Графа 19 счет фактуры. Ошибочно выписанная счет-фактура. Порядок получения обновлений

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло разные аспекты порядка оборота счетов-фактур, включая оформление в документах их учета.

Для большинства плательщиков НДС наиважнейшими такими документами учета являются книги покупок и продаж. Теперь в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (см. приложения 4 и 5) внесены изменения в их ведении.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ № 981 поправки будут действовать с 01.10.2017; с их учетом надо будет заполнять книги покупок и продаж с IV квартала этого года.

Изменились формы книг покупок и продаж

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование - «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков - «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)» .

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее - ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре. Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок ). Если таможенных деклараций несколько, то названные номера перечисляются через разделительный знак «;» («точка с запятой»).

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

Регистрационный номер таможенной декларации надо теперь указывать и в книге продаж - с этой целью введена новая графа - 3а. Но заполнять ее надо не всем налогоплательщикам, а только тем, кто оформляет декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

В книгу продаж введена и еще одна новая графа - 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж ).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ .

Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

Изменения в порядке заполнения граф книг

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры. Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ .

О подтверждении оплаты налога и счета-фактуры

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 №  03‑07‑11/60221 , говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

О предоплате

Прежде дополнительно к этому в данной ситуации предусматривалось ставить у каждой суммы пометку «частичная оплата». Но теперь такое требование отменено.

Ранее пп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок было запрещено отражать в книге покупок счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУИП при безденежных формах расчетов.

Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. п. 23 Постановления от 30.05.2014 №  33 ). Но теперь позиция суда будет отражена и в Правилах ведения книги покупок , поскольку указанный подпункт отменен.

О восстановлении НДС по инвестиционным операциям

В пункте 14 Правил ведения книги продаж теперь сказано, что в этой ситуации регистрации в книге продаж подлежат документы, которыми оформляется названная передача и в которых указаны суммы НДС, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком).

Если в книгах отражается не обычный счет-фактура

В соответствующих ситуациях у налогоплательщиков появлялись затруднения при заполнении книг покупок и продаж. Но теперь эти особенности подробно отражены в пп. «м» , «н» , «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок , пп. «к» , «л» , «с» , «х» и «ц» п. 7 Правил ведения книги продаж .

Об оформлении книг покупок и продаж

При этом исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним.

Вообще все изменения, которые касаются книг покупок и продаж, относятся и к правилам заполнения дополнительных листов к ним.

" № 9/2012

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, какие счета-фактуры надо обязательно регистрировать в новом журнале учета, а какие документы отражать там не нужно. А также о том, как правильно заполнять графы этого налогового регистра.

От чего убережет: От претензий со стороны налоговиков из-за ошибок в журнале учета.

Если ваша компания на «упрощенке»

Компании на «упрощенке» НДС, как правило, не платят.

С апреля 2012 года все компании должны применять новые счета-фактуры. Его форму и правила заполнения Правительство РФ утвердило постановлением от 26 декабря 2011 г. № 1137. Этим же документом утверждена обязательная форма журнала учета счетов-фактур. И это очень важное изменение. Ведь мало того, что прежние правила предусматривали два журнала: один для полученных, другой для выставленных документов. Так еще и типовой формы для них не существовало. Поэтому на практике журналы учета нередко представляли собой просто подшивку счетов-фактур.

Теперь же журнал учета счетов-фактур стал солидным налоговым регистром. Поэтому заполнять его надо очень аккуратно. Иначе за ошибки в журнале компании может грозить штраф по статье 120 Налогового кодекса РФ. Его размер составит как минимум 10 000 руб.

Кроме того, при отсутствии журнала или погрешностях в учете полученных счетов-фактур ревизоры могут еще и снять вычеты «входного» налога.

Вы уже завели новый журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Источник: опрос на сайте www.glavbukh.ru

Какие счета-фактуры нужно регистрировать в новом журнале учета

Новый журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур состоит из двух частей.

Еще по этой теме

О том, какие изменения чиновники внесли в книгу покупок и книгу продаж, вы можете прочитать в «Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС» (№ 3, 2012).

Часть 1 предназначена для учета выставленных счетов-фактур. Регистрировать их нужно в хронологическом порядке. Ориентируйтесь на дату, когда счет-фактура был выставлен или просто составлен - это если организация выписывает счет-фактуру для себя. То есть не передает его покупателю или другому контрагенту. Например, когда продавец составляет в одном экземпляре счет-фактуру на неустойку, поступившую от покупателя.

В части 2 компании учитывают полученные счета-фактуры. И тоже в хронологическом порядке - в зависимости от даты, когда документ поступил в компанию. Об этом сказано в пункте 3 правил ведения журнала учета (далее - правила).

Какие именно счета-фактуры требуется отражать в частях 1 и 2 журнала, вы можете узнать из таблицы ниже. Обратите внимание на такую особенность. Счета-фактуры, которые компания выписывает сама (то есть от продавца не получает), в части 2 журнала регистрировать не надо. Несмотря на то, что во многих таких случаях компания будет отражать эти счета-фактуры в книге покупок. Так, например, продавец может заявить вычет НДС по корректировочному счету-фактуре, когда предоставляет скидку покупателю. В таком случае компания зарегистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок, но в части 2 журнала учитывать не будет.

Какие счета-фактуры надо регистрировать в частях 1 и 2 журнала учета

Следуя этой же логике, продавцу не нужно показывать в части 2 авансовые счета-фактуры. Кроме того, там не отражают документы, составленные на поступившие от покупателя суммы, связанные с оплатой товаров. Компании, которые строят что-то для собственного потребления, не учитывают в части 2 счета-фактуры на стоимость СМР. А налоговые агенты не регистрируют в этой части журнала счета-фактуры, выписанные при покупке товаров у иностранных партнеров или аренде государственного (муниципального) имущества. Такой порядок предусмотрен в пункте 9 правил.

Добавим, что новые правила предусматривают единую регистрацию счетов-фактур всех возможных видов: обычных, корректировочных, исправленных. А также бумажных и электронных.

Как заполнять журнал учета

Прежде всего в журнале приводят наименование организации (полное или сокращенное), ИНН/КПП и . Для этого в шапке документа введены специальные строки. Кстати, их нужно заполнять, даже если в текущем квартале компания вообще не составляла и не получала счетов-фактур. Просто в этом случае таблицы части 1 и 2 останутся пустыми. Такой порядок предусмотрен пунктами 8 и 12 правил.

Перейдем к графам журнала. Сразу скажем, что содержание многих граф в частях 1 и 2 совпадает. Но есть и особенности, на которые мы обратим особое внимание.

Частые вопросы по журналам учета счетов-фактур

Как вести новый журнал учета компаниям, у которых есть филиалы?

Компании с обособленными подразделениями ведут журнал учета в целом по организации.

Можно ли вести журнал учета счетов-фактур в разрезе контрагентов?

Нет, так как правилами ведения журнала учета счетов-фактур это не предусмотрено.

В каком квартале регистрировать счет-фактуру, датированный мартом, если компания получила его в апреле?

В апреле. То есть исходя из даты получения документа.

Нужно ли в журнале учета ставить печать?

Да. До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, руководитель подписывает журнал учета и скрепляет печатью.

Графы 1 и 2: номер и дата

В самой первой графе журнала укажите порядковый номер записи. Затем, если вы заполняете часть 2, в графу 2 занесите дату получения счета-фактуры. А вот в этой же графе части 1 нужно привести дату выставления счета-фактуры. И здесь могут возникнуть сложности. Дело в том, что в строке 1 счета-фактуры указывают дату, когда этот документ составлен, а не выставлен покупателю. А что является датой выставления, в новых правилах определено только для электронного счета-фактуры. Это день, когда счет-фактура поступил специализированному оператору связи от продавца. Что считать датой выставления для бумажных счетов-фактур, в правилах не сказано. В принципе, можно ориентироваться на момент передачи счета-фактуры продавцом представителю покупателя. Или же на день отправки счета по почте (см. комментарий ниже).

Датой выставления счета-фактуры можно считать день его передачи покупателю

Комментирует Елена Вихляева , консультант отдела косвенных налогов Минфина России

По новым правилам продавцы регистрируют в журнале учета счета-фактуры на отгрузку товаров в хронологическом порядке по дате их выставления. Эту же дату налогоплательщики должны указывать в графе 2 части 1 журнала учета счетов-фактур.

При этом в правилах ведения журнала учета, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, не указано, что понимать под датой выставления для счета-фактуры на бумажном носителе. По моему мнению, при заполнении данной графы возможно приводить не только дату, указанную в составленном счете-фактуре, но и дату вручения продавцом счета-фактуры представителю покупателя. Возможно, что поставщик отправляет счет-фактуру своему покупателю по почте. В таком случае в графе 2 части 1 журнала учета счетов-фактур возможно указывать дату этого отправления.

Важная деталь

Если продавец пересылает покупателю счет-фактуру по почте, в графе 2 части 1 журнала учета можно указывать дату отправки этого документа.

И еще один важный момент относительно графы 2 части 1 журнала. Ее не нужно заполнять, если организация не передает счет-фактуру контрагенту. То есть:

• когда от покупателей поступают суммы, связанные с оплатой товаров (ст. 162 Налогового кодекса РФ);
• при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд или СМР для собственного потребления;
• при покупке у иностранных организаций товаров (работ, услуг), а также аренде государственного или муниципального имущества.

Графы с кодами (3, 4)

Графа 3 предназначена для кода, который обозначает способ составления счета-фактуры. В ней компании могут указывать:

• «1» - для бумажного счета-фактуры;
• «2» - для электронного.

Кстати, ФНС России недавно утвердила форматы электронных счетов-фактур.

В графе 4 приведите код вида операции. Эти коды ФНС России установила приказом от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83@. Кстати, они совпадают с теми, что налоговики рекомендовали раньше.

Реквизиты счетов-фактур (графы 5-10)

А что если в журнале нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру? Тогда приведите его реквизиты в графах 7 и 8. При этом в графах 5 и 6 отразите номер и дату первоначального счета-фактуры. Эти данные берут из строки 1б корректировочного счета.

Возможно, в счет-фактуру внесли поправки. Тогда заполните графы 9 и 10 - в них должны стоять номер и дата исправления (из строки 1а счета-фактуры).

Данные о контрагенте и валюте (графы 11-13)

Приведите в журнале учета данные о покупателе, если регистрируете выставленный счет-фактуру. Или о продавце - для полученного счета-фактуры. В любом случае это наименование организации (графа 11) и ИНН/КПП (графа 12). Кроме того, укажите в графе 13 название и код валюты.

Сведения о стоимости товаров и сумме налога (графы 14-19)

Важная деталь

Графы 14 и 15 журнала учета заполняют только для обычных счетов-фактур, а графы 16-19 - исключительно для корректировочных.

Начнем с обычных счетов-фактур. Для них в графах 14 и 15 укажите стоимость товаров (работ, услуг) с учетом налога и сумму НДС.

А вот следующие графы (16-19) предназначены, напротив, только для корректировочных счетов-фактур. Здесь отразите сумму, на которую продавец снизил или увеличил стоимость товаров с учетом налога, и возникшую разницу в сумме НДС - это графы 16 и 18. Или, если стоимость товаров увеличилась, аналогичные показатели укажите в графах 17, 19.

Если же реализация не облагается налогом, в графах 15, 18, 19 сделайте пометку «Без НДС». Пример заполненной части 1 журнала приведен .

Какие документы нужно хранить без регистрации в журнале

Скажем еще об одном изменении. Ряд документов, которые компании раньше должны были учитывать в журналах, в новой форме регистрировать не надо. Это, к примеру, таможенные декларации, платежки на уплату налога при импорте товаров, бланки строгой отчетности по командировочным расходам. Однако это не отменяет обязанности хранить их в течение четырех лет. Перечень документов, которые не нужно отражать в журнале учета, приведен ниже.

Документы, которые теперь не нужно регистрировать в журнале учета счетов-фактур

В новом журнале учета компании не придется регистрировать следующие документы.

1. Копии счетов-фактур продавца, которые комитент (принципал) получает при покупке товаров через посредника, действующего от своего имени.

2. Таможенные декларации (их копии), платежные документы, подтверждающие уплату налога по ввезенным товарам. А также заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из стран Таможенного союза.

3. Бланки строгой отчетности по командировочным расходам.

4. Документы на передачу имущества в , в которых указана сумма налога, восстановленного участником организации.

5. Первичные документы, подтверждающие уменьшение стоимости отгруженных товаров (в ситуации, когда продавец составляет корректировочный счет-фактуру).

6. Другие документы, которые компания регистрирует в книге продаж (кроме счетов-фактур). Например, бухгалтерскую справку-расчет, если компания восстанавливает налог по недвижимому имуществу, которое использует для необлагаемых операций.

С какого момента отсчитывать срок хранения, в правилах не указано. Безопаснее считать его с окончания квартала, в котором на основании этих документов компания отразила суммы налога в книге продаж или книге покупок.

Кстати, счета-фактуры тоже необходимо хранить в течение четырех лет. При этом выставленные и полученные счета-фактуры удобнее подшивать отдельно. Новые правила этого не запрещают.

Добавим, что в течение четырех лет компания должна обеспечивать сохранность и самого журнала учета счетов-фактур. К слову, такой же срок хранения теперь установлен также для книги покупок и книги продаж.

Главное, о чем важно помнить

1. С апреля 2012 года нужно вести журнал учета составленных и выставленных счетов-фактур исключительно по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

2. Корректировочные и исправленные счета-фактуры учитывают в журнале наряду с обычными в общем хронологическом порядке.

3. Счета-фактуры, которые компания не получает от контрагентов, в части 2 журнала учета регистрировать не нужно.

По нашему мнению, продавцу не следует в графе 19 книги продаж и, соответственно, в строке 220 разд. 9 налоговой декларации по НДС указывать стоимость продаж, не облагаемых НДС операций на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ, в том числе в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС. Эти операции следует отразить только в разд. 7 декларации.Обоснование: В соответствии с пп. "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, далее — Правила), в графе 19 книги продаж указывается итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от НДС в соответствии со ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ. Следовательно, по нашему мнению, стоимость продаж, освобождаемых от НДС на основании ст. 149 НК РФ, продавцу не следует указывать в графе 19 книги продаж даже в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС, так как это не предусмотрено Правилами. Согласно п. 47.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, далее — Порядок) в графе 3 разд. 9 декларации по строкам 010 — 220 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 — 8, 10 — 19 книги продаж. Показатели по строкам 010 — 220 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 — 8, 10 — 19 книги продаж, установленному разд. II Правил. На основании изложенного полагаем, что продавцу не следует указывать в строке 220 разд. 9 налоговой декларации по НДС стоимость продаж, освобождаемых от НДС операций на основании ст. 149 НК РФ, в том числе в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС. При этом в силу п. п. 44.3, 44.4, 44.5 Порядка операции, освобождаемые от НДС на основании ст. 149 НК РФ, следует отразить в разд. 7 декларации.

Следует ли продавцу в графе 19 книги продаж и, соответственно, в строке 220 разд. 9 налоговой декларации по НДС указывать стоимость продаж, не облагаемых НДС операций на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ, в том числе в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС?

18.09.2017

Выпущены обновления типовых конфигураций программ "1С:Предприятие" с новыми формами счет-фактур для использования с 01.10.2017 года в соответствии с постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981.

С 1 октября 2017 года вступают в силу очередные изменения в форме счета-фактуры, корректировочных счет-фактур, книги покупок/продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981, которым были внесены изменения в Постановление Правительства N1137 от 26.12.2011 г.

В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки. В форму счета-фактуры вводится обязательная графа 1а. По ней отражается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Эти данные указывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства - члена ЕАЭС. Если таких товаров нет, в новой графе нужно проставить прочерк.

Код ТН ВЭД ЕАЭС - это десятизначный код номенклатуры по классификатору, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 18 октября 2016 года № 101. Требование указывать код ТН ВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действовал и ранее, но в форме счет-фактуры для этой информации отсутствовала отдельная графа. В связи с этим продавцы указывали код в других колонках, например, в колонке с наименованием товара.

Одновременно меняется порядок заполнения графы 11, которая сейчас используется для номера таможенной декларации. Данную графу заполняют по товарам, страной происхождения которых не является РФ. С 1 октября в графе 11 вместо номера таможенной декларации нужно ставить регистрационный номер этой декларации. Эти номера различаются.

Меняется порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. С 1 октября в строках 2а и 6а нужно будет проставлять полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Использование данных об адресе из учредительных документов будет считаться ошибкой.

Другим нововведением является то, что в корректировочных счетах-фактурах с октября можно будет указывать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Такую информацию разрешается вносить в дополнительные строки и графы.

Также дополняется строка 8 счетов-фактур и строка 5 корректировочных счетов-фактур. В них с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. С 1 октября строка дополнится отметкой о том, что она заполняется только при наличии идентификатора контракта/соглашения.

Поддержка изменений в решениях системы "1С:Предприятие"

1. К 1 октября 2017 года в решениях системы "1С:Предприятие" будет реализована новая форма счета-фактуры.
2. До конца ноября 2017 года запланировано изменение формы и правил ведения книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.

Новая форма счета-фактуры с возможностью указания кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС в отдельной графе и другими изменениями вводимыми постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 реализована (планируется) в следующих типовых конфигурациях 1С:

• 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (реализовано 3.0.52.35)
• 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (реализовано 2.0.66.37)
• 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (реализовано 3.0.52.35)
• 1С:Комплексная автоматизация, редакция 2.2 (реализовано 2.2.4.81)
• 1С:Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (реализовано 1.1.90.1)
• 1С:ERP Управление предприятия, редакция 2.2 (реализовано 2.4.1.206)
• 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (реализовано 1.3.95.1)
• 1С:Управление холдингом, редакция 1.3
• 1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 2.0 (реализовано 2.0.51.29)
• 1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 1.0 (реализовано 1.0.48.1)
• 1С:Управление нашей фирмой, редакция 1.6 (реализовано 1.6.11.79)
• 1С:Управление торговлей, редакция 11 (реализовано 11.3.4.81)
• 1С:Управление торговлей, редакция 10.3 (реализовано 10.3.45.1)
• 1С:Платежные документы 8 (реализовано 1.0.16.1)
• 1С:Бухгалтерия 7.7 Проф. Типовая конфигурация (реализовано 7.70.638)
• 1С:Бухгалтерия 7.7 Упрощенная система налогообложения (реализовано 7.70.280)
• 1С:Предприниматель 7.7 (реализовано 7.70.282)
• 1С:Торговля и Склад 7.7 (реализовано 7.70.992)
• 1С:Предприятие 7.7. Производство+Услуги+Бухгалтерия (реализовано 7.70.384)
• 1С:Предприятие 7.7 Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5 (реализовано 7.70.567)

Изменения формы и правил ведения книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур

В решениях системы "1С:Предприятие 8" в связи с изменениями форм книг и журнала планируется реализовать следующее:

• регистрация в журнале учета счетов-фактур, полученных после окончания налогового периода
• изменения в регистрации в журнале учета счета-фактуры по смешанной закупке
• перевыставление комиссионером по закупке счета-фактуры налогового агента
• регистрация в книгах единого корректировочного счета-фактуры
• регистрация в книгах повторного корректировочного счета-фактуры
• регистрация в книгах сводного счета-фактуры по комиссии
• указание в книгах реквизитов покупателя и продавца
• справка-расчет, сводный документ при начислении НДС
• отражение исправленных счетов-фактур полученных в дополнительном листе
• код ТНВЭД в книге продаж.

Порядок получения обновлений

Стоимость Договора ИТС

• Договор ИТС на 3 месяца - 9636 руб
• Договор ИТС на 6 месяцев - 18600 руб
• Договор ИТС на 12 месяцев - 35592 руб.

Если с момента окончания договора ИТС прошло не больше 1 месяца, то предоставляется скидка 16,66% на продление Договора ИТС:

Если данная информация оказалась для вас полезной, то лайкаем статью в соцсетях и делимся ссылкой на любимых форумах))).

Компания "Онлайн", 2017

Вопрос:

Заключен договор ответственного складского хранения. Согласно указанному договору хранитель не только отпускает товар поклажедержателя, но и принимает товар от поставщиков поклажедержателя. В случае если в договорах поставки с поставщиками указан адрес доставки, наименование и адрес хранителя, что должно быть указано в накладных и счетах-фактурах от поставщиков в графе "Грузополучатель и его адрес"?


Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г.МОСКВЕ

[О порядке заполнения графы 4 счета-фактуры]

В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ соответствующие счета-фактуры выставляются в том числе при реализации товаров (работ, услуг) не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать перечень обязательных реквизитов.

При этом данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственных операций, в том числе о лицах, осуществляющих операции по отправке и приему груза, должны соответствовать фактическим обстоятельствам.

Следовательно, при отгрузке товаров счета-фактуры составляются на основе первого по времени составления первичного учетного документа, то есть на основе уже имеющегося первичного документа, который должен отражать конкретные факты хозяйственной операции, подтверждаемые этим первичным документом.

В том случае, если при продаже (отпуске) товарно-материальных ценностей продавец применяет унифицированную форму товарной накладной N ТОРГ-12, необходимо учитывать, что данная форма содержит такие реквизиты, как наименования организации и грузополучателя и их адреса, при заполнении которых указываются данные об этих лицах. Аналогичные требования содержатся и в счете-фактуре.

Так, согласно подпункту 3 пункта 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны в том числе наименование и адрес грузополучателя.

Правила заполнения указанных показателей приведены в приложении N 1 к Правилам заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость , утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 .

Так, в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

Учитывая изложенное, при заполнении строки 4 счета-фактуры в части наименования грузополучателя следует указывать данные, отраженные об этом лице в соответствующих строках товарной накладной N ТОРГ-12.

При этом, учитывая, что в товарной накладной N ТОРГ-12 не конкретизирован адрес грузополучателя, на основании норм, изложенных выше, в строке 4 счета-фактуры следует указывать адрес склада, принадлежащего грузополучателю на праве собственности, по договору аренды либо договору складского хранения, на который поступают приобретенные покупателем товары.

Отметим, что вопросы порядка заполнения первичных учетных документов не относятся к компетенции налоговых органов.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Н.В.Михайлова

Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
файл-рассылка