده اند انجام نمی دهند.

در ادامه درک اینکه شرکت فراساحل چیست، لازم است به نیاز به یک قرارداد بین اعتمادی برای کار تمام عیار در سایر کشورهای آن شخص حقوقی که در منطقه مالیاتی ترجیحی ثبت شده است توجه شود.

چرا ثبت شرکت های برون مرزی

چندین دلیل خوب وجود دارد که وجود این نوع شخصیت حقوقی را توجیه می کند:

مشارکت در تجارت. برای بسیاری از شرکت هایی که در فعالیت های اقتصادی خارجی فعالیت می کنند، تسریع جریان های مالی و ساده سازی کار با اسناد مرتبط است. چنین سازمان هایی همچنین از مناطق فراساحلی برای محافظت از منابع مالی خود در برابر ادعاهای غیرقانونی احتمالی مقامات مالی استفاده می کنند. در واقع، چنین شرکتی به عنوان یک واسطه عمل می کند و خریدار را که تجارت بین المللی را انجام می دهد و فروشنده را که یک شخص حقوقی را در یک منطقه فراساحلی ثبت کرده است، به هم متصل می کند.

ذخیره وجوه. تعداد کمی از بازرگانان هستند که موفق به جمع آوری مبالغ قابل توجهی شده اند و هم به امنیت خود و هم به حرکت آزادانه سرمایه خود در سطح بین المللی علاقه مند هستند. در این مورد، وقت آن است که به یاد بیاوریم یک شرکت دریایی چیست. با افتتاح چنین نهاد حقوقی، صاحب یک شرکت یا مثلاً یک بانک، می تواند محرمانه بودن را حفظ کند (هیچ کس نمی داند که او شرکت را افتتاح کرده است)، به وضعیت سیاسی در ایالتی که تجارت او در آن است بستگی ندارد. عمل می کند و به میزان قابل توجهی در مالیات صرفه جویی می کند.

واردات دارایی های ثابت مناطق با مشوق های مالیاتی فعال برای جابجایی سرمایه کسب و کار ایده آل هستند. فرض کنید نیاز به واردات یک خط تولید خاص وجود دارد. برای کاهش میزان پرداخت مالیات، این خط به نام یک شرکت دریایی خریداری می شود و پس از آن به عنوان سرمایه مجاز پرداخت می شود.

بدیهی است که برای بسیاری از تجار روسی انتقال سرمایه به کشورهای دارای مزایای مالیاتی و عدم گزارش مالی بسیار سودمند است.

اگر یک کارآفرین نمی خواهد به طور مستقل یک شخص حقوقی را در یک منطقه ممتاز ثبت کند، می تواند لیست شرکت های برون مرزی را که قبلا ایجاد و برای فروش گذاشته شده است مطالعه کند.

اوضاع در روسیه چگونه است

شاید همه این را ندانند، اما در داخل کشورهای مستقل مشترک المنافع نیز سرزمینی وجود دارد که در آن مزایای مالیاتی قابل توجهی وجود دارد. ما در مورد منطقه کالینینگراد صحبت می کنیم. در عین حال، شرکت های دریایی روسیه حتی توسط افراد غیر مقیم منطقه نیز قابل ثبت هستند.

صاحبان چنین شرکت هایی در مناطق دیگر فرصت خرید و فروش اوراق بهادار در روسیه را دارند. برای انجام چنین معاملاتی، به نمایندگی از یک سرمایه گذار خارجی، که می تواند شرکت فراساحلی شما باشد، نیاز دارید.

چگونه یک شرکت برون مرزی را بشناسیم

چندین روش وجود دارد که از طریق آنها می توانید تعیین کنید که یک سازمان خاص در کدام حوزه قضایی قرار دارد:

از داده های موجود در وب سایت رسمی شرکت استفاده کنید (جزئیات را ببینید و با لیست مناطق دریایی مقایسه کنید).

درخواستی را در مورد اطلاعات مربوط به صاحبان سازمان به سازمان ارسال کنید. اما چنین امتیازی عمدتاً در اختیار نهادهای دولتی است.

از منابع رسانه ای استفاده کنید. برخی از روزنامه نگاران ممکن است اطلاعاتی در مورد مالکیت یک شرکت خاص داشته باشند.

ثبت شرکت

برای تعیین، مهم است که موضوع ثبت آن را لمس کنید. به طور کلی نمی توان این الگوریتم را پیچیده نامید. برای شروع، کارآفرین نام شرکت را تعیین می کند، پس از آن نماینده ثبت شده محلی شروع به انجام اقدامات خاصی می کند.

در صورت عدم مطابقت با نام پیشنهادی، مراحل ثبت تفاهم نامه و اساسنامه آغاز می شود. پس از آن، کارآفرین به عنوان اولین مدیر منصوب می شود و او نیز برگه ای را امضا می کند که بر اساس آن نماینده منافع خود را در شرکت ندارد و ادعای مالکیت آن را ندارد.

فرآیند مدیریت

توانایی اداره شرکت یا مدیر یا وکیل است که بر اساس وکالت نامه عمل می کند. در این صورت فقط می توان از حساب بانکی به عنوان دارایی استفاده کرد. آنها در واقع باید مدیریت کنند. این کار را می توان از طریق نرم افزار یا فکس انجام داد. در مورد افتتاح حساب، این فرآیند می تواند شخصاً توسط یک کارآفرین یا یک واسطه انجام شود.

در عین حال، مشارکت در شرکت‌های برون مرزی مستلزم بررسی‌های دوره‌ای توسط بانک برای انطباق با خط مشروح تجارت و گردش مالی واقعی حساب است. همچنین امکان افتتاح حساب در بانک روسیه وجود دارد. برای استفاده از یکی از رژیم های موجود برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه، باید اعتبار خود را دریافت کرده و در اداره مالیات ثبت نام کنید.

نتیجه

بر اساس اطلاعات فوق، ایجاد یک شرکت فراساحلی را می توان به عنوان یکی از موثرترین ابزارهای تجاری به ویژه بین المللی تعریف کرد. ما در مورد شرایط مساعد برای معاملات ارزی و برنامه ریزی مالیاتی صحبت می کنیم.